Что поменяется в НДС с 2026 года

Привет! Сейчас — горячая пора для бухгалтеров и владельцев бизнеса. Именно в это время решается, сколько денег останется у компании после сдачи деклараций. В нашем Telegram-канале «Коммерческая тайна» мы рассказываем, как лучше (и в рамках закона) оптимизировать НДС, избежать доначислений и ошибок в отчётности.

Подписка — это доступ к информации, которая помогает сохранять деньги, а не отдавать их.

Статья 145 НК РФ.
Порог выручки, при котором плательщики на УСН могут не платить НДС, снижается с 60 млн до 10 млн рублей.
Это означает, что большинство малых предприятий автоматически окажутся в числе плательщиков НДС, если их оборот превышает 10 млн рублей в год.

Статья 147 НК РФ.
Территория РФ не будет признаваться местом реализации, если продажа товаров в страны ЕАЭС осуществляется через электронные площадки в адрес физических лиц, находящихся на территории ЕАЭС.
Это уточнение напрямую влияет на порядок налогообложения при трансграничной онлайн-торговле.

Статья 148 НК РФ.
Теперь местом реализации услуг по сдаче в аренду майнинговой инфраструктуры будет считаться Россия, если покупатель ведёт деятельность на территории РФ.
Это создаёт налоговую базу внутри страны и устраняет серые зоны в регулировании криптоиндустрии.

Статья 149 НК РФ.
Из перечня операций, не облагаемых НДС, исключаются:

— реализация исключительных прав на программы и базы данных из реестра российских программ;
— операции с обслуживанием банковских карт и сопутствующими информационными услугами между участниками расчётов;
— реализация руды и концентратов, содержащих драгоценные металлы, аффинажным организациям.

Теперь НДС будет применяться и к этим направлениям деятельности. Исключение сохранится только для реализации руды самими аффинажными организациями — по ставке 0%.

Статья 154 НК РФ.
Устанавливается отдельный порядок формирования налоговой базы по операциям с утилитарными цифровыми правами (аналог токенов). Это создаёт юридическую основу для налогообложения сделок с цифровыми активами.

Статья 158 НК РФ.
Вводится новая расчётная ставка НДС — 18,03% при продаже предприятия целиком как имущественного комплекса.

Статья 164 НК РФ.
Главное изменение — повышение ставки НДС с 20% до 22%.
Одновременно закрепляется нулевая ставка для операций по реализации руды аффинажными организациями.

Статья 165 НК РФ дополняется пакетом документов, которые подтверждают применение нулевой ставки для этих операций.

Статья 169 НК РФ.
Теперь реквизиты счетов-фактур, книг покупок и продаж будет утверждать ФНС, а не Правительство РФ.
Это упростит процедуру внесения изменений и повысит скорость адаптации форм под новые требования.

Статья 170 НК РФ.
Отменяется право на вычет НДС при покупке товаров, работ и услуг за счёт субсидий, если в документах указано, что финансирование не включает суммы налога.
Ранее такой вычет разрешался при наличии подтверждающих документов. Теперь он полностью исключён.

При этом обязанность по восстановлению НДС, ранее принятого к вычету, при аналогичных условиях законом не предусмотрена — что создаёт правовую коллизию, требующую уточнения.

Статья 171 НК РФ.
— Исключается вычет НДС при приобретении рекламных и маркетинговых услуг, а также при передаче исключительных прав на изобретения, полезные модели и промышленные образцы.
— Вводится право на вычет по операциям с утилитарными цифровыми правами.

Законопроект также продлевает льготу по НДС для туроператоров — она будет действовать до конца 2030 года.
Это один из немногих пунктов, направленных на поддержку отрасли в условиях общего ужесточения налоговой политики.

С 2026 года система НДС в России станет заметно сложнее и жёстче. Повышение ставки, снижение лимитов, отмена части вычетов и расширение перечня облагаемых операций затронут большинство компаний — от малого бизнеса до IT и промышленности.
Особое внимание придётся уделить корректировке договоров, пересчёту цен и адаптации бухгалтерских систем под новые нормы.