Налоги в Португалии: полный гид для жизни и бизнеса

Налоги в Португалии — одна из ключевых тем для всех, кто рассматривает эту солнечную страну для переезда, ведения бизнеса или инвестиций.

Португалия стабильно входит в топ направлений для релокации благодаря мягкому климату, программам вида на жительство и, что особенно важно, льготному налоговому режиму NHR.

Однако чтобы оценить реальную выгоду, необходимо досконально разобраться в местной фискальной системе.

Этот гид поможет вам понять все нюансы налогов в Португалии 2025, включая ставки, льготы и подводные камни.

Когда семья Петровых решила переехать в Португалию, казалось, что сложнее всего будет привыкнуть к океану и кофе по утрам. Но нет — настоящие вопросы начались, когда они открыли сайт португальской налоговой. Таблицы, проценты, какие-то IMI и IRC…

Тогда им посоветовали обратиться в World Open — международный консалтинговый центр, который уже помог сотням семей разобраться в налогах при релокации. Через пару недель всё стало ясно: какие налоги платить, какие можно оптимизировать, а где вообще предусмотрены льготы.

Так появился этот материал — подробный гид по налогам в Португалии 2025 года. Без сложных формулировок, с цифрами, примерами и честным взглядом на программу NHR, корпоративные и имущественные налоги.

Резидентом считается тот, кто:

• проводит в Португалии более 183 дней в году, или

• имеет здесь центр жизненных интересов (жильё, семью, бизнес).

Резиденты платят налог со всего мирового дохода. Нерезиденты — только с доходов из португальских источников.
Поэтому важно правильно определить свой статус — от этого зависит, попадёте ли вы под льготы.

В Португалии действует прогрессивная шкала налогообложения. Чем выше доход — тем больше ставка.
На 2025 год прогнозируется следующая таблица:

Кроме IRS, удерживаются социальные взносы — 11% платит работник и 23,75% работодатель.

Режим NHR (Non-Habitual Resident) — особая система для новых резидентов.
Он действует 10 лет и даёт ряд преимуществ:

• фиксированная ставка 20% для квалифицированных профессий (IT, медицина, наука, финансы, культура);

• 10% на пенсии;

• частичное или полное освобождение от налогообложения иностранных доходов.

Но с 2024 года правила ужесточились. Новые заявители не получают освобождения по дивидендам и процентам. Льготы сохраняются в основном для специалистов из списка «высокодоходных профессий».

Для компаний действует базовая ставка 21%, плюс муниципальные надбавки (до 1,5%).
Для крупного бизнеса с прибылью свыше 1,5 млн евро добавляется 3%, в итоге максимум — 25,5%.

• МСП: 17% на первые 15 000 евро прибыли.

• Мадейра (Свободная зона): сниженная ставка 14,7%, поэтому сюда часто регистрируют международные IT и торговые компании.

• Дивиденды: удерживается 25% (для резидентов) или 28% (для нерезидентов).

НДС в Португалии трёхуровневый:

Некоторые виды деятельности освобождены — медицина, образование, финансы.

Платится при покупке, ставка — 0–8%, в среднем 2–6%.

От 0,3% до 0,45% от кадастровой стоимости.
В сельской местности — 0,8%.
Для элитных объектов возможна повышенная ставка до 7,5%.

Единая ставка 0,8% на сделки, кредиты, лизинг.

Фрилансеры платят:

• IRS по прогрессивной шкале;

• Социальные взносы — 21,4% от дохода;

• фиксированные вычеты на расходы по профессии.

Если профессия входит в NHR, ставка снижается до 20%.
Для удалённых специалистов из России и СНГ это одно из самых комфортных решений в ЕС.

• соглашения об избежании двойного налогообложения (включая Россию);

• стабильная система, понятные правила;

• льготы для инвесторов, стартапов и инноваторов;

• прозрачные процедуры для ВНЖ и бизнеса.

• возможное дальнейшее сокращение NHR;

• бюрократия при подтверждении статуса резидента;

• важность налогового планирования при покупке жилья и выборе юрисдикции.

Кейс 1: Фрилансер из России в Лиссабоне

• Ситуация: IT-специалист переехал в Португалию по программе D7, получил ВНЖ и статус NHR.

• Налоги: Его доход от зарубежных клиентов облагается по фиксированной ставке 20%, а не по прогрессивной шкале до 48%. Он платит минимальные социальные взносы. Экономия значительна.

Кейс 2: Инвестор в недвижимость

• Ситуация: Гражданин приобрел квартиру в Алгарве за 500 000 евро.

• Налоги:

  • IMT: ~6% (около 30 000 евро) — уплачивается один раз при покупке.

  • IMI: 0,4% от кадастровой стоимости (например, 2 000 евро в год) — уплачивается ежегодно.

  • Если он сдает ее в аренду, доход облагается IRS по прогрессивной шкале или может быть оптимизирован через компанию.

Кейс 3: Бизнес через Мадейру

• Ситуация: Международная торговая компания зарегистрирована в Свободной зоне Мадейры.

• Налоги: Корпоративный налог Португалия для нее составляет всего 14,7% вместо стандартных 21-25,5%. Это существенно повышает чистую прибыль.

«Португалия — не просто солнечная страна, а продуманный налоговый хаб. Главное — не пытаться разобраться самому, а выстроить систему с первого дня. Мы помогаем клиентам выбрать стратегию, оформить NHR, открыть бизнес и жить спокойно, зная, что всё законно и оптимально.»

Португалия остаётся одной из самых выгодных стран Европы для переезда и ведения бизнеса.
Главное — понимать, какие налоги платить, какие льготы доступны, и как их применить в вашей ситуации.

World Open помогает пройти этот путь — от получения NIF и ВНЖ до выстраивания налоговой структуры под ваш образ жизни.

Хотите, чтобы и ваш проект уверенно работал за границей?
📞 Запишитесь на консультацию в World Open — поможем подобрать юрисдикцию, рассчитать налоги и подготовить пакет документов.

А свежие кейсы и пошаговые инструкции ищите в нашем Телеграм-канале World Open — всё самое полезное там.

• Portal das Finanças (Налоговый портал Португалии)

  • Ссылка: https://www.portaldasfinancas.gov.pt/

• Что это: Главный портал для всех налоговых операций в Португалии. Здесь вы можете получить налоговый номер (NIF), подавать декларации, оплачивать налоги и получать доступ к персональной налоговой информации. Это основной источник официальной информации.

• Autoridade Tributária e Aduaneira (AT) (Налоговое и Таможенное Управление Португалии)

  • Ссылка: https://www.portaldasfinancas.gov.pt/at/html/

  • Что это: Официальный сайт государственного органа, который администрирует налоговую систему. Здесь публикуются законы, разъяснения и официальные формы.

3. Официальная страница с информацией о NHR на Portal das Finanças

   • Ссылка: https://www.portaldasfinancas.gov.pt/at/html/est-nao-habitual/

   • Что это: Прямой раздел на официальном портале, где описываются условия, права и обязанности резидентов по режиму NHR. Здесь же можно найти актуальные бланки заявлений.

4. Список "высокодоходных" профессий для NHR (Portaria 12/2010)

   • Ссылка: https://files.dre.pt/1s/2010/01/01200/00020011.pdf

   • Что это: Официальная публикация в правительственном вестнике (Diário da República), содержащая полный перечень профессий, которые дают право на льготную ставку 20% по NHR.

5. Соглашение об избежании двойного налогообложения между Португалией и Россией

   • Ссылка: https://info.portaldasfinancas.gov.pt/docs/at_internacional/convencoes_evitamento_dupla_tributacao/Documents/Conv_Russia_2000.pdf

   • Что это: Полный текст действующего соглашения на португальском и русском языках. Позволяет понять, какие именно доходы и при каких условиях освобождаются от двойного налогообложения.

6. Официальная информация о корпоративном налоге (IRC)

   • Ссылка: https://www.portaldasfinancas.gov.pt/at/html/empresa/irc/

   • Что это: Раздел на Portal das Finanças, посвященный налогообложению компаний, включая ставки, сроки подачи деклараций и применяемые льготы.

7. Сайт Международного Бизнес-Центра Мадейры (Madeira IBQ)

   • Ссылка: https://www.madeiraibq.pt/en/

   • Что это: Официальный сайт, который детально описывает льготный налоговый режим Свободной зоны Мадейры, условия регистрации и требования для компаний.

8. Англоязычный раздел сайта консалтинговой компании Abreu Advogados

   • Ссылка: https://www.abreuadvogados.com/en/

   • Что это: Одна из ведущих юридических фирм Португалии. В их блоге и разделе публикаций регулярно появляются актуальные аналитические статьи о изменениях в налоговом законодательстве, включая NHR и корпоративные налоги.

При принятии важных финансовых решений всегда сверяйтесь с официальными источниками (Portal das Finanças) или консультируйтесь с профессиональным налоговым консультантом, специализирующимся на праве Португалии, так как законодательство может меняться.