23 апр. в 11:25Индивидуальный предприниматель

Ошибка, которая дорого обходится при работе с ИП

Индивидуальный предприниматель получает денежные средства за выполнение работ, но стороны используют договор гражданско-правового характера. В этой ситуации необходимо определить порядок перечисления налога на доходы физических лиц и обязательных страховых взносов.

Министерство финансов опубликовало документ, который содержит официальные разъяснения по данному вопросу. Эти сведения важны для участников рынка.

Когда физическое лицо имеет статус индивидуального предпринимателя и оказывает услуги, которые относятся к его основной деятельности, действуют следующие правила:

Организация, которая заказывает услуги, не выполняет функции налогового агента по налогу на доходы физических лиц.
Заказчик не начисляет и не перечисляет страховые взносы за исполнителя.
Индивидуальный предприниматель самостоятельно исчисляет и уплачивает налоги в соответствии с выбранным режимом налогообложения, таким как упрощенная система или общая система.

Но если договор заключен с гражданином без указания его предпринимательского статуса или если услуги не соответствуют кодам общероссийского классификатора видов экономической деятельности, применяется иной порядок. В таких случаях заказчик обязан удержать налог на доходы физических лиц и начислить страховые взносы, как при работе с обычным физическим лицом.

Бухгалтеры часто допускают ошибки при толковании письма Министерства финансов № 03-04-06/20231 от 13.03.2026. Данная информация актуальна для обществ с ограниченной ответственностью и предпринимателей, которые привлекают подрядчиков по договорам гражданско-правового характера.

При оплате услуг индивидуальному предпринимателю налоги и взносы не удерживаются заказчиком только при соблюдении определенных условий. К ним относятся наличие регистрации лица в качестве предпринимателя, соответствие услуг кодам деятельности и оформление договора с указанием специального статуса исполнителя.

Ошибки возникают в следующих случаях:

Если договор оформлен “на физлицо”.
Когда в документах отсутствует указание на статус индивидуального предпринимателя.
Если характер услуги не совпадает с заявленной деятельностью лица.
Когда перевод денежных средств происходит “на карту” без предоставления подтверждающих документов.

По причине указанных нарушений налоговые органы могут изменить юридическую квалификацию сделки. В этом случае возникнет обязанность дополнительно уплатить налог на доходы физических лиц по ставке от 13 до 15 процентов и страховые взносы в размере около 30 процентов. К этим суммам будут добавлены пени и штрафные санкции. В результате общая сумма расходов может увеличиться на величину от 40 до 50 процентов от первоначальной выплаты. Это создает финансовые риски для плательщика.