Когда работник стал нерезидентом, необходимо исчислить НДФЛ отдельно с каждого выплаченного ему с начала года дохода по ставке 30 %. В этом случае суммы дохода уменьшать на вычеты по НДФЛ не нужно, так как нерезидентам вычеты не положены (п. 4 ст. 210, п. 3 ст. 224, п. 3 ст. 226 НК РФ).
Пересчет НДФЛ делают когда сотрудник находится за пределами РФ более 183 дней в году. Вы такой пересчет не делали?
Делайте пересчет НДФЛ на конец 2025 года (декабрем), удержать это НДФЛ уже не можете, так как удержания возможны в пределах одного налогового периода.
О невозможности удержать НДФЛ налоговый агент обязан письменно сообщить налоговому органу и налогоплательщику – физическому лицу (п. 5 ст. 226 НК РФ). Сделать это нужно не позднее 25 февраля года, следующего за тем, в котором возникла обязанность удержать налог.
На физическое лицо ложится обязанность заплатить пересчитанный НДФЛ за 2025 год самостоятельно.
Книжка, которая ведется в электронном формате называется не «трудовая книжка» а «Cведения о трудовой деятельности» (ст. 66.1 ТК РФ). Такой процедуры, как переход от трудовой книжки в электронном формате на бумажный аналог, в законодательстве просто нет. Законодательство дает право работнику отказаться от ведения трудовой книжки на бумажном бланке (п.2 ст. 2 закона № 439-ФЗ) но, не обратно.
Для подтверждения у работника наличия электронной трудовой книжки работодатель должен запросить сведения о трудовой деятельности СТД-Р (в которой указаны сведения о стаже работы в компании — в электронном или бумажном виде на выбор. Такая справка доступна только тем сотрудникам, которые перешли на ЭТК и трудоустроились после 1 января 2021 года). Работнику, который выбрал электронную трудовую книжку, работодатель выдает бумажную трудовую книжку на руки, с внесением в нее записи о подаче работником заявления о предоставлении ему работодателем сведений о трудовой деятельности в соответствии со ст. 66.1 ТК РФ.
Работнику рекомендуется обратиться к предыдущему работодателю, чтобы он признал записи о приеме и увольнении недействительными, внес запись о переходе на ЭТК.
Рекомендации по заполнению ПСВ основываются на Письме ИФНС от 22.12.2025 № БС-4-11/11507@. По строке 070 показываются все суммы, начисленные работнику, с которых (или с части, если другая часть не облагается взносами) будут уплачены страховые взносы. Таким образом, ежемесячно в этой строке необходимо указывать минимальную базу по страховым взносам в отношении руководителя, т. е. МРОТ. С 1 января 2026 года МРОТ составляет 27 093 руб.
Если руководителю ничего не выплачивается, то указывается именно эта сумма.
Для организаций и ИП на АУСН отсутствует обязанность, предусмотренная ст. 431 НК, по представлению РСВ и персонифицированных сведений о физлицах, включающих персональные данные физлиц и сведения о выплатах в их пользу за предшествующий календарный месяц.
Трудовой договор с внутренними совместителями может быть расторгнут по общим основаниям, предусмотренным ТК и другими федеральными законами. Если с внутреннем совместителем заключен бессрочный трудовой договор, можно уволить по дополнительному основанию — в связи с приемом на его место работника, для которого эта работа будет являться основной (по ст. 288 ТК). Об этом работодатель должен предупредить совместителя в письменной форме не менее чем за две недели до прекращения трудового договора.
Если сотрудник одновременно увольняется и с совместительства, и с основной работы, то работодатель должен провести две процедуры увольнения, которые идентичны по оформлению.
При увольнении работника (основного и совместителя) необходимо отчитаться в СФР по форме ЕФС-1. Срок сдачи отчета - не позднее следующего рабочего дня после издания приказа.
в п.2 в трудовом договоре место работы не конкретизировано. Вы пишите - в трудовом договоре место работы ООО г. Москва
Переводя работника в другое структурное подразделение: если это подразделение находится в другой местности (или в той же местности, но указано в трудовом договоре), следует руководствоваться ч. 1 ст. 72.1 ТК РФ.
Работодателю необходимо:
1. получить согласие работника на перевод
2. оформить дополнительное соглашение к трудовому договору
3. издать приказ
4. внести записи в трудовую книжку и личную карточку.
Согласно п. 4 Порядка, работодатели должны представлять в СФР подраздел 1.1 подраздела 1 формы ЕФС-1, если оформляется постоянный перевод сотрудника на другую работу. Если работник переводится временно, то представление формы ЕФС-1 не предусмотрено (письмо Минтруда России от 12.07.2024 № 14-6/ООГ-4252).
По мнению СФР, нет ничего страшного в том, если работодатель представит подраздел 1.1 подраздела 1 формы ЕФС-1, в котором будут указаны и сведения о временном переводе работников на другие должности, и сведения об обратном переводе этих работников на основные должности. Такие действия работодателя не являются нарушением.
Отчёт ЕФС-1 при переводе работника на другую постоянную работу внутри организации необходимо подать в Социальный фонд России (СФР) до 25-го числа месяца, следующего за месяцем издания приказа о переводе.
Трудовое законодательство не содержит запрета на выполнение обязанности по выплате всех причитающихся работнику сумм путем перечисления их на указанный работником счет, в том числе и на счета третьих лиц. Однако одного только заявления работника для перечисления его заработной платы на расчетный счет (банковскую карту), например, супруга в данном случае недостаточно. Такая выплата может быть признана контролирующими органами неправомерной.
Работодатель вправе перечислять заработную плату сотрудника на счета третьих лиц по его заявлению, при условии, что этот пункт прописан в трудовом соглашении (или в дополнительном соглашении к трудовому договору).
В частности, в трудовом договоре должны быть прямо указаны:
- способ выплаты заработной платы - путем перечисления на указанный работником счет третьих лиц;
- лицо, которому должна быть произведена выплата;
- точная сумма, подлежащая перечислению (если работник распорядится перечислять только часть заработной платы третьим лицам);
- платежные реквизиты.
Сотруднику нужно составить заявление с указанием реквизитов той карты, которую он выбрал для перевода зарплаты. Заявление следует подать не позднее 15 дней до дня выплаты зарплаты.
Выходное пособие в размере тройного среднего заработка (для Крайнего Севера – 6 средних заработков) не облагается НДФЛ и страховыми взносами.
С 1 января 2025 года изменился порядок расчета среднемесячного заработка.
Таким образом, бухгалтеру нужно делать два расчета:
- для начисления выходного пособия и для лимита по взносам – по нормам ТК (по ПП № 540, где годовую зарплату делят на рабочие дни за год);
- для лимита по НДФЛ – по нормам закона № 255-ФЗ для декретных (по ПП № 1540, где 2-годовую зарплату делят на 730).
Сумма выходного пособия зависит от условий соглашения при увольнении, либо от трудового договора (если там данный момент прописан).
Согласно п. 1 ст. 217 НК РФ выходное пособие и связанные с ним выплаты освобождаются от НДФЛ не полностью, а в пределах лимита — трехкратного (шестикратного для районов Крайнего Севера) заработка увольняемого.
С 1 января 2026 года вступил в силу Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ, обязывающий коммерческие организации уплачивать страховые взносы за руководителей, даже если им не начисляется заработная плата или она ниже МРОТ.
Установление минимального размера базы для исчисления страховых взносов в размере МРОТ в отношении физлица, являющегося единоличным исполнительным органом коммерческой организации, не зависит от факта осуществления выплат физлицу, его занятости (полной или частичной), а также от факта ведения деятельности организацией.
Директор может быть без зарплаты, но взносы за него надо платить с МРОТ.
Размер страховых взносов за руководителя в 2026 г составляет 27 093 х 30% = 8 127,90 руб. в месяц.
Иностранец обязан самостоятельно предоставить в миграционную службу копию трудового или гражданско-правового договора, заключенного с работодателем, в течение 2 месяцев с даты выдачи нового патента. Невыполнение этого требования ведет к аннулированию патента.
Уволить иностранца нужно в том случае, если у него истечет срок патента на работу. Период отпуска не приостанавливает течение срока патента, и иностранцу нужно до выезда из РФ оплатить патент на такой срок, чтобы после возвращения он продолжить работу. Если иностранец на дату истечения срока патента находится на больничном или в отпуске (как оплачиваемом, так и без сохранения зарплаты), его необходимо отстранить от работы.
Если сотрудник успел получить новый патент и вернулся к работе, уведомление подавать не нужно, необходимо заключение дополнительного соглашения к трудовому договору, которое не влечет подачу уведомления работодателем.
По общему правилу если срок исчисляется годами или месяцами (например, ст. 4.5 КоАП), то его течение должно начинаться на следующий день после календарной даты или наступления события, которым определено его начало. Из приведенных норм следует, что срок действия патента отсчитывается на следующий день после его выдачи и исчисляется в календарных месяцах. Поэтому при получении патента иностранец должен уплатить авансовый платеж до дня его выдачи. А при продлении — до дня окончания действия патента. Только при таких обстоятельствах он считается продленным. Например, если патент выдан 01.12.2025 г., то срок его действия начинается с 02.12.2025 г. и заканчивается 01.12.2026 г. при условии, что весь год иностранец вовремя его оплачивал.
Таким образом, если последний день срока действия патента – 17.01.2026 г., то с 18.01.2026 г. иностранца надо отстранить от работы на срок до 17.02.2026 г. Если иностранец не получит новый разрешительный документ до этой даты, то в последний день срока отстранения его надо будет уволить по п. 5 ч. 1 ст. 327.6 ТК.
Проводки, фиксирующие выплату алиментов, в дебетовой части всегда будут иметь счет 76 с аналитикой, отвечающей получателю платежа (в данном случае контрагентом будет ФСП), а корреспондирующий счет (в кредитовой части) будет зависеть от способа оплаты:
счет 50 — при выдаче наличных;
счет 51 — при оплате безналичным путем;
счет 71 — при почтовом переводе, поскольку отправку денег на почте осуществит лицо, специально получившее средства под отчет для этой цели.
Таким образом, проводка по выплате алиментов будет иметь вид
Взносы будут рассчитаны из федерального МРОТ - это облагаемая база, в документе Регистрация облагаемой базы указываете 27093 руб.
При расчете взносов программа сравнить фактические начисления с облагаемой базой. В случае, если облагаемая база будет больше - взносы рассчитаются исходя из МРОТ. Если же облагаемая база будет меньше - взносы рассчитаются исходя из фактических начислений
Если она устроится на новое место работы, сможет ли через нового работодателя получать пособие по уходу? - сможет, работодателю необходимо будет оформить сотруднице отпуск по уходу за ребенком и отправить документы в СФР
Работодатель будет обязан платить зарплату или нет, так как сотрудница будет в отпуске по уходу? - При оформлении отпуска по уходу за ребенком заработная плата не начисляется. Исключение - если сотрудник прерывает отпуск и выходит на работу.
Ответ ИИ - При суммированном учете рабочего времени и работе на 0,5 ставки оплата труда производится пропорционально отработанным часам. Если в феврале по производственному календарю предусмотрено 152 часа, то для 0,5 ставки норма составит 76 часов. Если работник отработал 55 часов, это считается недоработкой.
Я согласилась с ответом ИИ что у сотрудника недоработка.
Для сохранения пособия сотрудница должна после увольнения подать заявление о назначении пособия по уходу за ребенком в территориальное отделение СФР или воспользоваться порталом «Госуслуги». К документу нужно приложить:
Паспорт или иной документ, удостоверяющий личность.
Свидетельство о рождении ребенка (детей).
Трудовая книжка с отметкой об увольнении (или сведения о трудовой деятельности по форме СТД-Р/СТД-ПФР).
Справку с прошлого места работы о неполучении пособия.
Справку о среднем заработке для расчета пособия (если увольнение произошло в период отпуска по уходу).
Справку о неполучении пособия вторым родителем (если второй родитель работает или состоит на учете в службе занятости).
По поводу единого пособия - уход за ребенком до 3 лет является уважительной причиной отсутствия официального заработка, пособие начисляется при соблюдении критериев нуждаемости и учета доходов семьи.
Добрый день, Елена! С 2026 года компании с директорами‑номиналами должны уплачивать страховые взносы в ФНС в минимальном размере 30% от МРОТ. Новое правило не касается взносов на травматизм, значит показатели в ЕФС‑1 будут нулевыми и надо сдавать нулевой отчет как и ранее.
На данный момент рекомендации по заполнению ПСВ основываются на Письме ИФНС от 22.12.2025 № БС-4-11/11507@.
По строке 070 показываются все суммы, начисленные работнику, с которых (или с части, если другая часть не облагается взносами) будут уплачены страховые взносы. Таким образом, ежемесячно в этой строке необходимо указывать минимальную базу по страховым взносам в отношении руководителя, т. е. МРОТ. С 1 января 2026 года МРОТ составляет 27 093 руб.
Если руководителю ничего не выплачивается, то указывается именно эта сумма. Если руководителю производятся какие-то выплаты (например, 13 500 руб.), то в строке 070 персонифицированнных сведений все равно отражается 27 093 руб.
Если выплата руководителю превышает МРОТ в месяц, то в строке 070 указывается фактически начисленная сумма.
К моменту сдачи отчетности РСВ должна быть обновленная форма и рекомендации по ее заполнению.
По вопросу сдачи 6-НДФЛ: если фактических выплат нет, отчетность подается с нулевыми показателями.
Спецодежда, выданная работнику, принадлежит компании, работник должен ее вернуть при увольнении.
Собственником спецодежды является организация, а работник только пользуется ею и должен вернуть спецодежду:
при увольнении;
по окончании сроков ее использования в обмен на новую;
при переводе на другую работу, где спецодежда не требуется.
Если работник не вернет спецодежду при увольнении, это можно расценивать, как причинение ущерба организации и привлечь работника к материальной ответственности по статье 243 ТК. Возмещение ущерба возможно, если правила выдачи и возврата СИЗ четко прописаны в документах организации либо трудовом договоре с работником.
Рекомендуемый образецличной карточки выдачи СИЗ установлен Минтруда в приказе № 766н. На лицевой и оборотной стороне карточки указывают информацию о сотруднике и выданных средствах защиты. Работодатели вправе разработать свою форму данного документа.
Если обучение осуществлялось на основании ученического договора, где прямо предусмотрена обязанность работника компенсировать работодателю затраты при увольнении раньше срока, работодатель вправе взыскать расходы на обучение пропорционально неотработанному времени. Если же это было обязательное обучение по технике безопасности (выполнение требований ТК РФ, без ученического договора), требовать компенсацию нельзя — работодатель обязан проводить такое обучение за свой счёт вне зависимости от последующего увольнения сотрудника.
Администрация муниципального образования (или комиссии при ней) не имеет прямых полномочий требовать от частных работодателей объяснения по зарплате, как это делают налоговые инспекторы.
Обязательными к исполнению являются требования налоговых органов (ФНС) при выявлении расхождений, а не органов местного самоуправления.
Единовременные выплаты (матпомощь) до 1 млн руб. на каждого ребенка освободили от НДФЛ и страховых взносов (в т.ч. взносов на травматизм). Это предусмотрено Федеральными законами от 23.07.2025 №227-ФЗ и от 28.11.2025 №431-ФЗ.
Если в феврале не было выплаты аванса - значит задолженность считаете за декабрь и январь. С 01.02.2026 заводите в программе учета исполнительный лист, на основании которого производите удержание алиментов при каждой выплате.
Расчет долга производите следующим образом
(Начислено ЗП (декабрь 25 и январь 26) - НДФЛ) * 25 % = задолженность по алиментам
Сумму задолженности увеличиваете на 1661,78 руб. Удержание задолженности производите согласно условиям исполнительного листа (если указано 50%, значит 25% текущие алименты и 25% задолженность до полного погашения суммы)
Место работы, по которому сотрудник может обратиться за назначением и выплатой пособия по временной нетрудоспособности, зависит от того, в каких организациях он трудился в течение расчетного периода:
если на момент наступления страхового случая работник трудится у нескольких работодателей и в двух предшествующих календарных годах был занят у них же, то нужно обратиться к каждому из работодателей (ч. 2 ст. 13 закона № 255-ФЗ); 2. если на момент наступления страхового случая сотрудник трудится у нескольких работодателей, а в двух предшествующих календарных годах был занят у других страхователей (другого страхователя), для обращения за назначением и выплатой пособия он может выбрать любого работодателя, у которого трудится в настоящее время (ч. 3 ст. 13 закона № 255-ФЗ); 3. если на момент наступления страхового случая работник трудится у нескольких работодателей, а в двух предшествующих календарных годах работал как у этих, так и у других страхователей (другого страхователя), ему нужно обратиться либо к каждому из текущих работодателей в соответствии с ч. 2 ст. 13 закона № 255-ФЗ, либо в соответствии с ч. 3 ст. 13 закона № 255-ФЗ к одному из текущих работодателей по своему выбору (ч. 4 ст. 13 закона № 255-ФЗ).
при каких условиях больничный оплачивает и работодатель по основному месту работы и по внешнему совмещению - если метод назначения пособия в запросе - По всем страхователям - значит пособие оплачивает каждый страхователь исходя из заработка данного работодателя.
Можно. На время такого отпуска трудовые отношения не прекращаются, за этот период сотруднику не начисляется ни заработная плата, ни средний заработок. Объект обложения взносами в этом случае отсутствует.
Статья 128 ТК РФ не устанавливает ограничений, сколько дней можно взять за свой счет. Если работодатель согласен на срок, указанный сотрудником в заявление, то возможно предоставление такого отпуска.
Для трудоустройства кандидат должен представить кадровику обязательные документы по списку в ст. 65 ТК РФ. Один из них — трудовая книжка.
ТК может не предъявляться при трудоустройстве:
работодатель — физическое лицо без статуса ИП (ст. 66 ТК РФ);
работник устраивается на пять дней и меньше (ст. 66 ТК РФ);
сотрудник оформляется по совместительству (ст. 283 ТК РФ);
заключается дистанционный трудовой договор (ст. 312.2 ТК РФ);
кандидат заявил об утере или порче бумажной трудовой книжки (ст. 65 ТК РФ);
заключается договор гражданско-правового характера — ГПХ (ст. 11 ТК РФ).
Если перечисленные выше пункты не соответствуют описанной Вами ситуации - значит потеря трудовой книжки на стороне работодателя.
1. Работник, утерявший трудовую книжку, должен сообщить об этом работодателю, который обязан выдать дубликат в течение 15 рабочих дней на основании заявления от работника, дубликат оформляет работодатель по последнему месту работы
Для того, чтобы корректно оформить сотруднику дубликат трудовой книжки в правом верхнем углу первой страницы дубликата необходимо сделать запись: «Дубликат». (п. 31 Правил).
Титульный лист дубликата заполняете сведениями о специалисте, актуальными на дату выдачи дубликата.
После этого необходимо восстановить совокупный трудовой стаж сотрудника в разделе «Сведения о работе». Совокупный стаж указывается только на основании документов, его подтверждающих (п. 29 Правил). Для этого нужно в первой строке графы 3 дубликата указать, сколько составляет суммарный рабочий стаж специалиста, без конкретизации, где именно и в течение каких временных периодов он там работал. Графы 1, 2, 4 при этом остаются пустыми.
Далее уже следует восстановить хронологию работы специалиста у разных работодателей. Это делается следующим образом: в графе 2 проставляют дату поступления на работу в конкретную компанию, в графе 3 указывают реквизиты такой фирмы и должность специалиста, на которой он в прошлом трудился. В 4-ой графе, соответственно, приводят реквизиты подтверждающего документа. Следующей строкой фиксируют сведения об уходе специалиста из фирмы по аналогичному алгоритму.
2. Специального регламента восстановления трудовых книжек, утерянных по вине работодателя, законодательством не установлено. Поэтому специалисты советуют соблюдать порядок, утвержденный для восстановления книжек, утраченных по вине работника. В таком случае сотруднику нужно выдать дубликат. Дубликат оформляется работодателем только по последнему месту работы. Предыдущие работодатели не вносят записи в дубликат.
Основные действия нужно будет производить работнику. А именно (п. 27 Правил ведения трудовых книжек, утв. приказом Минтруда от 19.05.2021 № 320н):
- обратиться к работодателю с заявлением об утере трудкнижки;
- дождаться, пока работодатель в течение 15 дней после получения заявления оформит дубликат. В дубликате отражаются сведения:
- о стаже сотрудника — до момента заключения договора с текущим работодателем;
- текущей трудовой функции работника, его награждениях.
Данные о стаже оформляются на основе документов, которые могут быть запрошены:
- у предыдущего работодателя;
- в Госархиве;
- в Пенсионном фонде;
- у иных лиц, способных предоставить такие сведения (при необходимости — в судебном порядке).
Неосторожное обращение работодателя с важнейшим трудовым документом работника может привести:
К штрафу в размере (п. 1 ст. 5.27 КоАП РФ):
- 30 000–50 000 руб. — для работодателя в статусе юрлица;
- 1 000–5 000 руб. — для директора фирмы-работодателя или работодателя в статусе ИП.
При повторных случаях утери трудовой книжки работодателем ответственность существенно ужесточается:
- юрлицо может быть оштрафовано на сумму 50 000–70 000 руб.;
- директор — на 10 000–20 000 руб. (или же может быть дисквалифицирован на период от 1 года до 3 лет);
С 1 января 2026 года вступил в силу Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ, обязывающий коммерческие организации уплачивать страховые взносы за руководителей, даже если им не начисляется заработная плата или она ниже МРОТ.
Установление минимального размера базы для исчисления страховых взносов в размере МРОТ в отношении физлица, являющегося единоличным исполнительным органом коммерческой организации, не зависит от факта осуществления выплат физлицу, его занятости (полной или частичной), а также от факта ведения деятельности организацией.
Директор может быть без зарплаты, но взносы за него надо платить с МРОТ.
Минимальный размер страховых взносов за руководителя в 2026 г составляет 27 093 х 30% = 8 127,90 руб. в месяц.
Если выплата руководителю превышает МРОТ в месяц, то расчет взносов производите из фактически начисленной суммы.
Заменять годы для расчёта больничного можно, если в расчётном периоде сотрудник находился в отпуске по беременности и родам или по уходу за ребёнком.
Для замены лет при расчете пособий можно брать годы, непосредственно предшествующие тем, в которых работник находился в отпуске по беременности и родам или по уходу за ребенком, то есть 2022-2023.
Основное условие — замена должна приводить к увеличению размера пособия. Произвольно выбрать любые годы нельзя.
Порядок приема на работу такой же, как и у россиян - паспорт, трудовая книжка (в случае ее ведения) и сведения о трудовой деятельности (кроме случаев, когда он устраивается на работу впервые) и иные документы (кроме документов воинского учета), указанные в ч. 1 ст. 65 ТК РФ.
Дополнительно при приеме на работу такого работника вам необходимо:
1) запросить у него специальные документы - патент. Если в патенте указана должность, то принимать на другую должность иностранца нельзя.
2) указать данные о патенте в трудовом договоре.
Уведомить о приеме на работу иностранца территориальный отдел Главного управления по вопросам миграции МВД России. Адрес территориального отдела ГУВМ МВД России вы можете узнать на сайте мвд.рф.
Срок уведомления - не более трех рабочих дней со дня заключения с ним трудового договора (абз. 1 п. 8 ст. 13 Закона об иностранцах). Об увольнении сообщается в тот же срок.
Сведения о приеме представьте в СФР в установленном порядке (ЕФС-1 с подразделом 1.1). Взносы в СФР такие же, как за граждан России.
Уволить иностранца нужно в том случае, если у него истечет срок патента на работу. Период отпуска не приостанавливает течение срока патента, и иностранцу нужно до выезда из РФ оплатить патент на такой срок, чтобы после возвращения он продолжить работу.
Если сотрудник успел получить новый патент и вернулся к работе, уведомление подавать не нужно, необходимо заключение дополнительного соглашения к трудовому договору, которое не влечет подачу уведомления работодателем.
Ставка НДФЛ с доходов иностранца, работающего по патенту, не зависит от того, является он налоговым резидентом РФ или нет. И в том и в другом случае применяется прогрессивная шкала от 13% до 22%. Прогрессивная шкала ставок в отношении резидентов установлена п. 1 ст. 224 НК РФ, в отношении нерезидентов - п. 3.1 ст. 224 НК РФ. Разница только в том, что нерезидентам не предоставляются вычеты (стандартные, социальные, имущественные).
На данный момент рекомендации по заполнению ПСВ основываются на Письме ИФНС от 22.12.2025 № БС-4-11/11507@.
По строке 070 показываются все суммы, начисленные работнику, с которых (или с части, если другая часть не облагается взносами) будут уплачены страховые взносы. Таким образом, ежемесячно в этой строке необходимо указывать минимальную базу по страховым взносам в отношении руководителя, т. е. МРОТ. С 1 января 2026 года МРОТ составляет 27 093 руб.
Если руководителю ничего не выплачивается, то указывается именно эта сумма. Если руководителю производятся какие-то выплаты (например, 13 500 руб.), то в строке 070 персонифицированнных сведений все равно отражается 27 093 руб.
Если выплата руководителю превышает МРОТ в месяц, то в строке 070 указывается фактически начисленная сумма.
К моменту сдачи отчетности РСВ должна быть обновленная форма и рекомендации по ее заполнению.
Если одно физическое лицо является единственным учредителем и генеральным директором в двух и более компаний, то как быть? - оплата взносов производится по каждой компании. Минимальная сумма 8 127,90 руб. в месяц. Если начисляется заработная плата больше федерального МРОТ - тогда взносы рассчитываете от суммы начислений
Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" не содержит нормы, обязывающей уплачивать страховые взносы исходя из МРОТ при отсутствии зарплаты у директора. Изменения, внесенные с 01.01.2026, касаются взносов, уплачиваемых по совокупному тарифу.
Исключение - для организаций и ИП, применяющих специальный налоговый режим «Автоматизированная упрощённая система налогообложения» (АУСН), предусмотрена обязанность платить страховые взносы на травматизм в фиксированном размере, независимо от количества работников
Обычно коды дохода материальной помощи идут в паре с вычетами, т. к. некоторые целевые выплаты совсем не облагаются налогом, а нецелевые – не облагаются при сумме до 4 000 руб. включительно.
Пара для нецелевых выплат материальной помощи – 2760 для дохода и 503 для вычета. Максимальный размер вычета — 4000 рублей (ст.217 НК РФ).
Код 503 обозначает необлагаемую сумму материальной помощи - при возникновении ошибки рекомендуется проверить корректность предоставления в текущем отчетном периоде. .
Да. С 1 января 2026 года вступил в силу Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ, обязывающий коммерческие организации уплачивать страховые взносы за руководителей, даже если им не начисляется заработная плата или она ниже МРОТ.
Установление минимального размера базы для исчисления страховых взносов в размере МРОТ в отношении физлица, являющегося единоличным исполнительным органом коммерческой организации, не зависит от факта осуществления выплат физлицу, его занятости (полной или частичной), а также от факта ведения деятельности организацией.
Директор может быть без зарплаты, но взносы за него надо платить с МРОТ.
Размер страховых взносов за руководителя в 2026 г составляет 27 093 х 30% = 8 127,90 руб. в месяц.
Да, иностранному студенту, обучающемуся по очно-заочной (вечерней) форме, для работы в РФ нужен патент (или разрешение на работу), так как упрощенный порядок без патента действует только для очников.
И даже если мы оплатили за него 8 127,90, то логичнее именно эту сумму указать, а не сам МРОТ? - не согласна, отчёт «Персонифицированные сведения о физических лицах» показывает персональные данные всех застрахованных лиц и суммы выплат, начисленные в пользу каждого из них в отчётном месяце, а не взносы.
Приказ ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@ (ред. от 13.09.2024) "Об утверждении форм расчета по страховым взносам и персонифицированных сведений о физических лицах, порядков их заполнения, а также форматов их представления в электронной форме" п. 3.7. По строке 070 указывается сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиком в пользу физического лица за период, за который представляются сведения. Если в отчетном месяце работнику ничего не начисляли и не платили, в отчет его включаете, строку «070» с суммами выплат в электронном документе оставьте пустой, в бумажном документе поставьте прочерки. Ст. 421 НК РФ: В случае, если за календарный месяц расчетного (отчетного) периода сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 1 статьи 420 настоящего Кодекса (за исключением сумм, указанных в статье 422 настоящего Кодекса), начисленных в отношении физического лица, являющегося единоличным исполнительным органом коммерческой организации, составляет менее величины минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало такого расчетного (отчетного) периода, то для целей определения базы для исчисления страховых взносов за такой расчетный (отчетный) период в отношении данного физического лица сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 1 статьи 420 настоящего Кодекса (за исключением сумм, указанных в статье 422 настоящего Кодекса), за указанный месяц принимается равной величине минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало такого расчетного (отчетного) периода. Контур предлагает заполнять ПСВ по стр. 070 сумма выплат — федеральный МРОТ на 2026 год - как отвечает ИФНС в своих письмах.
К моменту сдачи отчетности РСВ должна быть обновленная форма и рекомендации по ее заполнению, возможно и что-то поменяют в ПСВ.
В данном случае существует два способа возмещения излишне выплаченных сумм:
за счет работника (при наличии его согласия)
за счет виновного лица.
Согласно ст. 248 ТК РФ взыскание с виновного работника суммы причиненного ущерба, не превышающей средний месячный заработок, производится по распоряжению работодателя. Распоряжение может быть сделано не позднее одного месяца со дня окончательного установления работодателем размера причиненного работником ущерба.
Как вариант - организация может простить долг сотруднику. Долг сотрудника списывают по приказу директора или по истечении трехлетнего срока исковой давности проводкой Дт91 Кт70.
Иностранный студент может трудиться без разрешения на работу или патента только в свободное от учебы время, в течение каникул (абз. 1, пп. 7.1 п. 4 ст. 13 Закона об иностранцах) - например, иностранца, который учится очно и может работать в свободное от учебы время, можно принять на работу в вечернее время, ночью (с 22 до 6 часов), по гибкому графику, на неполную рабочую неделю с полным рабочим днем в воскресенье. Если такой график работы для организации неприменим, возможно принять иностранца в общем порядке - от него нужно получить разрешительный документ для работы, например патент.
Ответ ИИ корректный, по Вашим данным у сотрудника недоработка. Почему отработано всего 55 часов?
Отклонения подсчитываете по учетному периоду - не рекомендуется устанавливать его равным месяц для корректного распределения часов по нормам. Если работник отработал по часам меньше нормы, действуют правила:
1. недоработка произошла по вине работодателя - зарплата начисляется за фактически отработанное время, недостающие до нормы часы оплачиваются исходя из среднего заработка работника (ст. 155 ТК РФ)
2. недоработка произошла по вине сотрудника - неотработанные часы не оплачиваются .
3. недоработка произошла по обстоятельствам, не зависящим от воли сторон - неотработанные часы оплачиваются в размере 2/3 тарифной ставки, рассчитанной исходя из фактически отработанного времени (ст. 155 ТК РФ)
Если у иностранного работника есть вид на жительство (ВНЖ), то есть он является налоговым резидентом РФ, ему можно выплачивать зарплату как в безналичной форме, так и наличными.
Как именно выдавать зарплату конкретному сотруднику — наличными или на банковскую карту — работодатель прописывает в трудовом договоре. Если порядок выдачи наличными касается всего штата или части работников — условие прописывается в коллективном договоре, правилах внутреннего распорядка или положении об оплате труда.
Если в трудовом или коллективном договоре прописано, что зарплата перечисляется сотрудникам по безналу на банковский счет, выплата через кассу возможна по заявлению сотрудника в свободной форме на имя директора. В заявлении надо указать:
- кому оно адресовано — фамилия, имя, отчество руководителя, название организации;
- от кого — фамилия, имя, отчество, должность заявителя;
- основной текст — просьба выдавать зарплату наличными, начиная с определённой даты;
- подпись и дата.
Объяснять, почему сотрудник желает получать зарплату через кассу, необязательно.
Уточните пожалуйста, я правильно понимаю - учредитель является директором ООО и с ним заключен трудовой договор?
Неважно, что учредитель ООО иностранец, особенностей для ООО нет.
Если договор заключен необходимо сдать отчет ЕФС-1 Подраздел 1.1 раздела 1 (сведения о трудовой деятельности) в стандартном порядке как на обычного работника. Срок сдачи - не позднее следующего рабочего дня после издания приказа о приеме.
Работодатель обязан уведомить МВД при заключении как трудового, так и гражданско-правового договора с белорусом в течение трёх рабочих дней после заключения договора. Уведомлять ГУ МВД не требуется, если белорус фактически не въезжает на территорию России (может работать в российской организации и выполнять работу дистанционно). При этом фактически он может находиться в Белоруссии или на территории другого иностранного государства. В этом случае сдавать уведомление о найме иностранного работника не требуется (письмо МВД № 20/16199 от 25.11.2016).
С 1 января 2026 года вступил в силу Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ, обязывающий коммерческие организации уплачивать страховые взносы за руководителей, даже если им не начисляется заработная плата или она ниже МРОТ.
Установление минимального размера базы для исчисления страховых взносов в размере МРОТ в отношении физлица, являющегося единоличным исполнительным органом коммерческой организации, не зависит от факта осуществления выплат физлицу, его занятости (полной или частичной), а также от факта ведения деятельности организацией.
Директор может быть без зарплаты, но взносы за него надо платить с МРОТ.
Размер страховых взносов за руководителя в 2026 г составляет 27 093 х 30% = 8 127,90 руб. в месяц.
Иностранцы с ВНЖ имеют право осуществлять трудовую деятельность без оформления каких-либо дополнительных разрешительных документов, вне доли и квоты. С ВНЖ можно работать в любом регионе.
При работе с ВНЖ в регионе, отличном от региона выдачи ВНЖ должен быть оформлен миграционный учет.
Если работодатель предоставляет иностранному сотруднику с ВНЖ в другом регионе жилье, то тогда миграционный учет он берет на себя.
Если иностранец сам снимает жилье, то тогда это задача хозяина жилья.
Работодатели обязаны уведомлять органы МВД о приеме на работу и увольнении иностранных граждан. Это правило действует для всех категорий мигрантов независимо от их статуса, страны гражданства и порядка въезда в РФ — визового или безвизового.
Уведомление подают в территориальное подразделение МВД по вопросам миграции по месту осуществления деятельности работодателя.
Найти нужное отделение МВД можно так:
Перейти на сайт МВД России.
Выбрать федеральный округ.
Найти управление МВД нужного региона.
На сайте регионального управления найти раздел «Контакты» или «Подразделения».
Уточнить адрес конкретного отдела по вопросам миграции.
Срок уведомления — три рабочих дня с даты заключения или прекращения трудового либо гражданско-правового договора. На каждого иностранного работника оформляют отдельное уведомление.
Взносы (на ОПС, ОМС и ОСС) за январь 2026г нужно начислить в полном объеме в соответствии с тарифом? - да, январь закрываете согласно налогового режима УСН
2. Нужно ли подавать Персонифицированные сведения за январь 2026г - нужно. Переход с упрощенной системы налогообложения на автоматизированную упрощенную систему не влияет на сроки сдачи налоговой отчетности за период, когда применялась УСН - 1 квартал отчитываетесь в апреле , а СЗВ стаж и 2 НДФЛ в следующем году за 2026.
Согласно Приказа ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@ : 3.7. По строке 070 указывается сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиком в пользу физического лица за период, за который представляются сведения. Если в отчетном месяце работнику ничего не начисляли и не платили, в отчет его включаете, строку «070» с суммами выплат в электронном документе оставьте пустой, в бумажном документе поставьте прочерки.
В связи с изменениями Законодательства если выплаты директора ниже МРОТ - в РСВ и персонифицированных сведениях нужно отражать минимальную облагаемую базу и страховые взносы с нее. Контур предлагает заполнять ПСВ по стр. 070 сумма выплат = федеральный МРОТ на 2026 год (как отвечает ИФНС в своих письмах).
Обратите внимание, с отчетности за 1 квартал 2026 будет действовать новая форма РСВ - за 1 квартал 2026 отчитываемся на новом бланке РСВ, ждем рекомендации по ее заполнению.
Установление минимального размера базы для исчисления страховых взносов в размере МРОТ в отношении физлица, являющегося единоличным исполнительным органом коммерческой организации, не зависит от факта осуществления выплат физлицу, его занятости (полной или частичной), а также от факта ведения деятельности организацией. Страховые взносы 8127,90 руб в месяц нужно платить по каждой организации, в которой директор указан как единоличный исполнительный орган коммерческой организации.
Взносы за директора из МРОТ с 01.01.2026 нужно начислять все время, пока он числится единым исполнительным органом в ЕГРЮЛ.
К сожалению, на данный момент нет готовой инструкции, в которой было бы написано что делать по заполнению отчетности в связи с изменениями Законодательства.
Контур предлагает заполнять ПСВ по стр. 070 сумма выплат — федеральный МРОТ на 2026 год - как отвечает ИФНС в своих письмах.
Согласно Приказа ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@ : 3.7. По строке 070 указывается сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиком в пользу физического лица за период, за который представляются сведения. Если в отчетном месяце работнику ничего не начисляли и не платили, в отчет его включаете, строку «070» с суммами выплат в электронном документе оставьте пустой, в бумажном документе поставьте прочерки.
Отчёт «Персонифицированные сведения о физических лицах» показывает персональные данные всех застрахованных лиц и суммы выплат, начисленные в пользу каждого из них в отчётном месяце. Если Контур пропустит отчет с отсутствием начислений, рекомендую отправить в таком виде. В данном случае основная задача - оплатить взносы с МРОТ. К моменту сдачи отчетности РСВ должна быть обновленная форма и рекомендации по ее заполнению.
справку о неполучении пособия вторым родителем (можно получить через сервис Госуслуги - в строке поиска указать «Выписка о назначенных мерах соцподдержки»). Работодатель направляет эти документы в СФР.
Единовременное пособие при рождении ребенка выплачивается напрямую органами Социального фонда. В течение десяти дней со дня поступления в СФР необходимых сведений, пособие при рождении ребенка должно быть назначено.
Если получать пособие будет отец ребенка, нужно создать и отправить Исходящее сообщение о страховом случае СФР (Кадры -Исходящие сообщения о страховых случаях СФР). Затем поступит Входящий запрос СФР, на который нужно будет отправить Ответ на запрос СФР.
Данные о ребенке, которые можно редактировать в Ответе на запрос СФР, если они не заполнены во Входящемзапросе:
Оплата взносов в СФР за 2026 год дает право на получение пособия в 2027 году.
Вы, конечно, можете написать жалобу в СФР, но это не ущемление прав.
Пособие по БиР —это материальная помощь, которая покрывает временную нетрудоспособность и отсутствие зарплаты во время отпуска по уходу за ребёнком, а на данный момент нет трудоустройства.
В таком случае пособие по беременности и родам не положено, если ИП не платил за предыдущий год добровольные взносы в СФР, то пособие по БиР и пособие по уходу за ребенком до 1.5 лет ему не выплатят.
Возможно получение пособия при наличии трудового договора, расчет пособия будет согласно заработка в найме в 2024-2025 гг
С 1 января 2026 года вступил в силу Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ, обязывающий коммерческие организации уплачивать страховые взносы за руководителей, даже если она ниже МРОТ.
Размер страховых взносов за руководителя в 2026 г составляет 27 093 х 30% = 8 127,90 руб. в месяц, в настройки отчета ПСВ внесены изменения - по строке 070 отражает сумму не менее МРОТ.
В данном случае основная задача - оплатить взносы с МРОТ, даже если начисления меньше МРОТ либо начислений нет.
И где еще мы должны указывать сумму дополнительной базы, кроме РСВ и Персониф. сведений - только в этих отчетах, НДФЛ - с фактически начисленной суммы
Законодательство не запрещает работнику выполнять работу по совместительству во время больничного.
При этом важно учитывать, что если работник фактически трудится, то это может вызвать вопросы у СФР о правомерности получения пособия по временной нетрудоспособности на основном месте. СФР вправе проверить обоснованность больничного и отказать в выплате, если будет доказано, что работник был трудоспособен.
Иностранцы с РВП и ВНЖ имеют право осуществлять трудовую деятельность без оформления каких-либо дополнительных разрешительных документов, вне доли и квоты. Но — с РВП можно работать только в субъекте, где разрешение выдано, а с ВНЖ — в любом регионе.
При работе с ВНЖ в другом регионе должен быть оформлен миграционный учет.
Если работодатель предоставляет иностранному сотруднику с ВНЖ в другом регионе жилье, то тогда миграционный учет он берет на себя.
Если иностранец сам снимает жилье, то тогда это задача хозяина жилья.
Сейчас в большинстве случаев работодатель не может выступать принимающей стороной, МВД не вправе оштрафовать его за отсутствие у работника регистрации. Ответственность на том, кто предоставляет мигранту жилье, но не ставит его на учет по месту пребывания.
Никаких особенностей трудоустройства для индивидуальных предпринимателей нет (ст. 3 ТК РФ). Ни гражданское, ни трудовое законодательство не запрещает одновременно заниматься предпринимательством и быть наемным работником.
При этом организация принимает на работу человека как физическое лицо, а не как ИП. При приеме работника в штат заключаете стандартный трудовой договор (ст. 56 ТК РФ).
Важно - перечень должностей, которые нельзя совмещать с предпринимательской деятельностью. Предпринимательством не могут заниматься (ст. 17 Федерального закона от 27.07.2004 № 79-ФЗ, ст. 10 Федерального закона от 27.05.1998 № 76-ФЗ):
госслужащие;
представители власти;
работники контролирующих органов и силовых структур;
судьи, прокуроры;
нотариусы и адвокаты.
Все они могут работать по найму, а регистрировать им ИП нельзя.
Согласно статье 80 ТК РФ - сотрудник обязан сообщить о своем уходе не менее, чем за 14 дней. Днём начала отработки считается день, следующий после подачи заявления, выходные и праздничные дни включаются в отработку.
К сожалению, на данный момент нет готовой инструкции, в которой было бы написано что делать по заполнению отчетности в связи с изменениями Законодательства.
Контур предлагает заполнять ПСВ по стр. 070 сумма выплат — федеральный МРОТ на 2026 год - как отвечает ИФНС в своих письмах.
Согласно Приказа ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@ : 3.7. По строке 070 указывается сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиком в пользу физического лица за период, за который представляются сведения. Если в отчетном месяце работнику ничего не начисляли и не платили, в отчет его включаете, строку «070» с суммами выплат в электронном документе оставьте пустой, в бумажном документе поставьте прочерки.
Отчёт «Персонифицированные сведения о физических лицах» показывает персональные данные всех застрахованных лиц и суммы выплат, начисленные в пользу каждого из них в отчётном месяце. Если Контур пропустит отчет с отсутствием начислений, рекомендую отправить в таком виде. В данном случае основная задача - оплатить взносы с МРОТ. К моменту сдачи отчетности РСВ должна быть обновленная форма и рекомендации по ее заполнению.
В запросе от СФР Метод назначения и выплаты пособия - по нескольким страхователям - тогда нужно оплатить.
Если указано По одному страхователю (как правило оплачивается по основному месту) - выплачивать пособие не нужно. В Больничном листе на вкладке Оплата сбрасываете флажок Назначить пособие. В Ответе на запрос СФР ставите флажок Пособие не требуется и заполняете причину отказа в назначении пособия.
Учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
Ребенка, признанного недееспособным, – независимо от возраста (ч. 24 ст. 13 Закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ).
Если ребёнок учится очно — нужна справка из института/колледжа об обучении на дневном отделении в текущем году. Размеры вычета в 2026 году такие:
вычет на первого ребенка — 1 400 руб.;
вычет на второго ребенка — 2 800 руб.;
вычет на третьего ребенка — 6 000 руб.;
вычет родителю, супругу(-е) родителя, усыновителю на ребенка-инвалида (в возрасте до 18 лет) и взрослого ребенка-инвалида I или II группы, учащегося на очной форме обучения (в возрасте до 24 лет) — 12 000 руб.;
вычета опекуну, попечителю, приемному родителю, супругу(-е) приемного родителя на ребенка-инвалида (до 18 лет) и взрослого ребенка-инвалида I или II группы на очной форме обучения (до 24 лет) — 12 000 руб.
Таким образом, при отсутствии инвалидности, вычеты составят:
Расторжение трудовых отношений является основанием для прекращения выплаты ежемесячного пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет. Для назначения пособия заново на новом месте работы сотруднице требуется подать заявление о предоставлении отпуска по уходу за ребенком и заявления о назначении пособия.
Срок отправки исходящего сообщения СФР – 3 рабочих дня с момента получения документов от сотрудника. С 30.12.2025 обязанность представлять Подраздел 1.2 ЕФС-1 с типом Назначение выплат по ОСС отменена.
В течение трех рабочих дней с даты подачи документов работодатель обязан направить в отделение СФР следующие сведения, подписанные усиленной квалифицированной электронной подписью:
о дате начала и дате окончания отпуска по уходу за ребенком;
о замене календарных лет (календарного года) в расчетном периоде на основании заявления застрахованного лица;
о продолжительности рабочего времени застрахованного лица, если на момент наступления страхового случая застрахованное лицо работает на условиях неполного рабочего времени (неполной рабочей недели, неполного рабочего дня).
В поле «Вид пособия» нужно указать «Ежемесячное пособие по уходу за ребенком». Кадровые данные заполнятся автоматически. А вот сведения о ребенке и о датах отпуска нужно заполнить вручную. Для отправки данных можно нажать в документе кнопку «Отправить в фонд».
После получения сведений СФР направит работодателю запрос на предоставление дополнительных сведений, необходимых для назначения пособия. На отправку таких сведений работодателю дается 3 дня. Все запросы, поступающие от фонда, можно посмотреть и загрузить в рабочем месте «Входящие запросы СФР для расчета пособий» (раздел «Зарплата и кадры).
Так как оформляется отпуск по уходу за ребенком до 1, 5 лет - приказ нужен (как минимум 1 день сотрудница будет в отпуске, далее может написать заявление о выходе на работу).
С 2024 года сотрудник может работать на полную ставку с сохранением выплаты пособия.
Код для указания материальной помощи зависит от ее целевого назначения. Обычно коды дохода материальной помощи идут в паре с вычетами, т. к. некоторые целевые выплаты совсем не облагаются налогом, а нецелевые – не облагаются при сумме до 4 000 руб. включительно.
Пара для нецелевых выплат материальной помощи – 2760 для дохода и 503 для вычета.
Такие же коды используются для материальной помощи, выданной работодателем в связи со смертью члена семьи. В этом случае сумма вычета будет равна сумме дохода независимо от его величины.
Увольнение как мера дисциплинарного взыскания за проступок сотрудника проводится при соблюдении положений ст. 193 ТК РФ.
Для оформления увольнения необходимо
1. оформить акт об отсутствии на рабочем месте - для акта не предусмотрено унифицированного бланка, его составляют произвольным текстом. В нем указывают, кто, когда и сколько времени отсутствовал на рабочем месте. Акт должны подписать не менее двух свидетелей из числа сотрудников предприятия. Акт можно заменить другим документом – докладной или служебной запиской. Ее составляет непосредственный руководитель отсутствующего сотрудник.
2. отправить сотруднику уведомление если сотрудник отсутствует на работе в течение длительного времени. Уведомление необходимо отправлять заказным письмом с уведомлением о вручении. В текст включается просьба явиться на рабочее место и пояснить причину отсутствия.
3. получить объяснение сотрудника и рассмотреть пояснения сотрудника. Он должен написать объяснительную записку и приложить подтверждающие документы при их наличии. Объяснение рассматривает руководитель предприятия. Увольнение возможно, если отсутствие действительно не имеет уважительной причины. Если она имеется, сотрудник оспорит приказ об увольнении и восстановится в судебном порядке. Если сотрудник отказывается давать пояснения, необходимо составить акт с подписями двух и более свидетелей.
4. оформить приказ об увольнении - сотрудник должен ознакомиться с приказом в течение трех рабочих дней. Если он отказывается ставить подпись об ознакомлении, необходимо составить акт.
5. оформить запись в трудовую книжку - сотруднику с электронной трудовой книжкой необходимо выдать справку по форме СТД-Р, если у сотрудника ведется бумажная книжка, необходимо внести запись об увольнении
6. выдать расчет и документы.
Если сотрудник напишет объяснительную, что плохо себя чувствовал или ухаживал за больной бабушкой (и так каждый понедельник) - вроде как причина уважительная, но по сути понятно, что бабушки нет и это прогул (на звонок отвечает и хамит). - предложите сотруднику предоставить подтверждающие документы по уходу за больным родственником - больничный лист, справка от врача и т.п. В данном случае сотрудник должен предоставить пояснения для рассмотрения руководителю предприятия.
Основной сотрудник может работать по договору гражданско-правового характера (ГПХ) в той же организации, если выполняемая работа имеет разовый характер, не входит в его должностную инструкцию и не подменяет трудовые отношения.
Самозанятому нельзя облагать налогом на профессиональный доход доходы, полученные от выполнения работ (оказания услуг), от работодателя — как актуального, так и бывшего, от которого уволился менее двух лет назад (п. 8 ч. 2 ст. 6 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ об НПД). Таким образом самозанятый вправе оказывать услуги своему работодателю, но доходы, полученные от этой операции, должны облагаться не НПД, а НДФЛ.
персонифицированные сведения - согласно Приказа ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@ : 3.7. По строке 070 указывается сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиком в пользу физического лица за период, за который представляются сведения. Если начислений нет, значит по строке 070 указываете 0
в РСВ - да, нужно где-то указывать базу для начисления взносов. Но явно не в разделе начислений. Ни новой формы, ни порядка пока нет, ждем.
Вам необходимо получить от работника соответствующее заявление (утвержденного бланка нет, поэтому заявление можно написать в свободной форме). Далее издаете приказ или распоряжение о выходе на работу во время отпуска по уходу. Если рабочее время неполное (или предусмотрено выполнение обязанностей на дому), этот нюанс необходимо зафиксировать в приказе, а также прописать в допсоглашении к трудовому договору.
Уведомлять СФР на момент выхода на работу не нужно.
По результату 2026 года Вам необходимо сдать по данному сотруднику ЕФС-1 подраздел 1,2 с типом «Исходная» - отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет (код «ДЕТИ») в графе 7 для периода отпуска.
Переход с упрощенной системы налогообложения на автоматизированную упрощенную систему не влияет на сроки сдачи налоговой отчетности за период, когда применялась УСН - 1 квартал отчитываетесь в апреле , а СЗВ стаж и 2 НДФЛ в следующем году за 2026.
В 1С предприятие документ Начисление зарплаты автоматически производит начисление страховых взносов и НДФЛ. Доходы умершего сотрудника, которые начисляем после смерти не облагаются ни страховыми взносами, ни НДФЛ. Поэтому нужны корректировки: 1)по взносам: - Операция учета взносов – дата, когда начисляем з/п, месяц расч.периода, заполняем только закладку Сведения о доходах – сумма начислений с минусом. - Перерасчет страховых взносов той же датой, месяц регистрации - тот же. Заполняем только вкладку Исчисленные взносы, все взносы из документа Начисление зарплаты с минусом. Проверьте при помощи отчета Проверка расчета взносов (Отчеты раздела «Зарплата»). 2) по НДФЛ: - Операция учета НДФЛ – только закладка Доходы, сумма начисленной зарплаты со знаком минус; дата получения дохода-дата начисления зарплаты. - Перерасчет НДФЛ – только закладка НДФЛ, сумма исчисленного НДФЛ со знаком минус; дата получения дохода-дата начисления зарплаты. Проверить Регистр налогового учета по НДФЛ.
Если зарплату за декабрь 2025 года перечислили в январе–2026, то она является доходом 2026 года. Сумму зарплаты и удержанный с нее НДФЛ нужно отразить уже в расчете 6-НДФЛ за I квартал 2026 года, а по окончании 2026 года в приложении 1 «Справка о доходах и суммах налога физического лица» к расчету.
В расчете за 2025 год сведения о ней не указывайте.
Оплата зависит от графика работы, прописаного в трудовом договоре.
Например, у сотрудника смена с 8 до 8 часов, из них 1 час перерыв днем и 1 час перерыв ночью. Табелируете следующим образом -
1.01 - Я 13 Н 2 - час перерыв днем
02.01 - Я 2 Н 5 - час перерыв ночью
Согласно статье 153 Трудового кодекса РФ, работа в нерабочий праздничный день оплачивается не менее чем в двойном размере. При этом, согласно статье 154 ТК РФ, каждый час работы в ночное время (с 22:00 до 6:00) оплачивается с повышением не менее 20% от часовой тарифной ставки.
Если сотрудник выбрал двойную оплату за работу в праздничный день, расчёт следующий:
22 часа х 160 руб = 3520 руб оплата за праздничный день
22 часа х 160 руб = 3520 руб доплата за праздничный день
7 часов х 160 руб х 20℅ = 224 руб доплата за ночные
Итого 7264 руб.
За смену, начинающуюся 8 часов 23 февраля и заканчивающуюся в 8 часов 24 февраля если выбрана двойная оплата - оплачиваете часы только праздничного дня, то есть 23 февраля. 24 февраля одинарной оплата.
Если сотрудник выбирает за работу в праздник отгул - оплату производите в одинарном размере.
В разделе 1 расчета 6‑НДФЛ указывают налог, удержанный с 1 января по последнее число квартала и налог, возвращенный физлицам с 1 января по последнее число квартала.
Строка 010 - КБК, на который должен быть перечислен удержанный НДФЛ.
Строки 020—026 - Суммы НДФЛ к уплате по шести срокам перечисления НДФЛ. В строке 020 указывают общую сумму НДФЛ, подлежащую перечислению в бюджет с начала года.
Строки 030—036 - Сведения о возвращенных физлицам суммах налога. В строке 030 — общую сумму НДФЛ, возвращенную с начала года
Страхователи-ИП вправе платить взносы на травматизм наличными, для них предусмотрена не только уплата в безналичном порядке (платежными поручениями через банк). Допустимо внести платеж через кассу местной администрации или отделение почты наличными – тогда выдают квитанцию по форме из приказа СФР от 08.06.2023 № 1032 (ст.3 и 26.1 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Вы можете не повышать зарплату, но взносы в любом случае повтчтся с МРОТ.
Начиная с версий 3.1.34.172 и 3.1.36.39 в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3 добавлена поддержка регистрации облагаемой базы страховых взносов с 2026 года, когда выплаты руководителю составили менее величины МРОТ.
1 Для расчета страховых взносов руководителя в карточку его должности(раздел Кадры или Настройка – Предприятие) добавлен новый флаг Должность единоличного руководителя коммерческой организации (подраздел Особенности исчисления страховых взносов) и новый журнал документов регистрации облагаемой базы руководителя (раздел Налоги и взносы).
2 После установки флага в карточке соответствующей должности и окончательного расчета заработной платы за месяц (раздел Зарплата – Все начисления или Начисление зарплаты и взносов) следует оформить документ Регистрация облагаемой базы руководителя.
В окне формы выбираете организацию и сотрудника в одноименных полях - далее документ заполнит автоматически необходимую сумму облагаемой базы (дополняющую облагаемую базу до МРОТ) с учетом количества дней осуществления полномочий для корректного отражения в учете
3 Если в программе зарегистрирован документ Отпуск без сохранения оплаты (раздел Кадры) и руководителю не будет начислено вознаграждение за месяц, то в документе Регистрация облагаемой базы руководителя автоматически отобразится сумма облагаемой базы в размере МРОТ. После проведения документа-регистрации необходимо рассчитать взносы руководителю в документе Начисление зарплаты и взносов (раздел Зарплата) или в документе Перерасчет страховых взносов (раздел Налоги и взносы – Перерасчеты страховых взносов).
Да, данная сумма взносами не облагается. Это по всем начислениям, которые произведены после смерти сотрудника (оклад, премия, компенсация отпуска и т.п.)
Добрый день!
Когда работник стал нерезидентом, необходимо исчислить НДФЛ отдельно с каждого выплаченного ему с начала года дохода по ставке 30 %. В этом случае суммы дохода уменьшать на вычеты по НДФЛ не нужно, так как нерезидентам вычеты не положены (п. 4 ст. 210, п. 3 ст. 224, п. 3 ст. 226 НК РФ).
Пересчет НДФЛ делают когда сотрудник находится за пределами РФ более 183 дней в году. Вы такой пересчет не делали?
Делайте пересчет НДФЛ на конец 2025 года (декабрем), удержать это НДФЛ уже не можете, так как удержания возможны в пределах одного налогового периода.
О невозможности удержать НДФЛ налоговый агент обязан письменно сообщить налоговому органу и налогоплательщику – физическому лицу (п. 5 ст. 226 НК РФ). Сделать это нужно не позднее 25 февраля года, следующего за тем, в котором возникла обязанность удержать налог.
На физическое лицо ложится обязанность заплатить пересчитанный НДФЛ за 2025 год самостоятельно.
Добрый день!
Книжка, которая ведется в электронном формате называется не «трудовая книжка» а «Cведения о трудовой деятельности» (ст. 66.1 ТК РФ). Такой процедуры, как переход от трудовой книжки в электронном формате на бумажный аналог, в законодательстве просто нет. Законодательство дает право работнику отказаться от ведения трудовой книжки на бумажном бланке (п.2 ст. 2 закона № 439-ФЗ) но, не обратно.
Для подтверждения у работника наличия электронной трудовой книжки работодатель должен запросить сведения о трудовой деятельности СТД-Р (в которой указаны сведения о стаже работы в компании — в электронном или бумажном виде на выбор. Такая справка доступна только тем сотрудникам, которые перешли на ЭТК и трудоустроились после 1 января 2021 года).
Работнику, который выбрал электронную трудовую книжку, работодатель выдает бумажную трудовую книжку на руки, с внесением в нее записи о подаче работником заявления о предоставлении ему работодателем сведений о трудовой деятельности в соответствии со ст. 66.1 ТК РФ.
Работнику рекомендуется обратиться к предыдущему работодателю, чтобы он признал записи о приеме и увольнении недействительными, внес запись о переходе на ЭТК.
Добрый день, Ксения!
Рекомендации по заполнению ПСВ основываются на Письме ИФНС от 22.12.2025 № БС-4-11/11507@. По строке 070 показываются все суммы, начисленные работнику, с которых (или с части, если другая часть не облагается взносами) будут уплачены страховые взносы. Таким образом, ежемесячно в этой строке необходимо указывать минимальную базу по страховым взносам в отношении руководителя, т. е. МРОТ. С 1 января 2026 года МРОТ составляет 27 093 руб.
Если руководителю ничего не выплачивается, то указывается именно эта сумма.
Для организаций и ИП на АУСН отсутствует обязанность, предусмотренная ст. 431 НК, по представлению РСВ и персонифицированных сведений о физлицах, включающих персональные данные физлиц и сведения о выплатах в их пользу за предшествующий календарный месяц.
Добрый день, Татьяна!
Трудовой договор с внутренними совместителями может быть расторгнут по общим основаниям, предусмотренным ТК и другими федеральными законами. Если с внутреннем совместителем заключен бессрочный трудовой договор, можно уволить по дополнительному основанию — в связи с приемом на его место работника, для которого эта работа будет являться основной (по ст. 288 ТК). Об этом работодатель должен предупредить совместителя в письменной форме не менее чем за две недели до прекращения трудового договора.
Если сотрудник одновременно увольняется и с совместительства, и с основной работы, то работодатель должен провести две процедуры увольнения, которые идентичны по оформлению.
При увольнении работника (основного и совместителя) необходимо отчитаться в СФР по форме ЕФС-1. Срок сдачи отчета - не позднее следующего рабочего дня после издания приказа.
в п.2 в трудовом договоре место работы не конкретизировано. Вы пишите - в трудовом договоре место работы ООО г. Москва
Переводя работника в другое структурное подразделение: если это подразделение находится в другой местности (или в той же местности, но указано в трудовом договоре), следует руководствоваться ч. 1 ст. 72.1 ТК РФ.
Работодателю необходимо:
1. получить согласие работника на перевод
2. оформить дополнительное соглашение к трудовому договору
3. издать приказ
4. внести записи в трудовую книжку и личную карточку.
Согласно п. 4 Порядка, работодатели должны представлять в СФР подраздел 1.1 подраздела 1 формы ЕФС-1, если оформляется постоянный перевод сотрудника на другую работу. Если работник переводится временно, то представление формы ЕФС-1 не предусмотрено (письмо Минтруда России от 12.07.2024 № 14-6/ООГ-4252).
По мнению СФР, нет ничего страшного в том, если работодатель представит подраздел 1.1 подраздела 1 формы ЕФС-1, в котором будут указаны и сведения о временном переводе работников на другие должности, и сведения об обратном переводе этих работников на основные должности. Такие действия работодателя не являются нарушением.
Отчёт ЕФС-1 при переводе работника на другую постоянную работу внутри организации необходимо подать в Социальный фонд России (СФР) до 25-го числа месяца, следующего за месяцем издания приказа о переводе.
Добрый день, Татьяна!
Уточните пожалуйста какой у Вас вариант
это подразделение находится в другой местности (или в той же местности, но указано в трудовом договоре)
это подразделение, даже обособленное, находится в одной местности с самой организацией, а в трудовом договоре место работы не конкретизировано
пример во вложении
Добрый день, Наталья!
Трудовое законодательство не содержит запрета на выполнение обязанности по выплате всех причитающихся работнику сумм путем перечисления их на указанный работником счет, в том числе и на счета третьих лиц. Однако одного только заявления работника для перечисления его заработной платы на расчетный счет (банковскую карту), например, супруга в данном случае недостаточно. Такая выплата может быть признана контролирующими органами неправомерной.
Работодатель вправе перечислять заработную плату сотрудника на счета третьих лиц по его заявлению, при условии, что этот пункт прописан в трудовом соглашении (или в дополнительном соглашении к трудовому договору).
В частности, в трудовом договоре должны быть прямо указаны:
- способ выплаты заработной платы - путем перечисления на указанный работником счет третьих лиц;
- лицо, которому должна быть произведена выплата;
- точная сумма, подлежащая перечислению (если работник распорядится перечислять только часть заработной платы третьим лицам);
- платежные реквизиты.
Сотруднику нужно составить заявление с указанием реквизитов той карты, которую он выбрал для перевода зарплаты. Заявление следует подать не позднее 15 дней до дня выплаты зарплаты.
Добрый день, Оксана!
Выходное пособие в размере тройного среднего заработка (для Крайнего Севера – 6 средних заработков) не облагается НДФЛ и страховыми взносами.
С 1 января 2025 года изменился порядок расчета среднемесячного заработка.
Таким образом, бухгалтеру нужно делать два расчета:
- для начисления выходного пособия и для лимита по взносам – по нормам ТК (по ПП № 540, где годовую зарплату делят на рабочие дни за год);
- для лимита по НДФЛ – по нормам закона № 255-ФЗ для декретных (по ПП № 1540, где 2-годовую зарплату делят на 730).
Сумма выходного пособия зависит от условий соглашения при увольнении, либо от трудового договора (если там данный момент прописан).
Согласно п. 1 ст. 217 НК РФ выходное пособие и связанные с ним выплаты освобождаются от НДФЛ не полностью, а в пределах лимита — трехкратного (шестикратного для районов Крайнего Севера) заработка увольняемого.
Обязаны. В Вашем примере 2 должности для расчётной базы это 2 разных сотрудника.
Простыми словами - если директор указан в ЕГРЮЛ у него минимальные взносы 8 127,90 руб. в месяц.
Добрый день, Ксения!
С 1 января 2026 года вступил в силу Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ, обязывающий коммерческие организации уплачивать страховые взносы за руководителей, даже если им не начисляется заработная плата или она ниже МРОТ.
Установление минимального размера базы для исчисления страховых взносов в размере МРОТ в отношении физлица, являющегося единоличным исполнительным органом коммерческой организации, не зависит от факта осуществления выплат физлицу, его занятости (полной или частичной), а также от факта ведения деятельности организацией.
Директор может быть без зарплаты, но взносы за него надо платить с МРОТ.
Размер страховых взносов за руководителя в 2026 г составляет 27 093 х 30% = 8 127,90 руб. в месяц.
Иностранец обязан самостоятельно предоставить в миграционную службу копию трудового или гражданско-правового договора, заключенного с работодателем, в течение 2 месяцев с даты выдачи нового патента. Невыполнение этого требования ведет к аннулированию патента.
Добрый день, Елена!
Уволить иностранца нужно в том случае, если у него истечет срок патента на работу. Период отпуска не приостанавливает течение срока патента, и иностранцу нужно до выезда из РФ оплатить патент на такой срок, чтобы после возвращения он продолжить работу. Если иностранец на дату истечения срока патента находится на больничном или в отпуске (как оплачиваемом, так и без сохранения зарплаты), его необходимо отстранить от работы.
Если сотрудник успел получить новый патент и вернулся к работе, уведомление подавать не нужно, необходимо заключение дополнительного соглашения к трудовому договору, которое не влечет подачу уведомления работодателем.
По общему правилу если срок исчисляется годами или месяцами (например, ст. 4.5 КоАП), то его течение должно начинаться на следующий день после календарной даты или наступления события, которым определено его начало. Из приведенных норм следует, что срок действия патента отсчитывается на следующий день после его выдачи и исчисляется в календарных месяцах. Поэтому при получении патента иностранец должен уплатить авансовый платеж до дня его выдачи. А при продлении — до дня окончания действия патента. Только при таких обстоятельствах он считается продленным. Например, если патент выдан 01.12.2025 г., то срок его действия начинается с 02.12.2025 г. и заканчивается 01.12.2026 г. при условии, что весь год иностранец вовремя его оплачивал.
Таким образом, если последний день срока действия патента – 17.01.2026 г., то с 18.01.2026 г. иностранца надо отстранить от работы на срок до 17.02.2026 г. Если иностранец не получит новый разрешительный документ до этой даты, то в последний день срока отстранения его надо будет уволить по п. 5 ч. 1 ст. 327.6 ТК.
Добрый день, Лена!
Проводки, фиксирующие выплату алиментов, в дебетовой части всегда будут иметь счет 76 с аналитикой, отвечающей получателю платежа (в данном случае контрагентом будет ФСП), а корреспондирующий счет (в кредитовой части) будет зависеть от способа оплаты:
счет 50 — при выдаче наличных;
счет 51 — при оплате безналичным путем;
счет 71 — при почтовом переводе, поскольку отправку денег на почте осуществит лицо, специально получившее средства под отчет для этой цели.
Таким образом, проводка по выплате алиментов будет иметь вид
Дт 76 Кт 50 (51, 71).
Да, но повторюсь - такая доплата не является обязанностью работодателя.
а нужно ли подавать уведомление? - конечно, Вы же начислили взносы, которые необходимо оплатить.
Заполняется уведомление в обычном порядке, в строке 4 указывается сумма взносов к уплате из расчета: МРОТ х тариф
То есть для организации с общим тарифом 30% это будет сумма 8 127,90 руб. (27 093 х 30%).
Взносы будут рассчитаны из федерального МРОТ - это облагаемая база, в документе Регистрация облагаемой базы указываете 27093 руб.
При расчете взносов программа сравнить фактические начисления с облагаемой базой. В случае, если облагаемая база будет больше - взносы рассчитаются исходя из МРОТ. Если же облагаемая база будет меньше - взносы рассчитаются исходя из фактических начислений
Если она устроится на новое место работы, сможет ли через нового работодателя получать пособие по уходу? - сможет, работодателю необходимо будет оформить сотруднице отпуск по уходу за ребенком и отправить документы в СФР
Работодатель будет обязан платить зарплату или нет, так как сотрудница будет в отпуске по уходу? - При оформлении отпуска по уходу за ребенком заработная плата не начисляется. Исключение - если сотрудник прерывает отпуск и выходит на работу.
Добрый день!
Ответ ИИ - При суммированном учете рабочего времени и работе на 0,5 ставки оплата труда производится пропорционально отработанным часам. Если в феврале по производственному календарю предусмотрено 152 часа, то для 0,5 ставки норма составит 76 часов. Если работник отработал 55 часов, это считается недоработкой.
Я согласилась с ответом ИИ что у сотрудника недоработка.
Добрый день!
Доплату к отпускным до оклада платят на усмотрение работодателя, если оклад выше МРОТ - законодательно такая доплата не закреплена.
Порядок ее расчета нормативно не закреплен — его следует прописать в локальных нормативных актах.
Разницу возможно доплатить например премией
Добрый день!
Для сохранения пособия сотрудница должна после увольнения подать заявление о назначении пособия по уходу за ребенком в территориальное отделение СФР или воспользоваться порталом «Госуслуги». К документу нужно приложить:
Паспорт или иной документ, удостоверяющий личность.
Свидетельство о рождении ребенка (детей).
Трудовая книжка с отметкой об увольнении (или сведения о трудовой деятельности по форме СТД-Р/СТД-ПФР).
Справку с прошлого места работы о неполучении пособия.
Справку о среднем заработке для расчета пособия (если увольнение произошло в период отпуска по уходу).
Справку о неполучении пособия вторым родителем (если второй родитель работает или состоит на учете в службе занятости).
По поводу единого пособия - уход за ребенком до 3 лет является уважительной причиной отсутствия официального заработка, пособие начисляется при соблюдении критериев нуждаемости и учета доходов семьи.
Добрый день, Елена!
С 2026 года компании с директорами‑номиналами должны уплачивать страховые взносы в ФНС в минимальном размере 30% от МРОТ. Новое правило не касается взносов на травматизм, значит показатели в ЕФС‑1 будут нулевыми и надо сдавать нулевой отчет как и ранее.
Добрый день!
На данный момент рекомендации по заполнению ПСВ основываются на Письме ИФНС от 22.12.2025 № БС-4-11/11507@.
По строке 070 показываются все суммы, начисленные работнику, с которых (или с части, если другая часть не облагается взносами) будут уплачены страховые взносы. Таким образом, ежемесячно в этой строке необходимо указывать минимальную базу по страховым взносам в отношении руководителя, т. е. МРОТ. С 1 января 2026 года МРОТ составляет 27 093 руб.
Если руководителю ничего не выплачивается, то указывается именно эта сумма. Если руководителю производятся какие-то выплаты (например, 13 500 руб.), то в строке 070 персонифицированнных сведений все равно отражается 27 093 руб.
Если выплата руководителю превышает МРОТ в месяц, то в строке 070 указывается фактически начисленная сумма.
К моменту сдачи отчетности РСВ должна быть обновленная форма и рекомендации по ее заполнению.
По вопросу сдачи 6-НДФЛ: если фактических выплат нет, отчетность подается с нулевыми показателями.
Добрый день, Наталья!
Спецодежда, выданная работнику, принадлежит компании, работник должен ее вернуть при увольнении.
Собственником спецодежды является организация, а работник только пользуется ею и должен вернуть спецодежду:
при увольнении;
по окончании сроков ее использования в обмен на новую;
при переводе на другую работу, где спецодежда не требуется.
Если работник не вернет спецодежду при увольнении, это можно расценивать, как причинение ущерба организации и привлечь работника к материальной ответственности по статье 243 ТК. Возмещение ущерба возможно, если правила выдачи и возврата СИЗ четко прописаны в документах организации либо трудовом договоре с работником.
Рекомендуемый образецличной карточки выдачи СИЗ установлен Минтруда в приказе № 766н. На лицевой и оборотной стороне карточки указывают информацию о сотруднике и выданных средствах защиты. Работодатели вправе разработать свою форму данного документа.
Если обучение осуществлялось на основании ученического договора, где прямо предусмотрена обязанность работника компенсировать работодателю затраты при увольнении раньше срока, работодатель вправе взыскать расходы на обучение пропорционально неотработанному времени. Если же это было обязательное обучение по технике безопасности (выполнение требований ТК РФ, без ученического договора), требовать компенсацию нельзя — работодатель обязан проводить такое обучение за свой счёт вне зависимости от последующего увольнения сотрудника.
Да, если начислено 35000 и нет вычетов по НДФЛ
Удержание производите при каждой выплате (ив аванс, и в зарплату, и в промежуточные выплаты тоже) - предел удержания 50℅
Если у сотрудника нет вычета по НДФЛ, то расчёт задолженности корректный.
20.02. при начислениях 17500 -НДФЛ сумма удержания основного долга 3806.25 руб.
И 3806.25 руб удерживаете в счёт погашения задолженности по алиментам (итого удержаний 50℅).
Задолженность удерживаете до полного погашения, далее остаются только текущие 25%
У Вас в исполнительном листе указано "по 1/4 части" - это 25℅ .
Значит способ расчёта выбираете процент.
Добрый день, Наталья!
Администрация муниципального образования (или комиссии при ней) не имеет прямых полномочий требовать от частных работодателей объяснения по зарплате, как это делают налоговые инспекторы.
Обязательными к исполнению являются требования налоговых органов (ФНС) при выявлении расхождений, а не органов местного самоуправления.
Добрый день, Татьяна!
Единовременные выплаты (матпомощь) до 1 млн руб. на каждого ребенка освободили от НДФЛ и страховых взносов (в т.ч. взносов на травматизм). Это предусмотрено Федеральными законами от 23.07.2025 №227-ФЗ и от 28.11.2025 №431-ФЗ.
Добрый день!
Если в феврале не было выплаты аванса - значит задолженность считаете за декабрь и январь. С 01.02.2026 заводите в программе учета исполнительный лист, на основании которого производите удержание алиментов при каждой выплате.
Расчет долга производите следующим образом
(Начислено ЗП (декабрь 25 и январь 26) - НДФЛ) * 25 % = задолженность по алиментам
Сумму задолженности увеличиваете на 1661,78 руб. Удержание задолженности производите согласно условиям исполнительного листа (если указано 50%, значит 25% текущие алименты и 25% задолженность до полного погашения суммы)
Добрый день, Валерия!
Место работы, по которому сотрудник может обратиться за назначением и выплатой пособия по временной нетрудоспособности, зависит от того, в каких организациях он трудился в течение расчетного периода:
если на момент наступления страхового случая работник трудится у нескольких работодателей и в двух предшествующих календарных годах был занят у них же, то нужно обратиться к каждому из работодателей (ч. 2 ст. 13 закона № 255-ФЗ);
2. если на момент наступления страхового случая сотрудник трудится у нескольких работодателей, а в двух предшествующих календарных годах был занят у других страхователей (другого страхователя), для обращения за назначением и выплатой пособия он может выбрать любого работодателя, у которого трудится в настоящее время (ч. 3 ст. 13 закона № 255-ФЗ);
3. если на момент наступления страхового случая работник трудится у нескольких работодателей, а в двух предшествующих календарных годах работал как у этих, так и у других страхователей (другого страхователя), ему нужно обратиться либо к каждому из текущих работодателей в соответствии с ч. 2 ст. 13 закона № 255-ФЗ, либо в соответствии с ч. 3 ст. 13 закона № 255-ФЗ к одному из текущих работодателей по своему выбору (ч. 4 ст. 13 закона № 255-ФЗ).
при каких условиях больничный оплачивает и работодатель по основному месту работы и по внешнему совмещению - если метод назначения пособия в запросе - По всем страхователям - значит пособие оплачивает каждый страхователь исходя из заработка данного работодателя.
Добрый день!
Можно. На время такого отпуска трудовые отношения не прекращаются, за этот период сотруднику не начисляется ни заработная плата, ни средний заработок. Объект обложения взносами в этом случае отсутствует.
Статья 128 ТК РФ не устанавливает ограничений, сколько дней можно взять за свой счет. Если работодатель согласен на срок, указанный сотрудником в заявление, то возможно предоставление такого отпуска.
а если директор на больничном? - Минимальный размер страховых взносов за руководителя в 2026 г составляет 27 093 х 30% = 8 127,90 руб. в месяц.
Добрый день, Наталья!
Для трудоустройства кандидат должен представить кадровику обязательные документы по списку в ст. 65 ТК РФ. Один из них — трудовая книжка.
ТК может не предъявляться при трудоустройстве:
работодатель — физическое лицо без статуса ИП (ст. 66 ТК РФ);
работник устраивается на пять дней и меньше (ст. 66 ТК РФ);
сотрудник оформляется по совместительству (ст. 283 ТК РФ);
заключается дистанционный трудовой договор (ст. 312.2 ТК РФ);
кандидат заявил об утере или порче бумажной трудовой книжки (ст. 65 ТК РФ);
заключается договор гражданско-правового характера — ГПХ (ст. 11 ТК РФ).
Если перечисленные выше пункты не соответствуют описанной Вами ситуации - значит потеря трудовой книжки на стороне работодателя.
1. Работник, утерявший трудовую книжку, должен сообщить об этом работодателю, который обязан выдать дубликат в течение 15 рабочих дней на основании заявления от работника, дубликат оформляет работодатель по последнему месту работы
Для того, чтобы корректно оформить сотруднику дубликат трудовой книжки в правом верхнем углу первой страницы дубликата необходимо сделать запись: «Дубликат». (п. 31 Правил).
Титульный лист дубликата заполняете сведениями о специалисте, актуальными на дату выдачи дубликата.
После этого необходимо восстановить совокупный трудовой стаж сотрудника в разделе «Сведения о работе». Совокупный стаж указывается только на основании документов, его подтверждающих (п. 29 Правил). Для этого нужно в первой строке графы 3 дубликата указать, сколько составляет суммарный рабочий стаж специалиста, без конкретизации, где именно и в течение каких временных периодов он там работал. Графы 1, 2, 4 при этом остаются пустыми.
Далее уже следует восстановить хронологию работы специалиста у разных работодателей. Это делается следующим образом: в графе 2 проставляют дату поступления на работу в конкретную компанию, в графе 3 указывают реквизиты такой фирмы и должность специалиста, на которой он в прошлом трудился. В 4-ой графе, соответственно, приводят реквизиты подтверждающего документа. Следующей строкой фиксируют сведения об уходе специалиста из фирмы по аналогичному алгоритму.
2. Специального регламента восстановления трудовых книжек, утерянных по вине работодателя, законодательством не установлено. Поэтому специалисты советуют соблюдать порядок, утвержденный для восстановления книжек, утраченных по вине работника. В таком случае сотруднику нужно выдать дубликат. Дубликат оформляется работодателем только по последнему месту работы. Предыдущие работодатели не вносят записи в дубликат.
Основные действия нужно будет производить работнику. А именно (п. 27 Правил ведения трудовых книжек, утв. приказом Минтруда от 19.05.2021 № 320н):
- обратиться к работодателю с заявлением об утере трудкнижки;
- дождаться, пока работодатель в течение 15 дней после получения заявления оформит дубликат.
В дубликате отражаются сведения:
- о стаже сотрудника — до момента заключения договора с текущим работодателем;
- текущей трудовой функции работника, его награждениях.
Данные о стаже оформляются на основе документов, которые могут быть запрошены:
- у предыдущего работодателя;
- в Госархиве;
- в Пенсионном фонде;
- у иных лиц, способных предоставить такие сведения (при необходимости — в судебном порядке).
Неосторожное обращение работодателя с важнейшим трудовым документом работника может привести:
К штрафу в размере (п. 1 ст. 5.27 КоАП РФ):
- 30 000–50 000 руб. — для работодателя в статусе юрлица;
- 1 000–5 000 руб. — для директора фирмы-работодателя или работодателя в статусе ИП.
При повторных случаях утери трудовой книжки работодателем ответственность существенно ужесточается:
- юрлицо может быть оштрафовано на сумму 50 000–70 000 руб.;
- директор — на 10 000–20 000 руб. (или же может быть дисквалифицирован на период от 1 года до 3 лет);
- ИП — на 10 000–20 000 руб.
Добрый день, Ксения!
С 1 января 2026 года вступил в силу Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ, обязывающий коммерческие организации уплачивать страховые взносы за руководителей, даже если им не начисляется заработная плата или она ниже МРОТ.
Установление минимального размера базы для исчисления страховых взносов в размере МРОТ в отношении физлица, являющегося единоличным исполнительным органом коммерческой организации, не зависит от факта осуществления выплат физлицу, его занятости (полной или частичной), а также от факта ведения деятельности организацией.
Директор может быть без зарплаты, но взносы за него надо платить с МРОТ.
Минимальный размер страховых взносов за руководителя в 2026 г составляет 27 093 х 30% = 8 127,90 руб. в месяц.
Если выплата руководителю превышает МРОТ в месяц, то расчет взносов производите из фактически начисленной суммы.
Добрый день!
Заменять годы для расчёта больничного можно, если в расчётном периоде сотрудник находился в отпуске по беременности и родам или по уходу за ребёнком.
Для замены лет при расчете пособий можно брать годы, непосредственно предшествующие тем, в которых работник находился в отпуске по беременности и родам или по уходу за ребенком, то есть 2022-2023.
Основное условие — замена должна приводить к увеличению размера пособия. Произвольно выбрать любые годы нельзя.
Добрый день, Елена!
Порядок приема на работу такой же, как и у россиян - паспорт, трудовая книжка (в случае ее ведения) и сведения о трудовой деятельности (кроме случаев, когда он устраивается на работу впервые) и иные документы (кроме документов воинского учета), указанные в ч. 1 ст. 65 ТК РФ.
Дополнительно при приеме на работу такого работника вам необходимо:
1) запросить у него специальные документы - патент. Если в патенте указана должность, то принимать на другую должность иностранца нельзя.
2) указать данные о патенте в трудовом договоре.
Уведомить о приеме на работу иностранца территориальный отдел Главного управления по вопросам миграции МВД России. Адрес территориального отдела ГУВМ МВД России вы можете узнать на сайте мвд.рф.
Срок уведомления - не более трех рабочих дней со дня заключения с ним трудового договора (абз. 1 п. 8 ст. 13 Закона об иностранцах). Об увольнении сообщается в тот же срок.
Сведения о приеме представьте в СФР в установленном порядке (ЕФС-1 с подразделом 1.1). Взносы в СФР такие же, как за граждан России.
Уволить иностранца нужно в том случае, если у него истечет срок патента на работу. Период отпуска не приостанавливает течение срока патента, и иностранцу нужно до выезда из РФ оплатить патент на такой срок, чтобы после возвращения он продолжить работу.
Если сотрудник успел получить новый патент и вернулся к работе, уведомление подавать не нужно, необходимо заключение дополнительного соглашения к трудовому договору, которое не влечет подачу уведомления работодателем.
Ставка НДФЛ с доходов иностранца, работающего по патенту, не зависит от того, является он налоговым резидентом РФ или нет. И в том и в другом случае применяется прогрессивная шкала от 13% до 22%. Прогрессивная шкала ставок в отношении резидентов установлена п. 1 ст. 224 НК РФ, в отношении нерезидентов - п. 3.1 ст. 224 НК РФ. Разница только в том, что нерезидентам не предоставляются вычеты (стандартные, социальные, имущественные).
Добрый день, Ольга!
На данный момент рекомендации по заполнению ПСВ основываются на Письме ИФНС от 22.12.2025 № БС-4-11/11507@.
По строке 070 показываются все суммы, начисленные работнику, с которых (или с части, если другая часть не облагается взносами) будут уплачены страховые взносы. Таким образом, ежемесячно в этой строке необходимо указывать минимальную базу по страховым взносам в отношении руководителя, т. е. МРОТ. С 1 января 2026 года МРОТ составляет 27 093 руб.
Если руководителю ничего не выплачивается, то указывается именно эта сумма. Если руководителю производятся какие-то выплаты (например, 13 500 руб.), то в строке 070 персонифицированнных сведений все равно отражается 27 093 руб.
Если выплата руководителю превышает МРОТ в месяц, то в строке 070 указывается фактически начисленная сумма.
К моменту сдачи отчетности РСВ должна быть обновленная форма и рекомендации по ее заполнению.
Да, МРОТ федеральный.
Если одно физическое лицо является единственным учредителем и генеральным директором в двух и более компаний, то как быть? - оплата взносов производится по каждой компании. Минимальная сумма 8 127,90 руб. в месяц. Если начисляется заработная плата больше федерального МРОТ - тогда взносы рассчитываете от суммы начислений
Добрый день, Елена!
Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" не содержит нормы, обязывающей уплачивать страховые взносы исходя из МРОТ при отсутствии зарплаты у директора.
Изменения, внесенные с 01.01.2026, касаются взносов, уплачиваемых по совокупному тарифу.
Исключение - для организаций и ИП, применяющих специальный налоговый режим «Автоматизированная упрощённая система налогообложения» (АУСН), предусмотрена обязанность платить страховые взносы на травматизм в фиксированном размере, независимо от количества работников
Добрый день, Марина!
Обычно коды дохода материальной помощи идут в паре с вычетами, т. к. некоторые целевые выплаты совсем не облагаются налогом, а нецелевые – не облагаются при сумме до 4 000 руб. включительно.
Пара для нецелевых выплат материальной помощи – 2760 для дохода и 503 для вычета. Максимальный размер вычета — 4000 рублей (ст.217 НК РФ).
Код 503 обозначает необлагаемую сумму материальной помощи - при возникновении ошибки рекомендуется проверить корректность предоставления в текущем отчетном периоде. .
Добрый день, Оксана!
Да. С 1 января 2026 года вступил в силу Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ, обязывающий коммерческие организации уплачивать страховые взносы за руководителей, даже если им не начисляется заработная плата или она ниже МРОТ.
Установление минимального размера базы для исчисления страховых взносов в размере МРОТ в отношении физлица, являющегося единоличным исполнительным органом коммерческой организации, не зависит от факта осуществления выплат физлицу, его занятости (полной или частичной), а также от факта ведения деятельности организацией.
Директор может быть без зарплаты, но взносы за него надо платить с МРОТ.
Размер страховых взносов за руководителя в 2026 г составляет 27 093 х 30% = 8 127,90 руб. в месяц.
Нет, работодатель оплачивает больничный лист после его закрытия, процесс проактивной выплаты не отличается от действий по работающим сотрудникам.
Добрый день, Татьяна!
В данном случае страховой случай входит в период действия трудового договора - оплачивается полностью в зависимости от страхового стажа работника:
страховой стаж больше 8 лет — 100% от средней зарплаты;
страховой стаж от 5 до 8 лет — 80% от средней зарплаты;
страховой стаж менее 5 лет — 60% от средней зарплаты.
Первые три дня больничного оплачивает бывший работодатель, остальные дни — Социальный фонд России
Да, иностранному студенту, обучающемуся по очно-заочной (вечерней) форме, для работы в РФ нужен патент (или разрешение на работу), так как упрощенный порядок без патента действует только для очников.
Добрый день!
И даже если мы оплатили за него 8 127,90, то логичнее именно эту сумму указать, а не сам МРОТ? - не согласна, отчёт «Персонифицированные сведения о физических лицах» показывает персональные данные всех застрахованных лиц и суммы выплат, начисленные в пользу каждого из них в отчётном месяце, а не взносы.
Приказ ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@
(ред. от 13.09.2024)
"Об утверждении форм расчета по страховым взносам и персонифицированных сведений о физических лицах, порядков их заполнения, а также форматов их представления в электронной форме" п. 3.7. По строке 070 указывается сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиком в пользу физического лица за период, за который представляются сведения. Если в отчетном месяце работнику ничего не начисляли и не платили, в отчет его включаете, строку «070» с суммами выплат в электронном документе оставьте пустой, в бумажном документе поставьте прочерки.
Ст. 421 НК РФ: В случае, если за календарный месяц расчетного (отчетного) периода сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 1 статьи 420 настоящего Кодекса (за исключением сумм, указанных в статье 422 настоящего Кодекса), начисленных в отношении физического лица, являющегося единоличным исполнительным органом коммерческой организации, составляет менее величины минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало такого расчетного (отчетного) периода, то для целей определения базы для исчисления страховых взносов за такой расчетный (отчетный) период в отношении данного физического лица сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 1 статьи 420 настоящего Кодекса (за исключением сумм, указанных в статье 422 настоящего Кодекса), за указанный месяц принимается равной величине минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало такого расчетного (отчетного) периода.
Контур предлагает заполнять ПСВ по стр. 070 сумма выплат — федеральный МРОТ на 2026 год - как отвечает ИФНС в своих письмах.
К моменту сдачи отчетности РСВ должна быть обновленная форма и рекомендации по ее заполнению, возможно и что-то поменяют в ПСВ.
Добрый день, Виктория!
В данном случае существует два способа возмещения излишне выплаченных сумм:
за счет работника (при наличии его согласия)
за счет виновного лица.
Согласно ст. 248 ТК РФ взыскание с виновного работника суммы причиненного ущерба, не превышающей средний месячный заработок, производится по распоряжению работодателя. Распоряжение может быть сделано не позднее одного месяца со дня окончательного установления работодателем размера причиненного работником ущерба.
Как вариант - организация может простить долг сотруднику. Долг сотрудника списывают по приказу директора или по истечении трехлетнего срока исковой давности проводкой Дт91 Кт70.
Добрый день, Наташа!
Иностранный студент может трудиться без разрешения на работу или патента только в свободное от учебы время, в течение каникул (абз. 1, пп. 7.1 п. 4 ст. 13 Закона об иностранцах) - например, иностранца, который учится очно и может работать в свободное от учебы время, можно принять на работу в вечернее время, ночью (с 22 до 6 часов), по гибкому графику, на неполную рабочую неделю с полным рабочим днем в воскресенье. Если такой график работы для организации неприменим, возможно принять иностранца в общем порядке - от него нужно получить разрешительный документ для работы, например патент.
Добрый день!
Ответ ИИ корректный.
При расчете страховых взносов взносов нужно брать полную сумму МРОТ 27093 руб
в документе Регистрация облагаемой базы руководителя в поле Сумма облагаемой базы необходимо указать сумму МРОТ 27093 руб
Добрый день!
Ответ ИИ корректный, по Вашим данным у сотрудника недоработка. Почему отработано всего 55 часов?
Отклонения подсчитываете по учетному периоду - не рекомендуется устанавливать его равным месяц для корректного распределения часов по нормам. Если работник отработал по часам меньше нормы, действуют правила:
1. недоработка произошла по вине работодателя - зарплата начисляется за фактически отработанное время, недостающие до нормы часы оплачиваются исходя из среднего заработка работника (ст. 155 ТК РФ)
2. недоработка произошла по вине сотрудника - неотработанные часы не оплачиваются .
3. недоработка произошла по обстоятельствам, не зависящим от воли сторон - неотработанные часы оплачиваются в размере 2/3 тарифной ставки, рассчитанной исходя из фактически отработанного времени (ст. 155 ТК РФ)
Если у иностранного работника есть вид на жительство (ВНЖ), то есть он является налоговым резидентом РФ, ему можно выплачивать зарплату как в безналичной форме, так и наличными.
Добрый день, Анастасия.
Как именно выдавать зарплату конкретному сотруднику — наличными или на банковскую карту — работодатель прописывает в трудовом договоре. Если порядок выдачи наличными касается всего штата или части работников — условие прописывается в коллективном договоре, правилах внутреннего распорядка или положении об оплате труда.
Если в трудовом или коллективном договоре прописано, что зарплата перечисляется сотрудникам по безналу на банковский счет, выплата через кассу возможна по заявлению сотрудника в свободной форме на имя директора. В заявлении надо указать:
- кому оно адресовано — фамилия, имя, отчество руководителя, название организации;
- от кого — фамилия, имя, отчество, должность заявителя;
- основной текст — просьба выдавать зарплату наличными, начиная с определённой даты;
- подпись и дата.
Объяснять, почему сотрудник желает получать зарплату через кассу, необязательно.
Добрый день, Екатерина!
Уточните пожалуйста, я правильно понимаю - учредитель является директором ООО и с ним заключен трудовой договор?
Неважно, что учредитель ООО иностранец, особенностей для ООО нет.
Если договор заключен необходимо сдать отчет ЕФС-1 Подраздел 1.1 раздела 1 (сведения о трудовой деятельности) в стандартном порядке как на обычного работника. Срок сдачи - не позднее следующего рабочего дня после издания приказа о приеме.
Работодатель обязан уведомить МВД при заключении как трудового, так и гражданско-правового договора с белорусом в течение трёх рабочих дней после заключения договора.
Уведомлять ГУ МВД не требуется, если белорус фактически не въезжает на территорию России (может работать в российской организации и выполнять работу дистанционно). При этом фактически он может находиться в Белоруссии или на территории другого иностранного государства. В этом случае сдавать уведомление о найме иностранного работника не требуется (письмо МВД № 20/16199 от 25.11.2016).
Добрый день, Игорь!
Ответ ИИ корректный
С 1 января 2026 года вступил в силу Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ, обязывающий коммерческие организации уплачивать страховые взносы за руководителей, даже если им не начисляется заработная плата или она ниже МРОТ.
Установление минимального размера базы для исчисления страховых взносов в размере МРОТ в отношении физлица, являющегося единоличным исполнительным органом коммерческой организации, не зависит от факта осуществления выплат физлицу, его занятости (полной или частичной), а также от факта ведения деятельности организацией.
Директор может быть без зарплаты, но взносы за него надо платить с МРОТ.
Размер страховых взносов за руководителя в 2026 г составляет 27 093 х 30% = 8 127,90 руб. в месяц.
Добрый день, Алина!
Иностранцы с ВНЖ имеют право осуществлять трудовую деятельность без оформления каких-либо дополнительных разрешительных документов, вне доли и квоты. С ВНЖ можно работать в любом регионе.
При работе с ВНЖ в регионе, отличном от региона выдачи ВНЖ должен быть оформлен миграционный учет.
Если работодатель предоставляет иностранному сотруднику с ВНЖ в другом регионе жилье, то тогда миграционный учет он берет на себя.
Если иностранец сам снимает жилье, то тогда это задача хозяина жилья.
Работодатели обязаны уведомлять органы МВД о приеме на работу и увольнении иностранных граждан. Это правило действует для всех категорий мигрантов независимо от их статуса, страны гражданства и порядка въезда в РФ — визового или безвизового.
Уведомление подают в территориальное подразделение МВД по вопросам миграции по месту осуществления деятельности работодателя.
Найти нужное отделение МВД можно так:
Перейти на сайт МВД России.
Выбрать федеральный округ.
Найти управление МВД нужного региона.
На сайте регионального управления найти раздел «Контакты» или «Подразделения».
Уточнить адрес конкретного отдела по вопросам миграции.
Срок уведомления — три рабочих дня с даты заключения или прекращения трудового либо гражданско-правового договора. На каждого иностранного работника оформляют отдельное уведомление.
Добрый день, Инна!
Взносы (на ОПС, ОМС и ОСС) за январь 2026г нужно начислить в полном объеме в соответствии с тарифом? - да, январь закрываете согласно налогового режима УСН
2. Нужно ли подавать Персонифицированные сведения за январь 2026г - нужно. Переход с упрощенной системы налогообложения на автоматизированную упрощенную систему не влияет на сроки сдачи налоговой отчетности за период, когда применялась УСН - 1 квартал отчитываетесь в апреле , а СЗВ стаж и 2 НДФЛ в следующем году за 2026.
Добрый день!
Согласно Приказа ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@ : 3.7. По строке 070 указывается сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиком в пользу физического лица за период, за который представляются сведения. Если в отчетном месяце работнику ничего не начисляли и не платили, в отчет его включаете, строку «070» с суммами выплат в электронном документе оставьте пустой, в бумажном документе поставьте прочерки.
В связи с изменениями Законодательства если выплаты директора ниже МРОТ - в РСВ и персонифицированных сведениях нужно отражать минимальную облагаемую базу и страховые взносы с нее. Контур предлагает заполнять ПСВ по стр. 070 сумма выплат = федеральный МРОТ на 2026 год (как отвечает ИФНС в своих письмах).
Обратите внимание, с отчетности за 1 квартал 2026 будет действовать новая форма РСВ - за 1 квартал 2026 отчитываемся на новом бланке РСВ, ждем рекомендации по ее заполнению.
Добрый день, Анна!
Установление минимального размера базы для исчисления страховых взносов в размере МРОТ в отношении физлица, являющегося единоличным исполнительным органом коммерческой организации, не зависит от факта осуществления выплат физлицу, его занятости (полной или частичной), а также от факта ведения деятельности организацией. Страховые взносы 8127,90 руб в месяц нужно платить по каждой организации, в которой директор указан как единоличный исполнительный орган коммерческой организации.
Добрый день, Майя!
Взносы за директора из МРОТ с 01.01.2026 нужно начислять все время, пока он числится единым исполнительным органом в ЕГРЮЛ.
К сожалению, на данный момент нет готовой инструкции, в которой было бы написано что делать по заполнению отчетности в связи с изменениями Законодательства.
Контур предлагает заполнять ПСВ по стр. 070 сумма выплат — федеральный МРОТ на 2026 год - как отвечает ИФНС в своих письмах.
Согласно Приказа ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@ : 3.7. По строке 070 указывается сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиком в пользу физического лица за период, за который представляются сведения. Если в отчетном месяце работнику ничего не начисляли и не платили, в отчет его включаете, строку «070» с суммами выплат в электронном документе оставьте пустой, в бумажном документе поставьте прочерки.
Отчёт «Персонифицированные сведения о физических лицах» показывает персональные данные всех застрахованных лиц и суммы выплат, начисленные в пользу каждого из них в отчётном месяце. Если Контур пропустит отчет с отсутствием начислений, рекомендую отправить в таком виде. В данном случае основная задача - оплатить взносы с МРОТ. К моменту сдачи отчетности РСВ должна быть обновленная форма и рекомендации по ее заполнению.
Добрый день!
Ответ ИИ корректный, указываете налогооблагаемую базу для расчета НДФЛ и других удержаний - всего начислено
Необходимо предоставить:
заявление на выплату,
справку ЗАГСа о рождении ребенка
справку о неполучении пособия вторым родителем (можно получить через сервис Госуслуги - в строке поиска указать «Выписка о назначенных мерах соцподдержки»). Работодатель направляет эти документы в СФР.
Единовременное пособие при рождении ребенка выплачивается напрямую органами Социального фонда. В течение десяти дней со дня поступления в СФР необходимых сведений, пособие при рождении ребенка должно быть назначено.
Добрый день!
Если получать пособие будет отец ребенка, нужно создать и отправить Исходящее сообщение о страховом случае СФР (Кадры -Исходящие сообщения о страховых случаях СФР). Затем поступит Входящий запрос СФР, на который нужно будет отправить Ответ на запрос СФР.
Данные о ребенке, которые можно редактировать в Ответе на запрос СФР, если они не заполнены во Входящемзапросе:
Актовая запись ЗАГС
Справка о рождении
СНИЛС ребенка
Добрый день, Ирина!
Считают по правилам математики. Если НДФЛ составляет 13℅, значит сумма на руки составляет 87%
475000*100/87=545977
545977*13%= 70977 НДФЛ
545977-70977=475000 на руки
Оплата взносов в СФР за 2026 год дает право на получение пособия в 2027 году.
Вы, конечно, можете написать жалобу в СФР, но это не ущемление прав.
Пособие по БиР —это материальная помощь, которая покрывает временную нетрудоспособность и отсутствие зарплаты во время отпуска по уходу за ребёнком, а на данный момент нет трудоустройства.
В таком случае пособие по беременности и родам не положено, если ИП не платил за предыдущий год добровольные взносы в СФР, то пособие по БиР и пособие по уходу за ребенком до 1.5 лет ему не выплатят.
Возможно получение пособия при наличии трудового договора, расчет пособия будет согласно заработка в найме в 2024-2025 гг
Добрый день, Сабрина!
Уточните пожалуйста, в 2026 году есть трудовой договор кроме ИП?
Добрый день!
С 1 января 2026 года вступил в силу Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ, обязывающий коммерческие организации уплачивать страховые взносы за руководителей, даже если она ниже МРОТ.
Размер страховых взносов за руководителя в 2026 г составляет 27 093 х 30% = 8 127,90 руб. в месяц, в настройки отчета ПСВ внесены изменения - по строке 070 отражает сумму не менее МРОТ.
В данном случае основная задача - оплатить взносы с МРОТ, даже если начисления меньше МРОТ либо начислений нет.
И где еще мы должны указывать сумму дополнительной базы, кроме РСВ и Персониф. сведений - только в этих отчетах, НДФЛ - с фактически начисленной суммы
Законодательство не запрещает работнику выполнять работу по совместительству во время больничного.
При этом важно учитывать, что если работник фактически трудится, то это может вызвать вопросы у СФР о правомерности получения пособия по временной нетрудоспособности на основном месте. СФР вправе проверить обоснованность больничного и отказать в выплате, если будет доказано, что работник был трудоспособен.
Добрый день!
Иностранцы с РВП и ВНЖ имеют право осуществлять трудовую деятельность без оформления каких-либо дополнительных разрешительных документов, вне доли и квоты. Но — с РВП можно работать только в субъекте, где разрешение выдано, а с ВНЖ — в любом регионе.
При работе с ВНЖ в другом регионе должен быть оформлен миграционный учет.
Если работодатель предоставляет иностранному сотруднику с ВНЖ в другом регионе жилье, то тогда миграционный учет он берет на себя.
Если иностранец сам снимает жилье, то тогда это задача хозяина жилья.
Сейчас в большинстве случаев работодатель не может выступать принимающей стороной, МВД не вправе оштрафовать его за отсутствие у работника регистрации. Ответственность на том, кто предоставляет мигранту жилье, но не ставит его на учет по месту пребывания.
Добрый день, Надежда!
Никаких особенностей трудоустройства для индивидуальных предпринимателей нет (ст. 3 ТК РФ). Ни гражданское, ни трудовое законодательство не запрещает одновременно заниматься предпринимательством и быть наемным работником.
При этом организация принимает на работу человека как физическое лицо, а не как ИП. При приеме работника в штат заключаете стандартный трудовой договор (ст. 56 ТК РФ).
Важно - перечень должностей, которые нельзя совмещать с предпринимательской деятельностью. Предпринимательством не могут заниматься (ст. 17 Федерального закона от 27.07.2004 № 79-ФЗ, ст. 10 Федерального закона от 27.05.1998 № 76-ФЗ):
госслужащие;
представители власти;
работники контролирующих органов и силовых структур;
судьи, прокуроры;
нотариусы и адвокаты.
Все они могут работать по найму, а регистрировать им ИП нельзя.
Добрый день, Екатерина!
Согласно статье 80 ТК РФ - сотрудник обязан сообщить о своем уходе не менее, чем за 14 дней. Днём начала отработки считается день, следующий после подачи заявления, выходные и праздничные дни включаются в отработку.
К сожалению, на данный момент нет готовой инструкции, в которой было бы написано что делать по заполнению отчетности в связи с изменениями Законодательства.
Контур предлагает заполнять ПСВ по стр. 070 сумма выплат — федеральный МРОТ на 2026 год - как отвечает ИФНС в своих письмах.
Согласно Приказа ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@ : 3.7. По строке 070 указывается сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиком в пользу физического лица за период, за который представляются сведения. Если в отчетном месяце работнику ничего не начисляли и не платили, в отчет его включаете, строку «070» с суммами выплат в электронном документе оставьте пустой, в бумажном документе поставьте прочерки.
Отчёт «Персонифицированные сведения о физических лицах» показывает персональные данные всех застрахованных лиц и суммы выплат, начисленные в пользу каждого из них в отчётном месяце. Если Контур пропустит отчет с отсутствием начислений, рекомендую отправить в таком виде. В данном случае основная задача - оплатить взносы с МРОТ. К моменту сдачи отчетности РСВ должна быть обновленная форма и рекомендации по ее заполнению.
Зарплата и кадры/Зарплата/Отчеты по зарплате/Налоги и взносы (кратко)
Отпуск Вы предоставляете с даты трудоустройства в Вашу компанию
В запросе от СФР Метод назначения и выплаты пособия - по нескольким страхователям - тогда нужно оплатить.
Если указано По одному страхователю (как правило оплачивается по основному месту) - выплачивать пособие не нужно. В Больничном листе на вкладке Оплата сбрасываете флажок Назначить пособие. В Ответе на запрос СФР ставите флажок Пособие не требуется и заполняете причину отказа в назначении пособия.
Добрый день, Татьяна!
Налоговый вычет на детей у предоставляется на:
Ребенка в возрасте до 18 лет.
Учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
Ребенка, признанного недееспособным, – независимо от возраста (ч. 24 ст. 13 Закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ).
Если ребёнок учится очно — нужна справка из института/колледжа об обучении на дневном отделении в текущем году.
Размеры вычета в 2026 году такие:
вычет на первого ребенка — 1 400 руб.;
вычет на второго ребенка — 2 800 руб.;
вычет на третьего ребенка — 6 000 руб.;
вычет родителю, супругу(-е) родителя, усыновителю на ребенка-инвалида (в возрасте до 18 лет) и взрослого ребенка-инвалида I или II группы, учащегося на очной форме обучения (в возрасте до 24 лет) — 12 000 руб.;
вычета опекуну, попечителю, приемному родителю, супругу(-е) приемного родителя на ребенка-инвалида (до 18 лет) и взрослого ребенка-инвалида I или II группы на очной форме обучения (до 24 лет) — 12 000 руб.
Таким образом, при отсутствии инвалидности, вычеты составят:
27 093 - (1400 + 2800) = 22893 - налогооблагаемая база * 13% = 2976 руб НДФЛ
27 093 - 2976 = 24117 руб к выплате
У Вас программа удержала НДФЛ за 2 календарных месяца ((1400+2800) *2 = 8400) так как выплата произведена в январе и в феврале - это верно.
Добрый день!
Расторжение трудовых отношений является основанием для прекращения выплаты ежемесячного пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет.
Для назначения пособия заново на новом месте работы сотруднице требуется подать заявление о предоставлении отпуска по уходу за ребенком и заявления о назначении пособия.
Срок отправки исходящего сообщения СФР – 3 рабочих дня с момента получения документов от сотрудника. С 30.12.2025 обязанность представлять Подраздел 1.2 ЕФС-1 с типом Назначение выплат по ОСС отменена.
В течение трех рабочих дней с даты подачи документов работодатель обязан направить в отделение СФР следующие сведения, подписанные усиленной квалифицированной электронной подписью:
о дате начала и дате окончания отпуска по уходу за ребенком;
о замене календарных лет (календарного года) в расчетном периоде на основании заявления застрахованного лица;
о продолжительности рабочего времени застрахованного лица, если на момент наступления страхового случая застрахованное лицо работает на условиях неполного рабочего времени (неполной рабочей недели, неполного рабочего дня).
В поле «Вид пособия» нужно указать «Ежемесячное пособие по уходу за ребенком». Кадровые данные заполнятся автоматически. А вот сведения о ребенке и о датах отпуска нужно заполнить вручную. Для отправки данных можно нажать в документе кнопку «Отправить в фонд».
После получения сведений СФР направит работодателю запрос на предоставление дополнительных сведений, необходимых для назначения пособия. На отправку таких сведений работодателю дается 3 дня. Все запросы, поступающие от фонда, можно посмотреть и загрузить в рабочем месте «Входящие запросы СФР для расчета пособий» (раздел «Зарплата и кадры).
Так как оформляется отпуск по уходу за ребенком до 1, 5 лет - приказ нужен (как минимум 1 день сотрудница будет в отпуске, далее может написать заявление о выходе на работу).
С 2024 года сотрудник может работать на полную ставку с сохранением выплаты пособия.
Добрый день!
Данный сотрудник работает у ИП на основном месте или совместитель?
Добрый день, Марина!
Код для указания материальной помощи зависит от ее целевого назначения. Обычно коды дохода материальной помощи идут в паре с вычетами, т. к. некоторые целевые выплаты совсем не облагаются налогом, а нецелевые – не облагаются при сумме до 4 000 руб. включительно.
Пара для нецелевых выплат материальной помощи – 2760 для дохода и 503 для вычета.
Такие же коды используются для материальной помощи, выданной работодателем в связи со смертью члена семьи. В этом случае сумма вычета будет равна сумме дохода независимо от его величины.
Добрый день, Наталья!
Увольнение как мера дисциплинарного взыскания за проступок сотрудника проводится при соблюдении положений ст. 193 ТК РФ.
Для оформления увольнения необходимо
1. оформить акт об отсутствии на рабочем месте - для акта не предусмотрено унифицированного бланка, его составляют произвольным текстом. В нем указывают, кто, когда и сколько времени отсутствовал на рабочем месте. Акт должны подписать не менее двух свидетелей из числа сотрудников предприятия. Акт можно заменить другим документом – докладной или служебной запиской. Ее составляет непосредственный руководитель отсутствующего сотрудник.
2. отправить сотруднику уведомление если сотрудник отсутствует на работе в течение длительного времени. Уведомление необходимо отправлять заказным письмом с уведомлением о вручении. В текст включается просьба явиться на рабочее место и пояснить причину отсутствия.
3. получить объяснение сотрудника и рассмотреть пояснения сотрудника. Он должен написать объяснительную записку и приложить подтверждающие документы при их наличии. Объяснение рассматривает руководитель предприятия. Увольнение возможно, если отсутствие действительно не имеет уважительной причины. Если она имеется, сотрудник оспорит приказ об увольнении и восстановится в судебном порядке. Если сотрудник отказывается давать пояснения, необходимо составить акт с подписями двух и более свидетелей.
4. оформить приказ об увольнении - сотрудник должен ознакомиться с приказом в течение трех рабочих дней. Если он отказывается ставить подпись об ознакомлении, необходимо составить акт.
5. оформить запись в трудовую книжку - сотруднику с электронной трудовой книжкой необходимо выдать справку по форме СТД-Р, если у сотрудника ведется бумажная книжка, необходимо внести запись об увольнении
6. выдать расчет и документы.
Если сотрудник напишет объяснительную, что плохо себя чувствовал или ухаживал за больной бабушкой (и так каждый понедельник) - вроде как причина уважительная, но по сути понятно, что бабушки нет и это прогул (на звонок отвечает и хамит). - предложите сотруднику предоставить подтверждающие документы по уходу за больным родственником - больничный лист, справка от врача и т.п. В данном случае сотрудник должен предоставить пояснения для рассмотрения руководителю предприятия.
Добрый день, Татьяна!
За 2024 год доход уже должен отражаться полностью.
Если работаете в ЗУП в ответе на запрос ставите галочку По данным страхователя и отправляете в СФР, дополнительно документы не прикрепляете.
Рекомендуется на своей стороне проверить корректность отражения данных по сотруднику за 2024 год в отчетности РСВ на соответствие данных базы.
Если выполняемая работа имеет разовый характер - возможно оформление по договору ГПХ или привлечение самозанятого.
При необходимости постоянной работы - оформляйте внешнее совместительство.
Добрый день, Наталья!
Основной сотрудник может работать по договору гражданско-правового характера (ГПХ) в той же организации, если выполняемая работа имеет разовый характер, не входит в его должностную инструкцию и не подменяет трудовые отношения.
Самозанятому нельзя облагать налогом на профессиональный доход доходы, полученные от выполнения работ (оказания услуг), от работодателя — как актуального, так и бывшего, от которого уволился менее двух лет назад (п. 8 ч. 2 ст. 6 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ об НПД). Таким образом самозанятый вправе оказывать услуги своему работодателю, но доходы, полученные от этой операции, должны облагаться не НПД, а НДФЛ.
Добрый день, Мария!
Заменять годы для расчёта больничного можно, если в расчётном периоде сотрудник находился в отпуске по беременности и родам или по уходу за ребёнком.
Достаточно подать одно заявление, в котором указать, что замена лет должна применяться ко всем страховым случаям в календарном году.
Согласно данного документа Вы рассчитали взносы из МРОТ, все верно.
Если начислений заработной платы не производили - значит в ПСВ начисления = 0
Добрый день!
персонифицированные сведения - согласно Приказа ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@ : 3.7. По строке 070 указывается сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиком в пользу физического лица за период, за который представляются сведения. Если начислений нет, значит по строке 070 указываете 0
в РСВ - да, нужно где-то указывать базу для начисления взносов. Но явно не в разделе начислений. Ни новой формы, ни порядка пока нет, ждем.
Да, с 2024 года сотрудник может работать полный день и при этом получать пособие
Добрый день, Анна!
Вам необходимо получить от работника соответствующее заявление (утвержденного бланка нет, поэтому заявление можно написать в свободной форме). Далее издаете приказ или распоряжение о выходе на работу во время отпуска по уходу. Если рабочее время неполное (или предусмотрено выполнение обязанностей на дому), этот нюанс необходимо зафиксировать в приказе, а также прописать в допсоглашении к трудовому договору.
Уведомлять СФР на момент выхода на работу не нужно.
По результату 2026 года Вам необходимо сдать по данному сотруднику ЕФС-1 подраздел 1,2 с типом «Исходная» - отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет (код «ДЕТИ») в графе 7 для периода отпуска.
Добрый день, Наталья!
Переход с упрощенной системы налогообложения на автоматизированную упрощенную систему не влияет на сроки сдачи налоговой отчетности за период, когда применялась УСН - 1 квартал отчитываетесь в апреле , а СЗВ стаж и 2 НДФЛ в следующем году за 2026.
В поле «Сумма дохода" указывается сумма фактически полученного дохода начисленного, то есть с учетом НДФЛ.
В 1С предприятие документ Начисление зарплаты автоматически производит начисление страховых взносов и НДФЛ. Доходы умершего сотрудника, которые начисляем после смерти не облагаются ни страховыми взносами, ни НДФЛ. Поэтому нужны корректировки:
1)по взносам:
- Операция учета взносов – дата, когда начисляем з/п, месяц расч.периода, заполняем только закладку Сведения о доходах – сумма начислений с минусом.
- Перерасчет страховых взносов той же датой, месяц регистрации - тот же. Заполняем только вкладку Исчисленные взносы, все взносы из документа Начисление зарплаты с минусом.
Проверьте при помощи отчета Проверка расчета взносов (Отчеты раздела «Зарплата»).
2) по НДФЛ:
- Операция учета НДФЛ – только закладка Доходы, сумма начисленной зарплаты со знаком минус; дата получения дохода-дата начисления зарплаты.
- Перерасчет НДФЛ – только закладка НДФЛ, сумма исчисленного НДФЛ со знаком минус; дата получения дохода-дата начисления зарплаты. Проверить Регистр налогового учета по НДФЛ.
Да, на ИП
Уточните пожалуйста, работаете в 1С ЗУП?
Если зарплату за декабрь 2025 года перечислили в январе–2026, то она является доходом 2026 года. Сумму зарплаты и удержанный с нее НДФЛ нужно отразить уже в расчете 6-НДФЛ за I квартал 2026 года, а по окончании 2026 года в приложении 1 «Справка о доходах и суммах налога физического лица» к расчету.
В расчете за 2025 год сведения о ней не указывайте.
Добрый день, Ирина!
Оплата зависит от графика работы, прописаного в трудовом договоре.
Например, у сотрудника смена с 8 до 8 часов, из них 1 час перерыв днем и 1 час перерыв ночью. Табелируете следующим образом -
1.01 - Я 13 Н 2 - час перерыв днем
02.01 - Я 2 Н 5 - час перерыв ночью
Согласно статье 153 Трудового кодекса РФ, работа в нерабочий праздничный день оплачивается не менее чем в двойном размере. При этом, согласно статье 154 ТК РФ, каждый час работы в ночное время (с 22:00 до 6:00) оплачивается с повышением не менее 20% от часовой тарифной ставки.
Если сотрудник выбрал двойную оплату за работу в праздничный день, расчёт следующий:
22 часа х 160 руб = 3520 руб оплата за праздничный день
22 часа х 160 руб = 3520 руб доплата за праздничный день
7 часов х 160 руб х 20℅ = 224 руб доплата за ночные
Итого 7264 руб.
За смену, начинающуюся 8 часов 23 февраля и заканчивающуюся в 8 часов 24 февраля если выбрана двойная оплата - оплачиваете часы только праздничного дня, то есть 23 февраля. 24 февраля одинарной оплата.
Если сотрудник выбирает за работу в праздник отгул - оплату производите в одинарном размере.
Добрый день, Юлия!
В разделе 1 расчета 6‑НДФЛ указывают налог, удержанный с 1 января по последнее число квартала и налог, возвращенный физлицам с 1 января по последнее число квартала.
Строка 010 - КБК, на который должен быть перечислен удержанный НДФЛ.
Строки 020—026 - Суммы НДФЛ к уплате по шести срокам перечисления НДФЛ. В строке 020 указывают общую сумму НДФЛ, подлежащую перечислению в бюджет с начала года.
Строки 030—036 - Сведения о возвращенных физлицам суммах налога. В строке 030 — общую сумму НДФЛ, возвращенную с начала года
Добрый день, Наталья!
Страхователи-ИП вправе платить взносы на травматизм наличными, для них предусмотрена не только уплата в безналичном порядке (платежными поручениями через банк). Допустимо внести платеж через кассу местной администрации или отделение почты наличными – тогда выдают квитанцию по форме из приказа СФР от 08.06.2023 № 1032 (ст.3 и 26.1 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Вы можете не повышать зарплату, но взносы в любом случае повтчтся с МРОТ.
Начиная с версий 3.1.34.172 и 3.1.36.39 в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3 добавлена поддержка регистрации облагаемой базы страховых взносов с 2026 года, когда выплаты руководителю составили менее величины МРОТ.
1 Для расчета страховых взносов руководителя в карточку его должности(раздел Кадры или Настройка – Предприятие) добавлен новый флаг Должность единоличного руководителя коммерческой организации (подраздел Особенности исчисления страховых взносов) и новый журнал документов регистрации облагаемой базы руководителя (раздел Налоги и взносы).
2 После установки флага в карточке соответствующей должности и окончательного расчета заработной платы за месяц (раздел Зарплата – Все начисления или Начисление зарплаты и взносов) следует оформить документ Регистрация облагаемой базы руководителя.
В окне формы выбираете организацию и сотрудника в одноименных полях - далее документ заполнит автоматически необходимую сумму облагаемой базы (дополняющую облагаемую базу до МРОТ) с учетом количества дней осуществления полномочий для корректного отражения в учете
3 Если в программе зарегистрирован документ Отпуск без сохранения оплаты (раздел Кадры) и руководителю не будет начислено вознаграждение за месяц, то в документе Регистрация облагаемой базы руководителя автоматически отобразится сумма облагаемой базы в размере МРОТ. После проведения документа-регистрации необходимо рассчитать взносы руководителю в документе Начисление зарплаты и взносов (раздел Зарплата) или в документе Перерасчет страховых взносов (раздел Налоги и взносы – Перерасчеты страховых взносов).
Да, данная сумма взносами не облагается. Это по всем начислениям, которые произведены после смерти сотрудника (оклад, премия, компенсация отпуска и т.п.)