Закон города Москвы "О земельном налоге" (в редакции Закона г. Москвы от 03.11.2010 N 46)
Налоговые ставки
| Ставка | Объект обложения налогом |
|---|---|
| 0.1 |
земельные участки, занятые автостоянками для долговременного хранения индивидуального автотранспорта и многоэтажными гаражами-стоянками, жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленные для жилищного строительства, а также земельные участки, предоставленные и используемые для эксплуатации объектов спорта, в том числе спортивных сооружений Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0.3 |
земельные участки, отнесенные к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в городе Москве и используемые для сельскохозяйственного производства, земельные участки, предоставленные для ведения личного подсобного и дачного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства Физлица
Юрлица
ИП
|
| 1.5 |
прочие земельные участки Физлица
Юрлица
ИП
|
Налоговые льготы
| Льгота | Категория |
|---|---|
| 100% |
органы государственной власти города Москвы и органы местного самоуправления внутригородских муниципальных образований в городе Москве Условие
в отношении земельных участков, используемых ими для непосредственного выполнения возложенных на них функций (пункт 1 части 1 статьи 3.1); льгота не распространяются на земельные участки (части, доли земельных участков), сдаваемые в аренду (часть 3 статьи 3.1)
Основание
Документ, подтверждающий, что данная организация является органом власти г. Москвы; правоудостоверяющий документ на земельный участок
Согласно
пункт 1 части 1 статьи 3.1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
учреждения образования, здравоохранения, культуры, социального обеспечения, физической культуры и спорта, финансируемые из федерального бюджета, бюджета города Москвы, а также за счет средств профсоюзов Условие
в отношении земельных участков, предоставленных для оказания услуг в области образования, здравоохранения, культуры, социального обеспечения, физической культуры и спорта (пункт 2 части 1 статьи 3.1); льгота не распространяются на земельные участки (части, доли земельных участков), сдаваемые в аренду за исключением случаев, когда арендная плата в полном объеме учитывается в доходах федерального бюджета, бюджета города Москвы с отражением доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности в сметах доходов и расходов учреждений и при условии, что учреждения, финансируются из федерального бюджета, с 1 января 2005 года, учреждения, финансируются из бюджета города Москвы, - с 1 января 2006 года (части 3, 4 и 5 статьи 3.1)
Основание
Правоудостоверяющий документ на земельный участок; документ, подтверждающий источник финансирования; документы, подтверждающие статус налогоплательщика, как учреждение и осуществляемые им виды деятельности
Согласно
пункт 2 части 1 статьи 3.1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
государственные учреждения города Москвы, созданные по решениям Правительства Москвы и финансируемые из бюджета города Москвы Условие
в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на них функций (пункт 3 части 1 статьи 3.1); льгота не распространяются на земельные участки (части, доли земельных участков), сдаваемые в аренду (часть 3 статьи 3.1)
Основание
Правоудостоверяющий документ на земельный участок; выписка из государственного кадастра недвижимости, в которых указан вид разрешенного использования; документ, подтверждающий источник финансирования; документ, подтверждающий статус налогоплательщика
Согласно
пункт 3 части 1 статьи 3.1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
организации и физические лица Условие
в отношении земельных участков общего пользования, занятых площадями, улицами, проездами, автомобильными дорогами, набережными, скверами, бульварами, закрытыми водоемами, пляжами (пункт 5 части 1 статьи 3.1); льгота не распространяется на земельные участки (части, доли земельных участков), сдаваемые в аренду (часть 3 статьи 3.1)
Основание
Правоудостоверяющий документ на земельный участок; выписка из государственного кадастра недвижимости, в которых указан вид разрешенного использования
Согласно
пункт 5 части 1 статьи 3.1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
учреждения и организации, осуществляющие охрану, содержание и использование особо охраняемых природных территорий Условие
в отношении земельных участков, предоставленных им на праве постоянного (бессрочного) пользования, отнесенных к особо охраняемым природным территориям в соответствии с Законом города Москвы от 26 сентября 2001 года N 48 "Об особо охраняемых природных территориях в городе Москве" и включенных в государственный кадастр особо охраняемых природных территорий в городе Москве, занятых национальными, природными, природно-историческими, экологическими, дендрологическими парками, природными заказниками, памятниками природы, заповедными участками, ботаническими садами, городскими лесами, водоохранными зонами (пункт 7 части 1 статьи 3.1); льгота не распространяются на земельные участки (части, доли земельных участков), сдаваемые в аренду (часть 3 статьи 3.1)
Основание
Правоудостоверяющий документ на земельный участок; выписка из государственного кадастра недвижимости, в которых указан вид разрешенного использования; документ, подтверждающий статус налогоплательщика
Согласно
пункт 7 части 1 статьи 3.1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
организации, использующие труд инвалидов Условие
если среднесписочная численность инвалидов среди их работников за налоговый и (или) отчетный периоды составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов; в отношении земельных участков, используемых ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством РФ по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг, а также услуг по сдаче в аренду зданий, сооружений, помещений и земельных участков). При определении общего числа инвалидов в среднесписочную численность работников не включаются инвалиды, работающие по совместительству, договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера (пункт 8 части 1 статьи 3.1); льгота не распространяются на земельные участки (части, доли земельных участков), сдаваемые в аренду (часть 3 статьи 3.1)
Основание
Правоудостоверяющий документ на земельный участок; документ, подтверждающий среднесписочную численность инвалидов среди их работников за налоговый и (или) отчетный периоды, которая должна составлять не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов
Согласно
пункт 8 части 1 статьи 3.1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
органы судебной системы, включая мировых судей, органы прокуратуры, органы внутренних дел Условие
в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на них функций (пункт 9 части 1 статьи 3.1); льгота не распространяются на земельные участки (части, доли земельных участков), сдаваемые в аренду за исключением случаев, когда арендная плата в полном объеме учитывается в доходах федерального бюджета, бюджета города Москвы с отражением доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности в сметах доходов и расходов учреждений и при условии, что учреждения, финансируются из федерального бюджета, с 1 января 2005 года, учреждения, финансируются из бюджета города Москвы, - с 1 января 2006 года (части 3, 4 и 5 статьи 3.1)
Основание
Правоудостоверяющий документ на земельный участок; выписка из государственного кадастра недвижимости, в которых указан вид разрешенного использования; документ, подтверждающий статус налогоплательщика
Согласно
пункт 9 части 1 статьи 3.1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
органы, подразделения и организации пожарной охраны Условие
в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на них функций (пункт 10 части 1 статьи 3.1); льгота не распространяются на земельные участки (части, доли земельных участков), сдаваемые в аренду за исключением случаев, когда арендная плата в полном объеме учитывается в доходах федерального бюджета, бюджета города Москвы с отражением доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности в сметах доходов и расходов учреждений и при условии, что учреждения, финансируются из федерального бюджета, с 1 января 2005 года, учреждения, финансируются из бюджета города Москвы, - с 1 января 2006 года (части 3, 4 и 5 статьи 3.1)
Основание
Правоудостоверяющий документ на земельный участок; выписка из государственного кадастра недвижимости, в которых указан вид разрешенного использования; документ, подтверждающий статус налогоплательщика
Согласно
пункт 10 части 1 статьи 3.1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
товарищества собственников жилья, жилищные кооперативы, жилищно-строительные кооперативы и иные специализированные потребительские кооперативы, созданные в целях удовлетворения потребностей граждан в жилье Условие
в отношении земельных участков, используемых ими для достижения уставных целей в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации (пункт 11 части 1 статьи 3.1); льгота не распространяются на земельные участки (части, доли земельных участков), сдаваемые в аренду (часть 3 статьи 3.1)
Основание
Правоудостоверяющий документ на земельный участок; выписка из государственного кадастра недвижимости, в которых указан вид разрешенного использования; документ, подтверждающий статус налогоплательщика
Согласно
пункт 11 части 1 статьи 3.1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
негосударственные некоммерческие организации Условие
в отношении земельных участков, предоставленных и используемых для размещения объектов образования, здравоохранения, социального обеспечения и культуры (пункт 12 части 1 статьи 3.1); льгота не распространяются на земельные участки (части, доли земельных участков), сдаваемые в аренду (часть 3 статьи 3.1)
Основание
Правоудостоверяющий документ на земельный участок; выписка из государственного кадастра недвижимости, в которых указан вид разрешенного использования; документ, подтверждающий статус налогоплательщика
Согласно
пункт 12 части 1 статьи 3.1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
организации, которым в установленном порядке присвоен статус государственного научного центра Российской Федерации Условие
в отношении земельных участков, используемых ими в целях научной деятельности (пункт 13 части 1 статьи 3.1); льгота не распространяются на земельные участки (части, доли земельных участков), сдаваемые в аренду (часть 3 статьи 3.1); освобождаются от налогообложения при условии, если доля дохода от научной деятельности за отчетный (налоговый) период составляет не менее 70 процентов от общего дохода (часть 6 статьи 3.1)
Основание
Правоудостоверяющий документ на земельный участок; выписка из государственного кадастра недвижимости, в которых указан вид разрешенного использования; документ, подтверждающий статус налогоплательщика
Согласно
пункт 13 части 1 статьи 3.1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда и полные кавалеры орденов Славы, Трудовой Славы и "За службу Родине в Вооруженных Силах СССР" Условие
в отношении одного земельного участка, находящегося в их собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении (пункт 14 части 1 статьи 3.1); льгота не распространяется на земельные участки (части, доли земельных участков), сдаваемые в аренду (часть 3 статьи 3.1)
Основание
книжка Героя; орденская книжка
Согласно
пункт 14 части 1 статьи 3.1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 1000000рублей |
физические лица, которые имеют I группу инвалидности, а также физические лица, которые имеют II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года - дополнительно уменьшается налоговая база, уменьшенная в соответствии с главой 31 НК РФ на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика на территории города Москвы Условие
в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении (пункт 2 части 2 статьи 3.1); льгота не распространяется на земельные участки (части, доли земельных участков), сдаваемые в аренду (часть 3 статьи 3.1)
Основание
справка медицинского учреждения установленного образца, подтверждающая факт установления инвалидности.
Согласно
пункт 2 части 2 статьи 3.1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 1000000рублей |
физические лица, которые имеют II группу инвалидности, установленную после 1 января 2004 года - уменьшается налоговая база Условие
в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении (пункт 2 части 2 статьи 3.1); льгота не распространяется на земельные участки (части, доли земельных участков), сдаваемые в аренду (часть 3 статьи 3.1)
Основание
справка медицинского учреждения установленного образца, подтверждающая факт установления инвалидности.
Согласно
пункт 2 части 2 статьи 3.1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 1000000рублей |
инвалиды с детства - дополнительно уменьшается налоговая база, уменьшенная в соответствии с главой 31 НК РФ на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика на территории города Москвы Условие
в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении (пункт 3 части 2 статьи 3.1); льгота не распространяется на земельные участки (части, доли земельных участков), сдаваемые в аренду (часть 3 статьи 3.1)
Основание
справка медицинского учреждения установленного образца, подтверждающая факт установления инвалидности с указанием причины - "Инвалидность с детства".
Согласно
пункт 3 части 2 статьи 3.1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 1000000рублей |
ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий - дополнительно уменьшается налоговая база, уменьшенная в соответствии с главой 31 НК РФ на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика на территории города Москвы Условие
в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении (пункт 3 части 2 статьи 3.1); льгота не распространяется на земельные участки (части, доли земельных участков), сдаваемые в аренду (часть 3 статьи 3.1)
Основание
удостоверение или свидетельство о праве на льготы установленного образца
Согласно
пункт 4 части 2 статьи 3.1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 1000000рублей |
физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне" - дополнительно уменьшается налоговая база, уменьшенная в соответствии с главой 31 НК РФ на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика на территории города Москвы Условие
в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении (пункт 3 части 2 статьи 3.1); льгота не распространяется на земельные участки (части, доли земельных участков), сдаваемые в аренду (часть 3 статьи 3.1)
Основание
удостоверение установленного образца
Согласно
пункт 5 части 2 статьи 3.1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 1000000рублей |
физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах - дополнительно уменьшается налоговая база, уменьшенная в соответствии с главой 31 НК РФ на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика на территории города Москвы Условие
в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении (пункт 3 части 2 статьи 3.1); льгота не распространяется на земельные участки (части, доли земельных участков), сдаваемые в аренду (часть 3 статьи 3.1)
Основание
удостоверение установленного образца
Согласно
пункт 6 части 2 статьи 3.1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 1000000рублей |
физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику - дополнительно уменьшается налоговая база, уменьшенная в соответствии с главой 31 НК РФ на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика на территории города Москвы Условие
в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении (пункт 3 части 2 статьи 3.1); льгота не распространяется на земельные участки (части, доли земельных участков), сдаваемые в аренду (часть 3 статьи 3.1)
Основание
удостоверение установленного образца
Согласно
пункт 7 части 2 статьи 3.1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 1000000рублей |
один из родителей (усыновителей) в многодетной семье - уменьшается налоговая база Условие
в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении одного из родителей (усыновителей) (пункт 8 части 2 статьи 3.1); льгота не распространяется на земельные участки (части, доли земельных участков), сдаваемые в аренду (часть 3 статьи 3.1)
Основание
удостоверение многодетной семьи города Москвы; сведения о втором родителе (усыновителе) (Ф.И.О. и адрес места жительства)
Согласно
пункт 8 части 2 статьи 3.1 Физлица
Юрлица
ИП
|