ФНС получит доступ к личным счетам физлиц без проверки: личная карта перестает быть «серой кассой»

Переводы с карты на карту много лет жили в удобной народной легенде: «это личное», «это подарок», «это возврат долга», «это мне друзья скинули». Для обычных бытовых переводов такая логика и дальше остается нормальной. Но если личная карта фактически используется как касса для бизнеса, ситуация меняется.

Правительство подготовило законопроект № 1191986-8, который должен усилить обмен информацией между ФНС, Банком России и банками. Цель — выявлять физических лиц, которые ведут предпринимательскую деятельность или систематически получают доходы от других граждан без регистрации ИП, без самозанятости и без уплаты налогов. Законопроект вносит изменения в Закон РФ «О налоговых органах Российской Федерации» и в Закон № 115-ФЗ о противодействии легализации доходов.

Как работает сейчас

Сейчас налоговая уже имеет доступ к банковской информации, но не в режиме «зашли и посмотрели все подряд».

По ст. 86 НК РФ банки сообщают налоговым органам сведения об открытии, закрытии и изменении реквизитов счетов, вкладов и электронных средств платежа. Также банки обязаны выдавать налоговым органам справки и выписки по счетам физлиц, но в предусмотренных НК РФ случаях, например при налоговой проверке, взыскании задолженности или при наличии согласия руководителя вышестоящего налогового органа либо руководства ФНС.

То есть доступ к данным физлица и сейчас не закрыт полностью. Но он процедурный: налоговой нужны основания, а запрос должен быть мотивированным.

Что хотят изменить

По новой конструкции ЦБ сможет передавать в ФНС сведения о физических лицах, не являющихся ИП, если операции по их счетам имеют признаки предпринимательской деятельности или систематического получения доходов от других физлиц. После этого налоговики смогут запрашивать выписки по счетам потенциального «теневого предпринимателя» без назначения налоговой проверки. Причем запрос возможен не только в банк, где впервые увидели подозрительные операции, а в любые банки.

Ключевой риск пока в том, что конкретный перечень признаков предпринимательской деятельности в самом законопроекте не раскрыт. По опубликованным обзорам, признаки должны определить ФНС и ЦБ после принятия закона.

Откуда это взялось

Причина понятна: огромный пласт мелкого бизнеса давно живет на личных картах. Репетиторы, мастера красоты, ремонтники, аренда, перепродажи, доставка, частные услуги, консультации, работа через соцсети — все это часто оформлено как «просто переводы».

Для ФНС это проблема не потому, что кто-то перевел другу 3 000 рублей на подарок. Проблема в системности. Если физлицо регулярно получает деньги от разных людей, суммы похожи на оплату услуг, назначения платежей говорят о работе, а налоговый режим отсутствует, для государства это уже не бытовой перевод, а возможная предпринимательская деятельность без оформления.

Дополнительно законопроект предусматривает обязанность предъявлять ИНН при открытии банковского счета, вклада или предоставлении персонифицированного электронного средства платежа. Это нужно для более точной идентификации физлиц в банковской и налоговой инфраструктуре.

Что это значит для бизнеса

Для аудитории Клерка главная новость не в том, что «ФНС увидит карты физлиц». Главная новость в том, что личная карта становится плохим инструментом для расчетов по бизнесу.

Риск возникает в трех ситуациях.

Первая — компания платит физлицам на личные карты без нормального оформления. Например, курьерам, ремонтникам, помощникам, контентщикам, водителям, разовым исполнителям. Если выплаты регулярные, ФНС может увидеть не бытовые переводы, а скрытые трудовые или гражданско-правовые отношения.

Вторая — руководитель, учредитель или сотрудник принимает деньги клиентов на личную карту «временно», «для удобства», «потом внесем в кассу». Такие операции могут стать поводом для вопросов не только к физлицу, но и к компании: где выручка, где ККТ, где НДС или УСН, почему деньги прошли мимо учета.

Третья — физлицо фактически ведет деятельность, но не оформляет статус. Здесь риск уже у самого получателя: НДФЛ, пени, штрафы, а в отдельных историях — вопросы о незаконном предпринимательстве и происхождении доходов.

Что делать главбуху

Проверьте выплаты физлицам за последние месяцы. Особенно регулярные переводы на карты без договора, без чеков самозанятого, без статуса ИП и без трудового оформления.

Отдельно проверьте, не проходят ли через личные карты сотрудников или руководителей платежи, которые по смыслу относятся к бизнесу. Если такие операции есть, их надо прекращать и выстраивать нормальный порядок расчетов.

Если физлицо оказывает услуги регулярно, нужно выбрать законную модель: трудовой договор, ГПХ с физлицом с удержанием НДФЛ и взносами, самозанятость, ИП или иной подходящий режим. Главное — не маскировать регулярный бизнес под «личные переводы».

Что делать директору

Не надо ждать, пока закон вступит в силу и критерии появятся в готовом виде. Общий вектор уже понятен: контроль личных счетов физлиц будет усиливаться.

Директору стоит дать бухгалтерии и юристам задачу провести ревизию расчетов: кто получает деньги на личные карты, за что, как оформлены отношения, почему не используется официальный канал оплаты и есть ли риск переквалификации.

Если бизнес продолжит жить по принципу «клиент переводит на карту, а потом разберемся», разбираться потом будет уже не бизнес, а ФНС.

Что будет в ближайшее время

Если закон примут, он вступит в силу через установленный переходный период. По исходным данным обсуждается срок 9 месяцев после опубликования закона. Дальше ФНС и ЦБ должны будут настроить механизм обмена и определить признаки операций, похожих на предпринимательскую деятельность.

Сразу тотального контроля всех бытовых переводов ждать не стоит. Но для регулярных поступлений от разных физлиц зона риска явно расширится.

Комитет Госдумы по финансовому рынку уже просил конкретизировать цели и задачи, под которые ЦБ получит доступ к расширенному массиву данных, поэтому текст еще может уточняться. Но общий тренд, скорее всего, не изменится: государство хочет видеть неофициальные доходы физлиц раньше и системнее.

государство хочет видеть неофициальные доходы физлиц раньше и системнее

Вывод

Это не история про то, что каждый перевод на день рождения станет налоговым делом. Это история про другое: личная карта перестает быть удобной серой кассой для регулярного бизнеса.

ФНС не нужно доказывать, что человек предприниматель, по одному переводу. Но если переводов много, они регулярные, идут от разных людей и похожи на оплату услуг или товаров, объяснение «это просто друзья» будет звучать все слабее.

Для директора и главбуха вывод простой: расчеты с физлицами нужно приводить в порядок сейчас. Потому что когда ФНС начнет получать такие сигналы автоматически, времени на спокойную уборку уже может не быть.

Если вам нужна помощь по налоговым проверкам, анализу рисков, сопровождению споров с ФНС и подготовке позиции компании, подробности — по ссылке.

Мои книги по налогам, проверкам, защите бизнеса, спецрежимам и работе с ФНС — здесь.

Если статья была полезна — ставьте лайк и подписывайтесь. Лайк, конечно, не объяснит регулярные переводы на личную карту, но может вовремя напомнить, что налоговая реальность стала намного прозрачнее.