Согласно ФЗ от 12.12.2023 N 565-ФЗ 'О занятости населения в Российской Федерации" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.03.2025) 4. О принятии решения о ликвидации организации либо прекращении деятельности индивидуальным предпринимателем, о сокращении численности или штата работников организации, индивидуального предпринимателя и возможном расторжении трудовых договоров работодатель-организация не позднее чем за два месяца, а работодатель - индивидуальный предприниматель не позднее чем за две недели до начала проведения соответствующих мероприятий обязан проинформировать государственную службу занятости, а в случае, если решение о сокращении численности или штата работников организации может привести к массовому увольнению работников, работодатель обязан проинформировать о таком решении государственную службу занятости не позднее чем за три месяца до начала проведения соответствующих мероприятий. Об изменении, отмене указанных решений работодатель обязан проинформировать государственную службу занятости в течение трех рабочих дней после принятия соответствующего решения.
Производственные премии, которые выплачиваются за достижение конкретных трудовых показателей (месячные, квартальные, годовые, за результаты работы).
Премии, которые прямо прописана в локальных нормативных актах (Положение об оплате труда, Положение о премировании) и является частью системы оплаты.
Не начисляются на Непроизводственные премии - разовые выплаты, не связанные с результатами труда (например, к празднику, юбилею, материальная помощь), если это не закреплено в локальных актах.
Подарки от организаций, в том числе работодателей, общей стоимостью не более 4 000 руб. за налоговый период (календарный год) не облагаются НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ).
Если подарки, полученные от работодателя за календарный год, стоят больше 4 000 руб., то при расчете налога стоимость подарков уменьшается на эту сумму (Письмо Минфина России от 02.05.2024 N 03-04-06/40712).
При вручении работнику подарка в качестве вознаграждения за труд, НДФЛ следует начислить с полной его стоимости, без учета предельной величины не облагаемого НДФЛ дохода в виде подарка, поскольку в данном случае вручение подарка не соответствует понятию дарения в гражданско-правовом смысле (пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ).
Специальная прогрессивная ставка 13%, 15%, установленная п. 1.1 ст. 224 НК РФ, применяется, в частности, к следующим доходам резидентов, в том числе:
- доход в виде стоимости имущества, полученного в порядке дарения (кроме ценных бумаг). Исключение - подарок является частью оплаты труда (например, когда работник был таким образом премирован за высокие производственные показатели), тогда его стоимость следует включить в основную налоговую базу, облагаемую по основной прогрессивной ставке (пп. 9 п. 2.1 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ).
Таким образом, если вы вручаете подарок работнику в качестве дара, то такой подарок облагается НДФЛ по ставке 13%, 15% (пп. 1 п. 6 ст. 210, п. 1.1 ст. 224 НК РФ).
Однако подарок может быть поощрением работника за добросовестный труд (ст. 191 ТК РФ). Тогда он по своей сути является производственной премией, то есть частью оплаты труда (ч. 1 ст. 129 ТК РФ). Передача подарка в этом случае происходит не по договору дарения, а на основании трудового, коллективного договора или положения о премировании.
При вручении работнику подарка в качестве вознаграждения за труд НДФЛ нужно начислить с полной его стоимости. Правила п. п. 28, 33 ст. 217 НК РФ в этом случае не применяются (пп. 6 п. 1 ст. 208, ст. 209, п. п. 1, 3, 4 ст. 210 НК РФ). Его стоимость следует включить в основную налоговую базу, облагаемую по основной прогрессивной ставке (13%-22% (пп. 9 п. 2.1 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ).
Прежде чем уволить работника по сокращению, работодатель должен предложить ему другую должность в компании. Это обязательное требование, которое прописано в ст. 81 ТК РФ.
Предлагать можете любые свободные ставки:
соответствующие квалификации;
ниже квалификации — если сотрудник согласен;
должности в другом подразделении или городе;
временно свободные должности — например, если основной работник в декрете.
Информацию о свободных вакансиях лучше направлять сотруднику письменно. В документе он указывает, согласен ли он занять предложенную должность. Если вакансий нет, об этом тоже нужно сообщить письменно.
Важно! Есть категории работников, которых запрещено увольнять при сокращении штата или численности (ст. 261 ТК РФ):
беременные женщины;
матери детей до трёх лет;
одинокие матери или другие лица, воспитывающие ребёнка-инвалида до 18 лет или ребёнка до 14 лет;
единственные кормильцы ребёнка-инвалида до 18 лет;
родители или опекуны ребёнка до трёх лет в семье, где есть трое и больше малолетних детей, а второй родитель (опекун) не работает;
сотрудники на больничном или в отпуске (ст. 81 ТК РФ). В этих случаях расторгнуть трудовой договор можно будет только после выхода специалиста на работу.
Обязательно нужно уведомить сотрудников, которые попали под сокращение — в срок не позже чем за 2 месяца до увольнения. Уведомление заполняют в двух экземплярах, на одном из которых сотрудник расписывается в получении документа (этот экземпляр остается у работодателя). Кроме того, о сокращении требуется уведомить службу занятости — в срок не позже чем за 2 месяца до увольнения сотрудников.
В день расторжения договора сотруднику выплачиваются:
1.зарплата за месяц увольнения пропорционально отработанному времени;
2. компенсация за неиспользованный отпуск;
3. выходное пособие.
По ст. 178 ТК РФ выходное пособие при сокращении штата платится в размере среднемесячного заработка. Когда сотрудник не трудоустроился после увольнения в течение 3-х месяцев, он также вправе обратиться за выплатой к бывшему работодателю. При этом он может рассчитывать на выплату среднемесячного заработка за второй и третий месяцы. Причем за третий месяц среднемесячный заработок платится по решению центра занятости, когда сотрудник встал на учет как безработный в течение 14 рабочих дней и за 2 месяца после расторжения трудового договора не смог трудоустроиться.
Действующее законодательство, в частности, закон № 17-ФЗ от 25.02.2022, не содержит запрета на применение АУСН в связи с отсутствием счета в уполномоченном банке.
В пп. 29 п. 2 ст. 3 закона № 17-ФЗ указывается на невозможность применения АУСН при наличии счетов, открытых в других (неуполномоченных банка). То есть, чисто теоретически ООО может работать на АУСН не имея расчетного счета в уполномоченном банке.
Физлицо обязано уведомить МВД о заключении договора с иностранцем ( (п. 8 ст. 13 Закона №115-ФЗ). Срок 3 дня с даты заключения договора. Форма утверждена Приказом МВД России от 30.07.2020 № 536. Так же надо будет уведомить об окончании или прекращении договора.
Налоговым агентом по НДФЛ физлицо- не ИП, не является. Если иностранец с патентом за год получит доходов больше, чем доход, с которого уплачен НДФЛ авансом (патент - это уплата авансовых платежей по НДФЛ), то он должен будет сдать декларацию и доплатить налог (п.8 ст.227.1 НК РФ). Если по НДФЛ получается переплата, то декларация не сдается, и налог иностранцу не возвращается.
Страховые взносы. Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 419 НК РФ лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в том числе физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, признаются страхователями. А значит будет нужен СНИЛС работнику, но получить его он может сам, если у него нет номера. И сделать это нужно до заключения договора с заказчиком, иначе в СФР не отправить форму ЕФС-1 о заключении договора. Ставка взносов 30%, они уплачиваются в налоговую на ЕНС.
Физлицу-работодателю придется встать на учет в качестве плательщика взносов (п. 7.2 ст. 83 НК РФ). Форма заявления утверждена Приказом ФНС России от 10.01.2017 № ММВ-7-14/4@, подается оно в налоговую, оттуда данные уйдут в СФР.
Отчетность по взносам сдается та же самая, что и у организаций/ИП при договорах ГПХ. Включая ЕФС-1 с подразделом 1.1 о заключении договора ГПХ и о его прекращении (расторжении).
Взносы по травматизму и несчастным случаям не уплачиваются, если договором не предусмотрено такое страхование.
Если сотрудник получает резидентство, у него возникает возможность возвратить сумму переплаты по НДФЛ, накопленную в текущем календарном году (с 1 января). Работодатель должен провести перерасчет НДФЛ по ставке 13% с начала года и зачесть излишне уплаченную сумму налога. Если до конца года зачесть всю сумму переплаты невозможно, сотрудник может подать заявление в налоговый орган, чтобы налоговая провела перерасчет и вернула излишне уплаченную сумму. Для этого необходимо предоставить справку 2-НДФЛ, декларацию и документ, подтверждающий резидентство.
За те отчетные периоды, в которых работник являлся нерезидентом, раздел 2 расчета 6-НДФЛ заполняется в отношении налоговой ставки 30%. В расчете за тот отчетный (налоговый) период, в котором был приобретен статус резидента, раздел 2 заполняется также по ставке 13%. Результаты перерасчета налога отражаются в 6-НДФЛ за тот период, когда фактически был произведен перерасчет. При этом заполнять раздел 2 нужно только по ставке 13% (по ставке 30% не нужно). Представлять уточненные расчеты за предыдущие отчетные периоды не требуется.
При ликвидации ИП долги по налогам не списываются, а переходят в ответственность гражданина уже в статусе физического лица. Для некоторых налогов и взносов установлены конкретные сроки уплаты:
Единый сельхозналог и налог по УСН — не позже 25-го числа следующего месяца после ликвидации ИП.
Взнос по ПСН — до окончания действия патента, при этом день ликвидации равен этому сроку.
Страховые взносы — в течение 15 дней после снятия с учёта. Отчисления платятся не за весь год, а только за фактически отработанные дни.
Чтобы избежать дальнейших взысканий со стороны налоговых органов, при ликвидации ИП необходимо обеспечить полное погашение всех налоговых обязательств.
Оригинал судебного приказа Вы возвращаете не сотруднику, а взыскателю. Изначально взыскатель должен был предоставить СП и написать заявление, в котором указываются:
1) реквизиты банковского или казначейского счета, на который следует перечислять денежные средства, либо адрес, по которому следует переводить денежные средства; 2) фамилия, имя, отчество, реквизиты документа, удостоверяющего личность взыскателя-гражданина;
Когда увольняете алиментщика, необходимо заполнить исполнительный документ (в нашем случае — судебный приказ). На оборотной стороне надо сделать отметку и указать:
основание окончания исполнения — смена места работы;
период, в течение которого прик
аз находился у организации на исполнении;
взысканную сумму алиментов.
Исполнительный документ надо вернуть взыскателю или судебному приставу-исполнителю в зависимости от того, от кого его получили:
взыскателю (не работнику!) — оригинал;
судебному приставу — копию приказа.
На копии исполнительного документа, который возвращают приставу, также надо указать основание окончания исполнения, взысканную сумму и остаток задолженности. Отметку об удержаниях заверьте печатью организации и подписью бухгалтера (Письмо ФССП № 12/01-15257 от 25.06.2012).
В графе 5 «Трудовая функция» после указания должности (профессии, специальности и т.д.) выбирается код «1» — трудовой договор с совместителем. Затем происходит детализация в зависимости от срока действия договора с совместителем:
1.1 - трудовой договор по совместительству, заключаемый на срок до 6 месяцев;
1.2 - трудовой договор по совместительству, заключаемый на срок более 6 месяцев.
Для исправления ошибки в СФР формируете и отправляете два отчета ЕФС-1:
Отмена мероприятия "Прием сотрудника на основное место работы"
Отправка мероприятия "Прием сотрудника по совместительству".
Формирование отчета ЕФС-1 с отменой мероприятия делаете документом "Регистрация трудовой деятельности", также можно снять галочку "Отразить в трудовой книжке", провести прием, - и отчет ЕФС-1 сформируется автоматически.
С учетом длительности новогодних каникул 2026 года, зарплату, которая попадает в праздничные дни (с 1 января по 11 января), нужно перечислить перед праздниками — 30 декабря 2025 года. Если в компании установлен день выплаты зарплаты начиная с 12 января — выдайте ее сотрудникам в соответствующий день 2026 года.
Установлены особые правила для НДФЛ, который удержали с 23 по 31 декабря. Его нужно перечислить максимум в последний рабочий день года. В 2025 году — это 30 декабря.
Поэтому, если декабрьскую зарплату выплатили 30 декабря, в этот же день нужно удержать с этой суммы НДФЛ, подать уведомление по налогу и уплатить его в бюджет.
Есть два варианта, как заплатить страховые взносы с декабрьской зарплаты, перечисленной 30 декабря:
В январе в стандартные сроки — до 28 января 2026 года.
Раньше срока в декабре — 30 декабря. Для этого сумму взносов тоже нужно включить в уведомление. Укажите код отчетного периода — 34/03.
Запрета на досрочную уплату страховых взносов нет. Налоговая зачтет нужную сумму, указанную в уведомлении
В соответствии со ст. 155 ТК РФ размер оплаты недоработки завит от причины, по которой она произошла - если по вине работодателя – оплачиваем в размере не ниже средней заработной платы.
Если норма по графику за периоды работы на суммированном учете меньше нормы по производственному календарю (графику нормы) – это вина работодателя, оплата по среднечасовому заработку. Ваш расчет корректный.
В Уведомлении об исчисленных суммах налогов указывается удержанный налог (п.9 ст.58 НК РФ).
А как дальше поступить с излишне удержанным рублем? - при расчете НДФЛ за декабрь проверить корректность расчетов за месяц и накопительно за год, при необходимости откорректировать данные.
Это нужно использовать суммированный учет рабочего времени? - да
Учётный период определяется по принципу целесообразности: это может быть месяц, два месяца, квартал, полугодие, год — всё зависит от специфики производства. Максимальная продолжительность — календарный год (ч. 1 ст. 104 ТК РФ).
В дни с разрывным рабочим днем нужно ли предоставлять обеденный перерыв? - Нужно, каждый работник, который трудится больше 4-х часов в смену или день, имеет право на перерыв.
Нужно ли доплачивать за разрыв рабочей смены - работодатель обязан установить доплату за разрывной рабочий день, поскольку сотрудник работает в особых условиях труда, в которых на протяжении рабочего времени у него есть «пиковое время» повышенной трудовой нагрузки (ст. 149 ТК). Размер оплаты определяют индивидуально с каждым сотрудником и прописывают в трудовом договоре или дополнительном соглашении.
Законен ли вообще такой график работы? - Режим рабочего времени устанавливает работодатель, и он может прописать его в правилах внутреннего распорядка компании и трудовых договорах с сотрудниками. Работодатель может устанавливать для сотрудника индивидуальный график работы ежемесячно. Важно - ст. 103 ТК РФ запрещает привлечение к работе две смены подряд,
Каждый месяц при начислении зарплаты необходимо проверять, сколько времени работник провел на территории России в течение предшествующих 12 месяцев.
учитываются
Да, если лицо получает резидентство, у него возникает возможность возвратить сумму переплаты по НДФЛ, накопленную в текущем календарном году (с 1 января). Работодатель должен провести перерасчет НДФЛ по ставке 13% с начала года и зачесть излишне уплаченную сумму налога. Если до конца года зачесть всю сумму переплаты невозможно, сотрудник может подать заявление в налоговый орган, чтобы налоговая провела перерасчет и вернула излишне уплаченную сумму. Для этого необходимо предоставить справку 2-НДФЛ, декларацию и документ, подтверждающий резидентство.
Среда 31 декабря 2025 года официально будет нерабочим днем: на это число перенесли выходной с воскресенья 4 января. Так как у сотрудника воскресенье - рабочий день, значит 31 декабря так же будет рабочим.
При пятидневке с выходными суббота и воскресенье:
Праздничные дни в январе 2026 года: 1, 2, 3, 4, 5, 6 и 8 января — новогодние каникулы, 7 января — Рождество Христово.
Переносы выходных дней:
3 января (суббота) перенесён на пятницу 9 января;
4 января (воскресенье) — на среду 31 декабря 2025 года.
Таким образом 1, 2 и 8 - выходные сотрудника переносятся на 9,10 и 11 января соответственно.
Если страховой случай (болезнь ребенка) наступил в период работы сотрудника (в день увольнения или ранее), пособие по временной нетрудоспособности выплачивается работнику, в том числе за период после увольнения, по общим правилам.
Пособие работнику при болезни ребенка не выплачивается в том случае, если страховой случай наступил после увольнения.
В случае, когда оформлен один совместитель, который весь отчетный (расчетный) период был в отпуске за свой счет среднесписочная численность будет равна 0, ведь внешние совместители при ее подсчете не учитываются. А вот показатель численности работающих застрахованных будет равен 1. И неважно, что единственный работник находится в отпуске без сохранения зарплаты.
При заполнении поля «Численность работающих застрахованных лиц...» раздела 2 формы ЕФС-1 нужно указывать «численность работающих у страхователя застрахованных лиц, включая лиц, заключивших договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ начисляются страховые взносы, в отчетном периоде». Ключевым в определении показателя «работающие застрахованные лица» является словосочетание «застрахованные лица».
Да, может. Согласно пп. 28 п. 1 ст. 217 НК РФ не облагаются доходы, не превышающие 4000 руб. по каждому из оснований: подарки, материальная помощь. Т.е. вычет 4000 руб. применяете и к материальной помощи, и к подарку.
Для каждого из обсуждаемых доходов предусмотрен свой код дохода и свой код вычета: 2720 и 501 для подарков и 2760 и 503 для мат.помощи.
Выполнять работы или оказывать услуги по гражданским договорам, заказчиком по которым выступает нынешний или бывший работодатель самозанятого лица, нельзя.
При оформлении договора рекомендуется учесть следующие нюансы:
предусмотреть конкретный срок начала и окончания работ;
прописать, что подрядчик вправе привлекать третьих лиц, получив письменное согласие заказчика;
четко обозначить, какой результат работ нужен;
обозначить стоимость работ и правила расчетов таким образом, чтобы это не выглядело как заработная плата;
не употреблять формулировки, характерные для правоотношений в рамках Трудового Кодекса (например, рабочее место, должность, должностные обязанности, зарплата и т.д.);
предусмотреть обязанность исполнителя после получения оплаты предоставлять чек;
предусмотреть составление акта или универсального передаточного документа (УПД) по завершении сотрудничества.
Проверить патент можно на официальном сайте Главного управления по вопросам миграции МВД России.
На сайте МВД России выберите вкладку «Онлайн-сервисы» - «Сервисы по вопросам миграции». Из предложенного списка выберите на сайте сервис «Проверка действительности разрешений на работу и патентов на осуществление трудовой деятельности иностранными гражданами и лиц без гражданства». Выбирая этот сервис, вы переходите на сайт Главного управления по вопросам миграции.
Чтобы проверить патент на сайте, выберите вид сервиса — «Патент», введите серию и номер патента на работу который был предоставлен и паспорта иностранного гражданина. Далее на сайте укажут информацию о действительности патента или укажут, что патент на работу с указанными реквизитами на сайте МВД не найден.
Либо можно провести проверку патента в МВД через письменный запрос в ГУ МВД России по вопросам миграции о действительности патента. Направьте запрос о законности деятельности иностранного гражданина по патенту на работу через сайт МВД по Сервису приема обращений, либо почтовым отправлением по Почте России.
Если иностранец перестал выходить на связь, нужно составить акт об отсутствии работника (иностранца) на рабочем месте и невыходе на связь, зафиксировав даты и время.
Далее, убедитесь, что патент не продлен (попробуйте связаться, если есть контакты). И после этого нужно расторгнуть договор ГПХ в одностороннем порядке по основаниям, прописанным в нем (например, невыполнение условий), или по инициативе заказчика из-за невозможности дальнейшей работы.
В сумму, учитываемую при расчете пособия, включаются все выплаты и вознаграждения в пользу физического лица, выплаченные в расчетном периоде, на которые начислены страховые взносы в СФР на обязательное социальное страхование.
В расчет среднего заработка не включаются суммы, поименованные в ст. 422 НК РФ (пособия, компенсации, оплата командировки), а также суммы, которые не являются объектом обложения страховыми взносами (дивиденды, арендная плата, оплата услуг по гражданско-правовым договорам). Но если суммы поименованы в качестве освобождаемых, но страховые взносы на них фактически начислены, то в расчет пособия по уходу за ребенком они включаются.
Отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет или пособие по нетрудоспособности - исключаются из базы для расчета среднего заработка из которого будет рассчитано пособие по уходу за ребенком
Несчастный случай на производстве — это происшествие с лицами, участвующими в производственной деятельности при исполнении ими трудовых обязанностей или выполнении другой работы по поручению работодателя (ч. 1 ст. 227 ТК РФ).
Соответственно, травма по пути на работу, во время работы или с работы считается производственной только в том случае, если она связана с выполнением рабочих задач.
Производственной может быть признана травма, которая получена во время выполнения трудовых функций или заданий работодателя вне зависимости от местоположения происшествия.
Травма не считается производственной, если она получена:
в быту (например, работник поскользнулся у подъезда по дороге на работу).
при решении личных вопросов (например, если сотрудник по пути на работу решил заехать в магазин или к друзьям и получил там травму).
во время поездки на работу на общественном транспорте (например, на автобусе или метро).
Если работник получил травму, он должен обратиться к врачу и зафиксировать травму. Заключение о связи травмы с работой должна сделать специальная комиссия.
Легкая степень: повреждения поверхностные, несущественные и быстро восстанавливаемые (ссадины, мелкие царапины, легкие ушибы, слабые укусы насекомых) - срок расследования 3 дня
Тяжелая степень: травмы имеют серьезные последствия для здоровья и требуют длительного лечения (переломы конечностей, тяжелые термические ожоги, значительная кровопотеря свыше 20%, серьезные поражения нервной системы, черепно-мозговая травма и прочие критические состояния) - срок расследования 15 дней.
При тяжелой несчастного случая в течении суток необходимо известить
СФР;
ГИТ региона места происшествия;
прокуратуру по месту происшествия;
местную администрацию и территориальное ведомство по труду;
компанию, направившую пострадавшего;
контролирующий государственный орган,
территориальное объединение профсоюзов по форме № 1 из Приказа Минтруда № 223н
Извещения можно разослать почтой, с курьером, с сайта СФР, факсом.
Результаты расследования оформляют двумя документами:
Актом о расследовании. В нем комиссия указывает выводы — связано несчастье с производством или нет, а также причины, нарушителей, меры по устранению причин происшествия. Документ составляют по форме № 5 из Приказа Минтруда № 223н с использованием кодов из приложения № 3.
Актом о несчастном случае на производстве по форме Н-1 из Приказа Минтруда. Документ должен содержать причины НСП, указание на нарушенные законы и нормативно-правовые акты, степень вины пострадавшего, если он допустил грубую неосторожность.
Акты подписывают все участники разбирательства. Работодатель должен хранить документы в течение 45 лет.
Если работник получил травму "потому что подморозило и на площадке было скользко" - комиссия по расследованию несчастного может квалифицировать его как случай не связанный с производством. В любом случае необходимо расследование и фиксация его результатов.
В письме Минфина России от 30.04.2025 № 03-04-07/43998 (разослано письмом ФНС России от 12.05.2025 № БС-4-11/4601@) ведомство отметило, что в целях определения суммы выходного пособия, которая не облагается НДФЛ, можно использовать доходы работника только в сумме, не превышающей предельную величину базы по страховым взносам на соответствующий год в соответствии с ч. 3.2 ст. 14 Закона № 255-ФЗ и п. 20 Положения № 1540.
По нашему мнению, это также означает, что в расчёт выходного пособия, которое не будет облагаться НДФЛ, необходимо включать исключительно суммы, на которые были начислены страховые взносы (хотя прямо об этом в комментируемом письме не говорится), то есть считать по максимальному среднедневному заработку.
С 2026 года коммерческие организации обязаны начислять страховые взносы за руководителей минимум с размера МРОТ. Данное правило не применяется к главам крестьянских (фермерских) хозяйств. Главы КФХ продолжают уплачивать страховые взносы за себя в фиксированном размере - на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Для них порядок расчета остается прежним.
Согласно ч. 8 ст. 136 ТК РФ, если дата выплаты заработной платы приходится на выходной или праздничный день, рассчитаться с работниками нужно накануне. В 2026 году нерабочими праздничными днями являются 1–8 января, а 31 декабря 2025 года, 9, 10 и 11 января — выходные.
Если в Вашей организации зарплата за вторую половину месяца выплачивается 5–10 числа, перечислить ее нужно до 31 декабря, иначе будет нарушение сроков.
Работодатель обязан начать расследование, если в результате несчастного случая нанесен вред здоровью сотрудника: физическая травма, увечье, поражение электрическим током или молнией, обморожение, утопление, тепловой удар, ожоги и пр. Травма будет признана производственной, если несчастный случай произошел на территории предприятия, в том числе в обед, или в период сверхурочной занятости.
Порядок действий работодателя:
Работодатель должен оказать первую медицинскую помощь пострадавшему и организовать его транспортировку в больницу. Чтобы позже провести расследование обстоятельств, необходимо сохранить обстановку на месте чрезвычайного происшествия, если это не угрожает другим сотрудникам, следует сделать фото- или видеосъемку.
В течение суток работодатель должен сообщить о несчастном случае в органы и организации, указанные в ст. 228.1 ТК РФ. Круг тех, кто должен быть в курсе происходящего, зависит от тяжести произошедшего.
Если легкий несчастный случай. Нужно оповестить территориальный орган СФР по месту регистрации. Для этого используется Извещение о легком несчастном случае на производстве (можно скачать на сайте СФР).
Если групповой несчастный случай, есть тяжелый или смертельный исход. Групповой несчастный случай — это ситуации, когда пострадавших двое и более. Для уведомления используется форма № 1. Ее нужно отправить в следующие организации:
территориальный орган СФР;
ГИТ в субъекте РФ;
прокуратуру по месту происшествия;
орган исполнительной власти и (или) орган местного самоуправления по месту регистрации юрлица или физлица в качестве ИП;
территориальное объединение организаций профсоюзов.
Дополнительно следует информировать родственников пострадавшего.
3. У работодателя есть сутки, чтобы составить и направить письменный запрос в медучреждение, где лечится пострадавший. Запрос уточняет характер и тяжесть несчастного случая, а также нужен для получения медицинского заключения по форме 315/у.
4. Работодатель формирует комиссию, которая опросит пострадавшего и/или свидетелей. Для этого издается соответствующий приказ в свободной форме. В документе указывается состав комиссии, сроки и время ее работы, задачи, которые ставятся перед ней.
При легком несчастном случае в состав комиссии должны войти:
специалист по охране труда;
представитель работодателя;
представители профсоюза или иного выборного органа.
Если пострадало несколько человек или кто-то умер, в комиссию включается инспектор ГИТ, представители органов местного самоуправления, исполнительного органа страховщика, территориального объединения организаций профсоюзов.
Сам пострадавший тоже имеет право в составе комиссии участвовать в расследовании несчастного случая (ст. 229 ТК РФ).
5. Комиссия анализирует обстоятельства произошедшего, составляет протоколы осмотра места происшествия, опроса пострадавшего и свидетелей, изучает медицинские документы. По результатам работы составляется акт по форме Н-1 (Приказ Минтруда РФ от 20.04.2022 № 223Н).
На расследование отведено три дня. Если травмы получили несколько человек или пострадавший умер, у комиссии есть 15 дней, чтобы изучить, что произошло, и составить акт.
В акт члены комиссии вносят:
сведения о пострадавшем;
сведения о работодателе;
информацию об обстоятельствах несчастного случая (дата, время, место, вид происшествия, выдержка из медзаключения и пр.);
причины производственной травмы, в том числе информацию о том, какие инструкции по технике безопасности были нарушены;
степень вины пострадавшего сотрудника и пр.
Акт составляется в двух экземплярах, члены комиссии подписывают каждый из них. Один экземпляр выдается пострадавшему, а в случае смертельного исхода — близкому родственнику погибшего. Экземпляр акта и копии материалов расследования направляются в территориальный орган СФР, если пострадавший от несчастного случая на производстве является застрахованным лицом по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве.
Затем информация о несчастном случае вносится в журнал учета производственных травм (утв. Приказом Минтруда РФ от 20.04.2022 № 223Н).
Срок хранения акта и материалов расследования составляет 45 лет.
6. Если случай легкий и всего один пострадавший, то в территориальное отделение СФР в течение трех календарных дней направляется оригинал акта о несчастном случае по форме Н-1, копии акта о расследовании по форме № 5 и материалы расследования.
Если в результате несчастного случая пострадало несколько человек или есть умерший, работодатель обязан оповестить:
Территориальное отделение СФР, прокуратура, трудовая инспекция, надзорный орган (если случай произошел на поднадзорном объекте). В течение трех календарных дней направить оригинал акта по форме Н-1, а также копии акта о расследовании по форме № 5 и материалы расследования.
Территориальное отделение ГИТ, орган исполнительной власти субъекта РФ по охране труда, профсоюз. Нужно выслать копии акта о несчастном случае по форме Н-1 и акта о расследовании по форме № 5.
Чтобы пострадавший мог получить предусмотренные законом компенсации и пособия, потребуется заявление и документ, удостоверяющий личность, а также материалы расследования несчастного случая.
Работодатель должен направить в территориальный орган СФР комплект документов. Объем материалов может быть разным, все зависит от обстоятельств несчастного случая, тяжести полученных травм и длительности лечения. Однако стоит позаботиться о наличии:
акта о несчастном случае;
трудовой книжки или сведений о трудовой деятельности — для подтверждения того, что пострадавший находится с работодателем в трудовых отношениях;
медзаключение о характере и тяжести полученных повреждений (форма 315/у);
заключения ГИТ;
справки о заключительном диагнозе пострадавшего от несчастного случая на производстве (форма 316/у);
справки о заработке пострадавшего за период, выбранный для расчета ежемесячных страховых выплат
Пострадавший может самостоятельно представить в территориальный орган СФР имеющиеся у него документы и заявление — через Госуслуги, в МФЦ, по почте или лично в клиентской службе СФР. Выплату назначат в течение 10 рабочих дней с момента регистрации заявления.
Все формы необходимых документов можно скачать на сайте СФР.
7. Выплата компенсации
7.1 Пособие по временной нетрудоспособности. СФР выплачивает пособие по временной нетрудоспособности за весь период больничного в размере 100% среднего заработка, вне зависимости от того, сколько лет проработал пострадавший. С 1 февраля 2025 года максимальный размер пособия по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием составляет 476 474,08 руб.
7.2 Единовременные страховые выплаты. Такие выплаты положены, если по заключению медучреждения работник полностью или частично утратил трудоспособность. В случае смерти работника на выплаты могут претендовать родственники. Размер единовременной выплаты устанавливается в соответствии со степенью утраты трудоспособности (ее определяют медики), но с учетом максимальной суммы. Также учитываются районные коэффициенты. В 2025 году максималка составляет 154 920,78 руб.
В случае смерти застрахованного размер единовременной выплаты будет 2 млн руб. (ст. 11 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
7.3 Ежемесячное пособие. Если после несчастного случая пострадавший не может больше работать или утратил работоспособность на длительное время, он имеет право на ежемесячное пособие (ст. 12 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Сумма выплаты определяется исходя из среднего ежемесячного заработка сотрудника за предшествующие 12 месяцев. В расчет также принимаются районные коэффициенты и установленная степень утраты работоспособности. В 2025 году ежемесячная выплата не может превышать 119 118,52 руб.
Все деньги пострадавшему или родственникам перечисляет СФР на основании представленных работодателем документов.
7.4 Компенсация расходов на реабилитацию. Включает не только оплату расходов на приобретение лекарств, но и компенсацию затрат на лечение в санатории, проезд пострадавшего к месту получения медицинской и социальной реабилитации.
Порядок оплаты больничных листов после увольнения определяется Федеральным законом № 255-ФЗ. Статья 5, пункт 2 этого закона устанавливает, что гражданин имеет право на получение пособия по временной нетрудоспособности, если заболевание наступило в течение 30 календарных дней после даты увольнения. Основание увольнения при этом не влияет на право получения пособия. Важно! - после увольнения больничный лист оплачивается только в случае заболевания или травмы самого гражданина.
В Вашем примере оплата больничного по уходу за ребенком возможна только в случае трудоустройства сотрудницы после 09.12.2025 года действующим работодателем.
Работодатель имеет право принять на работу иностранного гражданина только на основании действующего разрешительного документа (в данном случае – патента). Именно работодатель должен отслеживать, оплатил ли патент работник. Если иностранец этого не сделал, то у него нет разрешительного документа и, следовательно, работать в компании он не может. Иначе будет считаться, что в компании числится нелегал.
Штраф для работодателя начисляется за каждого сотрудника без патента. (п. 1, п. 4 ст. 18.15 КоАП РФ — «Незаконное привлечение иностранного гражданина к трудовой деятельности»). Размер штрафа:
для юридических лиц и ИП от 250 000 до 800 000 рублей;
для должностных лиц (например, директора) от 25 000 до 50 000 рублей;
для граждан от 2 000 до 5 000 рублей.
В Москве, Санкт-Петербурге, Московской и Ленинградской областях штрафы выше:
для юридических лиц и ИП от 400 000 до 1 000 000 рублей;
для должностных лиц от 35 000 до 70 000 рублей;
для граждан от 5 000 до 7 000 рублей.
Административное приостановление деятельности -
деятельность организации может быть временно приостановлена на срок от 14 до 90 суток (п. 1, п. 4 ст. 18.15 КоАП РФ).
Иностранный работник без действующего патента подлежит административному выдворению за пределы России, если нарушение произошло, приезжему придется оплатить штраф. В Москве, Санкт-Петербурге, Московской и Ленинградской областях он составит от 5 000 до 7 000 рублей, в других регионах — от 2 000 до 5 000 рублей. Размер штрафа увеличивается при повторном нарушении закона в течение года (ст. 18.10 КоАП РФ).
Уголовная ответственность при систематических нарушениях.
Если организация неоднократно нарушает закон или привлекает к работе значительное количество иностранных граждан без патента, это может быть квалифицировано как содействие незаконной миграции (ст. 322.1 УК РФ — организация незаконной миграции).
Наказание:
штраф до 500 000 рублей или в размере заработной платы (или иного дохода осужденного) за период до трех лет;
лишение права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до пяти лет;
лишение свободы на срок от двух до пяти лет.
Если нарушение совершено в составе организованной группы или в целях совершения тяжких или особо тяжких преступлений, наказание ужесточается:
лишение свободы на срок от восьми до пятнадцати лет;
штраф — от трех до пяти миллионов рублей;
лишение права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до десяти лет (или без такового).
Нововведение не касается некоммерческих организаций. Все СНТ, ТСН, различные ассоциации и иные организации, поименованные в Федеральном законе от 12.01.1996 № 7-ФЗ, могут не платить взносы при отсутствии выплат руководителям.
Со следующего года можете далее оплачивать страховые взносы с фактически начисленной ЗП.
Нововведение не касается некоммерческих организаций. Все СНТ, ТСН, различные ассоциации и иные организации, поименованные в Федеральном законе от 12.01.1996 № 7-ФЗ, могут не платить взносы при отсутствии выплат руководителям.
Согласно ст. 14 ТК РФ, если последний день занятости приходится на нерабочий или праздничный день, то днем окончания работы считается ближайший следующий за ним рабочий день. Но можно и не переносить этот день, если сотруднику нужна трудовая книжка и все документы. Уволить сотрудника можно и в сам выходной (ст. 84.1 ТК РФ).
Так же, возможны случаи, когда в выходной/праздничный день некому будет уволить сотрудника, ведь заставить кадровика и бухгалтера выйти на работу у работодателя нет оснований. Тогда возможен еще один вариант оформить увольнение — сделать это накануне, например в крайний рабочий день (письмо Минтруда № 14-2/ООГ-8496 от 25 октября 2018 года). В этом случае все документы и окончательный расчёт оформляются и выдаются на руки работнику 30.12, а в приказе и трудовой книжке датой увольнения ставится фактическая дата увольнения. Но при этом есть риски - работник передумает и отзовет свое заявление на увольнение в воскресенье: он имеет право сделать это в любое время до полуночи дня увольнения. Форма отзыва заявления об увольнении законом не установлена, поэтому сказать, что передумал увольняться, работник может письменно или электронно. Тогда придется отменять увольнение, аннулировать приказ и в дальнейшем при расчётах учитывать проведённую выплату зп.
Статьи 130 и 134 ТК РФ обязывают работодателя следить за повышением реального уровня заработка и вовремя проводить индексацию.
Индексация — это обязанность работодателя, она производится для всех сотрудников по общим правилам.
Увеличение оклада работника — это право работодателя, оно производится по индивидуальным условиям (например, повышение оклада работнику за профессиональные достижения или при переводе на более высокую должность).
Для работников бюджетной сферы и госслужащих размеры, сроки и другие правила индексации определяет государство через нормативно-правовые документы. Коммерческие организации обязаны индексировать зарплату сотрудникам, но порядок проведения индексации определяет сам работодатель, Трудовой кодекс не устанавливает единого порядка для частных компаний.
Индексация заработной платы проводится для всех сотрудников, которые работают по трудовому договору. Работодатель сам решает, какие части заработной платы индексировать (можно повысить все выплаты, которые указаны в трудовом договоре, либо увеличить только оклад).
Вместо простой индексации разрешено регулярно повышать оклад работника, выдавать премии и надбавки. Главное — закрепить такой способ индексации в локальном нормативном акте.
Для оформления отпуска супругам нужно обратиться к работодателю с заявлением. Один из родителей должен указать в заявлении, что он просит предоставить отпуск без выплаты ежемесячного пособия.
Обязательно первым подает заявление на отпуск до 3 лет с выплатой пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет тот родитель, который будет получать пособие. Далее она пишет заявление о работе на полной ставке с 2026 года.
В СФР сдаете:
- форма пр 1.2 ЕФС-1 с типом Назначение выплат по ОСС,
- реестр о назначении пособия.
Отцу ребенка с даты выхода матери на работу нужно подать заявление на отпуск по уходу за ребенком до 3 лет без оплаты пособия.
В СФР сдаете:
- пр 1.2 ЕФС-1 с типом Исходная по итогам года.
Таким образом мать может работать на полную ставку с сохранением пособия по её среднему заработку, а отец будет в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет без оплаты пособия.
В 1 квартале применяются данные за 9 месяцев предыдущего года, потому что данных за год у Росстата еще нет. Эти данные Вы сравниваете с наибольшим значением среднемесячных выплат, начисленных Вами в пользу физлиц (данные из РСВ за 9 месяцев и за год).
Другими словами - на начало года для сопоставления применяется показатель первых 9 месяцев года, а в последующем берётся максимальный из показателей уровня начисленной налогоплательщиком средней зарплаты за 9 или за 12 месяцев.
Подскажите пожалуйста, сотрудница планирует выход на работу, поэтому с 01.01 в отпуск по уходу за ребенком будет оформлять на папу ребенка?
Право на использование отпуска по уходу за ребенком по частям матерью и отцом ребенка закреплено ст.256 ТК РФ. Отпуск может оформить отец, но пособие не будет переназначено, а выплата будет продолжена матери в размере первоначально назначенного пособия. Разъяснения СФР по данному вопросу приведены в письме от 23 июля 2024 г. N 19-02/95873л.
Лимит по численности работников для АУСН составляет 5 человек. При этом учитываются как полные ставки, так и частичные. Таким образом, 4 сотрудника на полную ставку и 2 на 0,5 ставки соответствуют лимиту.
Самозанятый должен предоставить заказчику чек в момент расчета или в более поздний срок.
П. 3 ст. 14 ФЗ от 27.11.2018 № 422-ФЗ гласит: «Чек должен быть сформирован налогоплательщиком и передан покупателю (заказчику) в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа. При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю (заказчику) не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты».
Согласно положениям частей 8 — 10 статьи 15 закона № 422-ФЗ для организаций и индивидуальных предпринимателей наличие чека, сформированного налогоплательщиком НПД (продавцом, исполнителем), является обязательным для учета расходов при определении налоговой базы.
Для признания расходов на услуги самозанятого чек обязателен, а акт крайне желателен.
Если дата чека раньше даты акта (то есть произведена предоплата), то такие расходы принимаются датой акта при наличии чека.
Если дата акта раньше даты чека (то есть оплата предусмотрена после приема-передачи работ и услуг), то расходы следует принять на дату чека.
Если на начало квартала данные о среднемесячной зарплате за весь прошлый календарный год не размещены, то до истечения квартала нужно использовать данные за первые девять месяцев предшествующего календарного года и сравнивать ихс наибольшим из значений среднемесячных выплат, начисленных вами в пользу физлиц: за предшествующий календарный год либо за первые девять месяцев предшествующего календарного года.
Если за год среднемесячная выше, чем за 9 месяцев, то берутся данные из годовой РСВ.
У заявлении на увольнение какую дату увольнения указал сотрудник?
Исходя из ч. 1 ст. 80 Трудового кодекса РФ, сотрудник может расторгнуть трудовой договор с работодателем, предупредив его об этом в письменной форме не позднее, чем за две недели, если иной срок не установлен ТК РФ или иным федеральным законом.
Отсчет двухнедельного срока начинается на следующий день после получения работодателем заявления работника об увольнении.
В ч. 3 ст. 14 ТК РФ указано, что выходные и нерабочие праздничные дни не прерывают течение сроков, исчисляемых в календарных неделях или днях.
Да, Вам необходимо рассчитать пособие согласно данных СФР. Если в 2023-2024 г. сотрудник работал не в Вашей организации, либо работал ещё совместителем - фонд предоставляет суммы, с которых производили оплату страховых взносов.
Если компания соответствует условиям для перехода (нельзя совмещать с другими режимами налогообложения, нужно соблюдать некоторые лимиты по количеству сотрудников, годовому обороту и объему основных средств) - то можно.
Вы не можете уйти с АУСН ранее, чем через 12 месяцев. При этом если на АУСН утратить право, то можно перейти на ОСНО с даты утрата права ( утратить право достаточно просто, например, можно просто открыть счет в банке, которого нет в перечне уполномоченных банков).
Если руководитель не является единственным учредителем этого ООО, за него не нужно уплачивать страховые взносы с МРОТ с 01.01.2026г
"В случае, если за календарный месяц расчетного (отчетного) периода сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 1 статьи 420 настоящего Кодекса (за исключением сумм, указанных в статье 422 настоящего Кодекса), начисленных в отношении физического лица, являющегося единоличным исполнительным органом коммерческой организации, составляет менее величины минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало такого расчетного (отчетного) периода, то для целей определения базы для исчисления страховых взносов за такой расчетный (отчетный) период в отношении данного физического лица сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 1 статьи 420 настоящего Кодекса (за исключением сумм, указанных в статье 422 настоящего Кодекса), за указанный месяц принимается равной величине минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало такого расчетного (отчетного) периода. При осуществлении физическим лицом полномочий единоличного исполнительного органа коммерческой организации неполный месяц указанная величина определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца, в течение которых осуществлялись такие полномочия.";
Порядок оплаты больничных листов после увольнения определяется Федеральным законом № 255-ФЗ. Статья 5, пункт 2 этого закона устанавливает, что гражданин имеет право на получение пособия по временной нетрудоспособности, если заболевание наступило в течение 30 календарных дней после даты увольнения. Основание увольнения при этом не влияет на право получения пособия. Важно! - после увольнения больничный лист оплачивается только в случае заболевания или травмы самого гражданина.
Оплата производится при условии, что заболевание наступило в течение установленного законом срока — 30 дней с даты прекращения трудовых отношений. Нарушение этого срока автоматически лишает гражданина права на пособие, независимо от страхового стажа или причин болезни.
Если больничный открыт в последний день работы или ранее, он оплачивается в соответствии со стажем в полном объеме.
Если же больничный открыт уже после увольнения — применяется фиксированный тариф 60% от среднего заработка, независимо от стажа (ст. 7, ч. 2 закона № 255-ФЗ).
Работодатель обязан оплачивать дни работы в командировке в размере среднего заработка (ст. 167 ТК).
Подробно по оплате работы в командировке описано в статье: https://www.klerk.ru/blogs/vk_tech/668714/#sub-chapter-kak-rasschitat-oplatu-za-rabotu-v-komandirovke-shag-2-opredelite-raschetnyy-period-dlya-rascheta-srednego-zara
Перечень доходов, освобождаемых от НДФЛ, содержится в статье 217 Налогового кодекса. НДФЛ не облагается материальная помощь:
работнику, бывшему работнику в связи со смертью членов его семьи – без ограничения предельного размера (п. 8 ст. 217 НК РФ);
работникам по другим основаниям – в сумме, не превышающей 4000 рублей в год (п. 28 ст. 217 НК РФ);
бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или возрасту, – в сумме, не превышающей 4000 рублей в год (п. 28 ст. 217 НК РФ);
членам семьи умершего работника, бывшего работника – без ограничения предельного размера (п. 8 ст. 217 НК РФ);
любым физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории РФ, – без ограничения предельного размера (п. 8.4 ст. 217 НК РФ);
работникам при рождении (усыновлении) ребенка, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в течение первого года жизни после рождения ребенка в 2025 году. С 1 января 2026 года необлагаемый лимит увеличен до 1 000 000 руб. (п. 8 ст. 217 НК РФ);
в связи с прекращением полностью или частично обязательства по уплате задолженности, доходы в виде материальной выгоды, а также иные доходы пострадавших от террористических актов на территории РФ, стихийных бедствий или от других чрезвычайных обстоятельств, и (или) физическими лицами, являющимися членами их семей, в связи с указанными событиями (п. 46 ст. 217 НК РФ);
в связи с утратой имущества при пожаре, полностью освобождается от НДФЛ, если это несчастье произошло в связи с чрезвычайными обстоятельствами (аварией, терактом) или стихийными бедствиями (п. 8.3 ст. 217 НК РФ).
Перечень доходов, которые не облагаются страховыми взносами, установлен статьей 422 Налогового кодекса.
Подпунктом 11 пункта 1 статьи 422 НК РФ указано, что не облагаются страховыми взносами суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не превышающие 4 000 рублей на одного работника за расчетный период.
Также, подпункт 3 пункта 1 статьи 422 НК РФ к не облагаемым взносами выплатам относят выплаты, осуществленные:
в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, а также физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории РФ;
в связи со смертью члена (членов) семьи работника;
в сумме не более 50 000 рублей на каждого ребенка в течение первого года после рождения (усыновления) ребенка. С 1 января 2026 года необлагаемый лимит увеличен до 1 000 000 руб.
То есть выплаты аналогичны НДФЛ. Материальная помощь сотруднику для лечение его ребенка не облагается НДФЛ и взносами в сумме, не превышающей 4000 рублей на одного работника за расчетный период.
При заключении трудового договора работник обязан предъявить работодателю трудовую книжку и (или) сведения о трудовой деятельности (ст. 66.1 ТК РФ). Исключение – если гражданин трудоустраивается впервые.
Рекомендуйте сотруднику обратиться к работодателю по последнему месту работы, тот обязан оформить ему дубликат. Согласно п. 27 Порядка № 302н, оформить дубликат утерянной работником трудовой книжки должен тот работодатель, который вносил в этот документ запись последним.
Если же сотрудник откажется обращаться к прежнему работодателю, он может написать Вам заявление с просьбой оформить новый документ (ст. 65 ТК). В заявлении сотрудник обязательно должен указать, что документ им утерян.
Согласно п. 29 Порядка № 302н, общий стаж работы в дубликате указывают суммарно, то есть вносят сведения об общем количестве лет, месяцев, дней работы без уточнения, у какого работодателя, в какие периоды времени и на каких должностях работал в прошлом владелец трудовой книжки. После этого вносят сведения об общем трудовом стаже работы, подтвержденном надлежаще оформленными документами, по отдельным периодам работы. В графе 2 укажите дату приёма на работу, в графе 3 — наименование организации, где работал работник, а также структурного подразделения и работы (должности), специальности, профессии с указанием квалификации, на которую был принят работник.
Стаж работы могут подтвердить:
Трудовые договоры
Справки от работодателей
Копии или выписки из приказов, личных дел, личных карточек, ведомостей на выдачу зарплаты и т.п.
Работодатель может предоставить работнику вычет лишь за текущий год. Вычет за прошлый год работник может получить через налоговую инспекцию.
Чтобы получить вычет, работник должен предоставить документ, подтверждающий, что у него есть ребёнок, которому положена эта льгота.
В 2025 году «детский» вычет предоставляется только до того момента, пока доход работника не превысит 450 000 руб. Если «доходный» порог превышен, а вычеты не предоставляются, то работник сможет вернуть излишне удержанный у него налог, обратившись по окончании года к налоговикам (ст. 78, п. 4 ст. 218 НК РФ). В 6-НДФЛ будут отражены только полученные работником доходы и НДФЛ (исчисленный и удержанный) без учета вычетов.
Плательщики АУСН могут исполнять обязанности налогового агента по НДФЛ двумя способами:
через уполномоченную кредитную организацию;
самостоятельно.
Если передать обязанность по удержанию НДФЛ с зарплат своих сотрудников банкам, схема уплаты налога выглядит так:
Налоговый агент (работодатель) передает в банк информацию по каждому физлицу с указанием данных, которые позволяют идентифицировать налогоплательщика, а также сумм и вида доходов (облагаемых и необлагаемых НДФЛ) и сумм стандартных или профессиональных налоговых вычетов.
Банк по этим данным рассчитывает налог и сообщает сумму налоговому агенту (крайний срок — следующий рабочий день), удерживает и переводит налог в бюджет.
Расчет налога банк всегда делает по текущим данным, без учета доходов, которые выплачены ранее, и только по ставке 13%. Также он не обязан изыскивать информацию о выплате дохода и удержании налога другими банками..
К налоговикам информация по НДФЛ в этом случае также поступает от банков — не позднее 5-го числа следующего календарного месяца. От сдачи 6-НДФЛ работодатели на АУСН освобождены (пп. 9, 11 ст. 17 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ).
Если налогоплательщик не предоставит данные в уполномоченную кредитную организацию, то ему необходимо будет выполнить расчет по НДФЛ самостоятельно и внести сведения в личном кабинете налогоплательщика.
Расчетный период — два календарных года, предшествующих году наступления декрета. Соответственно, при расчете выплаты в 2026 году — это 2024 и 2025 годы или 731 день (366 + 365). Из расчетного периода исключите время, когда сотрудница:
болела;
была в отпуске по БиР или уходу за ребенком;
освобождалась от работы с сохранением заработка, но без начисления страховых взносов.
В заработок за расчетный период включите все выплаты, на которые были начислены взносы по единому тарифу.
Затем определите среднедневной заработок (СДЗ) по формуле:
СДЗ = Заработок в расчетном периоде / Число дней в расчетном периоде
Когда сотрудник уходит в ежегодный отпуск, работодатель платит страховые взносы, если у сотрудника начисления по больничному - не платит страховые взносы.
Если компания получила уведомление только в четвертом квартале, то не нужно подавать уточненный 6-НДФЛ за 9 месяцев, в прошлом отчетном периоде компания не имела права на уменьшение НДФЛ.
Компенсация определяется как сумма авансовых платежей за период действия патента, приходящийся на налоговый период - календарный год (п. 6 ст. 227.1 НК РФ). При выплате зарплаты работодатель снизит НДФЛ работника на ту сумму, которую он уже уплатил в качестве предварительного платежа.
Если по итогам года сумма уплаченных фиксированных авансовых платежей по патенту превысит сумму НДФЛ, исчисленного налоговым агентом с выплат в пользу иностранного гражданина, образовавшаяся разница не является переплатой и не должна возвращаться. Такие положения закреплены в п. 7 ст. 227.1 НК РФ. Таким образом, ни налоговый агент, ни налоговая инспекция не возвращают денежные средства иностранному работнику в этом случае.
Действующее законодательство, в частности, закон № 17-ФЗ от 25.02.2022, не содержит запрета на применение АУСН в связи с отсутствием счета в уполномоченном банке.
В пп. 29 п. 2 ст. 3 закона № 17-ФЗ указывается на невозможность применения АУСН при наличии счетов, открытых в других (неуполномоченных банка). То есть, чисто теоретически можно работать на автоупрощенке не имея расчетного счета в уполномоченном банке. Но на практике могут возникнуть споры с ИФНС из-за того, что налоговики могут расценить оплату, например, налога с личного счета руководителя, открытого в неуполномоченном банке, как нарушение условий применения АУСН.
В соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, выплата алиментов на ребенка прекращается с достижением им возраста 18 лет, независимо от того, обучается ли он на очном отделении образовательного учреждения или нет.
Статья 120 Семейного кодекса РФ регламентирует прекращение алиментных обязательств. В частности, алименты, взысканные в судебном порядке, прекращаются по достижении ребенком совершеннолетия (пункт 2 статьи 120). Исключение составляют случаи, когда алименты назначены на нетрудоспособного совершеннолетнего ребенка или предусмотрены соглашением об уплате алиментов.
Согласно ст. 14 ТК РФ, если последний день занятости приходится на нерабочий или праздничный день, то днем окончания работы считается ближайший следующий за ним рабочий день. Но можно и не переносить этот день, если сотруднику нужна трудовая книжка и все документы. Уволить сотрудника можно и в сам выходной (ст. 84.1 ТК РФ).
Так же, возможны случаи, когда в выходной/праздничный день некому будет уволить сотрудника, ведь заставить кадровика и бухгалтера выйти на работу у работодателя нет оснований. Тогда возможен еще один вариант оформить увольнение — сделать это накануне, например в крайний рабочий день (письмо Минтруда № 14-2/ООГ-8496 от 25 октября 2018 года). В этом случае все документы и окончательный расчёт оформляются и выдаются на руки работнику 30.12, а в приказе и трудовой книжке датой увольнения ставится фактическая дата увольнения. Но при этом есть риски - работник передумает и отзовет свое заявление на увольнение в воскресенье: он имеет право сделать это в любое время до полуночи дня увольнения. Форма отзыва заявления об увольнении законом не установлена, поэтому сказать, что передумал увольняться, работник может письменно или электронно. Тогда придется отменять увольнение, аннулировать приказ и в дальнейшем при расчётах учитывать проведённую выплату зп.
В рамках АУСН зарплата должна перечисляться со счета работодателя в уполномоченном банке на карту сотрудника, открытую также в этом или другом уполномоченном банке.
По закону N17 ФЗ от 25.02.2022 применять спецрежим не могут:
банки и небанковские кредитные организации;
негосударственные пенсионные фонды;
инвестиционные фонды;
профессиональные участники рынка ценных бумаг;
крестьянские (фермерские) хозяйства;
нотариусы и страховщики;
некоммерческие организации;
унитарные предприятия;
ломбарды и МФО;
ювелирные мастерские или магазины, кроме производства и продажи изделий из серебра;
организации, которые производят подакцизные товары.
Полный список тех, кто не может использовать автоматизированный УСН, смотрите в законе.
3. С 1 января 2025 года налогоплательщики, применяющие УСН или уплачивающие налог на профессиональный доход (самозанятые) вправе начать применять АУСН с первого числа любого месяца (пп. «б» п. 2 ст. 9 Федерального закона от 08.08.2024 № 259-ФЗ).
С остальных режимов налогообложения компании и ИП могут перейти только с 1 января следующего года. Для этого нужно подать заявление не позднее 31 декабря года, предшествующего году смены режима (п. 1 ст. 4 закона № 17-ФЗ).
Пересчитать НДФЛ возможно с даты приема иностранца на работу с июня 2025
После получения уведомления из ИФНС, подтверждающего право на уменьшение, работодатель может пересчитать удержанные суммы НДФЛ (уменьшить начисленный налог на фиксированные авансовые платежи, уплаченные работником за время действия патента, относящегося к данному налоговому периоду) (письмо Минфина № 03-04-05/47599 от 15.05.2025).
1. С 2026 года фиксированный размер взносов «на травматизм» для АУСН будет увеличен с 2 750 до 2 959 рублей в год. Коэффициент индексации составит 1,076 (Постановление Правительства РФ от 01.11.2025 № 1729).
Взносы на травматизм компании на АУСН уплачивают ежемесячно в размере 1/12 указанного фиксированного платежа. Срок уплаты – не позднее 15-го числа каждого месяца (п.4 ст.22 Федерального закона от 24.07.1998 №125-ФЗ).
2. Список уполномоченных банков на начало 2026 г, в которых плательщики АУСН могут открывать счета:
АО КБ «Модульбанк»
ПАО Сбербанк
АО «Альфа-Банк»
ПАО «Банк ПСБ»
АО «ТБанк»
ПАО Банк ВТБ
ПАО Акционерный коммерческий банк «АК БАРС»
ООО «БЛАНК БАНК»
ООО «Банк Точка»
АО «Россельхозбанк»
ПАО «СДМ-Банк»
АО «Сургутнефтегазбанк»
ПАО АКБ АВАНГАРД
ПАК КБ «Центр-инвест»
3. Подать уведомление о переходе на АУСН можно:
через уполномоченный банк;
через личный кабинет налогоплательщика.
4. Для перехода на АУСН необходимо:
4.1 Выбрать объект налогообложения и уполномоченный банк
4.2 Подать уведомление в ФНС
4.3 Закрыть старый режим (отчетность, КУДиР, декларация по УСН, оплата налогов и взносов)
4.4 Подготовиться к работе на АУСН (оформить работникам зарплатные карты уполномоченного банка, проверить в личном кабинете выбранного банка подключение передачи данных по АУСН в ФНС и выбрать нужный счет, перевести поступление выручки на счет в выбранном уполномоченном банке).
Генеральный директор тоже является работником. Взносы на травматизм платить нужно фиксированным платежом.
Отчетность при АУСН:
СЗВ-ТД в составе ЕФС-1 — за сотрудников на трудовых договорах при приеме, увольнении и кадровых мероприятиях;
СЗВ-СТАЖ в составе ЕФС-1 — за всех сотрудников на гражданско-правовых договорах и сотрудников на трудовых, если в отчетном году они были в неоплачиваемом отпуске, отпуске по уходу за ребенком или работали в районах Крайнего Севера и приравненных местностях;
декларация по налогу на прибыль — если АУСН-щик налоговый агент или платил дивиденды;
декларация по НДС — по импортному и агентскому НДС, а также при выставлении счетов-фактур с НДС;
бухгалтерская отчетность — только для организаций, раз в год;
отчетность в Росстат — если попали в выборку или в стране проходит сплошное статистическое наблюдение (раз в 5 лет).
С 1 января 2026 года страховые взносы за руководителей компаний нужно начислять из размера базы не ниже 1 МРОТ. Такой порядок обязателен:
если размер зарплаты руководителя за месяц ниже МРОТ;
если руководитель трудится без зарплаты.
Минимальные начисления взносов за директора в 2026 году составят 8 127,90 руб. (27 093 х 30%) ежемесячно.
Приостановка деятельности не освобождает организацию от сдачи отчетности (например, РСВ, ПСВ, ЕФС-1, бухгалтерская отчетность - баланс, отчёт о финансовых результатах и приложения).
Трудовое законодательство не содержит запрета на выполнение обязанности по выплате всех причитающихся работнику сумм путем перечисления их на указанный работником счет, в том числе и на счета третьих лиц. Однако одного только заявления работника для перечисления его заработной платы на расчетный счет (банковскую карту), например, супруга в данном случае недостаточно. Такая выплата может быть признана контролирующими органами неправомерной.
Работодатель вправе перечислять заработную плату сотрудника на счета третьих лиц по его заявлению, при условии, что этот пункт прописан в трудовом соглашении (или в дополнительном соглашении к трудовому договору).
В частности, в трудовом договоре должны быть прямо указаны:
- способ выплаты заработной платы - путем перечисления на указанный работником счет третьих лиц;
- лицо, которому должна быть произведена выплата;
- точная сумма, подлежащая перечислению (если работник распорядится перечислять только часть заработной платы третьим лицам);
- платежные реквизиты.
Сотруднику нужно составить заявление с указанием реквизитов той карты, которую он выбрал для перевода зарплаты. Заявление следует подать не позднее 15 дней до дня выплаты зарплаты.
График отпусков должен быть утвержден работодателем не позднее чем за две недели до начала календарного года (ч. 1 ст. 123 ТК РФ) - на следующий год должен быть утвержден не позднее 17 декабря текущего года.
В график отпусков необходимо включать всех сотрудников, которые на момент его утверждения состоят в трудовых отношениях с организацией, в том числе:
дистанционных работников на постоянной основе;
совместителей;
работников, с которыми планируется расторгнуть трудовые договоры;
сотрудников на испытательном сроке, у которых право на отпуск возникнет позже.
По общему правилу день увольнения считается последним рабочим днём увольняемого сотрудника независимо от причины расторжения трудового договора (ст. 84.1 ТК РФ).
Значит сотрудник, который увольняется 16.12.2025, должен быть в графике отпусков на 2026 год. Это объясняется следующим:
1. На дату составления графика работник состоит в трудовых отношениях с работодателем.
2. Работник вправе отозвать свое заявление на увольнение в любое время, включая день увольнения. Соответственно, трудовые отношения будут с ним продолжены и он использует отпуск по графику.
3. Если работник уволится ранее запланированной даты отпуска, то в графике в примечании достаточно указать: выплачена компенсация за отпуск при увольнении, приказ от ___ № _____.
Согласно п. 4 Порядка, работодатели должны представлять в СФР подраздел 1.1 подраздела 1 формы ЕФС-1, если оформляется постоянный перевод сотрудника на другую работу. Если работник переводится временно, то представление формы ЕФС-1 не предусмотрено (письмо Минтруда России от 12.07.2024 № 14-6/ООГ-4252).
Если сотрудник меняет трудовой график с полного на неполный, изменения в ЕФС-1 вносятся, но делается это один раз. «При приеме или переводе сотрудника на условия неполного рабочего времени в графе «Код выполняемой функции» подраздела 1.1 формы ЕФС-1 с кадровым мероприятием «Прием» («Перевод») указывается код «НЕПД» (для неполного рабочего дня)».
Если же сотрудник работал неполный день и изменил долю ставки, например, с 0,5 на 0,75, повторно сведения по форме ЕФС-1 подавать не нужно.
Нововведение не касается некоммерческих организаций. Все СНТ, ТСН, различные ассоциации и иные организации, поименованные в Федеральном законе от 12.01.1996 № 7-ФЗ, могут не платить взносы при отсутствии выплат руководителям.
Если компания или ИП перейдут на АУСН в течение года, они не смогут сменить применяемый режим налогообложения в течение 12 календарных месяцев с даты начала применения АУСН.
В настоящее время организации и ИП на АУСН не уплачивают страховые взносы за своих работников. Для них установлен бессрочный единый пониженный тариф страховых взносов в размере 0% по:
- пенсионным взносам,
- взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством,
- взносам на обязательное медицинское страхование.
Также они не представляют в ФНС расчеты по страховым взносам и персонифицированные сведения о работниках, включающие сведения о зарплатах и иных выплатах (ч.1.1 и 2 ст.18 Федерального закона от 25.02.2022 №17-ФЗ).
Единственные взносы, которые уплачивают за своих работников компании на АУСН, – это взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (взносы на травматизм). Причем взносы на травматизм они, в отличие от страхователей, применяющих иные режимы налогообложения, уплачивают в фиксированном размере независимо от вида осуществляемой деятельности и присвоенного этому виду деятельности класса профессионального риска.
Величина фиксированного страхового взноса на травматизм для компаний на АУСН в 2026 году составит 2 970 рублей (в 2025 году - 2750 рублей).
Взносы на травматизм компании на АУСН в 2026 году будут уплачивать ежемесячно в размере 1/12 указанного фиксированного платежа (247,5 рубля в месяц). Срок уплаты – не позднее 15-го числа каждого месяца (п.4 ст.22 Федерального закона от 24.07.1998 №125-ФЗ).
Если компания или ИП перейдут на АУСН в течение года, они не смогут сменить применяемый режим налогообложения в течение 12 календарных месяцев с даты начала применения АУСН.
В настоящее время организации и ИП на АУСН не уплачивают страховые взносы за своих работников. Для них установлен бессрочный единый пониженный тариф страховых взносов в размере 0% по:
- пенсионным взносам,
- взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством,
- взносам на обязательное медицинское страхование.
Также они не представляют в ФНС расчеты по страховым взносам и персонифицированные сведения о работниках, включающие сведения о зарплатах и иных выплатах (ч.1.1 и 2 ст.18 Федерального закона от 25.02.2022 №17-ФЗ).
Единственные взносы, которые уплачивают за своих работников компании на АУСН, – это взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (взносы на травматизм). Причем взносы на травматизм они, в отличие от страхователей, применяющих иные режимы налогообложения, уплачивают в фиксированном размере независимо от вида осуществляемой деятельности и присвоенного этому виду деятельности класса профессионального риска.
Величина фиксированного страхового взноса на травматизм для компаний на АУСН в 2026 году составит 2 970 рублей (в 2025 году - 2750 рублей).
Взносы на травматизм компании на АУСН в 2026 году будут уплачивать ежемесячно в размере 1/12 указанного фиксированного платежа (247,5 рубля в месяц). Срок уплаты – не позднее 15-го числа каждого месяца (п.4 ст.22 Федерального закона от 24.07.1998 №125-ФЗ).
Больничный для ИП может быть оплачен Социальным фондом России, но лишь на определенных основаниях — предприниматель должен быть застрахован на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Для получения пособия ИП должен выполнить следующее:
Регистрация в Социальном фонде России. Подайте заявление о добровольном страховании на случай ВНиМ. Это можно сделать:
На портале Госуслуг — электронное заявление подавайте через услугу «Регистрация и снятие с учёта страхователей» — «По добровольному социальному страхованию».
Через МФЦ — передайте письменное заявление, если ваш МФЦ оказывает такую услугу (потребуется паспорт).
По почте — бумажное заявление отправьте с копией паспорта, описью вложений и уведомлением о получении.
При личном посещении отделения СФР — с собой возьмите паспорт и заполненное на бумаге заявление.
В течение трех рабочих дней после получения документов отделение СФР по месту жительства должно уведомить о регистрации. Уведомление приходит на электронную почту или в личный кабинет на Госуслугах. Уведомление на бумаге можно получить по запросу.
2. Перечислите в СФР взносы на ВНиМ. Начиная с года подачи заявления, ИП обязан уплачивать взносы на ВНиМ. Перечислите в Соцфонд страховые взносы в размере стоимости страхового года:
Стоимость страхового года = Федеральный МРОТ х 2,9% х 12 месяцев
В 2025 году федеральный МРОТ — 22 440 руб., значит, годовой взнос равен 7 809,12 руб. (22 440 х 2,9% х 12). Важно! Если в регионе применяется районный коэффициент к зарплате, примените его к МРОТ при расчёте стоимости страхового года.
Срок уплаты взносов за год —не позже 31 декабря текущего года.
Реквизиты, на которые нужно перечислять взносы, можете узнать на сайте Соцфонда в разделе «Добровольное страхование» — «Платёжные реквизиты». 3. С 2026 года можно оформлять больничный лист
Согласно статье 138 ТК РФ, общая сумма удержаний не может быть больше 50% выплаты. Если на сотрудника уже наложены обязательства по удержанию по исполнительному листу, то работодатель не может добавлять дополнительные удержания, если их сумма превышает установленный лимит.
Удержание недостачи возможно не более 20% от заработной платы в счёт погашения ущерба (за исключением случаев, когда работник дал письменное согласие на иное) только после закрытия задолженности по исполнительному листу, либо уменьшения процента удержания.
У ИП среднеотраслевая считается не по месту ведения деятельности, а по месту его регистрации как ИП, поскольку именно туда он сдает РСВ, а среднемесячная считается по данным раздела 3 РСВ. Не имеет значения, где он фактически осуществляет предпринимательскую деятельность (Письмо Минфина России от 15.08.2023 № 03-07-07/76644).
Место работы, по которому сотрудник может обратиться за назначением и выплатой пособия по временной нетрудоспособности, зависит от того, в каких организациях он трудился в течение расчетного периода:
если на момент наступления страхового случая работник трудится у нескольких работодателей и в двух предшествующих календарных годах был занят у них же, то нужно обратиться к каждому из работодателей (ч. 2 ст. 13 закона № 255-ФЗ); 2. если на момент наступления страхового случая сотрудник трудится у нескольких работодателей, а в двух предшествующих календарных годах был занят у других страхователей (другого страхователя), для обращения за назначением и выплатой пособия он может выбрать любого работодателя, у которого трудится в настоящее время (ч. 3 ст. 13 закона № 255-ФЗ); 3. если на момент наступления страхового случая работник трудится у нескольких работодателей, а в двух предшествующих календарных годах работал как у этих, так и у других страхователей (другого страхователя), ему нужно обратиться либо к каждому из текущих работодателей в соответствии с ч. 2 ст. 13 закона № 255-ФЗ, либо в соответствии с ч. 3 ст. 13 закона № 255-ФЗ к одному из текущих работодателей по своему выбору (ч. 4 ст. 13 закона № 255-ФЗ).
Отказ от получения пособия возможен в случае, если
совместитель фактически работал во время болезни и ему выгоднее получить заработную плату, чем оплату больничного листа.
если внешний совместимость проработал больше 2х лет, то ему положено пособие. Если же нет, то оплачивается по основному месту работы, и Вы отправляете отказ в связи с тем, что он отработал меньше 2х лет. Исключение – случай, когда работник выбрал указанного страхователя для выплаты пособия.
Пособие по уходу за ребенком сохраняется после увольнения, если сотрудница ранее официально работала. То есть за нее должны были уплачивать страховые взносы в СФР.
При увольнении по собственному желанию размер пособия не меняется — он составляет 40% от среднего заработка, как и до увольнения.
Для сохранения пособия сотрудница должна после увольнения подать заявление о назначении пособия по уходу за ребенком в территориальное отделение СФР или воспользоваться порталом «Госуслуги». К документу нужно приложить:
Паспорт или иной документ, удостоверяющий личность.
Свидетельство о рождении ребенка (детей).
Трудовая книжка с отметкой об увольнении (или сведения о трудовой деятельности по форме СТД-Р/СТД-ПФР).
Справку с прошлого места работы о неполучении пособия.
Справку о среднем заработке для расчета пособия (если увольнение произошло в период отпуска по уходу).
Справку о неполучении пособия вторым родителем (если второй родитель работает или состоит на учете в службе занятости).
Но при увольнении сотрудницы, находящейся в отпуске по уходу за ребенком при ликвидации организации (п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ), кроме компенсации за неиспользованный отпуск работодатель должен выплатить выходное пособие.
Если патент выдан в 2025 году, но заканчивается в 2026 году, пересчитывать уже оплаченный НДФЛ с учетом коэффициента-дефлятора на 2026 год не нужно. Это следует из писем ФНС от 27.01.2016 № БС-4-11/1052, Минфина от 19.03.2018 № 03-04-07/17158.
Исходя из положений п. 5 ст. 13.3 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ,патент иностранному гражданину выдается (продлевается) на период, за который уплачен налог на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа.
П. 4 ст. 227.1 НК РФ определено, что фиксированный авансовый платеж по налогу уплачивается налогоплательщиком по месту осуществления им деятельности на основании выданного патента до дня начала срока, на который выдается (продлевается), переоформляется патент.
По мнению ФНС России, при уплате налога на доходы физических лиц в виде фиксированных авансовых платежей в целях получения (продления) патента, срок действия которого относится к разным налоговым периодам, необходимо применять коэффициенты-дефляторы, установленные на дату совершения платежа.
Таким образом, если иностранец оплатил патент на несколько месяцев вперед с применением коэффициента-дефлятора, установленного на 2025 год, и срок действия патента истекает в 2026 году, то необходимости в перерасчете сумм фиксированных авансовых платежей с учетом коэффициента-дефлятора, установленного на 2026 год, не имеется.
Если ИП не платил за предыдущий год добровольные взносы в СФР, то пособие по БиР и пособие по уходу за ребенком до 1.5 лет ему не выплатят. Только единовременное пособие при рождении ребенка, как обычному физлицу.
Если вы ещё не платите взносы на ВНиМ, но планируете в 2026 году уйти в декрет и получать пособия, в 2025 году сделайте следующее:
1. Пройдите регистрацию в Соцфонде. Подайте заявление о добровольном страховании на случай ВНиМ. Это можно сделать:
На портале Госуслуг — электронное заявление подавайте через услугу «Регистрация и снятие с учёта страхователей» — «По добровольному социальному страхованию».
Через МФЦ — передайте письменное заявление, если ваш МФЦ оказывает такую услугу (потребуется паспорт).
По почте — бумажное заявление отправьте с копией паспорта, описью вложений и уведомлением о получении.
При личном посещении отделения СФР — с собой возьмите паспорт и заполненное на бумаге заявление.
В течение трех рабочих дней после получения документов отделение СФР по месту жительства должно уведомить о регистрации. Уведомление приходит на электронную почту или в личный кабинет на Госуслугах. Уведомление на бумаге можно получить по запросу.
2. Перечислите в СФР взносы на ВНиМ. Начиная с года подачи заявления, ИП обязан уплачивать взносы на ВНиМ. Перечислите в Соцфонд страховые взносы в размере стоимости страхового года:
Стоимость страхового года = Федеральный МРОТ х 2,9% х 12 месяцев
В 2025 году федеральный МРОТ — 22 440 руб., значит, годовой взнос равен 7 809,12 руб. (22 440 х 2,9% х 12). Важно! Если в регионе применяется районный коэффициент к зарплате, примените его к МРОТ при расчёте стоимости страхового года.
Срок уплаты взносов за год —не позже 31 декабря текущего года.
Реквизиты, на которые нужно перечислять взносы, можете узнать на сайте Соцфонда в разделе «Добровольное страхование» — «Платёжные реквизиты».
С 2026 года можно оформлять больничный лист по беременности и родам.
При оплате взносов - медорганизация сама передаст ЭЛН в Соцфонд по системе электронного документооборота.
Для начисления выплат территориальный орган Соцфонда по месту жительства ИП должен получить заявления:
после открытия больничного — на пособие по БиР;
после рождения ребёнка — на пособие по уходу за ним до 1,5 лет.
Электронные заявления ИП подает в личном кабинете на сайте СФР, авторизовавшись через Госуслуги, а бумажные — по почте, или при личном визите в отделение Соцфонда.
Крайний срок обращения за пособиями:
по БиР — не позже 6 месяцев после рождения малыша;
по уходу за ребёнком — не позже 6 месяцев со дня, когда ему исполнилось 1,5 года.
Если СФР получит не всю информацию, он направит ИП извещение о предоставлении недостающих документов и сведений. Передать эти данные нужно в течение пяти рабочих дней с даты получения извещения.
Назначить и выплатить пособие по БиР СФР должен в полной сумме в течение 10 рабочих дней с даты представления всех необходимых документов и сведений.
Первое пособие по уходу за ребёнком до 1,5 лет выплачивается в такой же срок, а затем перечисляется ежемесячно в период с 1 по 25 число следующего месяца.
Допустимую долю иностранных работников рассчитывают по формуле:
Общая численность сотрудников, с которыми заключены трудовые договоры и ГПД х отраслевой лимит по виду деятельности
Ограничения по найму иностранных сотрудников распространяются на компании, которые привлекают временно пребывающих иностранных граждан. И, напротив, учитывать лимиты не нужно, если иностранный гражданин отвечает одному из условий:
получил РВП или ВНЖ;
является высококвалифицированным специалистом или членом семьи ВКС (п. 2 ст. 13.2 закона № 115-ФЗ);
является гражданином одного из государств — членов ЕАЭС (п. 1, 2 ст. 97 Договора о ЕАЭС).
Приведите численность сотрудников к допустимой доле иностранных сотрудников - это нужно сделать до 1 января года, в котором начнут действовать лимиты по найму. Если иностранных сотрудников в компании больше, чем требует постановление Правительства, с некоторыми из них следует расторгнуть договоры.
Работодатель начинает удерживать алименты и направлять их получателю после того, как получит соответствующе решение суда (или соглашение сторон, исполнительный лист, заявление работника). Расходы на пересылку алиментов, в том числе почтовые, удерживаются из доходов алиментоплательщика (плательщика алиментов). Базовые тарифы на доставку почтового перевода по России зависят от размера пересылаемой суммы.
При отсутствии оборота наличных денежных средств у предприятия, сумму алиментов и почтового сбора ответственный сотрудник получает в подотчет безналичным способом, после чего осуществляет отправку алиментов через отделение Почты России.
Правила применения АУСН установлены Федеральным законом от 25.02.22 № 17-ФЗ. Применять АУСН вправе организации и ИП с численностью работников не более 5 человек и годовым доходом менее 60 млн руб.
Налог в рамках АУСН исчисляют налоговики на основе информации, полученной от банков, с контрольно-кассовой техники и из личного кабинета налогоплательщика. Расчетный счет «авто-упрощенщик» должен открыть в одном из уполномоченных банков. При этом наличие у ИП личных счетов (то есть счет открыт на простое физлицо, не ИП), открытых в неуполномоченных банках, не препятствует применению АУСН.
то есть, если ставка 0,2, то взносы будут все равно с МРОТ? - да.
Изменения вступят в силу с 01 января 2026 года, программы учёта будет доработаны с учётом изменений законодательства.Если фактическая начисленная зарплата (без надбавок и доплат до МРОТ) меньше МРОТ, база для страховых взносов будет установлена на уровне МРОТ, с которой и рассчитаются взносы
В состав МРОТ включается оплата труда - вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей (окладная часть) , стимулирующие выплаты (премии, надбавки), доплаты, связанные с трудовыми результатами и квалификацией, а также иные выплаты, предусмотренные системой оплаты труда.
При оценке соответствия заработной платы сотрудника МРОТ необходимо учитывать сумму начислений до удержания НДФЛ.
Сотрудникам, которые сдали кровь в период простоя организации, предоставьте один дополнительный день отдыха (ч. 4 ст. 186 ТК). За этот день отдыха за сотрудником сохраняют его средний заработок (ч. 5 ст. 186 ТК). При этом использовать такой день сотрудник может не позднее одного года со дня сдачи крови, в том числе присоединив его к ежегодному отпуску (ч. 4 ст. 186 ТК).
Сам день сдачи крови также оплатите по среднему заработку, но вместо него день отдыха не предоставляйте. Поскольку день отдыха за сдачу крови предоставляют, только если сотрудник сдал кровь во время ежегодного оплачиваемого отпуска, в выходной или нерабочий праздничный день (ч. 3 ст. 186 ТК). Вместе с тем другой оплачиваемый день отдыха взамен дня сдачи крови можно предоставить сотруднику в случае, если такое положение закреплено в коллективном договоре или локальном акте организации.
При переходе на АУСН необходимо выбрать один уполномоченный банк для ведения расчетного счета.
В заявлении необходимо указать тот уполномоченный банк, с которым будете работать в части предоставления данных о доходах сотрудников для исчисления сумм НДФЛ с учётом вычетов для корректных действий банка - удержания налога при выплате зарплаты, перечисления НДФЛ в бюджет, сообщений о сумме в ИФНС и т.д.
Количество счетов не ограничено, главное, чтобы они были открыты в уполномоченных банках.
По статье 59 ТК РФ, срочный договор заключают на определенный срок, который ограничен временем отсутствия декретницы. Его можно продлевать, если есть необходимость: например, если этого требует состояние здоровья недавно родившей женщины, или если она возьмет отпуск по уходу за ребенком. Подписать дополнительное соглашение для продления срока действия (срок должен составлять не более 5 лет) возможно при условии сохранения основания договора.
Согласно ст. 72 ТК РФ изменение определенных сторонами условий трудового договора допускается только по соглашению сторон трудового договора, которое заключается в письменной форме.
График отпусков должен быть утвержден работодателем не позднее чем за две недели до начала календарного года (ч. 1 ст. 123 ТК РФ) -на следующий год должен быть утвержден не позднее 17 декабря текущего года.
В график отпусков необходимо включать всех сотрудников, которые на момент его утверждения состоят в трудовых отношениях с организацией, в том числе:
дистанционных работников на постоянной основе;
совместителей;
работников, с которыми планируется расторгнуть трудовые договоры;
сотрудников на испытательном сроке, у которых право на отпуск возникнет позже.
Таким образом сотрудники иностранцы, увольнение которых запланировано на 24.12.2025 г., должны быть включены в график отпусков на 2026 год
В настоящее время в Евразийский экономический союз входит Казахстан.
Сотрудник при приеме на работу должен принести обязательные документы:
1. паспорт или другой документ, удостоверяющий личность (перечень подходящих документов утвержден Решением Коллегии Евразийской экономической комиссии от 02.04.2019 N 53 — Классификатор);
2. трудовую книжку или сведения о трудовой деятельности, если сотрудник отказался от бумажной трудовой книжки. Исключение – совместители и сотрудники, которые впервые поступают на работу;
3. документ, который подтверждает регистрацию в системе индивидуального персонифицированного учета или СНИЛС. Если иностранец еще не открывал индивидуальный ЛС, то работодателю нужно направить в Фонд документы для регистрации. документы об образовании и квалификации.
4. Документы об образовании — при необходимости
Трудовой договор с иностранцем заключайте в том же порядке, что и с гражданином России.
При приеме на работу иностранцев, работодатель уведомляет территориальный орган Главного управления по вопросам миграции МВД о заключении с ними трудовых или гражданско-правовых договоров. Правовой статус и гражданство иностранца не освобождают работодателя от обязанности уведомлять миграционные органы, сделать это нужно в течение трех рабочих дней после заключения ТД или ГПД. Когда трудовые или гражданско-правовые отношения прекращают с такими работниками, также уведомляют миграционный орган МВД. Формы уведомлений используйте из приложений № 7 и 8 к приказу МВД от 30.07.2020 № 536.
Воинский учет ведется только в отношении военнообязанных граждан РФ (п. 1 ст. 1 Федерального закона от 28.03.1998 № 53-ФЗ). Иностранные граждане (независимо от их миграционного статуса или страны гражданства) не могут быть призваны на военную службу (п. 1 ст. 15 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ). Таким образом, в отношении данной категории работников работодатель не должен вести воинский учет.
Работодателю не нужно просить у иностранного работника документы о постановке его на воинский учет. Не требуется также сообщать о приеме на работу или увольнении иностранных работников в военный комиссариат.
«В случае, если за календарный месяц расчетного (отчетного) периода сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 1 статьи 420 настоящего Кодекса (за исключением сумм, указанных в статье 422 настоящего Кодекса), начисленных в отношении физического лица, являющегося единоличным исполнительным органом коммерческой организации, составляет менее величины минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало такого расчетного (отчетного) периода, то для целей определения базы для исчисления страховых взносов за такой расчетный (отчетный) период в отношении данного физического лица сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 1 статьи 420 настоящего Кодекса (за исключением сумм, указанных в статье 422 настоящего Кодекса), за указанный месяц принимается равной величине минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало такого расчетного (отчетного) периода. При осуществлении физическим лицом полномочий единоличного исполнительного органа коммерческой организации неполный месяц указанная величина определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца, в течение которых осуществлялись такие полномочия.»
Согласно ФЗ от 12.12.2023 N 565-ФЗ 'О занятости населения в Российской Федерации" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.03.2025) 4. О принятии решения о ликвидации организации либо прекращении деятельности индивидуальным предпринимателем, о сокращении численности или штата работников организации, индивидуального предпринимателя и возможном расторжении трудовых договоров работодатель-организация не позднее чем за два месяца, а работодатель - индивидуальный предприниматель не позднее чем за две недели до начала проведения соответствующих мероприятий обязан проинформировать государственную службу занятости, а в случае, если решение о сокращении численности или штата работников организации может привести к массовому увольнению работников, работодатель обязан проинформировать о таком решении государственную службу занятости не позднее чем за три месяца до начала проведения соответствующих мероприятий. Об изменении, отмене указанных решений работодатель обязан проинформировать государственную службу занятости в течение трех рабочих дней после принятия соответствующего решения.
Добрый день!
РК и СН начисляется на:
Производственные премии, которые выплачиваются за достижение конкретных трудовых показателей (месячные, квартальные, годовые, за результаты работы).
Премии, которые прямо прописана в локальных нормативных актах (Положение об оплате труда, Положение о премировании) и является частью системы оплаты.
Не начисляются на Непроизводственные премии - разовые выплаты, не связанные с результатами труда (например, к празднику, юбилею, материальная помощь), если это не закреплено в локальных актах.
Добрый день!
Подарки от организаций, в том числе работодателей, общей стоимостью не более 4 000 руб. за налоговый период (календарный год) не облагаются НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ).
Если подарки, полученные от работодателя за календарный год, стоят больше 4 000 руб., то при расчете налога стоимость подарков уменьшается на эту сумму (Письмо Минфина России от 02.05.2024 N 03-04-06/40712).
При вручении работнику подарка в качестве вознаграждения за труд, НДФЛ следует начислить с полной его стоимости, без учета предельной величины не облагаемого НДФЛ дохода в виде подарка, поскольку в данном случае вручение подарка не соответствует понятию дарения в гражданско-правовом смысле (пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ).
Специальная прогрессивная ставка 13%, 15%, установленная п. 1.1 ст. 224 НК РФ, применяется, в частности, к следующим доходам резидентов, в том числе:
- доход в виде стоимости имущества, полученного в порядке дарения (кроме ценных бумаг). Исключение - подарок является частью оплаты труда (например, когда работник был таким образом премирован за высокие производственные показатели), тогда его стоимость следует включить в основную налоговую базу, облагаемую по основной прогрессивной ставке (пп. 9 п. 2.1 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ).
Таким образом, если вы вручаете подарок работнику в качестве дара, то такой подарок облагается НДФЛ по ставке 13%, 15% (пп. 1 п. 6 ст. 210, п. 1.1 ст. 224 НК РФ).
Однако подарок может быть поощрением работника за добросовестный труд (ст. 191 ТК РФ). Тогда он по своей сути является производственной премией, то есть частью оплаты труда (ч. 1 ст. 129 ТК РФ). Передача подарка в этом случае происходит не по договору дарения, а на основании трудового, коллективного договора или положения о премировании.
При вручении работнику подарка в качестве вознаграждения за труд НДФЛ нужно начислить с полной его стоимости. Правила п. п. 28, 33 ст. 217 НК РФ в этом случае не применяются (пп. 6 п. 1 ст. 208, ст. 209, п. п. 1, 3, 4 ст. 210 НК РФ). Его стоимость следует включить в основную налоговую базу, облагаемую по основной прогрессивной ставке (13%-22% (пп. 9 п. 2.1 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ).
Добрый день, Валерия!
Прежде чем уволить работника по сокращению, работодатель должен предложить ему другую должность в компании. Это обязательное требование, которое прописано в ст. 81 ТК РФ.
Предлагать можете любые свободные ставки:
соответствующие квалификации;
ниже квалификации — если сотрудник согласен;
должности в другом подразделении или городе;
временно свободные должности — например, если основной работник в декрете.
Информацию о свободных вакансиях лучше направлять сотруднику письменно. В документе он указывает, согласен ли он занять предложенную должность. Если вакансий нет, об этом тоже нужно сообщить письменно.
Важно! Есть категории работников, которых запрещено увольнять при сокращении штата или численности (ст. 261 ТК РФ):
беременные женщины;
матери детей до трёх лет;
одинокие матери или другие лица, воспитывающие ребёнка-инвалида до 18 лет или ребёнка до 14 лет;
единственные кормильцы ребёнка-инвалида до 18 лет;
родители или опекуны ребёнка до трёх лет в семье, где есть трое и больше малолетних детей, а второй родитель (опекун) не работает;
сотрудники на больничном или в отпуске (ст. 81 ТК РФ). В этих случаях расторгнуть трудовой договор можно будет только после выхода специалиста на работу.
Обязательно нужно уведомить сотрудников, которые попали под сокращение — в срок не позже чем за 2 месяца до увольнения. Уведомление заполняют в двух экземплярах, на одном из которых сотрудник расписывается в получении документа (этот экземпляр остается у работодателя). Кроме того, о сокращении требуется уведомить службу занятости — в срок не позже чем за 2 месяца до увольнения сотрудников.
В день расторжения договора сотруднику выплачиваются:
1.зарплата за месяц увольнения пропорционально отработанному времени;
2. компенсация за неиспользованный отпуск;
3. выходное пособие.
По ст. 178 ТК РФ выходное пособие при сокращении штата платится в размере среднемесячного заработка. Когда сотрудник не трудоустроился после увольнения в течение 3-х месяцев, он также вправе обратиться за выплатой к бывшему работодателю. При этом он может рассчитывать на выплату среднемесячного заработка за второй и третий месяцы. Причем за третий месяц среднемесячный заработок платится по решению центра занятости, когда сотрудник встал на учет как безработный в течение 14 рабочих дней и за 2 месяца после расторжения трудового договора не смог трудоустроиться.
Добрый день, Мария!
Действующее законодательство, в частности, закон № 17-ФЗ от 25.02.2022, не содержит запрета на применение АУСН в связи с отсутствием счета в уполномоченном банке.
В пп. 29 п. 2 ст. 3 закона № 17-ФЗ указывается на невозможность применения АУСН при наличии счетов, открытых в других (неуполномоченных банка). То есть, чисто теоретически ООО может работать на АУСН не имея расчетного счета в уполномоченном банке.
Добрый день, Радик!
Физлицо обязано уведомить МВД о заключении договора с иностранцем ( (п. 8 ст. 13 Закона №115-ФЗ). Срок 3 дня с даты заключения договора. Форма утверждена Приказом МВД России от 30.07.2020 № 536. Так же надо будет уведомить об окончании или прекращении договора.
Налоговым агентом по НДФЛ физлицо- не ИП, не является. Если иностранец с патентом за год получит доходов больше, чем доход, с которого уплачен НДФЛ авансом (патент - это уплата авансовых платежей по НДФЛ), то он должен будет сдать декларацию и доплатить налог (п.8 ст.227.1 НК РФ). Если по НДФЛ получается переплата, то декларация не сдается, и налог иностранцу не возвращается.
Страховые взносы. Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 419 НК РФ лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в том числе физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, признаются страхователями. А значит будет нужен СНИЛС работнику, но получить его он может сам, если у него нет номера. И сделать это нужно до заключения договора с заказчиком, иначе в СФР не отправить форму ЕФС-1 о заключении договора. Ставка взносов 30%, они уплачиваются в налоговую на ЕНС.
Физлицу-работодателю придется встать на учет в качестве плательщика взносов (п. 7.2 ст. 83 НК РФ). Форма заявления утверждена Приказом ФНС России от 10.01.2017 № ММВ-7-14/4@, подается оно в налоговую, оттуда данные уйдут в СФР.
Отчетность по взносам сдается та же самая, что и у организаций/ИП при договорах ГПХ. Включая ЕФС-1 с подразделом 1.1 о заключении договора ГПХ и о его прекращении (расторжении).
Взносы по травматизму и несчастным случаям не уплачиваются, если договором не предусмотрено такое страхование.
Добрый день!
Вычеты предусмотрены для граждан — налоговых резидентов РФ, которые из своих доходов оплачивают НДФЛ.
При покупки квартиры в браке каждый супруг имеет право на имущественный вычет, 3 НДФЛ заполняется каждым супругом отдельно.
Добрый день, Наталия!
Если сотрудник получает резидентство, у него возникает возможность возвратить сумму переплаты по НДФЛ, накопленную в текущем календарном году (с 1 января). Работодатель должен провести перерасчет НДФЛ по ставке 13% с начала года и зачесть излишне уплаченную сумму налога. Если до конца года зачесть всю сумму переплаты невозможно, сотрудник может подать заявление в налоговый орган, чтобы налоговая провела перерасчет и вернула излишне уплаченную сумму. Для этого необходимо предоставить справку 2-НДФЛ, декларацию и документ, подтверждающий резидентство.
За те отчетные периоды, в которых работник являлся нерезидентом, раздел 2 расчета 6-НДФЛ заполняется в отношении налоговой ставки 30%. В расчете за тот отчетный (налоговый) период, в котором был приобретен статус резидента, раздел 2 заполняется также по ставке 13%. Результаты перерасчета налога отражаются в 6-НДФЛ за тот период, когда фактически был произведен перерасчет. При этом заполнять раздел 2 нужно только по ставке 13% (по ставке 30% не нужно). Представлять уточненные расчеты за предыдущие отчетные периоды не требуется.
Добрый день!
При ликвидации ИП долги по налогам не списываются, а переходят в ответственность гражданина уже в статусе физического лица. Для некоторых налогов и взносов установлены конкретные сроки уплаты:
Единый сельхозналог и налог по УСН — не позже 25-го числа следующего месяца после ликвидации ИП.
Взнос по ПСН — до окончания действия патента, при этом день ликвидации равен этому сроку.
Страховые взносы — в течение 15 дней после снятия с учёта. Отчисления платятся не за весь год, а только за фактически отработанные дни.
Чтобы избежать дальнейших взысканий со стороны налоговых органов, при ликвидации ИП необходимо обеспечить полное погашение всех налоговых обязательств.
Добрый день, Анна!
Оригинал судебного приказа Вы возвращаете не сотруднику, а взыскателю. Изначально взыскатель должен был предоставить СП и написать заявление, в котором указываются:
1) реквизиты банковского или казначейского счета, на который следует перечислять денежные средства, либо адрес, по которому следует переводить денежные средства;
2) фамилия, имя, отчество, реквизиты документа, удостоверяющего личность взыскателя-гражданина;
Когда увольняете алиментщика, необходимо заполнить исполнительный документ (в нашем случае — судебный приказ). На оборотной стороне надо сделать отметку и указать:
основание окончания исполнения — смена места работы;
период, в течение которого прик
аз находился у организации на исполнении;
взысканную сумму алиментов.
Исполнительный документ надо вернуть взыскателю или судебному приставу-исполнителю в зависимости от того, от кого его получили:
взыскателю (не работнику!) — оригинал;
судебному приставу — копию приказа.
На копии исполнительного документа, который возвращают приставу, также надо указать основание окончания исполнения, взысканную сумму и остаток задолженности. Отметку об удержаниях заверьте печатью организации и подписью бухгалтера (Письмо ФССП № 12/01-15257 от 25.06.2012).
Добрый день!
Необходимо откорректировать поданные данные -
В графе 5 «Трудовая функция» после указания должности (профессии, специальности и т.д.) выбирается код «1» — трудовой договор с совместителем. Затем происходит детализация в зависимости от срока действия договора с совместителем:
1.1 - трудовой договор по совместительству, заключаемый на срок до 6 месяцев;
1.2 - трудовой договор по совместительству, заключаемый на срок более 6 месяцев.
Для исправления ошибки в СФР формируете и отправляете два отчета ЕФС-1:
Отмена мероприятия "Прием сотрудника на основное место работы"
Отправка мероприятия "Прием сотрудника по совместительству".
Формирование отчета ЕФС-1 с отменой мероприятия делаете документом "Регистрация трудовой деятельности", также можно снять галочку "Отразить в трудовой книжке", провести прием, - и отчет ЕФС-1 сформируется автоматически.
Оплата часов недоработки по вине работодателя должна облагаться кодом дохода 2000.
Код 4800 обозначает иные доходы налогоплательщика, а в данном случае речь об оплате труда.
Добрый день!
С учетом длительности новогодних каникул 2026 года, зарплату, которая попадает в праздничные дни (с 1 января по 11 января), нужно перечислить перед праздниками — 30 декабря 2025 года. Если в компании установлен день выплаты зарплаты начиная с 12 января — выдайте ее сотрудникам в соответствующий день 2026 года.
Установлены особые правила для НДФЛ, который удержали с 23 по 31 декабря. Его нужно перечислить максимум в последний рабочий день года. В 2025 году — это 30 декабря.
Поэтому, если декабрьскую зарплату выплатили 30 декабря, в этот же день нужно удержать с этой суммы НДФЛ, подать уведомление по налогу и уплатить его в бюджет.
Есть два варианта, как заплатить страховые взносы с декабрьской зарплаты, перечисленной 30 декабря:
В январе в стандартные сроки — до 28 января 2026 года.
Раньше срока в декабре — 30 декабря. Для этого сумму взносов тоже нужно включить в уведомление. Укажите код отчетного периода — 34/03.
Запрета на досрочную уплату страховых взносов нет. Налоговая зачтет нужную сумму, указанную в уведомлении
В отчётности должен стоять тот код, который заявлен вами как основной в справке-подтверждении ОКВЭД, если указали неверно - нужна корректировка.
Добрый день!
Если ИП не платил за предыдущий год добровольные взносы в СФР, то пособие по нетрудоспособности ему не выплатят.
То есть, чтобы получить оплату больничного листа, открытого 23 декабря 2025 года - должны быть оплачены взносы в 2024 году.
При оплате взносов за 2025 год будут отплачены больничные листа, с началом болезни 2026 год.
Добрый день, Елена!
В соответствии со ст. 155 ТК РФ размер оплаты недоработки завит от причины, по которой она произошла - если по вине работодателя – оплачиваем в размере не ниже средней заработной платы.
Если норма по графику за периоды работы на суммированном учете меньше нормы по производственному календарю (графику нормы) – это вина работодателя, оплата по среднечасовому заработку. Ваш расчет корректный.
Добрый день, Мария!
В Уведомлении об исчисленных суммах налогов указывается удержанный налог (п.9 ст.58 НК РФ).
А как дальше поступить с излишне удержанным рублем? - при расчете НДФЛ за декабрь проверить корректность расчетов за месяц и накопительно за год, при необходимости откорректировать данные.
Добрый день, Марина!
Это нужно использовать суммированный учет рабочего времени? - да
Учётный период определяется по принципу целесообразности: это может быть месяц, два месяца, квартал, полугодие, год — всё зависит от специфики производства. Максимальная продолжительность — календарный год (ч. 1 ст. 104 ТК РФ).
В дни с разрывным рабочим днем нужно ли предоставлять обеденный перерыв? - Нужно, каждый работник, который трудится больше 4-х часов в смену или день, имеет право на перерыв.
Нужно ли доплачивать за разрыв рабочей смены - работодатель обязан установить доплату за разрывной рабочий день, поскольку сотрудник работает в особых условиях труда, в которых на протяжении рабочего времени у него есть «пиковое время» повышенной трудовой нагрузки (ст. 149 ТК). Размер оплаты определяют индивидуально с каждым сотрудником и прописывают в трудовом договоре или дополнительном соглашении.
Законен ли вообще такой график работы? - Режим рабочего времени устанавливает работодатель, и он может прописать его в правилах внутреннего распорядка компании и трудовых договорах с сотрудниками. Работодатель может устанавливать для сотрудника индивидуальный график работы ежемесячно. Важно - ст. 103 ТК РФ запрещает привлечение к работе две смены подряд,
Добрый день, Анна!
Каждый месяц при начислении зарплаты необходимо проверять, сколько времени работник провел на территории России в течение предшествующих 12 месяцев.
учитываются
Да, если лицо получает резидентство, у него возникает возможность возвратить сумму переплаты по НДФЛ, накопленную в текущем календарном году (с 1 января). Работодатель должен провести перерасчет НДФЛ по ставке 13% с начала года и зачесть излишне уплаченную сумму налога. Если до конца года зачесть всю сумму переплаты невозможно, сотрудник может подать заявление в налоговый орган, чтобы налоговая провела перерасчет и вернула излишне уплаченную сумму. Для этого необходимо предоставить справку 2-НДФЛ, декларацию и документ, подтверждающий резидентство.
Добрый день!
Среда 31 декабря 2025 года официально будет нерабочим днем: на это число перенесли выходной с воскресенья 4 января. Так как у сотрудника воскресенье - рабочий день, значит 31 декабря так же будет рабочим.
При пятидневке с выходными суббота и воскресенье:
Праздничные дни в январе 2026 года: 1, 2, 3, 4, 5, 6 и 8 января — новогодние каникулы, 7 января — Рождество Христово.
Переносы выходных дней:
3 января (суббота) перенесён на пятницу 9 января;
4 января (воскресенье) — на среду 31 декабря 2025 года.
Таким образом 1, 2 и 8 - выходные сотрудника переносятся на 9,10 и 11 января соответственно.
Если страховой случай (болезнь ребенка) наступил в период работы сотрудника (в день увольнения или ранее), пособие по временной нетрудоспособности выплачивается работнику, в том числе за период после увольнения, по общим правилам.
Пособие работнику при болезни ребенка не выплачивается в том случае, если страховой случай наступил после увольнения.
Добрый день, Александра!
В случае, когда оформлен один совместитель, который весь отчетный (расчетный) период был в отпуске за свой счет среднесписочная численность будет равна 0, ведь внешние совместители при ее подсчете не учитываются. А вот показатель численности работающих застрахованных будет равен 1. И неважно, что единственный работник находится в отпуске без сохранения зарплаты.
При заполнении поля «Численность работающих застрахованных лиц...» раздела 2 формы ЕФС-1 нужно указывать «численность работающих у страхователя застрахованных лиц, включая лиц, заключивших договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ начисляются страховые взносы, в отчетном периоде». Ключевым в определении показателя «работающие застрахованные лица» является словосочетание «застрахованные лица».
Добрый день!
Да, может. Согласно пп. 28 п. 1 ст. 217 НК РФ не облагаются доходы, не превышающие 4000 руб. по каждому из оснований: подарки, материальная помощь. Т.е. вычет 4000 руб. применяете и к материальной помощи, и к подарку.
Для каждого из обсуждаемых доходов предусмотрен свой код дохода и свой код вычета: 2720 и 501 для подарков и 2760 и 503 для мат.помощи.
Выполнять работы или оказывать услуги по гражданским договорам, заказчиком по которым выступает нынешний или бывший работодатель самозанятого лица, нельзя.
При оформлении договора рекомендуется учесть следующие нюансы:
предусмотреть конкретный срок начала и окончания работ;
прописать, что подрядчик вправе привлекать третьих лиц, получив письменное согласие заказчика;
четко обозначить, какой результат работ нужен;
обозначить стоимость работ и правила расчетов таким образом, чтобы это не выглядело как заработная плата;
не употреблять формулировки, характерные для правоотношений в рамках Трудового Кодекса (например, рабочее место, должность, должностные обязанности, зарплата и т.д.);
предусмотреть обязанность исполнителя после получения оплаты предоставлять чек;
предусмотреть составление акта или универсального передаточного документа (УПД) по завершении сотрудничества.
Проверить патент можно на официальном сайте Главного управления по вопросам миграции МВД России.
На сайте МВД России выберите вкладку «Онлайн-сервисы» - «Сервисы по вопросам миграции». Из предложенного списка выберите на сайте сервис «Проверка действительности разрешений на работу и патентов на осуществление трудовой деятельности иностранными гражданами и лиц без гражданства». Выбирая этот сервис, вы переходите на сайт Главного управления по вопросам миграции.
Чтобы проверить патент на сайте, выберите вид сервиса — «Патент», введите серию и номер патента на работу который был предоставлен и паспорта иностранного гражданина. Далее на сайте укажут информацию о действительности патента или укажут, что патент на работу с указанными реквизитами на сайте МВД не найден.
Либо можно провести проверку патента в МВД через письменный запрос в ГУ МВД России по вопросам миграции о действительности патента. Направьте запрос о законности деятельности иностранного гражданина по патенту на работу через сайт МВД по Сервису приема обращений, либо почтовым отправлением по Почте России.
Если иностранец перестал выходить на связь, нужно составить акт об отсутствии работника (иностранца) на рабочем месте и невыходе на связь, зафиксировав даты и время.
Далее, убедитесь, что патент не продлен (попробуйте связаться, если есть контакты). И после этого нужно расторгнуть договор ГПХ в одностороннем порядке по основаниям, прописанным в нем (например, невыполнение условий), или по инициативе заказчика из-за невозможности дальнейшей работы.
Вы можете проверить иностранца в реестре нелегальных мигрантов по ссылке https://мвд.рф/rkl
В сумму, учитываемую при расчете пособия, включаются все выплаты и вознаграждения в пользу физического лица, выплаченные в расчетном периоде, на которые начислены страховые взносы в СФР на обязательное социальное страхование.
В расчет среднего заработка не включаются суммы, поименованные в ст. 422 НК РФ (пособия, компенсации, оплата командировки), а также суммы, которые не являются объектом обложения страховыми взносами (дивиденды, арендная плата, оплата услуг по гражданско-правовым договорам). Но если суммы поименованы в качестве освобождаемых, но страховые взносы на них фактически начислены, то в расчет пособия по уходу за ребенком они включаются.
Отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет или пособие по нетрудоспособности - исключаются из базы для расчета среднего заработка из которого будет рассчитано пособие по уходу за ребенком
Несчастный случай на производстве — это происшествие с лицами, участвующими в производственной деятельности при исполнении ими трудовых обязанностей или выполнении другой работы по поручению работодателя (ч. 1 ст. 227 ТК РФ).
Соответственно, травма по пути на работу, во время работы или с работы считается производственной только в том случае, если она связана с выполнением рабочих задач.
Производственной может быть признана травма, которая получена во время выполнения трудовых функций или заданий работодателя вне зависимости от местоположения происшествия.
Травма не считается производственной, если она получена:
в быту (например, работник поскользнулся у подъезда по дороге на работу).
при решении личных вопросов (например, если сотрудник по пути на работу решил заехать в магазин или к друзьям и получил там травму).
во время поездки на работу на общественном транспорте (например, на автобусе или метро).
Если работник получил травму, он должен обратиться к врачу и зафиксировать травму. Заключение о связи травмы с работой должна сделать специальная комиссия.
Легкая степень: повреждения поверхностные, несущественные и быстро восстанавливаемые (ссадины, мелкие царапины, легкие ушибы, слабые укусы насекомых) - срок расследования 3 дня
Тяжелая степень: травмы имеют серьезные последствия для здоровья и требуют длительного лечения (переломы конечностей, тяжелые термические ожоги, значительная кровопотеря свыше 20%, серьезные поражения нервной системы, черепно-мозговая травма и прочие критические состояния) - срок расследования 15 дней.
При тяжелой несчастного случая в течении суток необходимо известить
СФР;
ГИТ региона места происшествия;
прокуратуру по месту происшествия;
местную администрацию и территориальное ведомство по труду;
компанию, направившую пострадавшего;
контролирующий государственный орган,
территориальное объединение профсоюзов по форме № 1 из Приказа Минтруда № 223н
Извещения можно разослать почтой, с курьером, с сайта СФР, факсом.
Результаты расследования оформляют двумя документами:
Актом о расследовании. В нем комиссия указывает выводы — связано несчастье с производством или нет, а также причины, нарушителей, меры по устранению причин происшествия. Документ составляют по форме № 5 из Приказа Минтруда № 223н с использованием кодов из приложения № 3.
Актом о несчастном случае на производстве по форме Н-1 из Приказа Минтруда. Документ должен содержать причины НСП, указание на нарушенные законы и нормативно-правовые акты, степень вины пострадавшего, если он допустил грубую неосторожность.
Акты подписывают все участники разбирательства. Работодатель должен хранить документы в течение 45 лет.
Если работник получил травму "потому что подморозило и на площадке было скользко" - комиссия по расследованию несчастного может квалифицировать его как случай не связанный с производством. В любом случае необходимо расследование и фиксация его результатов.
Добрый день!
В письме Минфина России от 30.04.2025 № 03-04-07/43998 (разослано письмом ФНС России от 12.05.2025 № БС-4-11/4601@) ведомство отметило, что в целях определения суммы выходного пособия, которая не облагается НДФЛ, можно использовать доходы работника только в сумме, не превышающей предельную величину базы по страховым взносам на соответствующий год в соответствии с ч. 3.2 ст. 14 Закона № 255-ФЗ и п. 20 Положения № 1540.
По нашему мнению, это также означает, что в расчёт выходного пособия, которое не будет облагаться НДФЛ, необходимо включать исключительно суммы, на которые были начислены страховые взносы (хотя прямо об этом в комментируемом письме не говорится), то есть считать по максимальному среднедневному заработку.
Добрый день!
С 2026 года коммерческие организации обязаны начислять страховые взносы за руководителей минимум с размера МРОТ. Данное правило не применяется к главам крестьянских (фермерских) хозяйств. Главы КФХ продолжают уплачивать страховые взносы за себя в фиксированном размере - на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Для них порядок расчета остается прежним.
Добрый день!
Согласно ч. 8 ст. 136 ТК РФ, если дата выплаты заработной платы приходится на выходной или праздничный день, рассчитаться с работниками нужно накануне. В 2026 году нерабочими праздничными днями являются 1–8 января, а 31 декабря 2025 года, 9, 10 и 11 января — выходные.
Если в Вашей организации зарплата за вторую половину месяца выплачивается 5–10 числа, перечислить ее нужно до 31 декабря, иначе будет нарушение сроков.
Добрый день!
Работодатель обязан начать расследование, если в результате несчастного случая нанесен вред здоровью сотрудника: физическая травма, увечье, поражение электрическим током или молнией, обморожение, утопление, тепловой удар, ожоги и пр. Травма будет признана производственной, если несчастный случай произошел на территории предприятия, в том числе в обед, или в период сверхурочной занятости.
Порядок действий работодателя:
Работодатель должен оказать первую медицинскую помощь пострадавшему и организовать его транспортировку в больницу. Чтобы позже провести расследование обстоятельств, необходимо сохранить обстановку на месте чрезвычайного происшествия, если это не угрожает другим сотрудникам, следует сделать фото- или видеосъемку.
В течение суток работодатель должен сообщить о несчастном случае в органы и организации, указанные в ст. 228.1 ТК РФ. Круг тех, кто должен быть в курсе происходящего, зависит от тяжести произошедшего.
Если легкий несчастный случай. Нужно оповестить территориальный орган СФР по месту регистрации. Для этого используется Извещение о легком несчастном случае на производстве (можно скачать на сайте СФР).
Если групповой несчастный случай, есть тяжелый или смертельный исход. Групповой несчастный случай — это ситуации, когда пострадавших двое и более. Для уведомления используется форма № 1. Ее нужно отправить в следующие организации:
территориальный орган СФР;
ГИТ в субъекте РФ;
прокуратуру по месту происшествия;
орган исполнительной власти и (или) орган местного самоуправления по месту регистрации юрлица или физлица в качестве ИП;
территориальное объединение организаций профсоюзов.
Дополнительно следует информировать родственников пострадавшего.
3. У работодателя есть сутки, чтобы составить и направить письменный запрос в медучреждение, где лечится пострадавший. Запрос уточняет характер и тяжесть несчастного случая, а также нужен для получения медицинского заключения по форме 315/у.
4. Работодатель формирует комиссию, которая опросит пострадавшего и/или свидетелей. Для этого издается соответствующий приказ в свободной форме. В документе указывается состав комиссии, сроки и время ее работы, задачи, которые ставятся перед ней.
При легком несчастном случае в состав комиссии должны войти:
специалист по охране труда;
представитель работодателя;
представители профсоюза или иного выборного органа.
Если пострадало несколько человек или кто-то умер, в комиссию включается инспектор ГИТ, представители органов местного самоуправления, исполнительного органа страховщика, территориального объединения организаций профсоюзов.
Сам пострадавший тоже имеет право в составе комиссии участвовать в расследовании несчастного случая (ст. 229 ТК РФ).
5. Комиссия анализирует обстоятельства произошедшего, составляет протоколы осмотра места происшествия, опроса пострадавшего и свидетелей, изучает медицинские документы. По результатам работы составляется акт по форме Н-1 (Приказ Минтруда РФ от 20.04.2022 № 223Н).
На расследование отведено три дня. Если травмы получили несколько человек или пострадавший умер, у комиссии есть 15 дней, чтобы изучить, что произошло, и составить акт.
В акт члены комиссии вносят:
сведения о пострадавшем;
сведения о работодателе;
информацию об обстоятельствах несчастного случая (дата, время, место, вид происшествия, выдержка из медзаключения и пр.);
причины производственной травмы, в том числе информацию о том, какие инструкции по технике безопасности были нарушены;
степень вины пострадавшего сотрудника и пр.
Акт составляется в двух экземплярах, члены комиссии подписывают каждый из них. Один экземпляр выдается пострадавшему, а в случае смертельного исхода — близкому родственнику погибшего. Экземпляр акта и копии материалов расследования направляются в территориальный орган СФР, если пострадавший от несчастного случая на производстве является застрахованным лицом по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве.
Затем информация о несчастном случае вносится в журнал учета производственных травм (утв. Приказом Минтруда РФ от 20.04.2022 № 223Н).
Срок хранения акта и материалов расследования составляет 45 лет.
6. Если случай легкий и всего один пострадавший, то в территориальное отделение СФР в течение трех календарных дней направляется оригинал акта о несчастном случае по форме Н-1, копии акта о расследовании по форме № 5 и материалы расследования.
Если в результате несчастного случая пострадало несколько человек или есть умерший, работодатель обязан оповестить:
Территориальное отделение СФР, прокуратура, трудовая инспекция, надзорный орган (если случай произошел на поднадзорном объекте). В течение трех календарных дней направить оригинал акта по форме Н-1, а также копии акта о расследовании по форме № 5 и материалы расследования.
Территориальное отделение ГИТ, орган исполнительной власти субъекта РФ по охране труда, профсоюз. Нужно выслать копии акта о несчастном случае по форме Н-1 и акта о расследовании по форме № 5.
Чтобы пострадавший мог получить предусмотренные законом компенсации и пособия, потребуется заявление и документ, удостоверяющий личность, а также материалы расследования несчастного случая.
Работодатель должен направить в территориальный орган СФР комплект документов. Объем материалов может быть разным, все зависит от обстоятельств несчастного случая, тяжести полученных травм и длительности лечения. Однако стоит позаботиться о наличии:
акта о несчастном случае;
трудовой книжки или сведений о трудовой деятельности — для подтверждения того, что пострадавший находится с работодателем в трудовых отношениях;
медзаключение о характере и тяжести полученных повреждений (форма 315/у);
заключения ГИТ;
справки о заключительном диагнозе пострадавшего от несчастного случая на производстве (форма 316/у);
справки о заработке пострадавшего за период, выбранный для расчета ежемесячных страховых выплат
Пострадавший может самостоятельно представить в территориальный орган СФР имеющиеся у него документы и заявление — через Госуслуги, в МФЦ, по почте или лично в клиентской службе СФР. Выплату назначат в течение 10 рабочих дней с момента регистрации заявления.
Все формы необходимых документов можно скачать на сайте СФР.
7. Выплата компенсации
7.1 Пособие по временной нетрудоспособности. СФР выплачивает пособие по временной нетрудоспособности за весь период больничного в размере 100% среднего заработка, вне зависимости от того, сколько лет проработал пострадавший. С 1 февраля 2025 года максимальный размер пособия по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием составляет 476 474,08 руб.
7.2 Единовременные страховые выплаты. Такие выплаты положены, если по заключению медучреждения работник полностью или частично утратил трудоспособность. В случае смерти работника на выплаты могут претендовать родственники. Размер единовременной выплаты устанавливается в соответствии со степенью утраты трудоспособности (ее определяют медики), но с учетом максимальной суммы. Также учитываются районные коэффициенты. В 2025 году максималка составляет 154 920,78 руб.
В случае смерти застрахованного размер единовременной выплаты будет 2 млн руб. (ст. 11 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
7.3 Ежемесячное пособие. Если после несчастного случая пострадавший не может больше работать или утратил работоспособность на длительное время, он имеет право на ежемесячное пособие (ст. 12 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Сумма выплаты определяется исходя из среднего ежемесячного заработка сотрудника за предшествующие 12 месяцев. В расчет также принимаются районные коэффициенты и установленная степень утраты работоспособности. В 2025 году ежемесячная выплата не может превышать 119 118,52 руб.
Все деньги пострадавшему или родственникам перечисляет СФР на основании представленных работодателем документов.
7.4 Компенсация расходов на реабилитацию. Включает не только оплату расходов на приобретение лекарств, но и компенсацию затрат на лечение в санатории, проезд пострадавшего к месту получения медицинской и социальной реабилитации.
Добрый день!
Порядок оплаты больничных листов после увольнения определяется Федеральным законом № 255-ФЗ. Статья 5, пункт 2 этого закона устанавливает, что гражданин имеет право на получение пособия по временной нетрудоспособности, если заболевание наступило в течение 30 календарных дней после даты увольнения. Основание увольнения при этом не влияет на право получения пособия. Важно! - после увольнения больничный лист оплачивается только в случае заболевания или травмы самого гражданина.
В Вашем примере оплата больничного по уходу за ребенком возможна только в случае трудоустройства сотрудницы после 09.12.2025 года действующим работодателем.
Добрый день, Марина!
Работодатель имеет право принять на работу иностранного гражданина только на основании действующего разрешительного документа (в данном случае – патента). Именно работодатель должен отслеживать, оплатил ли патент работник. Если иностранец этого не сделал, то у него нет разрешительного документа и, следовательно, работать в компании он не может. Иначе будет считаться, что в компании числится нелегал.
Штраф для работодателя начисляется за каждого сотрудника без патента. (п. 1, п. 4 ст. 18.15 КоАП РФ — «Незаконное привлечение иностранного гражданина к трудовой деятельности»). Размер штрафа:
для юридических лиц и ИП от 250 000 до 800 000 рублей;
для должностных лиц (например, директора) от 25 000 до 50 000 рублей;
для граждан от 2 000 до 5 000 рублей.
В Москве, Санкт-Петербурге, Московской и Ленинградской областях штрафы выше:
для юридических лиц и ИП от 400 000 до 1 000 000 рублей;
для должностных лиц от 35 000 до 70 000 рублей;
для граждан от 5 000 до 7 000 рублей.
Административное приостановление деятельности -
деятельность организации может быть временно приостановлена на срок от 14 до 90 суток (п. 1, п. 4 ст. 18.15 КоАП РФ).
Иностранный работник без действующего патента подлежит административному выдворению за пределы России, если нарушение произошло, приезжему придется оплатить штраф. В Москве, Санкт-Петербурге, Московской и Ленинградской областях он составит от 5 000 до 7 000 рублей, в других регионах — от 2 000 до 5 000 рублей. Размер штрафа увеличивается при повторном нарушении закона в течение года (ст. 18.10 КоАП РФ).
Уголовная ответственность при систематических нарушениях.
Если организация неоднократно нарушает закон или привлекает к работе значительное количество иностранных граждан без патента, это может быть квалифицировано как содействие незаконной миграции (ст. 322.1 УК РФ — организация незаконной миграции).
Наказание:
штраф до 500 000 рублей или в размере заработной платы (или иного дохода осужденного) за период до трех лет;
лишение права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до пяти лет;
лишение свободы на срок от двух до пяти лет.
Если нарушение совершено в составе организованной группы или в целях совершения тяжких или особо тяжких преступлений, наказание ужесточается:
лишение свободы на срок от восьми до пятнадцати лет;
штраф — от трех до пяти миллионов рублей;
лишение права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до десяти лет (или без такового).
Добрый день, Екатерина!
Нововведение не касается некоммерческих организаций. Все СНТ, ТСН, различные ассоциации и иные организации, поименованные в Федеральном законе от 12.01.1996 № 7-ФЗ, могут не платить взносы при отсутствии выплат руководителям.
Со следующего года можете далее оплачивать страховые взносы с фактически начисленной ЗП.
Добрый день!
Нововведение не касается некоммерческих организаций. Все СНТ, ТСН, различные ассоциации и иные организации, поименованные в Федеральном законе от 12.01.1996 № 7-ФЗ, могут не платить взносы при отсутствии выплат руководителям.
Согласно ст. 14 ТК РФ, если последний день занятости приходится на нерабочий или праздничный день, то днем окончания работы считается ближайший следующий за ним рабочий день. Но можно и не переносить этот день, если сотруднику нужна трудовая книжка и все документы. Уволить сотрудника можно и в сам выходной (ст. 84.1 ТК РФ).
Так же, возможны случаи, когда в выходной/праздничный день некому будет уволить сотрудника, ведь заставить кадровика и бухгалтера выйти на работу у работодателя нет оснований. Тогда возможен еще один вариант оформить увольнение — сделать это накануне, например в крайний рабочий день (письмо Минтруда № 14-2/ООГ-8496 от 25 октября 2018 года). В этом случае все документы и окончательный расчёт оформляются и выдаются на руки работнику 30.12, а в приказе и трудовой книжке датой увольнения ставится фактическая дата увольнения. Но при этом есть риски - работник передумает и отзовет свое заявление на увольнение в воскресенье: он имеет право сделать это в любое время до полуночи дня увольнения. Форма отзыва заявления об увольнении законом не установлена, поэтому сказать, что передумал увольняться, работник может письменно или электронно. Тогда придется отменять увольнение, аннулировать приказ и в дальнейшем при расчётах учитывать проведённую выплату зп.
Добрый день!
Статьи 130 и 134 ТК РФ обязывают работодателя следить за повышением реального уровня заработка и вовремя проводить индексацию.
Индексация — это обязанность работодателя, она производится для всех сотрудников по общим правилам.
Увеличение оклада работника — это право работодателя, оно производится по индивидуальным условиям (например, повышение оклада работнику за профессиональные достижения или при переводе на более высокую должность).
Для работников бюджетной сферы и госслужащих размеры, сроки и другие правила индексации определяет государство через нормативно-правовые документы. Коммерческие организации обязаны индексировать зарплату сотрудникам, но порядок проведения индексации определяет сам работодатель, Трудовой кодекс не устанавливает единого порядка для частных компаний.
Индексация заработной платы проводится для всех сотрудников, которые работают по трудовому договору. Работодатель сам решает, какие части заработной платы индексировать (можно повысить все выплаты, которые указаны в трудовом договоре, либо увеличить только оклад).
Вместо простой индексации разрешено регулярно повышать оклад работника, выдавать премии и надбавки. Главное — закрепить такой способ индексации в локальном нормативном акте.
Для оформления отпуска супругам нужно обратиться к работодателю с заявлением. Один из родителей должен указать в заявлении, что он просит предоставить отпуск без выплаты ежемесячного пособия.
Обязательно первым подает заявление на отпуск до 3 лет с выплатой пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет тот родитель, который будет получать пособие. Далее она пишет заявление о работе на полной ставке с 2026 года.
В СФР сдаете:
- форма пр 1.2 ЕФС-1 с типом Назначение выплат по ОСС,
- реестр о назначении пособия.
Отцу ребенка с даты выхода матери на работу нужно подать заявление на отпуск по уходу за ребенком до 3 лет без оплаты пособия.
В СФР сдаете:
- пр 1.2 ЕФС-1 с типом Исходная по итогам года.
Таким образом мать может работать на полную ставку с сохранением пособия по её среднему заработку, а отец будет в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет без оплаты пособия.
В декабре НДФЛ не удерживаете в пределах уплаченного за налоговый период.
Каждый год уведомление нужно получать повторно. Если срок действия патента переходит с одного года на следующий, уведомление выдают до конца текущего.
В 1 квартале применяются данные за 9 месяцев предыдущего года, потому что данных за год у Росстата еще нет. Эти данные Вы сравниваете с наибольшим значением среднемесячных выплат, начисленных Вами в пользу физлиц (данные из РСВ за 9 месяцев и за год).
Другими словами - на начало года для сопоставления применяется показатель первых 9 месяцев года, а в последующем берётся максимальный из показателей уровня начисленной налогоплательщиком средней зарплаты за 9 или за 12 месяцев.
Добрый день!
Подскажите пожалуйста, сотрудница планирует выход на работу, поэтому с 01.01 в отпуск по уходу за ребенком будет оформлять на папу ребенка?
Право на использование отпуска по уходу за ребенком по частям матерью и отцом ребенка закреплено ст.256 ТК РФ.
Отпуск может оформить отец, но пособие не будет переназначено, а выплата будет продолжена матери в размере первоначально назначенного пособия.
Разъяснения СФР по данному вопросу приведены в письме от 23 июля 2024 г. N 19-02/95873л.
Добрый день, Инна!
Лимит по численности работников для АУСН составляет 5 человек. При этом учитываются как полные ставки, так и частичные. Таким образом, 4 сотрудника на полную ставку и 2 на 0,5 ставки соответствуют лимиту.
Добрый день, Ольга!
Самозанятый должен предоставить заказчику чек в момент расчета или в более поздний срок.
П. 3 ст. 14 ФЗ от 27.11.2018 № 422-ФЗ гласит: «Чек должен быть сформирован налогоплательщиком и передан покупателю (заказчику) в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа. При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю (заказчику) не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты».
Согласно положениям частей 8 — 10 статьи 15 закона № 422-ФЗ для организаций и индивидуальных предпринимателей наличие чека, сформированного налогоплательщиком НПД (продавцом, исполнителем), является обязательным для учета расходов при определении налоговой базы.
Для признания расходов на услуги самозанятого чек обязателен, а акт крайне желателен.
Если дата чека раньше даты акта (то есть произведена предоплата), то такие расходы принимаются датой акта при наличии чека.
Если дата акта раньше даты чека (то есть оплата предусмотрена после приема-передачи работ и услуг), то расходы следует принять на дату чека.
Добрый день, Наталья!
Если на начало квартала данные о среднемесячной зарплате за весь прошлый календарный год не размещены, то до истечения квартала нужно использовать данные за первые девять месяцев предшествующего календарного года и сравнивать ихс наибольшим из значений среднемесячных выплат, начисленных вами в пользу физлиц: за предшествующий календарный год либо за первые девять месяцев предшествующего календарного года.
Если за год среднемесячная выше, чем за 9 месяцев, то берутся данные из годовой РСВ.
Добрый день!
Ответ ИИ корректный
Список уполномоченных банков на начало 2026 г, в которых плательщики АУСН могут открывать счета:
АО КБ «Модульбанк»
ПАО Сбербанк
АО «Альфа-Банк»
ПАО «Банк ПСБ»
АО «ТБанк»
ПАО Банк ВТБ
ПАО Акционерный коммерческий банк «АК БАРС»
ООО «БЛАНК БАНК»
ООО «Банк Точка»
АО «Россельхозбанк»
ПАО «СДМ-Банк»
АО «Сургутнефтегазбанк»
ПАО АКБ АВАНГАРД
ПАК КБ «Центр-инвест»
Добрый день!
В данном вопросе важно что у Вас прописано по выплатам премий в ЛНА.
Если указано, что премии выплачиваются вместе с заработной платой, значит выплату необходимо произвести с декабре.
Добрый день, Ирина!
У заявлении на увольнение какую дату увольнения указал сотрудник?
Исходя из ч. 1 ст. 80 Трудового кодекса РФ, сотрудник может расторгнуть трудовой договор с работодателем, предупредив его об этом в письменной форме не позднее, чем за две недели, если иной срок не установлен ТК РФ или иным федеральным законом.
Отсчет двухнедельного срока начинается на следующий день после получения работодателем заявления работника об увольнении.
В ч. 3 ст. 14 ТК РФ указано, что выходные и нерабочие праздничные дни не прерывают течение сроков, исчисляемых в календарных неделях или днях.
Добрый день!
Да, Вам необходимо рассчитать пособие согласно данных СФР. Если в 2023-2024 г. сотрудник работал не в Вашей организации, либо работал ещё совместителем - фонд предоставляет суммы, с которых производили оплату страховых взносов.
Добрый день!
Если компания соответствует условиям для перехода (нельзя совмещать с другими режимами налогообложения, нужно соблюдать некоторые лимиты по количеству сотрудников, годовому обороту и объему основных средств) - то можно.
Вы не можете уйти с АУСН ранее, чем через 12 месяцев. При этом если на АУСН утратить право, то можно перейти на ОСНО с даты утрата права ( утратить право достаточно просто, например, можно просто открыть счет в банке, которого нет в перечне уполномоченных банков).
Добрый день, Наталья!
Если руководитель не является единственным учредителем этого ООО, за него не нужно уплачивать страховые взносы с МРОТ с 01.01.2026г
"В случае, если за календарный месяц расчетного (отчетного) периода сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 1 статьи 420 настоящего Кодекса (за исключением сумм, указанных в статье 422 настоящего Кодекса), начисленных в отношении физического лица, являющегося единоличным исполнительным органом коммерческой организации, составляет менее величины минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало такого расчетного (отчетного) периода, то для целей определения базы для исчисления страховых взносов за такой расчетный (отчетный) период в отношении данного физического лица сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 1 статьи 420 настоящего Кодекса (за исключением сумм, указанных в статье 422 настоящего Кодекса), за указанный месяц принимается равной величине минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало такого расчетного (отчетного) периода. При осуществлении физическим лицом полномочий единоличного исполнительного органа коммерческой организации неполный месяц указанная величина определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца, в течение которых осуществлялись такие полномочия.";
Добрый день, Виктория!
Порядок оплаты больничных листов после увольнения определяется Федеральным законом № 255-ФЗ. Статья 5, пункт 2 этого закона устанавливает, что гражданин имеет право на получение пособия по временной нетрудоспособности, если заболевание наступило в течение 30 календарных дней после даты увольнения. Основание увольнения при этом не влияет на право получения пособия. Важно! - после увольнения больничный лист оплачивается только в случае заболевания или травмы самого гражданина.
Оплата производится при условии, что заболевание наступило в течение установленного законом срока — 30 дней с даты прекращения трудовых отношений. Нарушение этого срока автоматически лишает гражданина права на пособие, независимо от страхового стажа или причин болезни.
Если больничный открыт в последний день работы или ранее, он оплачивается в соответствии со стажем в полном объеме.
Если же больничный открыт уже после увольнения — применяется фиксированный тариф 60% от среднего заработка, независимо от стажа (ст. 7, ч. 2 закона № 255-ФЗ).
Работодатель обязан оплачивать дни работы в командировке в размере среднего заработка (ст. 167 ТК).
Подробно по оплате работы в командировке описано в статье: https://www.klerk.ru/blogs/vk_tech/668714/#sub-chapter-kak-rasschitat-oplatu-za-rabotu-v-komandirovke-shag-2-opredelite-raschetnyy-period-dlya-rascheta-srednego-zara
Добрый день, Вера!
Уточните пожалуйста, что значит "работник находился в командировке 10 часов"? Отработал сверхурочно или это время работы + время в дороге?
Добрый день!
Перечень доходов, освобождаемых от НДФЛ, содержится в статье 217 Налогового кодекса. НДФЛ не облагается материальная помощь:
работнику, бывшему работнику в связи со смертью членов его семьи – без ограничения предельного размера (п. 8 ст. 217 НК РФ);
работникам по другим основаниям – в сумме, не превышающей 4000 рублей в год (п. 28 ст. 217 НК РФ);
бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или возрасту, – в сумме, не превышающей 4000 рублей в год (п. 28 ст. 217 НК РФ);
членам семьи умершего работника, бывшего работника – без ограничения предельного размера (п. 8 ст. 217 НК РФ);
любым физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории РФ, – без ограничения предельного размера (п. 8.4 ст. 217 НК РФ);
работникам при рождении (усыновлении) ребенка, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в течение первого года жизни после рождения ребенка в 2025 году. С 1 января 2026 года необлагаемый лимит увеличен до 1 000 000 руб. (п. 8 ст. 217 НК РФ);
в связи с прекращением полностью или частично обязательства по уплате задолженности, доходы в виде материальной выгоды, а также иные доходы пострадавших от террористических актов на территории РФ, стихийных бедствий или от других чрезвычайных обстоятельств, и (или) физическими лицами, являющимися членами их семей, в связи с указанными событиями (п. 46 ст. 217 НК РФ);
в связи с утратой имущества при пожаре, полностью освобождается от НДФЛ, если это несчастье произошло в связи с чрезвычайными обстоятельствами (аварией, терактом) или стихийными бедствиями (п. 8.3 ст. 217 НК РФ).
Перечень доходов, которые не облагаются страховыми взносами, установлен статьей 422 Налогового кодекса.
Подпунктом 11 пункта 1 статьи 422 НК РФ указано, что не облагаются страховыми взносами суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не превышающие 4 000 рублей на одного работника за расчетный период.
Также, подпункт 3 пункта 1 статьи 422 НК РФ к не облагаемым взносами выплатам относят выплаты, осуществленные:
в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, а также физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории РФ;
в связи со смертью члена (членов) семьи работника;
в сумме не более 50 000 рублей на каждого ребенка в течение первого года после рождения (усыновления) ребенка. С 1 января 2026 года необлагаемый лимит увеличен до 1 000 000 руб.
То есть выплаты аналогичны НДФЛ.
Материальная помощь сотруднику для лечение его ребенка не облагается НДФЛ и взносами в сумме, не превышающей 4000 рублей на одного работника за расчетный период.
Добрый день!
При заключении трудового договора работник обязан предъявить работодателю трудовую книжку и (или) сведения о трудовой деятельности (ст. 66.1 ТК РФ). Исключение – если гражданин трудоустраивается впервые.
Рекомендуйте сотруднику обратиться к работодателю по последнему месту работы, тот обязан оформить ему дубликат. Согласно п. 27 Порядка № 302н, оформить дубликат утерянной работником трудовой книжки должен тот работодатель, который вносил в этот документ запись последним.
Если же сотрудник откажется обращаться к прежнему работодателю, он может написать Вам заявление с просьбой оформить новый документ (ст. 65 ТК). В заявлении сотрудник обязательно должен указать, что документ им утерян.
Согласно п. 29 Порядка № 302н, общий стаж работы в дубликате указывают суммарно, то есть вносят сведения об общем количестве лет, месяцев, дней работы без уточнения, у какого работодателя, в какие периоды времени и на каких должностях работал в прошлом владелец трудовой книжки. После этого вносят сведения об общем трудовом стаже работы, подтвержденном надлежаще оформленными документами, по отдельным периодам работы. В графе 2 укажите дату приёма на работу, в графе 3 — наименование организации, где работал работник, а также структурного подразделения и работы (должности), специальности, профессии с указанием квалификации, на которую был принят работник.
Стаж работы могут подтвердить:
Трудовые договоры
Справки от работодателей
Копии или выписки из приказов, личных дел, личных карточек, ведомостей на выдачу зарплаты и т.п.
Добрый день, Ольга!
Работодатель может предоставить работнику вычет лишь за текущий год. Вычет за прошлый год работник может получить через налоговую инспекцию.
Чтобы получить вычет, работник должен предоставить документ, подтверждающий, что у него есть ребёнок, которому положена эта льгота.
В 2025 году «детский» вычет предоставляется только до того момента, пока доход работника не превысит 450 000 руб. Если «доходный» порог превышен, а вычеты не предоставляются, то работник сможет вернуть излишне удержанный у него налог, обратившись по окончании года к налоговикам (ст. 78, п. 4 ст. 218 НК РФ). В 6-НДФЛ будут отражены только полученные работником доходы и НДФЛ (исчисленный и удержанный) без учета вычетов.
Если порог не превышен, в 6-НДФЛ необходимо:
вычет отразить в стр. 130;
НДФЛ рассчитать по формуле: (стр. 120 – стр. 130) / 100 × стр. 100.
Тот же алгоритм заполнения 6-НДФЛ используется, если вычеты решено предоставить с начала года (или с момента получения на это права).
Добрый день, Елена!
Плательщики АУСН могут исполнять обязанности налогового агента по НДФЛ двумя способами:
через уполномоченную кредитную организацию;
самостоятельно.
Если передать обязанность по удержанию НДФЛ с зарплат своих сотрудников банкам, схема уплаты налога выглядит так:
Налоговый агент (работодатель) передает в банк информацию по каждому физлицу с указанием данных, которые позволяют идентифицировать налогоплательщика, а также сумм и вида доходов (облагаемых и необлагаемых НДФЛ) и сумм стандартных или профессиональных налоговых вычетов.
Банк по этим данным рассчитывает налог и сообщает сумму налоговому агенту (крайний срок — следующий рабочий день), удерживает и переводит налог в бюджет.
Расчет налога банк всегда делает по текущим данным, без учета доходов, которые выплачены ранее, и только по ставке 13%. Также он не обязан изыскивать информацию о выплате дохода и удержании налога другими банками..
К налоговикам информация по НДФЛ в этом случае также поступает от банков — не позднее 5-го числа следующего календарного месяца. От сдачи 6-НДФЛ работодатели на АУСН освобождены (пп. 9, 11 ст. 17 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ).
Если налогоплательщик не предоставит данные в уполномоченную кредитную организацию, то ему необходимо будет выполнить расчет по НДФЛ самостоятельно и внести сведения в личном кабинете налогоплательщика.
Добрый день, Екатерина!
Расчетный период — два календарных года, предшествующих году наступления декрета. Соответственно, при расчете выплаты в 2026 году — это 2024 и 2025 годы или 731 день (366 + 365). Из расчетного периода исключите время, когда сотрудница:
болела;
была в отпуске по БиР или уходу за ребенком;
освобождалась от работы с сохранением заработка, но без начисления страховых взносов.
В заработок за расчетный период включите все выплаты, на которые были начислены взносы по единому тарифу.
Затем определите среднедневной заработок (СДЗ) по формуле:
СДЗ = Заработок в расчетном периоде / Число дней в расчетном периоде
Когда сотрудник уходит в ежегодный отпуск, работодатель платит страховые взносы, если у сотрудника начисления по больничному - не платит страховые взносы.
Если компания получила уведомление только в четвертом квартале, то не нужно подавать уточненный 6-НДФЛ за 9 месяцев, в прошлом отчетном периоде компания не имела права на уменьшение НДФЛ.
Компенсация определяется как сумма авансовых платежей за период действия патента, приходящийся на налоговый период - календарный год (п. 6 ст. 227.1 НК РФ). При выплате зарплаты работодатель снизит НДФЛ работника на ту сумму, которую он уже уплатил в качестве предварительного платежа.
Если по итогам года сумма уплаченных фиксированных авансовых платежей по патенту превысит сумму НДФЛ, исчисленного налоговым агентом с выплат в пользу иностранного гражданина, образовавшаяся разница не является переплатой и не должна возвращаться. Такие положения закреплены в п. 7 ст. 227.1 НК РФ. Таким образом, ни налоговый агент, ни налоговая инспекция не возвращают денежные средства иностранному работнику в этом случае.
Добрый день, Ирина!
Действующее законодательство, в частности, закон № 17-ФЗ от 25.02.2022, не содержит запрета на применение АУСН в связи с отсутствием счета в уполномоченном банке.
В пп. 29 п. 2 ст. 3 закона № 17-ФЗ указывается на невозможность применения АУСН при наличии счетов, открытых в других (неуполномоченных банка). То есть, чисто теоретически можно работать на автоупрощенке не имея расчетного счета в уполномоченном банке. Но на практике могут возникнуть споры с ИФНС из-за того, что налоговики могут расценить оплату, например, налога с личного счета руководителя, открытого в неуполномоченном банке, как нарушение условий применения АУСН.
Добрый день, Елена!
В соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, выплата алиментов на ребенка прекращается с достижением им возраста 18 лет, независимо от того, обучается ли он на очном отделении образовательного учреждения или нет.
Статья 120 Семейного кодекса РФ регламентирует прекращение алиментных обязательств. В частности, алименты, взысканные в судебном порядке, прекращаются по достижении ребенком совершеннолетия (пункт 2 статьи 120). Исключение составляют случаи, когда алименты назначены на нетрудоспособного совершеннолетнего ребенка или предусмотрены соглашением об уплате алиментов.
Добрый день!
Согласно ст. 14 ТК РФ, если последний день занятости приходится на нерабочий или праздничный день, то днем окончания работы считается ближайший следующий за ним рабочий день. Но можно и не переносить этот день, если сотруднику нужна трудовая книжка и все документы. Уволить сотрудника можно и в сам выходной (ст. 84.1 ТК РФ).
Так же, возможны случаи, когда в выходной/праздничный день некому будет уволить сотрудника, ведь заставить кадровика и бухгалтера выйти на работу у работодателя нет оснований. Тогда возможен еще один вариант оформить увольнение — сделать это накануне, например в крайний рабочий день (письмо Минтруда № 14-2/ООГ-8496 от 25 октября 2018 года). В этом случае все документы и окончательный расчёт оформляются и выдаются на руки работнику 30.12, а в приказе и трудовой книжке датой увольнения ставится фактическая дата увольнения. Но при этом есть риски - работник передумает и отзовет свое заявление на увольнение в воскресенье: он имеет право сделать это в любое время до полуночи дня увольнения. Форма отзыва заявления об увольнении законом не установлена, поэтому сказать, что передумал увольняться, работник может письменно или электронно. Тогда придется отменять увольнение, аннулировать приказ и в дальнейшем при расчётах учитывать проведённую выплату зп.
В рамках АУСН зарплата должна перечисляться со счета работодателя в уполномоченном банке на карту сотрудника, открытую также в этом или другом уполномоченном банке.
По закону N17 ФЗ от 25.02.2022 применять спецрежим не могут:
банки и небанковские кредитные организации;
негосударственные пенсионные фонды;
инвестиционные фонды;
профессиональные участники рынка ценных бумаг;
крестьянские (фермерские) хозяйства;
нотариусы и страховщики;
некоммерческие организации;
унитарные предприятия;
ломбарды и МФО;
ювелирные мастерские или магазины, кроме производства и продажи изделий из серебра;
организации, которые производят подакцизные товары.
Полный список тех, кто не может использовать автоматизированный УСН, смотрите в законе.
3. С 1 января 2025 года налогоплательщики, применяющие УСН или уплачивающие налог на профессиональный доход (самозанятые) вправе начать применять АУСН с первого числа любого месяца (пп. «б» п. 2 ст. 9 Федерального закона от 08.08.2024 № 259-ФЗ).
С остальных режимов налогообложения компании и ИП могут перейти только с 1 января следующего года. Для этого нужно подать заявление не позднее 31 декабря года, предшествующего году смены режима (п. 1 ст. 4 закона № 17-ФЗ).
Добрый день!
Пересчитать НДФЛ возможно с даты приема иностранца на работу с июня 2025
После получения уведомления из ИФНС, подтверждающего право на уменьшение, работодатель может пересчитать удержанные суммы НДФЛ (уменьшить начисленный налог на фиксированные авансовые платежи, уплаченные работником за время действия патента, относящегося к данному налоговому периоду) (письмо Минфина № 03-04-05/47599 от 15.05.2025).
4.3 - Это нужно сделать в установленные законодательством сроки? - Да
4.4 - Нельзя выплачивать зарплату наличными деньгами — все расчёты только через уполномоченный банк.
Кто подключает передачу данных по АУСН в ФНС в банке? - банк
1. С 2026 года фиксированный размер взносов «на травматизм» для АУСН будет увеличен с 2 750 до 2 959 рублей в год. Коэффициент индексации составит 1,076 (Постановление Правительства РФ от 01.11.2025 № 1729).
Взносы на травматизм компании на АУСН уплачивают ежемесячно в размере 1/12 указанного фиксированного платежа. Срок уплаты – не позднее 15-го числа каждого месяца (п.4 ст.22 Федерального закона от 24.07.1998 №125-ФЗ).
2. Список уполномоченных банков на начало 2026 г, в которых плательщики АУСН могут открывать счета:
АО КБ «Модульбанк»
ПАО Сбербанк
АО «Альфа-Банк»
ПАО «Банк ПСБ»
АО «ТБанк»
ПАО Банк ВТБ
ПАО Акционерный коммерческий банк «АК БАРС»
ООО «БЛАНК БАНК»
ООО «Банк Точка»
АО «Россельхозбанк»
ПАО «СДМ-Банк»
АО «Сургутнефтегазбанк»
ПАО АКБ АВАНГАРД
ПАК КБ «Центр-инвест»
3. Подать уведомление о переходе на АУСН можно:
через уполномоченный банк;
через личный кабинет налогоплательщика.
4. Для перехода на АУСН необходимо:
4.1 Выбрать объект налогообложения и уполномоченный банк
4.2 Подать уведомление в ФНС
4.3 Закрыть старый режим (отчетность, КУДиР, декларация по УСН, оплата налогов и взносов)
4.4 Подготовиться к работе на АУСН (оформить работникам зарплатные карты уполномоченного банка, проверить в личном кабинете выбранного банка подключение передачи данных по АУСН в ФНС и выбрать нужный счет, перевести поступление выручки на счет в выбранном уполномоченном банке).
На АУСН нужно. Это фиксированный платеж, льготы в части отсутствия начислений - не предусмотрены.
Верно
Генеральный директор тоже является работником. Взносы на травматизм платить нужно фиксированным платежом.
Отчетность при АУСН:
СЗВ-ТД в составе ЕФС-1 — за сотрудников на трудовых договорах при приеме, увольнении и кадровых мероприятиях;
СЗВ-СТАЖ в составе ЕФС-1 — за всех сотрудников на гражданско-правовых договорах и сотрудников на трудовых, если в отчетном году они были в неоплачиваемом отпуске, отпуске по уходу за ребенком или работали в районах Крайнего Севера и приравненных местностях;
декларация по налогу на прибыль — если АУСН-щик налоговый агент или платил дивиденды;
декларация по НДС — по импортному и агентскому НДС, а также при выставлении счетов-фактур с НДС;
бухгалтерская отчетность — только для организаций, раз в год;
отчетность в Росстат — если попали в выборку или в стране проходит сплошное статистическое наблюдение (раз в 5 лет).
4. Верно
Добрый день!
Во время применения АУСН средняя численность не может превышать 5 человек. Что было до применения АУСН и будет после - роли не играет.
Добрый день, Анна!
Отпуска продлеваются с учётом праздничных дней, это правило установлено статьёй 120 ТК РФ.
В январе 2026 года нерабочие праздничные дни — с 1 по 8 января.
31.12.2025 - это выходной день, который оплачивается.
Если сотрудник написал заявление на предоставление отпуска с 25.12.25 по 07.01.2026, значит необходимо оплатить 7 к.д (с 25 по 31.12.2025)
Да, нужно
Единственные взносы, которые уплачивают за своих работников компании на АУСН – это взносы на травматизм. Директор является работником компании.
Добрый день!
С 1 января 2026 года страховые взносы за руководителей компаний нужно начислять из размера базы не ниже 1 МРОТ. Такой порядок обязателен:
если размер зарплаты руководителя за месяц ниже МРОТ;
если руководитель трудится без зарплаты.
Минимальные начисления взносов за директора в 2026 году составят 8 127,90 руб. (27 093 х 30%) ежемесячно.
Приостановка деятельности не освобождает организацию от сдачи отчетности (например, РСВ, ПСВ, ЕФС-1, бухгалтерская отчетность - баланс, отчёт о финансовых результатах и приложения).
Добрый день, Анна!
Трудовое законодательство не содержит запрета на выполнение обязанности по выплате всех причитающихся работнику сумм путем перечисления их на указанный работником счет, в том числе и на счета третьих лиц. Однако одного только заявления работника для перечисления его заработной платы на расчетный счет (банковскую карту), например, супруга в данном случае недостаточно. Такая выплата может быть признана контролирующими органами неправомерной.
Работодатель вправе перечислять заработную плату сотрудника на счета третьих лиц по его заявлению, при условии, что этот пункт прописан в трудовом соглашении (или в дополнительном соглашении к трудовому договору).
В частности, в трудовом договоре должны быть прямо указаны:
- способ выплаты заработной платы - путем перечисления на указанный работником счет третьих лиц;
- лицо, которому должна быть произведена выплата;
- точная сумма, подлежащая перечислению (если работник распорядится перечислять только часть заработной платы третьим лицам);
- платежные реквизиты.
Сотруднику нужно составить заявление с указанием реквизитов той карты, которую он выбрал для перевода зарплаты. Заявление следует подать не позднее 15 дней до дня выплаты зарплаты.
Добрый день, Екатерина!
График отпусков должен быть утвержден работодателем не позднее чем за две недели до начала календарного года (ч. 1 ст. 123 ТК РФ) - на следующий год должен быть утвержден не позднее 17 декабря текущего года.
В график отпусков необходимо включать всех сотрудников, которые на момент его утверждения состоят в трудовых отношениях с организацией, в том числе:
дистанционных работников на постоянной основе;
совместителей;
работников, с которыми планируется расторгнуть трудовые договоры;
сотрудников на испытательном сроке, у которых право на отпуск возникнет позже.
По общему правилу день увольнения считается последним рабочим днём увольняемого сотрудника независимо от причины расторжения трудового договора (ст. 84.1 ТК РФ).
Значит сотрудник, который увольняется 16.12.2025, должен быть в графике отпусков на 2026 год. Это объясняется следующим:
1. На дату составления графика работник состоит в трудовых отношениях с работодателем.
2. Работник вправе отозвать свое заявление на увольнение в любое время, включая день увольнения. Соответственно, трудовые отношения будут с ним продолжены и он использует отпуск по графику.
3. Если работник уволится ранее запланированной даты отпуска, то в графике в примечании достаточно указать: выплачена компенсация за отпуск при увольнении, приказ от ___ № _____.
Добрый день!
Согласно п. 4 Порядка, работодатели должны представлять в СФР подраздел 1.1 подраздела 1 формы ЕФС-1, если оформляется постоянный перевод сотрудника на другую работу. Если работник переводится временно, то представление формы ЕФС-1 не предусмотрено (письмо Минтруда России от 12.07.2024 № 14-6/ООГ-4252).
Если сотрудник меняет трудовой график с полного на неполный, изменения в ЕФС-1 вносятся, но делается это один раз. «При приеме или переводе сотрудника на условия неполного рабочего времени в графе «Код выполняемой функции» подраздела 1.1 формы ЕФС-1 с кадровым мероприятием «Прием» («Перевод») указывается код «НЕПД» (для неполного рабочего дня)».
Если же сотрудник работал неполный день и изменил долю ставки, например, с 0,5 на 0,75, повторно сведения по форме ЕФС-1 подавать не нужно.
Добрый день, Елена!
Нововведение не касается некоммерческих организаций. Все СНТ, ТСН, различные ассоциации и иные организации, поименованные в Федеральном законе от 12.01.1996 № 7-ФЗ, могут не платить взносы при отсутствии выплат руководителям.
Добрый день, Наталья!
Если компания или ИП перейдут на АУСН в течение года, они не смогут сменить применяемый режим налогообложения в течение 12 календарных месяцев с даты начала применения АУСН.
В настоящее время организации и ИП на АУСН не уплачивают страховые взносы за своих работников. Для них установлен бессрочный единый пониженный тариф страховых взносов в размере 0% по:
- пенсионным взносам,
- взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством,
- взносам на обязательное медицинское страхование.
Также они не представляют в ФНС расчеты по страховым взносам и персонифицированные сведения о работниках, включающие сведения о зарплатах и иных выплатах (ч.1.1 и 2 ст.18 Федерального закона от 25.02.2022 №17-ФЗ).
Единственные взносы, которые уплачивают за своих работников компании на АУСН, – это взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (взносы на травматизм). Причем взносы на травматизм они, в отличие от страхователей, применяющих иные режимы налогообложения, уплачивают в фиксированном размере независимо от вида осуществляемой деятельности и присвоенного этому виду деятельности класса профессионального риска.
Величина фиксированного страхового взноса на травматизм для компаний на АУСН в 2026 году составит 2 970 рублей (в 2025 году - 2750 рублей).
Взносы на травматизм компании на АУСН в 2026 году будут уплачивать ежемесячно в размере 1/12 указанного фиксированного платежа (247,5 рубля в месяц). Срок уплаты – не позднее 15-го числа каждого месяца (п.4 ст.22 Федерального закона от 24.07.1998 №125-ФЗ).
Добрый день!
Если компания или ИП перейдут на АУСН в течение года, они не смогут сменить применяемый режим налогообложения в течение 12 календарных месяцев с даты начала применения АУСН.
В настоящее время организации и ИП на АУСН не уплачивают страховые взносы за своих работников. Для них установлен бессрочный единый пониженный тариф страховых взносов в размере 0% по:
- пенсионным взносам,
- взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством,
- взносам на обязательное медицинское страхование.
Также они не представляют в ФНС расчеты по страховым взносам и персонифицированные сведения о работниках, включающие сведения о зарплатах и иных выплатах (ч.1.1 и 2 ст.18 Федерального закона от 25.02.2022 №17-ФЗ).
Единственные взносы, которые уплачивают за своих работников компании на АУСН, – это взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (взносы на травматизм). Причем взносы на травматизм они, в отличие от страхователей, применяющих иные режимы налогообложения, уплачивают в фиксированном размере независимо от вида осуществляемой деятельности и присвоенного этому виду деятельности класса профессионального риска.
Величина фиксированного страхового взноса на травматизм для компаний на АУСН в 2026 году составит 2 970 рублей (в 2025 году - 2750 рублей).
Взносы на травматизм компании на АУСН в 2026 году будут уплачивать ежемесячно в размере 1/12 указанного фиксированного платежа (247,5 рубля в месяц). Срок уплаты – не позднее 15-го числа каждого месяца (п.4 ст.22 Федерального закона от 24.07.1998 №125-ФЗ).
Добрый день!
Больничный для ИП может быть оплачен Социальным фондом России, но лишь на определенных основаниях — предприниматель должен быть застрахован на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Для получения пособия ИП должен выполнить следующее:
Регистрация в Социальном фонде России. Подайте заявление о добровольном страховании на случай ВНиМ. Это можно сделать:
На портале Госуслуг — электронное заявление подавайте через услугу «Регистрация и снятие с учёта страхователей» — «По добровольному социальному страхованию».
Через МФЦ — передайте письменное заявление, если ваш МФЦ оказывает такую услугу (потребуется паспорт).
По почте — бумажное заявление отправьте с копией паспорта, описью вложений и уведомлением о получении.
При личном посещении отделения СФР — с собой возьмите паспорт и заполненное на бумаге заявление.
В течение трех рабочих дней после получения документов отделение СФР по месту жительства должно уведомить о регистрации. Уведомление приходит на электронную почту или в личный кабинет на Госуслугах. Уведомление на бумаге можно получить по запросу.
2. Перечислите в СФР взносы на ВНиМ. Начиная с года подачи заявления, ИП обязан уплачивать взносы на ВНиМ. Перечислите в Соцфонд страховые взносы в размере стоимости страхового года:
Стоимость страхового года = Федеральный МРОТ х 2,9% х 12 месяцев
В 2025 году федеральный МРОТ — 22 440 руб., значит, годовой взнос равен 7 809,12 руб. (22 440 х 2,9% х 12). Важно! Если в регионе применяется районный коэффициент к зарплате, примените его к МРОТ при расчёте стоимости страхового года.
Срок уплаты взносов за год —не позже 31 декабря текущего года.
Реквизиты, на которые нужно перечислять взносы, можете узнать на сайте Соцфонда в разделе «Добровольное страхование» — «Платёжные реквизиты».
3. С 2026 года можно оформлять больничный лист
Да
Добрый день, Наталья!
Согласно статье 138 ТК РФ, общая сумма удержаний не может быть больше 50% выплаты. Если на сотрудника уже наложены обязательства по удержанию по исполнительному листу, то работодатель не может добавлять дополнительные удержания, если их сумма превышает установленный лимит.
Удержание недостачи возможно не более 20% от заработной платы в счёт погашения ущерба (за исключением случаев, когда работник дал письменное согласие на иное) только после закрытия задолженности по исполнительному листу, либо уменьшения процента удержания.
Добрый день!
У ИП среднеотраслевая считается не по месту ведения деятельности, а по месту его регистрации как ИП, поскольку именно туда он сдает РСВ, а среднемесячная считается по данным раздела 3 РСВ. Не имеет значения, где он фактически осуществляет предпринимательскую деятельность (Письмо Минфина России от 15.08.2023 № 03-07-07/76644).
Добрый день, Марина!
Место работы, по которому сотрудник может обратиться за назначением и выплатой пособия по временной нетрудоспособности, зависит от того, в каких организациях он трудился в течение расчетного периода:
если на момент наступления страхового случая работник трудится у нескольких работодателей и в двух предшествующих календарных годах был занят у них же, то нужно обратиться к каждому из работодателей (ч. 2 ст. 13 закона № 255-ФЗ);
2. если на момент наступления страхового случая сотрудник трудится у нескольких работодателей, а в двух предшествующих календарных годах был занят у других страхователей (другого страхователя), для обращения за назначением и выплатой пособия он может выбрать любого работодателя, у которого трудится в настоящее время (ч. 3 ст. 13 закона № 255-ФЗ);
3. если на момент наступления страхового случая работник трудится у нескольких работодателей, а в двух предшествующих календарных годах работал как у этих, так и у других страхователей (другого страхователя), ему нужно обратиться либо к каждому из текущих работодателей в соответствии с ч. 2 ст. 13 закона № 255-ФЗ, либо в соответствии с ч. 3 ст. 13 закона № 255-ФЗ к одному из текущих работодателей по своему выбору (ч. 4 ст. 13 закона № 255-ФЗ).
Отказ от получения пособия возможен в случае, если
совместитель фактически работал во время болезни и ему выгоднее получить заработную плату, чем оплату больничного листа.
если внешний совместимость проработал больше 2х лет, то ему положено пособие. Если же нет, то оплачивается по основному месту работы, и Вы отправляете отказ в связи с тем, что он отработал меньше 2х лет. Исключение – случай, когда работник выбрал указанного страхователя для выплаты пособия.
Добрый день!
Пособие по уходу за ребенком сохраняется после увольнения, если сотрудница ранее официально работала. То есть за нее должны были уплачивать страховые взносы в СФР.
При увольнении по собственному желанию размер пособия не меняется — он составляет 40% от среднего заработка, как и до увольнения.
Для сохранения пособия сотрудница должна после увольнения подать заявление о назначении пособия по уходу за ребенком в территориальное отделение СФР или воспользоваться порталом «Госуслуги». К документу нужно приложить:
Паспорт или иной документ, удостоверяющий личность.
Свидетельство о рождении ребенка (детей).
Трудовая книжка с отметкой об увольнении (или сведения о трудовой деятельности по форме СТД-Р/СТД-ПФР).
Справку с прошлого места работы о неполучении пособия.
Справку о среднем заработке для расчета пособия (если увольнение произошло в период отпуска по уходу).
Справку о неполучении пособия вторым родителем (если второй родитель работает или состоит на учете в службе занятости).
Но при увольнении сотрудницы, находящейся в отпуске по уходу за ребенком при ликвидации организации (п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ), кроме компенсации за неиспользованный отпуск работодатель должен выплатить выходное пособие.
Добрый день, Алина!
Если патент выдан в 2025 году, но заканчивается в 2026 году, пересчитывать уже оплаченный НДФЛ с учетом коэффициента-дефлятора на 2026 год не нужно. Это следует из писем ФНС от 27.01.2016 № БС-4-11/1052, Минфина от 19.03.2018 № 03-04-07/17158.
Исходя из положений п. 5 ст. 13.3 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ,патент иностранному гражданину выдается (продлевается) на период, за который уплачен налог на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа.
П. 4 ст. 227.1 НК РФ определено, что фиксированный авансовый платеж по налогу уплачивается налогоплательщиком по месту осуществления им деятельности на основании выданного патента до дня начала срока, на который выдается (продлевается), переоформляется патент.
По мнению ФНС России, при уплате налога на доходы физических лиц в виде фиксированных авансовых платежей в целях получения (продления) патента, срок действия которого относится к разным налоговым периодам, необходимо применять коэффициенты-дефляторы, установленные на дату совершения платежа.
Таким образом, если иностранец оплатил патент на несколько месяцев вперед с применением коэффициента-дефлятора, установленного на 2025 год, и срок действия патента истекает в 2026 году, то необходимости в перерасчете сумм фиксированных авансовых платежей с учетом коэффициента-дефлятора, установленного на 2026 год, не имеется.
Добрый день, Людмила!
Если ИП не платил за предыдущий год добровольные взносы в СФР, то пособие по БиР и пособие по уходу за ребенком до 1.5 лет ему не выплатят. Только единовременное пособие при рождении ребенка, как обычному физлицу.
Если вы ещё не платите взносы на ВНиМ, но планируете в 2026 году уйти в декрет и получать пособия, в 2025 году сделайте следующее:
1. Пройдите регистрацию в Соцфонде. Подайте заявление о добровольном страховании на случай ВНиМ. Это можно сделать:
На портале Госуслуг — электронное заявление подавайте через услугу «Регистрация и снятие с учёта страхователей» — «По добровольному социальному страхованию».
Через МФЦ — передайте письменное заявление, если ваш МФЦ оказывает такую услугу (потребуется паспорт).
По почте — бумажное заявление отправьте с копией паспорта, описью вложений и уведомлением о получении.
При личном посещении отделения СФР — с собой возьмите паспорт и заполненное на бумаге заявление.
В течение трех рабочих дней после получения документов отделение СФР по месту жительства должно уведомить о регистрации. Уведомление приходит на электронную почту или в личный кабинет на Госуслугах. Уведомление на бумаге можно получить по запросу.
2. Перечислите в СФР взносы на ВНиМ. Начиная с года подачи заявления, ИП обязан уплачивать взносы на ВНиМ. Перечислите в Соцфонд страховые взносы в размере стоимости страхового года:
Стоимость страхового года = Федеральный МРОТ х 2,9% х 12 месяцев
В 2025 году федеральный МРОТ — 22 440 руб., значит, годовой взнос равен 7 809,12 руб. (22 440 х 2,9% х 12). Важно! Если в регионе применяется районный коэффициент к зарплате, примените его к МРОТ при расчёте стоимости страхового года.
Срок уплаты взносов за год —не позже 31 декабря текущего года.
Реквизиты, на которые нужно перечислять взносы, можете узнать на сайте Соцфонда в разделе «Добровольное страхование» — «Платёжные реквизиты».
С 2026 года можно оформлять больничный лист по беременности и родам.
При оплате взносов - медорганизация сама передаст ЭЛН в Соцфонд по системе электронного документооборота.
Для начисления выплат территориальный орган Соцфонда по месту жительства ИП должен получить заявления:
после открытия больничного — на пособие по БиР;
после рождения ребёнка — на пособие по уходу за ним до 1,5 лет.
Электронные заявления ИП подает в личном кабинете на сайте СФР, авторизовавшись через Госуслуги, а бумажные — по почте, или при личном визите в отделение Соцфонда.
Крайний срок обращения за пособиями:
по БиР — не позже 6 месяцев после рождения малыша;
по уходу за ребёнком — не позже 6 месяцев со дня, когда ему исполнилось 1,5 года.
Если СФР получит не всю информацию, он направит ИП извещение о предоставлении недостающих документов и сведений. Передать эти данные нужно в течение пяти рабочих дней с даты получения извещения.
Назначить и выплатить пособие по БиР СФР должен в полной сумме в течение 10 рабочих дней с даты представления всех необходимых документов и сведений.
Первое пособие по уходу за ребёнком до 1,5 лет выплачивается в такой же срок, а затем перечисляется ежемесячно в период с 1 по 25 число следующего месяца.
Добрый день!
Допустимую долю иностранных работников рассчитывают по формуле:
Общая численность сотрудников, с которыми заключены трудовые договоры и ГПД х отраслевой лимит по виду деятельности
Ограничения по найму иностранных сотрудников распространяются на компании, которые привлекают временно пребывающих иностранных граждан. И, напротив, учитывать лимиты не нужно, если иностранный гражданин отвечает одному из условий:
получил РВП или ВНЖ;
является высококвалифицированным специалистом или членом семьи ВКС (п. 2 ст. 13.2 закона № 115-ФЗ);
является гражданином одного из государств — членов ЕАЭС (п. 1, 2 ст. 97 Договора о ЕАЭС).
Приведите численность сотрудников к допустимой доле иностранных сотрудников - это нужно сделать до 1 января года, в котором начнут действовать лимиты по найму. Если иностранных сотрудников в компании больше, чем требует постановление Правительства, с некоторыми из них следует расторгнуть договоры.
Добрый день!
Работодатель начинает удерживать алименты и направлять их получателю после того, как получит соответствующе решение суда (или соглашение сторон, исполнительный лист, заявление работника).
Расходы на пересылку алиментов, в том числе почтовые, удерживаются из доходов алиментоплательщика (плательщика алиментов). Базовые тарифы на доставку почтового перевода по России зависят от размера пересылаемой суммы.
При отсутствии оборота наличных денежных средств у предприятия, сумму алиментов и почтового сбора ответственный сотрудник получает в подотчет безналичным способом, после чего осуществляет отправку алиментов через отделение Почты России.
Добрый день!
Правила применения АУСН установлены Федеральным законом от 25.02.22 № 17-ФЗ. Применять АУСН вправе организации и ИП с численностью работников не более 5 человек и годовым доходом менее 60 млн руб.
Налог в рамках АУСН исчисляют налоговики на основе информации, полученной от банков, с контрольно-кассовой техники и из личного кабинета налогоплательщика. Расчетный счет «авто-упрощенщик» должен открыть в одном из уполномоченных банков. При этом наличие у ИП личных счетов (то есть счет открыт на простое физлицо, не ИП), открытых в неуполномоченных банках, не препятствует применению АУСН.
Добрый день, Наталья!
Список уполномоченных банков на начало 2026 г, в которых плательщики АУСН могут открывать счета:
АО КБ «Модульбанк»
ПАО Сбербанк
АО «Альфа-Банк»
ПАО «Банк ПСБ»
АО «ТБанк»
ПАО Банк ВТБ
ПАО Акционерный коммерческий банк «АК БАРС»
ООО «БЛАНК БАНК»
ООО «Банк Точка»
АО «Россельхозбанк»
ПАО «СДМ-Банк»
АО «Сургутнефтегазбанк»
ПАО АКБ АВАНГАРД
ПАК КБ «Центр-инвест»
Так как оба Ваши банка есть в списке, счёт можно не закрывать.
то есть, если ставка 0,2, то взносы будут все равно с МРОТ? - да.
Изменения вступят в силу с 01 января 2026 года, программы учёта будет доработаны с учётом изменений законодательства.Если фактическая начисленная зарплата (без надбавок и доплат до МРОТ) меньше МРОТ, база для страховых взносов будет установлена на уровне МРОТ, с которой и рассчитаются взносы
Добрый день, Наталья!
В состав МРОТ включается оплата труда - вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей (окладная часть) , стимулирующие выплаты (премии, надбавки), доплаты, связанные с трудовыми результатами и квалификацией, а также иные выплаты, предусмотренные системой оплаты труда.
При оценке соответствия заработной платы сотрудника МРОТ необходимо учитывать сумму начислений до удержания НДФЛ.
Добрый день, Екатерина!
Сотрудникам, которые сдали кровь в период простоя организации, предоставьте один дополнительный день отдыха (ч. 4 ст. 186 ТК). За этот день отдыха за сотрудником сохраняют его средний заработок (ч. 5 ст. 186 ТК). При этом использовать такой день сотрудник может не позднее одного года со дня сдачи крови, в том числе присоединив его к ежегодному отпуску (ч. 4 ст. 186 ТК).
Сам день сдачи крови также оплатите по среднему заработку, но вместо него день отдыха не предоставляйте. Поскольку день отдыха за сдачу крови предоставляют, только если сотрудник сдал кровь во время ежегодного оплачиваемого отпуска, в выходной или нерабочий праздничный день (ч. 3 ст. 186 ТК). Вместе с тем другой оплачиваемый день отдыха взамен дня сдачи крови можно предоставить сотруднику в случае, если такое положение закреплено в коллективном договоре или локальном акте организации.
Добрый день, Лариса!
При переходе на АУСН необходимо выбрать один уполномоченный банк для ведения расчетного счета.
В заявлении необходимо указать тот уполномоченный банк, с которым будете работать в части предоставления данных о доходах сотрудников для исчисления сумм НДФЛ с учётом вычетов для корректных действий банка - удержания налога при выплате зарплаты, перечисления НДФЛ в бюджет, сообщений о сумме в ИФНС и т.д.
Количество счетов не ограничено, главное, чтобы они были открыты в уполномоченных банках.
Добрый день, Валерия!
По статье 59 ТК РФ, срочный договор заключают на определенный срок, который ограничен временем отсутствия декретницы. Его можно продлевать, если есть необходимость: например, если этого требует состояние здоровья недавно родившей женщины, или если она возьмет отпуск по уходу за ребенком.
Подписать дополнительное соглашение для продления срока действия (срок должен составлять не более 5 лет) возможно при условии сохранения основания договора.
Согласно ст. 72 ТК РФ изменение определенных сторонами условий трудового договора допускается только по соглашению сторон трудового договора, которое заключается в письменной форме.
Добрый день, Екатерина!
График отпусков должен быть утвержден работодателем не позднее чем за две недели до начала календарного года (ч. 1 ст. 123 ТК РФ) -на следующий год должен быть утвержден не позднее 17 декабря текущего года.
В график отпусков необходимо включать всех сотрудников, которые на момент его утверждения состоят в трудовых отношениях с организацией, в том числе:
дистанционных работников на постоянной основе;
совместителей;
работников, с которыми планируется расторгнуть трудовые договоры;
сотрудников на испытательном сроке, у которых право на отпуск возникнет позже.
Таким образом сотрудники иностранцы, увольнение которых запланировано на 24.12.2025 г., должны быть включены в график отпусков на 2026 год
Добрый день, Полина!
Добрый день!
В настоящее время в Евразийский экономический союз входит Казахстан.
Сотрудник при приеме на работу должен принести обязательные документы:
1. паспорт или другой документ, удостоверяющий личность (перечень подходящих документов утвержден Решением Коллегии Евразийской экономической комиссии от 02.04.2019 N 53 — Классификатор);
2. трудовую книжку или сведения о трудовой деятельности, если сотрудник отказался от бумажной трудовой книжки. Исключение – совместители и сотрудники, которые впервые поступают на работу;
3. документ, который подтверждает регистрацию в системе индивидуального персонифицированного учета или СНИЛС. Если иностранец еще не открывал индивидуальный ЛС, то работодателю нужно направить в Фонд документы для регистрации. документы об образовании и квалификации.
4. Документы об образовании — при необходимости
Трудовой договор с иностранцем заключайте в том же порядке, что и с гражданином России.
При приеме на работу иностранцев, работодатель уведомляет территориальный орган Главного управления по вопросам миграции МВД о заключении с ними трудовых или гражданско-правовых договоров. Правовой статус и гражданство иностранца не освобождают работодателя от обязанности уведомлять миграционные органы, сделать это нужно в течение трех рабочих дней после заключения ТД или ГПД. Когда трудовые или гражданско-правовые отношения прекращают с такими работниками, также уведомляют миграционный орган МВД. Формы уведомлений используйте из приложений № 7 и 8 к приказу МВД от 30.07.2020 № 536.
Воинский учет ведется только в отношении военнообязанных граждан РФ (п. 1 ст. 1 Федерального закона от 28.03.1998 № 53-ФЗ). Иностранные граждане (независимо от их миграционного статуса или страны гражданства) не могут быть призваны на военную службу (п. 1 ст. 15 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ). Таким образом, в отношении данной категории работников работодатель не должен вести воинский учет.
Работодателю не нужно просить у иностранного работника документы о постановке его на воинский учет. Не требуется также сообщать о приеме на работу или увольнении иностранных работников в военный комиссариат.
Добрый день!
«В случае, если за календарный месяц расчетного (отчетного) периода сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 1 статьи 420 настоящего Кодекса (за исключением сумм, указанных в статье 422 настоящего Кодекса), начисленных в отношении физического лица, являющегося единоличным исполнительным органом коммерческой организации, составляет менее величины минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало такого расчетного (отчетного) периода, то для целей определения базы для исчисления страховых взносов за такой расчетный (отчетный) период в отношении данного физического лица сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 1 статьи 420 настоящего Кодекса (за исключением сумм, указанных в статье 422 настоящего Кодекса), за указанный месяц принимается равной величине минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало такого расчетного (отчетного) периода. При осуществлении физическим лицом полномочий единоличного исполнительного органа коммерческой организации неполный месяц указанная величина определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца, в течение которых осуществлялись такие полномочия.»
ответ ИИ корректный