Как совмещать режимы налогообложения в 2025 году: новые правила и лимиты

Привет! Вы на канале «Коммерческая тайна» — мы делимся знаниями для вашего бизнеса. Подписывайтесь на нас здесь и переходите в наш Телеграм-канал, где можно скачать инструкции и гайды (и много закрытой информации), необходимые каждому собственнику бизнеса. Переходите по ссылке и скачивайте!

Что можно совмещать?

ИП вправе использовать одновременно несколько налоговых режимов, но только для разных видов деятельности. Наиболее популярные комбинации:

• УСН + ПСН

• ОСНО + ПСН

• ЕСХН + ПСН

Каждый режим имеет свои лимиты по доходам, численности сотрудников и другим параметрам.

Лимиты для УСН и ПСН в 2025 году:

• УСН:

  • Доход — до 450 млн руб.

  • Численность сотрудников — до 130.

  • Остаточная стоимость основных средств — до 200 млн руб.

• ПСН:

  • Доход — до 60 млн руб.

  • Численность сотрудников — до 15.

При совмещении УСН и ПСН суммарный лимит доходов для ПСН — 60 млн рублей, а численность сотрудников не должна превышать 145 человек (из них максимум 15 по ПСН).

Особенности совмещения УСН и ПСН

1. Раздельный учет доходов и расходов.
Доходы и расходы для каждого режима учитываются отдельно. Например, выплаты сотрудникам нужно распределять между УСН и ПСН.

2. НДС при совмещении.

• Если доход по УСН превышает 60 млн рублей, вы становитесь плательщиком НДС.

• Но доходы по патенту не облагаются НДС, даже если вы платите его по УСН.

3. Лимит доходов для патента.

• С 2025 года совмещение возможно только при доходах до 60 млн рублей за предыдущий год.

• Если ваш доход в 2024 году превысил 60 млн рублей, вы не сможете получить патент в 2025 году.

4. Ограничение на одинаковую деятельность.
Нельзя применять УСН и ПСН для одного и того же вида деятельности на одной территории.

Совмещение ОСНО и ПСН

Такая комбинация встречается редко, так как ОСНО не освобождает ИП от уплаты большинства налогов.

• Лимит дохода по ПСН остается 60 млн рублей.

• Доходы и имущество нужно учитывать раздельно для каждого режима.

Совмещение ЕСХН и ПСН

• Доходы и расходы по ЕСХН и ПСН считаются раздельно.

• Лимит доходов для патента — 60 млн рублей, но доходы по ЕСХН на него не влияют.

• Для применения ЕСХН доля дохода от реализации сельхозпродукции должна быть не менее 70%. Этот процент рассчитывается на основе доходов от обеих систем.

Как выбрать подходящий режим?

Для выбора системы налогообложения важно учесть:

• Размер доходов.

• Количество сотрудников.

• Виды деятельности.

• Регион ведения бизнеса.

Если вы хотите максимально эффективно организовать свою работу и сэкономить на налогах, обратитесь за консультацией к специалисту. Грамотное совмещение режимов позволит работать с выгодой, не нарушая законы.

Теперь вы знаете, как совмещать налоговые режимы в 2025 году и на что обращать внимание!