Справка 2-НДФЛ для выдачи работникам
С 2019 года справки 2-НДФЛ, сдаваемые налоговым агентом в ИФНС и выдаваемые на руки физическим лицам, имеют разную форму.
Не всегда есть возможность оперативно выдать работнику справку, сформированную в бухгалтерской программе, а у кого-то может такой не быть вовсе. Поэтому, чтобы вы не заполняли форму руками, «Клерк» сделал для вас инструмент для её быстрого и удобного формирования.
Обратите внимание, что справка формируется отдельно по каждой ставке НДФЛ, если доходы облагаются по двум разным ставкам (например, 13% и 35%), то надо формировать две справки.
Реквизиты справки
Данные о налоговом агенте
Реорганизация или ликвидация
Данные о физическом лице — получателе дохода
Документ, удостоверяющий личность
Облагаемые НДФЛ доходы
Справка формируется отдельно по каждой ставке НДФЛ. Если доходы облагались по двум разным ставкам (например, 13% и 35%) — сформируйте две справки.
| Месяц | Код дохода | Сумма дохода, ₽ | Код вычета | Сумма вычета, ₽ |
|---|
Стандартные, социальные и имущественные вычеты
Раздел 4 справки. Здесь указываются вычеты, которые предоставлялись за весь налоговый период. Если вычетов не было — просто перейдите к следующему шагу.
| Код вычета | Сумма вычета, ₽ |
|---|
Общие суммы дохода и налога
Суммы рассчитаны автоматически по данным шагов 3 и 4. Любое поле можно поправить вручную — тогда автопересчёт для него отключится.
Доход и база
Суммы налога
Налоговый агент
ФИО лица, которое подписывает справку: руководитель организации, ИП или уполномоченный представитель.
О форме справки · источники
Как заполнить справку 2-НДФЛ для работника
С 2019 года справки о доходах физлица существуют в двух видах: одна сдаётся налоговым агентом в ИФНС, другая выдаётся работнику на руки. Форма для выдачи работнику — приложение № 4 к приказу ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@. Именно её формирует этот инструмент.
- Реквизиты и налоговый агент — дата справки, год, за который она выдаётся, ИНН, КПП, ОКТМО, телефон и наименование работодателя. КПП запрашивается только у организаций: если ИНН состоит из 12 цифр, инструмент понимает, что это ИП, и поле скрывает.
- Физическое лицо — ФИО, ИНН (если известен), статус налогоплательщика, дата рождения, код гражданства по ОКСМ и документ, удостоверяющий личность.
- Доходы — помесячная разбивка с кодами доходов и вычетов. Кнопка «Развернуть на 12 месяцев» создаёт строки на весь год, «Заполнить по первой строке» копирует коды и суммы вниз.
- Вычеты — стандартные, социальные и имущественные вычеты за весь налоговый период.
- Итоги — общий доход, налоговая база и суммы налога. Считаются автоматически, но любое поле можно поправить вручную.
- Подписант — ФИО налогового агента, после чего справка скачивается файлом XLSX.
Важно: справка формируется отдельно по каждой ставке НДФЛ. Если доходы работника облагались по двум ставкам (например, 13% и 35%), нужно сформировать две справки — по одной на каждую ставку.
Ставки НДФЛ с 2025 года
С 1 января 2025 года действует пятиступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ для основных доходов резидентов. Ставка применяется не ко всему доходу, а к части, попадающей в соответствующий интервал.
| Годовой доход | Ставка |
|---|---|
| до 2,4 млн ₽ | 13% |
| от 2,4 до 5 млн ₽ | 15% |
| от 5 до 20 млн ₽ | 18% |
| от 20 до 50 млн ₽ | 20% |
| свыше 50 млн ₽ | 22% |
Отдельные ставки сохраняются для особых видов доходов: 35% — материальная выгода, выигрыши и призы свыше 4 000 ₽, проценты по вкладам сверх лимита; 30% — большинство доходов нерезидентов; 15% — дивиденды нерезидентов; 9% — проценты по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 2007 года.
Кто и когда выдаёт справку
Налоговый агент обязан выдать справку о доходах по письменному заявлению работника (п. 3 ст. 230 НК РФ). Срок — три рабочих дня со дня подачи заявления (ст. 62 ТК РФ, если работник действующий). Справку выдают и бывшим сотрудникам.
- справка нужна для кредита, визы, пособий, вычетов и нового работодателя;
- выдаётся за любой запрошенный период, в том числе за текущий незавершённый год;
- подписывается руководителем, ИП или уполномоченным представителем;
- печать не обязательна — организация может от неё отказаться.
Налог исчисленный = Налоговая база × Ставка НДФЛ
Суммы налога удержанная и перечисленная совпадают с исчисленной, если налог был удержан и перечислен полностью.
