Безопасная доля вычетов по НДС: как избежать комиссии от налоговой

Зашли в “Налоговую правду”? Переходите и в наш Telegram — там ещё глубже и жёстче: закрытые кейсы, схемы, разборы ФНС. Подписывайтесь, чтобы не терять деньги.

Безопасная доля вычетов по НДС — это ориентир, на который смотрит ФНС при проверке деклараций. Превысили — будьте готовы к вопросам. Не дотянули — с большой вероятностью обойдетесь без вызова на комиссию.

В третьем разделе декларации по НДС есть два ключевых значения:

• Начисленный НДС — отражается в строке 118;

• Вычитаемый НДС — отражается в строке 190.

Если поделить сумму вычетов на сумму начислений и умножить на 100, получим долю вычетов:

Формула:

Доля вычетов = (стр. 190 / стр. 118) × 100%

Компания в декларации указала:

• по строке 118 — 1 000 000 рублей,

• по строке 190 — 800 000 рублей.

Это значит, что к уплате в бюджет — 200 000 рублей, а доля вычетов составляет:

800 000 / 1 000 000 × 100 = 80%.

Для самого налогоплательщика эта цифра может ничего не значить, но для ФНС — это триггер. Инспекция использует её для первичной оценки налогового поведения компаний и сравнивает с безопасными значениями, которые публикуются ежеквартально.

Дальнейшее развитие событий зависит от того, насколько вы вписались в установленную норму:

• Если доля меньше безопасной — с высокой вероятностью вопросов не будет;

• Если доля превышает безопасный уровень, инспекторы вправе:

  • направить требование о пояснении,

  • или вызвать на комиссию — заслушать ваши аргументы лично.

Это не автоматически означает блокировку вычета или доначисления. Но если объяснений не будет, или они будут формальными, может последовать углублённая проверка.

Актуальные показатели опубликованы ФНС на основании отчётов по форме № 1-НДС 23 марта 2025 года.

Для оценки динамики и корректировки подхода внутри компании полезно сравнивать значения с предыдущим периодом.

Из таблицы видно, что в большинстве регионов допустимые уровни незначительно изменились, однако по Ленобласти произошло заметное увеличение. Это важно учитывать при планировании налоговой нагрузки.

Если ваша компания видит, что планируемый объём вычетов может превысить установленную ФНС долю, есть легальные способы управления ситуацией:

Вы вправе заявить вычет не сразу, а в течение следующих трёх лет с момента возникновения права на него. Это даёт гибкость и позволяет не создавать резкие скачки в отчётности.

Вместо того чтобы заявлять всю сумму в одном квартале, вы можете разбить её на несколько периодов, плавно распределив нагрузку. Это особенно актуально для крупных поставок или ввода в эксплуатацию основного средства.

• Безопасная доля вычетов — это важный ориентир, на который ФНС ориентируется при проверках.

• Превышение — не всегда проблема, но всегда — повод для внимания со стороны налоговой.

• Зная актуальные значения и применяя разумную налоговую политику, вы можете избежать лишних вопросов, требований и вызовов на комиссии.

• Помните: всё, что вызывает вопросы, должно быть заранее обосновано и подготовлено — в документах, цифрах и логике отчётности.