Нумерация счетов-фактур на аванс ведется в общем хронологическом порядке вместе с остальными видами счетов-фактур (письмо Минфина от 16.10.2012 № 03-07-11/427).

Если вы ошибетесь в нумерации авансовых счетов-фактур, то каких-либо негативных последствий у вас не будет, поскольку ответственность за это не предусмотрена.

Чтобы визуально сразу можно было отличить авансовый счет-фактуру от остальных, можно добавить в нумерацию дополнительный реквизит — цифровой или буквенный индекс. Например, индекс «АВ». Это не препятствует покупателю получить вычет по такому счету-фактуре (письмо ФНС от 26.01.2012 № ЕД-4-3/1193).

При получении предоплаты в денежной форме в строке 5 авансового счета-фактуры укажите номер и дату платежного документа о ее перечислении. Если аванс был перечислен несколькими платежными документами, то отразите реквизиты каждого из них (пп. 3 п. 5.1 ст. 169 НК РФ, пп. «з» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, Письмо Минфина России от 28.03.2007 N 03-02-07/1-140).

При этом, если авансов было несколько, можно:

включать в один счет-фактуру только те, которые получены в течение пяти календарных дней, чтобы не нарушать срок выставления счета-фактуры;
для каждого случая проверять, чтобы в один счет-фактуру не попали авансы, полученные в разных кварталах. Иначе операции, по которым налоговая база должна определяться в текущем квартале, могут попасть у вас в книгу продаж и в декларацию за следующий квартал. Такие действия инспекция может посчитать занижением налоговой базы по НДС в текущем квартале.

При получении предоплаты в неденежной форме в строке 5 авансового счета-фактуры ставится прочерк.

Наименование товара (работ, услуг, имущественных прав) отражается в графе 1а авансового счета-фактуры согласно договору с покупателем. Если покупатель перечислил предоплату в целом под ассортимент продукции и конкретная спецификация (заявка) будет составлена после оплаты, можно указать обобщенное наименование товаров (Письма Минфина России от 09.09.2021 № 03-07-09/73118, от 26.07.2011 № 03-07-09/22).

При оформлении авансового счета-фактуры на работы, услуги, имущественные права их описание также укажите из договора или спецификации (заявки) к нему. Подробно можно не расписывать, главное, чтобы их можно было идентифицировать. Например, аванс за рекламные услуги по договору от 11.07.2022 № 287.

Если реализация товаров (работ, услуг, имущественных прав), в счет которых получен аванс, облагается НДС по разным ставкам, то нужно выделить их в отдельные позиции и по каждому проставить ставку и сумму налога. Либо вписать обобщенное наименование и указать ставку — 20/120 (письма Минфина от 09.09.2021 № 03-07-09/73118, от 06.03.2009 № 03-07-15/39).

Авансовый счет-фактура: детали и особенности