Отмывание денег и офшоры: как работает система противодействия (AML/CFT).

Центральным элементом международной антиотмывочной системы является Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ).

Первый крупный шаг ФАТФ – разработка в 1990 году Сорока рекомендаций – свода мер, направленных на совершенствование национальных финансовых систем для защиты от использования в целях отмывания денег. После 11.09.2021 года мандат ФАТФ был существенно расширен: появились Девять Специальных рекомендаций, посвященных финансированию терроризма (далее – ФТ), а позднее – финансированию распространения оружия массового уничтожения (ФРОМУ).

К 2012 году все эти документы были объединены и переработаны в единые 40 Рекомендаций ФАТФ в их современном виде. Эти документы представляют сосбой универсальный стандарт, который охватывает все аспекты:

– идентификацию и оценку национальных рисков;

– криминализацию отмывания денег и финансирования терроризма;

– превентивные меры для финансового сектора и иных установленных  секторов (юристы,  нотариусы, аудиторы);

– полномочия и ответственность компетентных органов (следственных, правоохранительных, надзорных);

– прозрачность информации о бенефициарной собственности юридических лиц;

– международное сотрудничество.

Изначально Рекомендации ФАТФ носили необязательный (рекомендательный) характер, но современем их соблюдение стало фактически обязательным. Резолюция Совета Безопасности ООН 1617 (2005) настоятельно призвала все государства-члены соблюдать международные стандарты, установленные ФАТФ.

 Важным инструментом влияния ФАТФ является публикация списков юрисдикций, не сотрудничающих в сфере борьбы с отмыванием денег.

Механизм работает следующим образом. В рамках ФАТФ создана Рабочая группа по обзору международного сотрудничества (ICRG), которая мониторит страны, имеющие стратегические недостатки в национальных «антиотмывочных» системах . В зависимости от уровня сотрудничества и политической воли ICRG формирует два списка:

• «Серый» список - страны, которые активно работают над устранением недостатков и находятся под усиленным мониторингом;

• «Чёрный» список - юрисдикции, которые не сотрудничают и не устраняют недостатки.

Нахождение в «чёрном» списке грозит существенными ограничениями или фактическим отключением от мировой финансовой системы, что делает его мощным инструментом принуждения . Как показала практика, страны одна за другой приводили законодательство в соответствие со стандартами ФАТФ, чтобы покинуть перечень.

 Для того чтобы делать объективные выводы о соответствии юрисдикции стандартам ФАТФ, был разработан механизм взаимной оценки. Это процедура, при которой страны по очереди оценивают друг друга.

Первые оценочные раунды носили несистемный характер, но после принятия в 2013 году Методологии оценки процедура приобрела регламентированный и прозрачный характер. Был запущен четвёртый глобальный раунд взаимных оценок, обязательный для каждой страны или территории, имеющей самостоятельную финансовую систему.

По итогам оценки юрисдикция ставится на регулярный или усиленный мониторинг с последующими отчётами о прогрессе. Если страна показывает неудовлетворительные результаты, она попадает на мониторинг ICRG, что может привести к внесению в «серый» или «чёрный» список.

 Расширение географического охвата ФАТФ проходило в рамках стратегии регионализации. Создавались региональные группы по типу ФАТФ (РГТФ) - организации, которые работают в своих регионах по тем же стандартам.

Первая такая группа - Карибская (CFATF) - была создана ещё в 1990 году. Сегодня их насчитывается девять, включая Евразийскую группу (ЕАГ), в которой Россия играет активную роль.

 Основные функции РГТФ:

• проведение взаимных оценок для стран-членов;

• представление интересов стран в ФАТФ;

• участие в типологических исследованиях.

Важно отметить, что региональные группы не могут вырабатывать свои стандарты - это исключительная прерогатива ФАТФ, которая также следит за качеством и соответствием взаимных оценок.

 Для обычных людей антиотмывочная системв проявляется в первую очередь через процедуры, которые банки применяют при открытии счета в процессе обслуживания. Эти процедуры объединяются понятием комплаенс – совокупности мер, направленных на соответствие требованиям регулиторов и внутренним политикам финансовой организации.

В банках эти нормы особенно строги, поскольку они направлены на предотвращение отмывания денег и финансирования терроризма.

 Это базовый этап проверки, который позволяет банку идентифицировать личность клиента и понять характер его финансовой деятельности.

В рамках KYC банк запрашивает (базовый набор):

–для физических лиц: паспорт, подтверждение адреса проживания, информацию о сфере деятельности и источниках дохода;

– для юридических лиц: регистрационные документы компании, сведения о структуре владения и конечных бенефициарах (UBO — Ultimate Beneficial Owners), уставные документы и финансовые отчёты;

Важно понимать, что офшорные счета не являются секретными. Для их открытия также требуется прохождение процедур KYC и AML, предоставление информации о бенефициарах и налоговой отчётности.

 AML-процедуры направлены на выявление подозрительных финансовых операций, которые могут быть связаны с отмыванием денег, коррупцией или финансированием терроризма.

В рамках этой проверки банк анализирует:

– источники происхождения денежных средств – клиент должен подтвердить, что его деньги получены законным путем;

– соответствие транзакции заявленной деятельности – если компания веден торговлю, а фактически проводит операции, характерные для финансовых услуг, это подозрительно.

 Комплаенс - это не разовое действие при открытии счёта, а постоянный процесс. Банки продолжают следить за клиентами и их финансовыми операциями на протяжении всего срока обслуживания.

Существуют стандартные «признаки подозрения» (indicia of suspicion), которые могут вызвать подозрение банка:

 Процесс проверки строится на сочетании автоматизированных систем и ручных проверок. Автоматический комплаенс - это алгоритмы, которые анализируют документы, сверяют их с базами данных и выявляют аномалии.  Если система обнаруживает отклонения или высокий уровень риска, подключается ручная проверка, где специалисты изучают документы более детально и могут запросить дополнительные пояснения.

Характерный пример - схема «freeze-before-investigation», когда замораживание активов применяется до возбуждения дела и появления доказательств. Такая практика, хотя и может быть инструментом давления, показывают, насколько серьёзно банки относятся к AML-рискам.

 Россия является членом ФАТФ с 2003 года, что означает приведение национального законодательства в соответствие с Рекомендациями. В частности, это выражается в функционировании Росфинмониторинга (федеральный орган финансовой разведки), а также в постоянно обновляемом Федеральном законе № 115-ФЗ, являющемся антиотмывочным фундаментом страны.

 Основополагающим нормативным актом в России является Федеральный закон от 07.08.2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

 Закон закрепляет целый ряд обязательных мероприятий:

• построение системы внутреннего контроля для организаций, осуществляющих операции с денежными средствами;

• обязанность по проведению обязательного контроля за операциями, подлежащими мониторингу;

• идентификацию клиентов и бенефициарных владельцев;

• запрет на разглашение сведений о принимаемых мерах.

 Стандарты ФАТФ требуют, чтобы страны понимали и управляли рисками, связанными с офшорными структурами. Это нашло отражение в практике российского регулирования:

– правила КИК (контролируемых иностранных компаний) требуют от российских резидентов декларировать прибыль зарубежных структур, в которых они контролируют более установленной доли. Это прямой результат имплементации принципов прозрачности, заложенных в Рекомендации 12 ФАТФ, которая требует углублённого контроля за публичными должностными лицами и их финансовыми потоками;

– «Чёрный» список Минфина: перечень офшорных зон, операции с которыми находятся под особым контролем;

– в рамках реализации рекомендаций ФАТФ были ужесточены требования к регистрации юридических лиц, проводится регулярный анализ, и компании исключаются из реестра за предоставление недостоверной информации или за отсутствие реальной коммерческой деятельности.

 Система AML/CFT - это не абстрактный свод правил, а реально работающий механизм. Для офшорных структур это означает, что с каждым годом становится сложнее сохранять анонимность. Конфиденциальность как атрибут офшорного банкинга перестаёт существовать в классическом понимании, уступая место прозрачности и доказуемой легальности капитала.

Стандарты CRS (Common Reporting Standard) обеспечивают автоматический обмен информацией между налоговыми органами более чем 120 юрисдикций. Это означает, что данные о движении средств по офшорным счетам становятся доступны фискальным органам страны налогового резидентства владельца. Офшорный банк сегодня - это не способ скрыть деньги, а инструмент для трансграничных операций, который требует максимальной легальной прозрачности происхождения средств.

 Фундаментальная цель офшорного бизнеса в условиях современного регулирования смещается. Вместо попыток уйти от налогов или скрыть активы акцент делается на легальное структурирование международного бизнеса, обеспечивающее соблюдение всех требований национальных законов. Попытки игнорировать AML/CFT-стандарты приводят к серьёзным репутационным и финансовым потерям.