Карты физлиц и налоговый контроль в 2026 году: что меняется с 1 июля и 1 сентября

Введение

В профессиональном сообществе активно обсуждаются изменения в контроле за операциями по картам физических лиц. Часть информации в публичном пространстве не соответствует действительности — что создаёт риски как недооценки реальных изменений, так и необоснованной паники. В статье — разбор того, что действительно меняется, со ссылками на первоисточники.

С 1 июля 2026 года банки обязаны включать ИНН клиента в каждый перевод через Систему быстрых платежей. Ранее при переводе через СБП передавались номер телефона и данные карты. Теперь к каждой транзакции добавляется налоговый идентификатор — реквизит, который невозможно сменить в отличие от номера телефона или карты.

Правовое основание: изменения реализуются в рамках развития инфраструктуры СБП по решению Банка России. На момент публикации конкретный нормативный акт находится в стадии технического оформления — следить за актуальной информацией рекомендуется на официальном сайте Банка России.

Цель нововведения: борьба с дропперством — схемами транзита денежных средств через карты физических лиц за комиссионное вознаграждение. Привязка ИНН позволяет мгновенно идентифицировать конечного владельца счёта и восстановить цепочку операций.

Важно понимать: само по себе это изменение относится к сфере безопасности платёжной инфраструктуры, а не к налоговому администрированию. Оно не создаёт автоматических налоговых обязанностей для добросовестных пользователей СБП.

С 1 сентября 2026 года вступает в силу ряд положений Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ о внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации.

В частности:

— упрощается порядок зачёта налогов и возврата переплат на ЕНС;

— расширяются механизмы контроля за должниками;

— уточняются процедуры налогового администрирования, в том числе в части отсрочки и рассрочки.

Два события — июль и сентябрь — технически независимы. Но в совокупности они формируют инфраструктуру, в которой идентификация физического лица при любой платёжной операции становится значительно проще и быстрее.

Заблуждение 1. «С 1 июля переводы свыше 200 000 рублей в месяц автоматически облагаются налогом».

Порог в 200 000 рублей в месяц отсутствует в действующем законодательстве. Эта цифра фигурирует в письме ФНС от 11.02.2025 № БС-16-11/33 как внутренний ориентир для оценки рисков — не как норма права, устанавливающая обязанности налогоплательщика. Письмо ФНС не является нормативным правовым актом и не может служить основанием для доначислений.

Заблуждение 2. «Банки будут автоматически блокировать карты при превышении суммовых порогов».

Июльские изменения касаются исключительно передачи ИНН в системе СБП. Механизм автоматической блокировки карт по суммовым критериям ими не вводится. Блокировки в рамках Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов» существуют давно и применяются по иным критериям.

Заблуждение 3. «Законопроект о контроле переводов принят и вступает в силу летом 2026 года».

Законопроект о расширении информационного обмена между Банком России и ФНС внесён в Государственную Думу 30 марта 2026 года. На момент публикации он не принят. В соответствии с действующим законодательством срок вступления в силу — девять месяцев с момента подписания. Даже при оперативном принятии закон начнёт действовать не ранее 2027 года.

Действующее законодательство не запрещает физическому лицу получать денежные средства на личную карту. Однако правоприменительная практика выработала устойчивый подход: регулярные поступления от множества плательщиков при отсутствии задекларированных доходов квалифицируются как признаки незарегистрированной предпринимательской деятельности.

Позиция ФНС и судебная практика:

ФНС в письме от 07.05.2019 № СА-4-7/8614@ систематизировала признаки предпринимательской деятельности физлица: систематическое получение дохода от реализации товаров, работ, услуг; наличие устойчивых связей с контрагентами; регулярность и длительность операций.

Конституционный Суд РФ в Постановлении от 14.02.2024 № 6-П подтвердил: лицо, ведущее предпринимательскую деятельность без регистрации, не освобождается от налоговых обязанностей. При этом суд уточнил, что такое лицо вправе претендовать на профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ — что частично снижает размер доначислений, но не отменяет их.

Типичные ситуации из практики:

— Поступление выручки от клиентов на личную карту владельца ООО или ИП в обход расчётного счёта.

— Систематические переводы между собственными счетами в разных банках которые в совокупности создают паттерн предпринимательских оборотов.

— Оплата услуг подрядчиков — дизайнеров, курьеров, мастеров — на карту физического лица без договора и без удержания НДФЛ.

Механизм доначислений при выявлении нарушений:

При наличии оснований ФНС вправе запросить у банка полную выписку по счёту (ст. 86 НК РФ), направить требование о представлении пояснений и доначислить НДФЛ на суммы квалифицированные как незадекларированный доход.

Штраф за неуплату налога (ст. 122 НК РФ): 20% от суммы доначисления

Штраф при доказанном умысле (п. 3 ст. 122 НК РФ): 40% от суммы доначисления

Пени (ст. 75 НК РФ): по ключевой ставке ЦБ за каждый день

Уголовная ответственность (ст. 171 УК РФ): при крупном размере незарегистрированной деятельности

1. Разграничить потоки. Поступления от предпринимательской деятельности — исключительно на расчётный счёт ИП или ООО. Смешение личных и деловых поступлений на одном счёте создаёт риски квалификации всех поступлений как предпринимательского дохода.

2. Провести аудит карт близких лиц. Регулярные поступления от контрагентов бизнеса на карты супруга или иных родственников не являются защитой от налоговых рисков. С 1 июля ИНН получателя фиксируется в каждом переводе через СБП — идентификация цепочки расчётов становится технически проще.

3. Оформить расчёты с подрядчиками. Выплаты физическим лицам за услуги без оформления договора создают риски доначисления НДФЛ и страховых взносов. Законные альтернативы: договор ГПХ с удержанием НДФЛ через расчётный счёт организации или работа с самозанятыми — плательщиками НПД.

4. Провести анализ выписки по личной карте. Рекомендуется проанализировать выписку за три–шесть месяцев с позиции налогового инспектора: регулярность поступлений, количество различных отправителей, отсутствие назначения платежа. Именно паттерн операций — а не отдельные транзакции — служит основанием для углублённого контроля.

5. Не предпринимать действий направленных на сокрытие операций. Дробление переводов на суммы ниже предполагаемых порогов, переход на наличные расчёты, открытие счетов на третьих лиц — все эти действия не снижают налоговые риски, но могут создать дополнительные основания для претензий в рамках 115-ФЗ и НК РФ.

Государство последовательно выстраивает инфраструктуру прозрачности финансовых операций — через технологические решения, а не через запреты. ИНН в переводах СБП, развитие системы предпроверочного анализа, поправки в порядок налогового администрирования — всё это элементы единой системы.

Для налогоплательщиков которые ведут деятельность в полном соответствии с законодательством эти изменения не создают дополнительной нагрузки. Для тех кто использует личные карты для получения предпринимательских доходов — это сигнал пересмотреть практику. Не в связи с конкретной датой, а в связи с изменением общего уровня прозрачности расчётов.

Источники: Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ; Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ; ст. 75, 86, 122 НК РФ; ст. 171 УК РФ; Письмо ФНС России от 11.02.2025 № БС-16-11/33; Письмо ФНС России от 07.05.2019 № СА-4-7/8614@; Постановление КС РФ от 14.02.2024 № 6-П.

Наталья Фатеева — аттестованный профессиональный бухгалтер, аттестованный налоговый консультант, DBA. Консультирование по вопросам налоговых рисков и структурирования бизнеса.

Материал носит информационный характер и не является юридической консультацией.