Налоговая реформа 2026: что изменилось для ИП и ООО на УСН

Бизнес на УСН уже несколько месяцев работает по новым налоговым правилам, однако для многих предпринимателей последствия реформы становятся заметны только сейчас — после роста налоговой нагрузки, появления НДС и пересмотра финансовых моделей. Мы попросили опытного бухгалтера и учредителя компании FCI Group Анару Малахову рассказать, что изменилось для ИП и ООО в 2026 году и к каким изменениям стоит готовиться дальше.

Главное изменение для малого бизнеса — значительное снижение порога доходов, при котором возникает обязанность платить НДС.

Для бизнеса на УСН в 2026 году действуют новые правила:

— обязанность по уплате НДС теперь возникает при существенно меньших оборотах;
— для УСН продолжают действовать специальные ставки НДС 5% и 7%;
— базовая ставка НДС увеличена до 22%;
— выросли лимиты по УСН с учетом коэффициента-дефлятора;
— изменился порядок применения льгот по страховым взносам;
— расширены возможности учета расходов на УСН «Доходы минус расходы».

Кто обязан платить НДС

С 2025 года бизнес на УСН перестал автоматически освобождаться от НДС. В 2026 году правила стали жестче: лимит доходов для освобождения снижен с 60 млн руб. до 20 млн руб.

Освобождение применяется автоматически, если доход за предыдущий год не превышает установленный лимит. Отдельное уведомление в налоговую подавать не требуется.

Когда возникает обязанность платить НДС

Если доход за 2025 год превысил 20 млн руб., бизнес на УСН обязан применять НДС с 1 января 2026 года.

Если превышение произошло уже в течение 2026 года, НДС начинает применяться с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения лимита.

Например:
если доход превысил 20 млн руб. в июле 2026 года, обязанность платить НДС возникает с 1 августа 2026 года.

В 2026 году для бизнеса на УСН доступны специальные ставки НДС 5% и 7%, а также общая ставка 22%.

Что важно учитывать

Ставки 5% и 7%

При применении специальных ставок бизнес не имеет права на вычет входного НДС.

Такая модель чаще подходит:

— B2C-компаниям;
— бизнесу с небольшой долей закупок;
— услугам;
— компаниям с минимальным входящим НДС.

Ставка 22%

Общая ставка НДС позволяет принимать входной НДС к вычету. Это может быть выгоднее:

— торговым компаниям;
— производству;
— B2B-сегменту;
— бизнесу с большими закупками.

С 2026 года действуют проиндексированные лимиты для применения упрощенной системы налогообложения. Коэффициент-дефлятор составляет 1,09.

Если доход превышает лимит, компания или ИП теряют право на УСН и переходят на общую систему налогообложения.

Одно из важных изменений 2026 года — расширение подхода к учету расходов.

Ранее действовал закрытый перечень расходов по ст. 346.16 НК РФ. Теперь правила учета расходов стали ближе к главе 25 НК РФ, которая применяется на общей системе налогообложения.

Это означает, что бизнес получил больше возможностей учитывать:

— затраты на модернизацию;
— дооборудование;
— реконструкцию;
— техническое перевооружение;
— иные экономически обоснованные расходы.

Главное условие:
расходы должны быть связаны с предпринимательской деятельностью и подтверждены документами.

Для большинства работодателей

В 2026 году сохраняется базовый тариф страховых взносов:

— 30% в пределах предельной базы;
— 15,1% сверх предельной базы.

Предельная база по взносам на 2026 год — 2 979 000 руб.

Что изменилось по льготным тарифам

Льготные тарифы для МСП стали более ограниченными. Теперь применение пониженных ставок зависит от соответствия критериям и перечням, утверждаемым Правительством РФ.

Для части бизнеса фактическая нагрузка по взносам выросла.

Для ИТ-компаний

Для аккредитованных ИТ-компаний в 2026 году действуют специальные тарифы:
— 15% в пределах базы;
— 7,6% сверх базы.

Провести анализ оборотов

Главный риск 2026 года — неожиданная потеря освобождения от НДС.

Бизнесу важно:

— ежемесячно контролировать выручку;
— учитывать совокупные доходы;
— заранее прогнозировать налоговую нагрузку.

Пересчитать цены и маржинальность

Многим компаниям пришлось:

— включать НДС в стоимость;
— пересматривать цены;
— корректировать договоры;
— менять финансовую модель.

Особенно это затронуло:

— услуги;
— розницу;
— малый B2C-бизнес.

Проверить договоры

В договорах рекомендуется предусмотреть:

— порядок изменения цены при изменении налогового режима;
— порядок выделения НДС;
— сроки уведомления контрагентов.

Настроить учет НДС

Если бизнес стал плательщиком НДС, необходимо:
— выставлять счета-фактуры;
— вести книгу покупок и продаж;
— сдавать декларации по НДС;
— корректно отражать операции в 1С.

По состоянию на май 2026 года предпринимателям стоит следить за несколькими направлениями налоговой политики.

Дальнейшее снижение лимитов по НДС

Уже закреплено поэтапное снижение лимитов освобождения:
— до 15 млн руб. в 2027 году;
— до 10 млн руб. с 2028 года.

Это означает, что все больше компаний на УСН будут становиться плательщиками НДС.

Усиление контроля за дроблением бизнеса

После реформы ФНС продолжает активно контролировать:

— искусственное разделение бизнеса;
— использование нескольких ИП и ООО;
— схемы сохранения УСН.

Особое внимание уделяется:

— взаимозависимости компаний;
— единым сотрудникам;
— общим расчетным счетам;
— одинаковым видам деятельности.

Дальнейшая цифровизация налогового контроля

Продолжается развитие:

— АУСН;
— автоматизированного обмена данными;
— онлайн-контроля операций;
— интеграции банковских данных с налоговыми системами.

Для бизнеса это означает рост требований к качеству учета и прозрачности операций.

В 2026 году помощь специалиста особенно важна, если:

— бизнес приближается к лимитам по НДС;
— компания работает с НДС впервые;
— есть сотрудники;
— используются несколько юрлиц или ИП;
— есть импорт или внешнеэкономическая деятельность;
— требуется пересчет финансовой модели.

После реформы налоговый учет для бизнеса на УСН стал значительно сложнее, чем в предыдущие годы. Ошибки в выборе ставки НДС, оформлении документов или расчете лимитов могут привести к существенным доначислениям и налоговым рискам.