Рассмотрим изменения по принципу «как сейчас и как будет» согласно законопроекту № 369931-8.
Как сейчас | Как будет |
Изменится срок рассмотрения жалоб ИП и Ю/л | |
Жалобы на действия и бездействие инспекторов вышестоящие налоговики рассматривают от 15 до 30 рабочих дней (ст. 140 НК). | Жалобы, которые направите в электронной форме, инспекторы будут рассматривать в течение семи рабочих дней. Исключение — жалобы на решения по итогам проверок и о привлечении к ответственности по налоговым нарушениям. На них новый порядок не распространяется (п. 44 ст. 1 проекта). |
Досудебное урегулирование споров | |
Оспорить через вышестоящую инспекцию можно только решения, действия и бездействие налоговиков. А вот для споров имущественного характера, например, когда налоговики неправильно определили собственника имущества, такой порядок не предусмотрен. С подобными спорами приходится идти в суд. | Имущественный спор начнут рассматривать вышестоящие инспекции. Причем это будет обязательно. Сразу в суд с такими претензиями идти не разрешат (подп. «а» п. 42 ст. 1 проекта). То есть порядок будет аналогичен тому, который действует для обжалования решений, действий и бездействия налоговиков: сначала жалоба в УФНС, потом — суд. |
Изменение лимитов НДС на рекламу | |
Лимит расходов на рекламные материалы для освобождения от НДС составляет 100 руб. за единицу (подп. 25 п. 3 ст. 149 НК). | Лимит расходов на рекламные материалы для освобождения от НДС увеличат до 300 руб. за единицу (подп. «б» п. 1 ст. 2 проекта). |
Ограничение по переносу прошлогодних убытков продлят на шесть лет | |
Можно учесть в расходах в текущем периоде убытки прошлых периодов. Но уменьшить таким образом налоговую базу текущего периода можно не более чем наполовину. Это правило действует до конца 2024 года (п. 2.1 ст. 283 НК). | 50-процентное ограничение по учету убытков продлят до 31 декабря 2030 года (п. 41 ст. 2 проекта). Подробнее об этой поправке рассказали здесь. |
Больше расходов разрешат признавать в налоговом учете | |
Перечень договоров страхования, расходы на которые принимаются при расчете налога на прибыль, закрыт (п. 1 ст. 263 НК). | Перечень сделают открытым, можно учесть при расчете на прибыль больше расходов на страхование (п. 38 ст. 2 проекта). |
Расширят расходы, которые можно списать при работе с удаленщиками | |
Формально вы можете учесть всю сумму расходов, которые возмещаете дистанционщикам за использование их оборудования. Но в НК это четко не обозначено. Поэтому налоговый учет таких затрат приводит к спорам с ИФНС. | Затраты, которые возмещаете дистанционщикам, разрешат включать в состав прочих расходов. Компенсацию до 35 руб. за рабочий день не нужно будет подтверждать документами (п. 39 ст. 2 проекта). |
С зарплаты удаленщиков, которые работают из-за рубежа, придется удерживать НДФЛ | |
Налоговые нерезиденты, у которых в трудовом договоре с российской компанией указано место работы за пределами РФ, НДФЛ не платят (письмо Минфина от 04.08.2022 № 03-04-05/75657). | Зарплата удаленщиков из-за границы станет доходами от источников в РФ (подп. «а» п. 14 ст. 2 проекта). Ставка НДФЛ будет обычной: 13 или 15 процентов независимо от статуса налогового резидентства (п. 25 ст. 2 проекта). |
Урегулируют расчет налога по УСН при переезде в другой регион | |
Порядок расчета налога по упрощенке, в случае если ИП или компания переезжают в другой регион, НК не определяет. | При смене места нахождения организации или места жительства ИП нужно будет применять ставку регионального закона по новому адресу (п. 57 ст. 2 проекта). |
Какие еще изменения нас ожидают в налоговой политики
❗️ С 29 августа под обязательный банковский контроль подпадут переводы по расчетным счетам организаций и ИП на сумму от 5 млн руб. при двух условиях:
организация или ИП в течение года, предшествующего совершению операции, получили деньги со счета, открытого в подразделении ЦБ на балансовом счете № 40102 «Единый казначейский счет». Такой счет открывают, например, когда компания или ИП выигрывают государственный тендер;
полученные деньги уходили на счета получателей, отнесенных к высокому или среднему уровню риска по подозрительным операциям.
Данное нововведение свидетельствует об ужесточении контроля за оборотом бюджетных средств и обновлении действующих алгоритмов взаимодействия банковского сектора и налоговой службы.
❗️Также изменится форма путевого листа. В документе надо будет писать реквизиты водительского удостоверения, СНИЛС водителя, отметку о прохождении медосмотра;
❗️ Зарплата удаленщиков из-за границы станет доходами от источников в РФ (подп. «а» п. 14 ст. 2 проекта). Ставка НДФЛ будет обычной: 13 или 15 процентов независимо от статуса налогового резидентства (п. 25 ст. 2 проекта).
Благодарим за подготовку таблички автора Трибуны— Наринэ Беглярову.
Комментарии
1ОльгаАудитор-консультант
Спасибо! 🌹