Привет! Вы на канале “Коммерческая тайна” - мы делимся знаниями для вашего бизнеса. Подписывайтесь на нас здесь и переходите в наш Телеграм-канал, где можно скачать инструкции и гайды (и много закрытой информации), необходимые каждому собственнику бизнеса. Переходите по ссылке и скачивайте!
Основные изменения в порядке уплаты НДФЛ
Платить налог нужно два раза в месяц — теперь перечисление НДФЛ не привязано к дате выплаты зарплаты, а идет по четкому графику.
Уведомления об исчисленном НДФЛ теперь тоже подаются дважды в месяц.
Специальные ставки и сроки уплаты НДФЛ появились для некоторых категорий доходов (ценные бумаги, инвестиционные счета и др.).
Обновлен порядок исчисления налога: больше нет специальных правил для зарплаты и премий, все доходы облагаются одинаково.
Если срок уплаты налога выпадает на выходной, он переносится на следующий рабочий день.
Как платить НДФЛ в 2025 году: два срока
В соответствии с пунктом 6 статьи 226 НК РФ, налоговые агенты должны перечислять удержанный НДФЛ следующим образом:
До 28-го числа текущего месяца — налог с доходов, удержанный с 1 по 22 число текущего месяца.
До 5-го числа следующего месяца — налог с доходов, удержанный с 23 по последнее число текущего месяца.
До последнего рабочего дня текущего года — налог с доходов, удержанный с 23 по 31 декабря.
Специальные случаи:
НДФЛ с выплат при увольнении — перечисляется в общие сроки, отдельного порядка нет.
НДФЛ с арендной платы — также уплачивается в общем порядке, независимо от даты подписания акта или срока аренды.
НДФЛ с операций с ценными бумагами и инвестиционными инструментами — перечисляется в общие сроки.
Как сдавать уведомления по НДФЛ в 2025 году
С 2025 года налоговые агенты обязаны сдавать уведомления об исчисленном НДФЛ дважды в месяц:
До 25-го числа текущего месяца — уведомление за доходы, удержанные с 1 по 22 число месяца.
До 3-го числа следующего месяца — уведомление за доходы, удержанные с 23 по последнее число месяца.
До последнего рабочего дня года — уведомление за доходы, удержанные с 23 по 31 декабря.
Если организация начислила НДФЛ по разным ставкам или КБК, каждое начисление указывается отдельным блоком в уведомлении.
Важно!
Если в каком-либо периоде НДФЛ не удерживался, подавать уведомление не требуется.
Сроки уплаты НДФЛ в 2025 году
Таблица сроков перечисления НДФЛ
Период удержания налога | Крайний срок для уведомления | Крайний срок уплаты НДФЛ |
С 1 по 22 января | 27 января | 28 января |
С 23 по 31 января | 3 февраля | 5 февраля |
С 1 по 22 февраля | 25 февраля | 28 февраля |
С 23 по 28 февраля | 3 марта | 5 марта |
С 1 по 22 марта | 25 марта | 28 марта |
С 23 по 31 марта | 3 апреля | 7 апреля |
С 1 по 22 апреля | 25 апреля | 28 апреля |
С 23 по 30 апреля | 5 мая | 5 мая |
С 1 по 22 мая | 26 мая | 28 мая |
С 23 по 31 мая | 3 июня | 5 июня |
С 1 по 22 июня | 25 июня | 30 июня |
С 23 по 30 июня | 3 июля | 7 июля |
С 1 по 22 июля | 25 июля | 28 июля |
С 23 по 31 июля | 4 августа | 5 августа |
С 1 по 22 августа | 25 августа | 28 августа |
С 23 по 31 августа | 3 сентября | 5 сентября |
С 1 по 22 сентября | 25 сентября | 29 сентября |
С 23 по 30 сентября | 3 октября | 6 октября |
С 1 по 22 октября | 27 октября | 28 октября |
С 23 по 31 октября | 5 ноября | 5 ноября |
С 1 по 22 ноября | 25 ноября | 28 ноября |
С 23 по 30 ноября | 3 декабря | 5 декабря |
С 1 по 22 декабря | 25 декабря | 29 декабря |
С 23 по 31 декабря | 30 декабря | 30 декабря |
Сроки уплаты НДФЛ в 2025 году в зависимости от вида дохода
1. Зарплата, премии, отпускные, больничные
Дата возникновения дохода — день выплаты.
Срок уплаты НДФЛ — в соответствии с общими правилами (28-е число текущего месяца или 5-е число следующего месяца).
2. Суточные сверх лимита, компенсация проезда и проживания в командировке без документов
Дата возникновения дохода — последний день месяца утверждения авансового отчета.
Срок уплаты НДФЛ — в соответствии с общими правилами.
3. Выплаты по гражданско-правовым договорам (ГПД)
Дата возникновения дохода — день выплаты.
Срок уплаты НДФЛ — 28-го или 5-го числа.
4. Дивиденды и выплаты членам совета директоров
Дата возникновения дохода — день выплаты.
Срок уплаты НДФЛ — в соответствии с пунктом 6 статьи 226 НК РФ.
5. Материальная выгода (льготные займы, скидки на товары, безвозмездные передачи)
Дата возникновения дохода — в зависимости от вида выгоды.
Срок уплаты НДФЛ — 28-е или 5-е число.
6. ИП с доходов от предпринимательской деятельности
Дата получения дохода — день поступления денег.
Срок уплаты НДФЛ:
За I квартал — до 28 апреля.
За полугодие — до 28 июля.
За девять месяцев — до 28 октября.
По итогам года — до 15 июля следующего года.
7. Граждане, не являющиеся ИП, с доходов, подлежащих декларированию
Дата получения дохода — дата фактического поступления денег.
Срок уплаты НДФЛ — до 15 июля следующего года.
Заключение
С 2025 года налоговые агенты и ИП должны привыкнуть к новому порядку уплаты НДФЛ и сдачи отчетности. Главные нововведения:
Платежи теперь дважды в месяц.
Уведомления тоже подаются дважды в месяц.
Упразднены специальные правила для зарплат и премий.
Введены новые сроки для инвесторов, арендодателей и индивидуальных предпринимателей.
⚠ Важно! Чтобы избежать штрафов и пеней, соблюдайте новые сроки уплаты НДФЛ и сдачи уведомлений!
Начать дискуссию