Склад уничтожен, а кредит остался: что Банк России рекомендовал кредиторам до 31 августа 2027 года

Письмо ЦБ не гарантирует отсрочку, но усиливает позицию бизнеса на переговорах с банком — даже если обязательные каникулы по Закону № 276-ФЗ ему не положены.

Последствия терактов в логистических центрах, на складах, производствах и в офисах ударили по многим представителям малого и среднего бизнеса. Когда имущество уничтожено, поставки сорваны, а работа парализована, платить по кредитам становится невозможно.

Банк России выпустил Информационное письмо от 07.08.2026 № ИН-03-55/27, в котором обозначил ожидаемый подход к работе с пострадавшими заемщиками. Разбираю, на что теперь может рассчитывать бизнес, как правильно выстроить диалог с кредитором и какие налоговые последствия несет реструктуризация.

Поддержка касается не только банков. В письме названы:

• кредитные организации;

• микрофинансовые организации;

• кредитные потребительские кооперативы;

• сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы;

• бюро кредитных историй.

Рекомендации адресованы субъектам МСП, пострадавшим от террористических актов на объектах логистики, складах, производствах, в торговых точках и офисах.

С 1 октября 2025 года субъекты МСП и самозанятые могут требовать льготный период по Федеральному закону от 31.07.2025 № 276-ФЗ. Однако закон распространяется только на договоры, заключенные с 1 марта 2024 года, и содержит жесткие лимиты по сумме кредита.

Письмо Банка России предлагает помогать пострадавшим и тогда, когда обязательные каникулы по закону им не положены.

Рекомендации кредиторам, изложенные в пунктах 1–3 письма, применяются до 31 августа 2027 года включительно. Банкам и МФО предлагается:

• рассматривать заявления и проводить реструктуризацию;

• не начислять неустойку (штрафы, пени);

• оперативно направлять новый график платежей;

• не требовать досрочного возврата и не повышать ставку.

Защита кредитной истории
Отдельно (в пункте 4) Банк России рекомендовал бюро кредитных историй (БКИ) не учитывать такую реструктуризацию как фактор, ухудшающий индивидуальный рейтинг заемщика.

До подписания соглашения уточните у банка, как изменение условий договора будет отражено в кредитной истории. После реструктуризации запросите кредитный отчет и проверьте переданные сведения. При этом индивидуальный рейтинг рассчитывает само БКИ, поэтому банк не может гарантировать его конкретное значение.

Защита поручителей и залогодателей
Отсрочка компании не всегда автоматически защищает поручителя. Если этот вопрос не урегулирован письменно, банк может предоставить паузу заемщику, но сохранить требования к обеспечивающим лицам. При подписании дополнительного соглашения обязательно проверьте:

• распространяется ли отсрочка на поручителей и залогодателей;

• подписывают ли они дополнительное соглашение;

• не изменяет ли реструктуризация объем их ответственности;

• приостанавливается ли взыскание с поручителей и обращение взыскания на залог.

Одних фотографий разрушений банку будет мало. Подготовьте три группы документов: выписку из реестра МСП, документы о факте ЧП и ущербе (справки МВД, МЧС, акты арендодателя, оценка) и подтверждение причинной связи с падением платежеспособности (управленческий баланс, отмененные заказы, простой).

Банки любят не трагедию, а цифры. Предложите кредитору финансовую модель восстановления. В заявлении укажите конкретный сценарий: приостановить основной долг, временно оставить только уплату процентов, не начислять неустойку и не обращать взыскание на залог.

Короткий образец заявления:

«Прошу изменить условия кредитного договора № ___ от ___ в связи с причинением деятельности компании ущерба в результате террористического акта на объекте ___. На основании Информационного письма Банка России от 07.08.2026 № ИН-03-55/27 прошу приостановить погашение основного долга на ___ месяцев, не начислять неустойку, не повышать процентную ставку, не предъявлять требования о досрочном возврате и предоставить уточненный график платежей. Документы, подтверждающие событие, ущерб и влияние на платежеспособность, прилагаются».

В заявлении попросите предоставить письменный ответ в течение 5–10 рабочих дней. До получения согласия продолжайте исполнять действующий график, насколько это возможно: само обращение в банк платежи не приостанавливает.

Что делать при отказе
Устный отказ сотрудника банка практически невозможно обжаловать. Требуйте мотивированный письменный ответ. С ним можно направить претензию в головной офис кредитора и обращение в Банк России, приложив доказательства ущерба. Но важно понимать: одно письмо ЦБ само по себе не позволяет через суд обязать банк заключить соглашение на предложенных заемщиком условиях.

Для бухгалтеров и финансовых директоров это наиболее критичный блок.

Проценты. Реструктуризация сама по себе не прекращает обязательство и обычно не образует дохода у заемщика. Начисленные проценты учитываются для налога на прибыль по правилам статей 265, 269 и 272 НК РФ. Отсрочка платежа не всегда означает отсрочку признания процентов в налоговых расходах.

Прощение долга. Если кредитор прощает часть основного долга, процентов, штрафов или пеней, у заемщика может возникнуть внереализационный доход по статье 250 НК РФ. Последствия зависят от содержания соглашения и основания прекращения обязательства.

Страховое возмещение. Страховое возмещение, как правило, учитывается во внереализационных доходах. Одновременно стоимость утраченного имущества и расходы на ликвидацию последствий могут учитываться отдельно при наличии надлежащих документов.

НДС по уничтоженному имуществу. Сам факт документально подтвержденного уничтожения имущества не назван в пункте 3 статьи 170 НК РФ основанием для восстановления ранее принятого к вычету НДС. Но компания должна подтвердить причину и размер потерь, результаты инвентаризации и фактическое выбытие имущества. При слабом комплекте документов спор с инспекцией вполне реален.

Евгений Сивков, налоговый консультант

Документы и ссылки:

• Информационное письмо Банка России № ИН-03-55/27

• Федеральный закон № 276-ФЗ

• Карточка документа на сайте Банка России