Коротко напомню, где мы находимся.
В первой части мы получили сведения о регулярных поступлениях на счета Рубашкина Д.С., выгрузили банковскую выписку, собрали досье и начали отделять потенциальные доходы от «мусора»: возвратов, переводов между своими счетами, родственников и разовых бытовых операций.
Во второй части мы посчитали предварительные налоговые риски: после зачистки у нас осталось около 180 контрагентов и 11,7 млн руб. поступлений за 2023–2025 годы плюс текущий период 2026 года. Так как Рубашкин не зарегистрирован как ИП, считаем его по ОСН: НДФЛ + НДС.
В третьей части мы согласовали с руководителем план и запустили МНК: направили 15 требований и поручений по ст. 93.1 НК РФ, а также отобрали 10 ближайших адресов для вручения повесток свидетелям.
Теперь выходим «в поле».
🕵️♂️ Вечерний обход
Наша инспекция находится в Новосибирске. Поэтому сначала берем тех, кто живет в ближайшем радиусе. На руках — заранее распечатанные повестки с открытой датой.
Результаты получили следующие:
🔷 Из 10 адресов по 4 адресам нам никто не открыл. Повестки мы оставили в почтовых ящиках.
Вообще, если свидетель очень нужен, то на этом работа не заканчивается. Если дверь никто не открыл, инспекторы могут постучаться к соседям, уточнить, когда человек бывает дома, чем занимается, проживает ли он вообще по этому адресу. Иногда по таким обстоятельствам дополнительно оформляется акт, который подписывают соседи в качестве свидетелей.
🔷 Еще по 4 адресам люди дверь открыли. Им вручили повестки нормально — под подпись, с вызовом на допрос через 5–7 дней.
Мы, конечно, хотели допросить их на месте, «в лоб», чтобы у них не было времени на подумать, а главное — на передумать. Но они отказались допрашиваться здесь и сейчас.
🔷 И еще 2 свидетеля согласились пройти допрос сразу на месте.
Для инспектора это самый лучший вариант. Именно поэтому, когда инспектор разносит повестки, он берет с собой не только сами повестки, но и пустые бланки протокола допроса. На всякий случай.
В этот раз случай оказался удачным.
📌 Что установили
Оба свидетеля рассказали, зачем обращались к Рубашкину.
Оказалось, что он занимается IT-услугами: разработкой сайтов, настройкой CRM, подключением онлайн-оплаты и техническими консультациями.
Один свидетель нашел его через объявление на «Авито», второй — через группу в Telegram, ссылку на которую ему скинул знакомый, уже ранее обращавшийся к Рубашкину. ФИО и номер телефона этого знакомого мы тоже записали.
Общение шло в мессенджерах. Техническое задание — в переписке. Стоимость согласовывалась там же. Оплата — переводом на карту физлица.
Документы Рубашкин не выдавал. Максимум — переписка, ссылка на готовый сайт и сообщение в духе: «готово, проверяйте».
Для нас эти два свидетеля — все равно что сорвать джекпот.
Мы уже предвкушаем, как в разговоре с руководством расскажем, что именно нам удалось выяснить. Теперь Рубашкин точно у нас на крючке. И если в начале, когда мы только получили задание, мы смотрели на эту историю скептически, то теперь понятно: для Рубашкина она точно приведет к последствиям.
🧩 Прошлый опыт
Кроме того, когда мы собирали досье на Рубашкина, мы выяснили, что около 5 лет назад он работал в ООО «Айти-Про».
Вид деятельности компании — ОКВЭД 62.01 «Разработка компьютерного программного обеспечения».
То есть снова IT. И снова профиль, который отлично бьется с тем, что нам рассказали свидетели.
В адрес ООО «Айти-Про» в соответствии с п. 2 ст. 93.1 НК РФ — вне рамок налоговых проверок — мы направили требование о представлении документов и информации в отношении Рубашкина.
В том числе запросили:
— должностную инструкцию;
— трудовой договор;
— копии приказов о приеме и увольнении;
— сведения о его функциональных обязанностях;
— информацию о проектах, в которых он участвовал, если такая информация сохранилась.
Зачем это нужно?
Чтобы показать, что человек не просто внезапно получил 11,7 млн руб. от 180 лиц. Он имеет профильный опыт, ранее официально работал в IT, а сейчас, судя по показаниям свидетелей и банковским поступлениям, продолжает делать то же самое, но уже без регистрации и налоговой отчетности.
На этом этапе пазл только начинает складываться.
Впереди — ответы на требования, новые допросы и, конечно, первый разговор с самим Рубашкиным.
Предыдущие части проверки Рубашкина Д.С.:
Ссылка на мой телеграм канал «Налоговый Инсайдер» 👉 https://t.me/naloginsider в котором я публикую полезную информацию о налоговом контроле, в т.ч. там будет выходить продолжение.
Начать дискуссию