Коллеги, приветствую! В последнее время ко мне всё чаще обращаются предприниматели с одним и тем же вопросом: «Евгений, нам пришло требование из налоговой. Пишут, что зарплаты ниже среднеотраслевых, вызывают на комиссию. Что делать?».
Давайте разберем эту тему от и до. Что такое средняя заработная плата, почему ФНС в 2026 году вцепилась в этот показатель мертвой хваткой, к чему приводит выплата зарплат «в конвертах» и как защитить свой бизнес от доначислений.
Что такое средняя заработная плата?
С точки зрения статистики, среднемесячная номинальная начисленная заработная плата — это макроэкономический показатель, который рассчитывает Росстат. Он определяется путем деления фонда начисленной заработной платы работников на среднесписочную численность работников и на количество месяцев в периоде.
По данным Росстата, в январе 2026 года средняя зарплата в России составила 103 612 рублей, увеличившись на 15,1% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года. При этом показатель сильно разнится в зависимости от региона и отрасли. Например, в сфере добычи металлических руд и рыболовства средняя зарплата превышает 150 тысяч рублей.
Но для нас с вами, как для налогоплательщиков, важна не столько общая цифра по стране, сколько среднеотраслевая зарплата в конкретном регионе. Именно этот показатель ФНС использует как маркер добросовестности бизнеса.
Зачем средняя зарплата нужна ФНС?
Для налоговой инспекции среднеотраслевая зарплата — это не просто статистическая справка, а индикатор риска.
С 2025 года ФНС автоматизировала процесс сверки данных из ваших отчетов (6-НДФЛ и РСВ) с показателями Росстата. Если зарплаты в вашей компании ниже среднеотраслевых по региону, система автоматически помечает вас красным флажком.
Как работает зарплатная комиссия в 2026 году
В 2026 году правила работы межведомственных зарплатных комиссий стали еще жестче. Их деятельность регламентируется статьей 158.1 ТК РФ и Постановлением Правительства РФ от 25.02.2025 № 219.
Комиссии получают данные напрямую от ФНС. Согласно Приказу Минтруда от 02.02.2024 № 40н, налоговики обязаны передавать информацию о работодателях, у которых средняя зарплата отклоняется от среднеотраслевой более чем на 35%.
Если вы попали в этот список, ждите вызова на комиссию. На заседании будут присутствовать представители ФНС, Роструда, прокуратуры и местной администрации. Их цель — выяснить, почему вы платите меньше рынка, и убедить вас повысить зарплаты.
На что сказывается занижение зарплат и стоит ли им пренебрегать?
Некоторые предприниматели до сих пор считают, что достаточно платить сотрудникам МРОТ, а остальное выдавать «в конверте». Формально Трудовой кодекс не запрещает платить МРОТ. Но на практике ссылка на минималку вас не защитит.
Пренебрежение среднеотраслевыми показателями ведет к серьезным последствиям:
1.Вызов на комиссию и включение в реестр Роструда. Вызов на комиссию — это первый звоночек. Если вы не сможете обосновать низкие зарплаты (например, документально подтвержденным неполным рабочим днем), Роструд может включить вас в специальный реестр недобросовестных работодателей.
2. Выездная налоговая проверка (ВНП). Низкая зарплата — это один из 12 официальных критериев отбора на выездную проверку, утвержденных Концепцией системы планирования выездных налоговых проверок. Если ФНС видит, что вы платите меньше рынка, она подозревает вас в выплате «серых» зарплат и уклонении от уплаты НДФЛ и страховых взносов.
3.Доначисления и штрафы. Если в ходе проверки налоговики докажут факт выплаты зарплаты «в конверте» (а они умеют это делать, опрашивая сотрудников и анализируя расходы), вам доначислят НДФЛ, страховые взносы, пени и штраф в размере 20% или 40% от неуплаченной суммы (ст. 122 НК РФ). В 2025 году только в одном регионе 88 работодателей после комиссий добровольно доплатили 6 млн руб. НДФЛ и 40,1 млн руб. взносов [5].
4.Уголовная ответственность. При крупных суммах недоимки руководителю грозит уголовная ответственность по ст. 199 УК РФ.
Важный нюанс 2026 года: Налоговики научились проверять реальную занятость сотрудников по цифровым следам. Если вы утверждаете, что продавец работает на полставки, а данные онлайн-кассы показывают, что он пробивает чеки с утра до вечера — это 100% повод для доначислений.
Что делать бизнесу прямо сейчас?
Коллеги, времена «серых» схем ушли безвозвратно. Государство взяло курс на тотальное обеление экономики, и зарплатные налоги — это одна из главных мишеней.
Мои рекомендации:
1.Проведите аудит зарплат. Сравните зарплаты ваших сотрудников со среднеотраслевыми показателями в вашем регионе. Если отклонение превышает 35%, готовьтесь к вопросам.
2.Готовьте обоснованные пояснения. Если зарплаты объективно ниже рынка (например, из-за неполного рабочего дня или низкой квалификации линейного персонала), подготовьте подтверждающие документы: штатное расписание, табели учета рабочего времени, экономические расчеты. Не пишите отписки в духе «платим выше МРОТ, закон не нарушаем».
3.Легализуйте отношения. Откажитесь от подмены трудовых отношений договорами с самозанятыми или ИП. В 2026 году ФНС жестко контролирует этот момент с помощью новых индикаторов риска.
Если вы понимаете, что ваша текущая модель бизнеса не выдерживает налоговой нагрузки при «белых» зарплатах, не ждите выездной проверки. Обращайтесь к профессионалам. Мы поможем провести законную оптимизацию налогов, выстроить безопасную структуру бизнеса и подготовиться к любым вопросам со стороны ФНС.
Записаться на консультацию и налоговую проверку вашего бизнеса можно здесь. Хотите разобраться в налогах самостоятельно? Рекомендую изучить мои книги, в частности бестселлер “450 налоговых решений по зарплатным налогам - НДФЛ и страховые взносы - новое 2026”, где собраны реальные практические кейсы и законные методы снижения налоговой нагрузки.
Буду рад ответить на ваши вопросы в комментариях! Ставьте лайки, если статья была полезна — это мотивирует делиться с вами инсайдерской информацией. В своих материалах я опираюсь исключительно на практический опыт нашей команды. Если вам нужны глубокие знания и защита бизнеса — вы знаете, к кому обратиться.
Начать дискуссию