Генподрядчик заключил прямой договор с авиаперевозчиком .В расход принимает перевозку всех работников (своих и чужих) которые задействованы на данном проекте. Потом генподрядчик возмещал чужих сотрудников у организаций через реализацию выставляя им акт и счет-фактуру от своего имени. Без наценки. Правомерно ли это делая через реализацию (книга продаж)?
Документ подписан на бумажном носителе, технически в программу не могут оприходовать. Суета среди внутренних отделов.
Я разобралась. Согласно статья 170 НК п.3 пп 4 можно восстановить по дате получения покупателем первичных документов.
Статья 170 НК п3, пп4
3. Суммы налога, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам в порядке, предусмотренном настоящей главой, подлежат восстановлению налогоплательщиком в случаях:
4) изменения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения цены (тарифа) и (или) уменьшения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав.
Восстановлению подлежат суммы налога в размере разницы между суммами налога, исчисленными исходя из стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав до и после такого уменьшения.
Восстановление сумм налога производится покупателем в налоговом периоде, на который приходится наиболее ранняя из следующих дат:
дата получения покупателем первичных документов на изменение в сторону уменьшения стоимости приобретенных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), полученных имущественных прав;
дата получения покупателем корректировочного счета-фактуры, выставленного продавцом при изменении в сторону уменьшения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав.
В связи с письмом по вопросам определения величины совокупных расходов в целях применения нормы абзаца седьмого пункта 4 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает следующее.
Согласно абзацу седьмому пункта 4 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщик вправе не применять положения данного пункта о ведении раздельного учета налога на добавленную стоимость при осуществлении как облагаемых, так и не облагаемых этим налогом операций к тем налоговым периодам, в которых доля совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых не подлежат налогообложению, не превышает 5 процентов общей величины совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав.
Поскольку порядок определения совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав Кодексом не установлен, указанные расходы следует определять на основании данных бухгалтерского учета.
Услуги выставлены на основании совершенно другого договора. Договор на оказание услуг по авиаперевозкам
А разве так можно?
На каком основании Генподрядчик может принять в расход билеты по чужим сотрудникам? Ведь сотрудники приносят экономическую выгоду другой организации.
И потом, Генподрядчик продает именной билет не имея на это лицензии. Т.е. по сути чужой товар.
Спасибо
в ссылке номер другой N 03-07-15/52270, поэтому найти нельзя было
Генподрядчик заключил прямой договор с авиаперевозчиком .В расход принимает перевозку всех работников (своих и чужих) которые задействованы на данном проекте. Потом генподрядчик возмещал чужих сотрудников у организаций через реализацию выставляя им акт и счет-фактуру от своего имени. Без наценки. Правомерно ли это делая через реализацию (книга продаж)?
не могу найти Письмо Минфина от 16.10.2014 N 03-07-15/5227
Точно этот номер
Документ подписан на бумажном носителе, технически в программу не могут оприходовать. Суета среди внутренних отделов.
Я разобралась. Согласно статья 170 НК п.3 пп 4 можно восстановить по дате получения покупателем первичных документов.
Статья 170 НК п3, пп4
3. Суммы налога, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам в порядке, предусмотренном настоящей главой, подлежат восстановлению налогоплательщиком в случаях:
4) изменения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения цены (тарифа) и (или) уменьшения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав.
Восстановлению подлежат суммы налога в размере разницы между суммами налога, исчисленными исходя из стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав до и после такого уменьшения.
Восстановление сумм налога производится покупателем в налоговом периоде, на который приходится наиболее ранняя из следующих дат:
дата получения покупателем первичных документов на изменение в сторону уменьшения стоимости приобретенных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), полученных имущественных прав;
дата получения покупателем корректировочного счета-фактуры, выставленного продавцом при изменении в сторону уменьшения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав.
Брак, возврат по ТОРГ 12
ОСНОВАНИЕ : ВОЗВРАТ ТОВАРА ПО ТОВАРНОЙ НАКЛАДНОЙ №... ОТ ....... года к Договор купли-продажи №.... от ........
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 29 мая 2014 г. N 03-07-11/25771
В связи с письмом по вопросам определения величины совокупных расходов в целях применения нормы абзаца седьмого пункта 4 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает следующее.
Согласно абзацу седьмому пункта 4 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщик вправе не применять положения данного пункта о ведении раздельного учета налога на добавленную стоимость при осуществлении как облагаемых, так и не облагаемых этим налогом операций к тем налоговым периодам, в которых доля совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых не подлежат налогообложению, не превышает 5 процентов общей величины совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав.
Поскольку порядок определения совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав Кодексом не установлен, указанные расходы следует определять на основании данных бухгалтерского учета.
Подскажите, а есть ссылка на правовой документ или разъяснения. Как мне убедить аудитора в том что он не прав?
В компании обязательный аудит, и аудитор утверждает что надо брать БУ. Я с этим тоже не согласна.
Спасибо за ответ.
п. 4 ст. 170 НК РФ указано, что при составлении пропорции для расчета 5 % барьера нужно учесть показатель совокупных расходов
Что-бы понять превышен у тебя порог в 5% или нет, нужно сделать расчет доли.
Для расчёта доли, расходы мы берём по БУ или НУ?