Как гражданину России платить налоги с дохода в Кыргызстане?

Низкие налоги для бизнеса в Кыргызстане

Открыть компанию в Кыргызстане часто выгодно благодаря щадящему налоговому режиму. Основные ставки налогов там ниже, чем в России. Например, налог на прибыль компаний в Кыргызстане составляет 10%, тогда как в России стандартная ставка – 20%. Налог на добавленную стоимость (НДС) – 12% (в РФ – 20%). Для малого бизнеса доступна упрощенная система: единый налог 2–4% с дохода вместо российской УСН 6%. Подоходный налог с зарплат и дивидендов в Кыргызской Республике фиксированный – 10%, что тоже ниже российского НДФЛ 13%. В совокупности налоговая нагрузка на бизнес через кыргызскую компанию может быть значительно меньше, чем при работе из России.

Международные платежи без ограничений

Еще одно преимущество работы через Кыргызстан – возможность свободно получать и отправлять платежи по всему миру. Кыргызские банки не находятся под тем же уровнем санкционных ограничений, что российские, поэтому расчеты с зарубежными контрагентами проходят относительно спокойно. Вы можете напрямую получать выплаты как из России, так и из других стран – обычно без проблем и дополнительных комиссий. С отправкой денег за пределы Кыргызстана ситуация тоже решаемая: хотя банки могут тщательно проверять транзакции, если владельцем или директором компании является россиянин, в целом банковская система Кыргызстана остается открытой для международных операций. Это особенно важно для бизнеса, которому нужно платить поставщикам или получать выручку за пределами РФ.

Льготы для IT-компаний в Киргизии

Для IT-компаний в Кыргызстане предусмотрен особый режим налогообложения. В стране действует Парк высоких технологий (ПВТ) – своего рода технопарк с особыми условиями для резидентов. Если ваша компания получит статус резидента ПВТ, налоги снизятся до символических величин. Налог на прибыль и НДС составят 0%, подоходный налог с выплат сотрудникам – всего 5%, отчисления в социальные фонды – 12% вместо стандартных 17,25%, а сверх того платится лишь 1% от выручки в пользу ПВТ. Такие льготы позволяют существенно сэкономить на налогах IT-бизнесу. Разумеется, чтобы воспользоваться режимом, нужно соответствовать критериям Парка высоких технологий и подготовить бизнес-план – в этом могут помочь наши юристы и бухгалтеры на месте.

Договор об избежании двойного налогообложения с Россией

Наконец, Кыргызстан и Россию связывает Соглашение об избежании двойного налогообложения. Это международный договор, который защищает предпринимателей и физлиц от ситуаций, когда один и тот же доход облагается налогом дважды – и в стране источника, и на родине. Согласно этому соглашению, доход облагается налогом в том государстве, где ведется деятельность (например, зарплату сотрудника облагают там, где он работает). А чтобы вторая страна не взыскивала налог повторно, предусмотрен механизм зачета уплаченного налога. Проще говоря, если вы заплатили налог в Кыргызстане, то при расчете налога в России эта сумма будет вычтена из российского налога. Именно благодаря договору с Кыргызстаном российские граждане могут работать через зарубежную фирму и не бояться двойных налоговых выплат – при условии, что выполняют все формальности, о которых далее пойдет речь.

Важно: подробнее обо всех кыргызских налоговых ставках и нормах можно прочитать в полной статье Николая Сморокова «Как гражданину России платить налоги с дохода в Кыргызстане». Там приведены ссылки на статьи законов РФ и КР, подтверждающие каждое правило. Мы же ниже кратко и по делу рассмотрим ключевые вопросы.

Обязан ли россиянин уведомлять налоговую о компании в Кыргызстане?

Если вы открыли фирму за границей (в том числе в Кыргызстане) и владеете в ней долей 10% и более, российское законодательство обязывает вас уведомить об этом свою налоговую инспекцию. На уведомление дается 3 месяца со дня регистрации компании или покупки доли. Сделать это можно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС либо отправив заполненное уведомление по почте/лично. Форма уведомления официально утверждена.

За несообщение о создании зарубежной фирмы предусмотрен серьезный штраф – 500 000 руб. за каждую компанию. Сумма внушительная, поэтому лучше не забывать про эту обязанность. Уведомление носит информационный характер – налоговая не запрещает вам вести бизнес через иностранную организацию, ей важно лишь получать сведения для контроля.

Нужно ли сообщать об открытии счета в кыргызском банке?

Помимо компании, уведомлению подлежит и открытие счета в иностранном банке. Если вы, будучи гражданином РФ, открыли счет (или вклад) за рубежом, вы обязаны в течение 1 месяца с даты открытия уведомить об этом налоговую по месту своего учета. Процедура аналогична – можно подать сведения через интернет-кабинет на nalog.ru либо иным доступным способом.

Штрафы за нарушение этой нормы ниже, чем за компанию, но тоже неприятные. Несвоевременное уведомление о зарубежном счете грозит штрафом от 4 000 до 5 000 руб. для физического лица. Хотя сумма не астрономическая, игнорировать закон не стоит: систематическое несоблюдение валютного контроля может вызвать повышенное внимание со стороны органов. Проще выполнить требование вовремя, тем более что уведомление не влечет никакого налогообложения само по себе.

Надо ли платить налог в России с доходов, полученных в Кыргызстане?

Этот вопрос волнует всех, кто начал зарабатывать через иностранную компанию. Если вы остаетесь налоговым резидентом РФ (то есть проводите в России более 183 дней в году), вы обязаны декларировать доходы, полученные за границей, и платить с них российский налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Налоговая резидентность привязывает вас к российским фискальным правилам вне зависимости от того, где именно вы заработали деньги.

Однако, как уже упоминалось, двойного налогообложения можно избежать. С дохода, который вы получили в Кыргызстане, налог уплачивается в Кыргызстане – там ваша компания выступает налоговым агентом, удерживая подоходный налог. В России же вы должны отчитаться об этом доходе, но заплатить лишь разницу между российской ставкой НДФЛ и налогом, уже уплаченным в КР.

Например, вы вывели себе дивиденды или зарплату из кыргызской фирмы на сумму эквивалентную 100 000 ₽. В Кыргызстане с этой суммы удержали 10 000 ₽ налога (ставка 10%). В России НДФЛ с 100 000 ₽ составил бы 13 000 ₽ (ставка 13%). Благодаря соглашению об избежании двойного налогообложения, из этих 13 тысяч вы вправе вычесть уже уплаченные 10 тысяч в КР. В итоге российскому бюджету доплатите лишь 3 000 ₽. Таким образом общая налоговая нагрузка выйдет примерно 13% (то есть вы довнесете разницу до российской ставки). Если же ставки налога совпадают, доплачивать ничего не придется, нужно лишь задекларировать доход.

Важно: получение дохода за рубежом не освобождает от обязанности подать налоговую декларацию в России. Российский налогоплательщик должен самостоятельно отчитаться о доходах из иностранных источников. Для этого подается форма 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за отчетным. В декларации указываются все зарубежные доходы и суммы налогов, уплаченные в другой стране. После проверки декларации налоговая инспекция начисляет сумму НДФЛ к доплате (если российский налог выше иностранного).

Не забудьте вовремя подать эту отчетность, иначе будут штрафы даже при отсутствии доплаты!

Что если я открыл ИП в Кыргызстане – надо платить налоги в РФ?

Многие предприниматели интересуются, как быть, если вести деятельность через индивидуального предпринимателя (ИП) в Кыргызстане. Облегчит ли это жизнь с точки зрения российских налогов? Здесь важно понимать разницу между налогами гражданина и налогами ИП. Если вы не зарегистрированы как ИП в России, то доходы из Кыргызстана для России – это просто ваши личные доходы, и ситуация будет такой же, как описано выше: вы платите НДФЛ с учетом зачета уплаченного кыргызского налога. Но если у вас есть статус ИП в РФ, тем более на упрощенной системе налогообложения (УСН), возникают нюансы.

По российским правилам УСН предприниматель должен включать в налоговую базу все доходы от своей деятельности – в том числе полученные за пределами РФ. Международные соглашения об избежании двойного налогообложения распространяются только на налог на прибыль организаций и на НДФЛ физических лиц. Упрощенный же налог (6% с доходов или 15% с прибыли для ИП) не приравнивается к налогу на прибыль или к НДФЛ, поэтому льготы по международным договорам на него не действуют. Это официальная позиция Минфина и ФНС России.

Что из этого следует? Если вы работаете через ИП на УСН, зарубежные доходы облагаются российским налогом в полном объеме по УСН – независимо от того, заплатили ли вы что-то в Кыргызстане. Иностранный налог не уменьшает базу и не засчитывается при расчете единого налога в РФ. Вам придется заплатить российский налог со всей суммы, как если бы деньги были заработаны дома. Фактически выходит двойное налогообложение, и никаких вычетов за иностранные платежи не предусмотрено.

Печальная новость, но ее нужно иметь в виду при планировании: возможно, имеет смысл либо работать как физлицо (без статуса ИП в РФ), либо менять систему налогообложения/юрисдикцию регистрации бизнеса, чтобы не терять деньги на налогах дважды.

Выводы: как соблюсти все требования и не потерять выгоду

Работать через Кыргызстан может быть очень выгодно – вы снижаете налоговые отчисления, сохраняете доступ к мировым рынкам и пользуетесь специальными льготами. Но важно соблюдать правила, установленные российскими законами, чтобы не получить штрафы и проблемы дома. Кратко напомним основные шаги для добросовестного предпринимателя:

1. Уведомить ФНС о своей зарубежной компании (если доля ≥ 10%) в течение 3 месяцев, чтобы избежать штрафа в 500 тыс. руб.

2. Уведомить о зарубежных счетах в течение 1 месяца с открытия, штраф за несообщение – 4–5 тыс. руб.

3. Декларировать иностранные доходы через 3-НДФЛ до 30 апреля и уплатить в России разницу между местным налогом и российским НДФЛ.

4. Для ИП на УСН: учитывать, что доходы из Кыргызстана облагаются по полной в РФ без зачетов. Возможно скорректировать структуру бизнеса, чтобы не платить налог дважды.

Следуя этим правилам, вы сохраните законопослушность и воспользуетесь всеми преимуществами работы через Кыргызстан.

Наша компания «Бизнес-Право» оказывает широкий спектр услуг для бизнеса в Киргизии – от сопровождения регистрации ОсОО (аналог ООО) и ведения бухгалтерии до помощи в открытии счетов и даже получении гражданства Кыргызстана при необходимости.

Мы работаем честно и прозрачно: еще до заключения договора бесплатно проконсультируем и оценим вашу ситуацию, чтобы вы точно знали, чем мы можем быть полезны. Опыт более 12 лет и множество клиентов, пришедших по рекомендации, позволяют нам уверенно говорить – мы поможем вам выстроить работу через Кыргызстан законно, выгодно и с уважением к вашим интересам.

📍 Офис в Москве: ул. Покровка, д. 2/1 стр.2, оф. 493

📞 Консультация бесплатно – звоните +7 (495) 211-15-88

Как гражданину России платить налоги с дохода в Кыргызстане — разъяснения юристов

Как правильно платить налоги с доходов в Кыргызстане, если Вы гражданин России. Разбор законов, соглашения об избежании двойного налогообложения и практические советы. Юридическая помощь и консультации — компания «Бизнес-Право».

www.reg-bp.ru