Если требование ФНС правомерно, и вы будете подавать уточненку, то вы не обязаны сдавать одновременно с уточненной декларацией пояснения, поскольку в НК РФ такого требования нет.
Согласно п. 3. ст. 88 НК РФ вам предложено представить необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок, так?
Поэтому не имеет никакого значения, что сначала уточненка или пояснения, надо отреагировать в установленный срок (5 рабочих дней после получения требования ИФНС).
Все стоимостные показатели счета-фактуры, и НДС в том числе указываются в рублях и копейках. То есть два знака после запятой, до целых чисел округление не предусмотрено. (п. 3 Правил заполнения счета-фактуры, п. 3 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры, п. 8 Правил ведения книги покупок, п. 9 Правил ведения книги продаж)
У вас раздельный учет по НДС? По мнению Минфина изменение стоимости отгруженных товаров (работ, услуг, имущественных прав) учитывается продавцом при расчете пропорции для распределения "входного" НДС за тот налоговый период, в котором была отгрузка этих товаров (работ, услуг, имущественных прав). Письмах Минфина России от 09.07.2018 N 03-07-11/47590, от 27.05.2016 N 03-03-06/1/30737.
Поэтому, если изменение стоимости произошло в другом периоде, пропорцию для распределения налога нужно пересчитать за период отгрузки.
Вы должны начать рассчитывать и уплачивать налог на прибыль с 1-го числа месяца, в котором утратили право на УСН. И применяете общие правила по сдаче отчетности и срокам уплаты.
Срок сдачи годовой декларации для всех организаций одинаковый - не позднее 25 марта года, следующего за истекшим.
Поскольку вы утратили право в 4 квартале, то должны заплатить только налог на прибыль по итогам календарного года, который уплачивается в одинаковый для всех налогоплательщиков срок независимо от способа уплаты авансовых платежей - не позднее 28 марта года, следующего за истекшим (п. 1 ст. 285, п. 1 ст. 287 НК РФ).
Относительно уплаты ежемесячных платежей, то если вы должны их платить по размеру выручки, то при утрате права на УСН для целей налога на прибыль вы считаетесь вновь созданной организацией (п. 4 ст. 346.13 НК РФ)
При определении обязанности платить ежемесячные авансовые платежи для вновь созданных организаций действует п. 5 ст. 287 НК, где установлен лимит: пять миллионов рублей в месяц либо пятнадцать миллионов рублей в квартал.
А согласно п. 6 ст. 286 НК обязанность платить ежемесячные авансовые платежи возникает «по истечении полного квартала с даты их государственной регистрации», в вашем случае с даты утраты права на УСН. Поскольку право на УСН утратили с 1 ноября, то полный квартал для вас пройдет в 1 квартале 2026 года, и возможно, то вы будете обязаны со 2 квартала платить ежемесячные авансовые платежи. Начисление этих платежей будет в декларации за 1 квартал 2026
Обязанность использовать xml-формат, утвержденный приказами ФНС, предусмотрена только для счетов-фактур и УПД со статусом 1.
Все прочие документы вы имеете право направлять в иных форматах, в том числе pdf.
Также не запрещено использовать акты выполненных работ. Единственное изменение заключается в том, что с 01.01.2026 вы не сможете сделать этот акт в xml-формате, потому что он отменен. Но в pdf можно.
Прощение долга - это разновидность дарения, а стоимость безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) в расходах, как правило, учесть нельзя (п. 16 ст. 270 НК РФ, п. 1 ст. 572 ГК РФ, Письмо Минфина России от 16.09.2020 N 03-03-06/2/81343).
Дохода на ОСНО (при методе начисления по налогу на прибыль) не возникает, НДС тоже нет.
Раз вы внесли исправления сразу в первичные документы, то для подачи уточненной декларации надо просто заново сформировать декларацию по НДС за 3 квартал, указать номер корректировки и сдать.
В результате исправлений сумма получилась больше или меньше? Если больше, и вы на ОСНО, то, возможно, надо подать уточненную декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев. Если реализация уменьшилась, то не надо, изменения просто учтутся в декларации за год.
Также проверьте, что у вас было с авансами по этой продаже. Если была предварительная оплата, то надо переформировать записи покупок, потому что могли изменится суммы к вычету по зачету этих авансов.
Но правильно в таких случаях, при условии, что требования контрагента обоснованы, править не первичные документы, а создавать корректировку реализации. Это может исправление ошибки, если действительно была ошибка или корректировка по согласованию сторон, если изначально документы были выставлены правильно, а потом уже вы с покупателем договорись о чем-то ином.
По п. 6 ст. 172 НК РФ эти вычеты производятся в размере исчисленного налога. При получении аванса у вас налог был исчислен исчислен по ставке 20%.
При повышении ставки с 18% до 20% в 2019 году ФНС в письме от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@ давала такие пояснения:
«Учитывая изложенное, вычеты сумм НДС, исчисленных по налоговой ставке в размере 18/118 процента с оплаты, частичной оплаты, полученной до 01.01.2019 в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав, производятся продавцом с даты отгрузки этих товаров (работ, услуг), имущественных прав в размере налога, ранее исчисленного по налоговой ставке 18/118 процента в порядке, предусмотренном пунктом 6 статьи 172 Кодекса.»
То есть с отгрузки вы начисляете НДС 220 рублей а вычету можете поставить 200 рублей.
Если никаких соглашений о предоставлении ретро-скидок вы с покупателем подписывать не будете, то это прощение долга.
В расходах для целей налогообложения сумму прощенного долга вы учитывать нельзя.
Прощение долга - это разновидность дарения, а стоимость безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) в расходах, как правило, учесть нельзя (п. 16 ст. 270 НК РФ, п. 1 ст. 572 ГК РФ, Письмо Минфина России от 16.09.2020 N 03-03-06/2/81343).
Если у вас УСН, то на дату прощения долга нужно признать доход от их реализации.
При УСН получением дохода считается не только поступление в качестве оплаты денег, но и погашение долга иным способом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
Прощение долга - это как раз один из способов прекращения обязательства (ст. 415 ГК РФ). Значит, товары (работы, услуги), по которым вы прощаете долг, формально считаются оплаченными.
В бухгалтерском учете на дату прощения долга дебиторская задолженность в сумме прощенного долга включается в прочие расходы (п. п. 11, 16 ПБУ 10/99 "Расходы организации").
Ответ ИИ верен, за исключением того, что потребуется подписание на бумаге. Не потребуется. Электронные документы, подписанные КЭП, в силу Закона об электронной подписи равнозначны бумажным документам, подписанным собственноручно (ч. 1 ст. 6 Федерального закона от 06.04.2011 N 63-ФЗ).
Отменен только xml-формат актов и Торг-12. Применение xml-формата для этих документов не является обязательным, поэтому в pdf можете их отправлять
Порядок, регулирующий уплату авансовых платежей установлен в статьях 286, 287 Налогового кодекса
Есть три способа уплаты авансовых платежей:
по итогам каждого квартала;
по итогам каждого квартала и ежемесячно в рамках этого квартала;
по итогам каждого месяца исходя из фактически полученной прибыли.
Третий способ организации применяют по собственному желанию, подав в ФНС уведомление о переходе на ежемесячные платежи по фактической прибыли до 31 декабря года, предшествующего переходу. Размер выручки не имеет значения, но возникает необходимость подавать декларации по налогу на прибыль ежемесячно.
Первый и второй способы зависят от выручки.
Организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, не превышают в среднем пороговую величину 15 млн руб. за квартал, платят только квартальные платежи. Если порог превышен, то и квартальные, и ежемесячные.
То есть, например, чтобы определить, должны ли вы платить ежемесячные авансы с апреля 2026, надо взять выручку за предыдущие четыре квартал. Это период с апреля 2025 по март 2026. Если сумма (без НДС) больше 60 млн. руб., что в среднем за квартал дает больше 15 млн. руб., то возникает обязанность платить ежемесячные авансы. Начисление этих авансов производится в декларации за 1 квартал 2026.
Далее по итогам полугодия снова надо «проверяться», взяв период с июля 2025 по июнь 2026. Если сумма окажется меньше 60 млн. руб., то перестаете платить ежемесячные авансы, если больше, то продолжаете. То же самое по итогам 9 месяцев, период будет с октября 2025 по сентябрь 2026
По итогам года начисление ежемесячных авансов не производится, потому что авансы, подлежащие уплате в 1 квартале равны авансам в 4 квартале, и начисляются сразу в декларации за 9 месяцев.
Никаких уведомлений по переходу с первого на второй способ или обратно подавать не надо, обязанность фиксируется в самих декларациях.
Есть особенности для вновь созданных организаций (с даты регистрации прошло менее года).
Вновь созданные компании первые два квартала своего существования ежемесячные авансы не платят (п. п. 2, 6 ст. 286 НК РФ). А далее для проверки обязанности по уплате ежемесячных авансов берут не среднюю выручку за четыре квартала, смотрят на выручку в месяц/квартал. Если выручка в каком-либо месяце превысила 5 млн. руб. или 15 млн. руб. в квартал, то возникает обязанность по уплате ежемесячных авансов. (п. ст. 287 НК РФ).
Каждый ежемесячный платеж равен 1/3 начисленного платежа за предыдущий квартал. Если в квартале получен убыток, в следующем квартале платить авансы не надо.
Т.е. ежемесячный платеж равен:
Во 2 квартале: (начисленный квартальный платеж в 1 квартале (стр. 180 листа 02)) / 3
В третьем квартале: (начисленный платеж за полугодие) минус (начисленный платеж за 1 квартал) / 3
По декларации: (стр. 180 листа 02 за полугодие) – стр. 180 листа 02 за 1 квартал) / 3
В четвертом квартале (начисленный платеж за 9 месяцев) минус (начисленный платеж за полугодие) / 3
По декларации: (стр. 180 листа 02 за 9 мес.) – стр. 180 листа 02 за полугодие) / 3
В 1 квартале ежемесячные авансы - те же суммы, что и в 4 квартале предыдущего года
Уплаченные в течение квартала ежемесячные платежи идут в зачет по уплате квартальных, поэтому квартальный платеж (налог по итогам квартала) может быть как доплате, так и к уменьшению.
Уплата и ежемесячных, и квартальных платежей производится в составе ЕНП, без подачи уведомлений. Ежемесячные авансовые платежи в течение квартала вы должны перечислять не позднее 28-го числа каждого месяца этого квартала (п. 2 ст. 285, п. 1 ст. 287 НК РФ).
Немного уточню по терминологии. Восстановление – начисление к оплате ранее принятого к вычету НДС. В вашей ситуации же наоборот не отражен вычет НДС с аванса полученного при отгрузке.
Или я не так поняла, что именно вы не отразили?
Уточнить можно через дополнительный лист к книге покупок. (Приложение 1 к разделу 8). Там должна быть запись книги покупок на вычет НДС с аванса на основании ранее сформированного счета-фактуры на аванс
Или просто через переформирование книги покупок целиком (раздел 8 Декларации по НДС). Это не запрещено и проще.
Что касается негативных последствий, то основное – это то, что заново открывается период для камеральной проверки, причем именно всей декларации, а не только изменений. Но без уточненной декларации за 2 квартал исправить вашу ошибку не получится, потому что вычет НДС с аванса полученного переносить на другие периоды нельзя.
Также надо учесть, что уменьшение налога по уточненной декларации отразится на едином налоговом счете только после окончания камеральной проверки.
Оба способа допустимы. Можно направить по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика (п. 2 ст. 93, п. 5 ст. 93.1 НК РФ). Для этого используйте Формат, который утвержден Приказом ФНС России от 18.06.2025 N ЕД-7-26/535@.
То есть по ТКС надо сделать именно ответ на требование, а не направить письмо. Ответы письмами через «обращения» и ранее вызывали проблемы.
Если документ составлен на бумаге, его электронный скан-образ можно представить в формате tif, jpg, pdf, png.
Не совсем понятно, что вы имеете ввиду под «в выручке указывали суммы зачетов по авансам (плюсом)»
Выручка, например, 100 руб. Был аванс 100 руб., вы показали выручку 200 руб.?
Про пересдачу декларации УСН – опечатка?
Если ошибка, приведшая к излишней уплате налога, есть, то вернуть деньги вы можете только подав уточенные декларации за каждый налоговый период, где есть ошибка.
При подаче утоненной декларации начинается камеральная проверка этой декларации, причем именно всей декларации, а не только изменений.
Если получится декларация с возмещением, то по п. 8 ст. 88 НК РФ налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика документы, подтверждающие в соответствии со статьей 172 настоящего Кодекса правомерность применения налоговых вычетов.
Кроме того, есть еще п. 8.3 ст. 88 НК РФ, по которому у налоговой есть право требовать документы по налоговой декларации, представленной по истечении двух лет.
И п. 8.1. ст. 88 НК РФ, где есть право при проверке декларации по НДС истребовать у налогоплательщика счета-фактуры, первичные и иные документы, относящиеся к операциям, которые им показались противоречивыми или внезапно стали отсутствующими у контрагентов.
Так что смысла назначать вам выездную проверку никакого и нет, и так всё могут проверить.
Также обратите внимание, что если же ошибка привела к завышению налога, но надо учитывать, что возврат (зачет) переплаты возможен, только если прошло не более трех лет со дня окончания срока уплаты налога до дня подачи уточненной декларации (пп. 1 п. 7 ст. 11.3 НК РФ).
Так, например, первый срок уплаты НДС за 3 квартал 2022 наступал 25.10.2022 и вернуть что-то уже не получится.
Такое утверждение было озвучено в Методических рекомендациях по НДС для УСН" (Письмо ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@.)
Но в Налоговом кодексе никаких исключений для применяющих ставки 5(7)% нет. А потому формирование счетов-фактур по предусмотренным НК правилам никак не может рассматриваться в качестве ошибки, а следование рекомендациям ФНС ведет к налоговым рискам.
При получении предоплаты продавец должен выставить счет-фактуру на сумму полученного аванса (п. 3 ст. 168 НК РФ).
Счет-фактура должен быть оформлен не позднее пяти календарных дней с даты получения предоплаты. Сделать это можно и в день поступления аванса.
Налоговый кодекс РФ не предусматривает возможности оформления авансовых счетов-фактур по окончании месяца или налогового периода (на остатки авансов на конец месяца или квартала).
Есть мнение Минфина России, изложенное в п. 1 Письма от 06.03.2009 N 03-07-15/39, что по договорам на поставку товаров (оказание услуг), предусматривающим особенности, связанные с непрерывными долгосрочными поставками товаров (оказанием услуг) в адрес одного и того же покупателя (например, поставка электроэнергии, нефти, газа, оказание услуг связи), составлять счета-фактуры по предоплате и выставлять их покупателям можно не реже одного раза в месяц не позднее 5-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем.
Также, если предоплата и отгрузка в счет нее произошли в одном налоговом периоде, а временной интервал между ними не превысил пяти календарных дней, можно отступить от правила, установленного п. 3 ст. 168 НК РФ (Письмо Минфина России от 29.03.2021 N 03-07-14/22553).
В остальных случаях нарушение порядка, установленного в п. 3 ст. 168 НК РФ, может привести к спорам с налоговым органом. В частности, такие действия могут быть квалифицированы как занижение налоговой базы, повлекшее неуплату (неполную уплату) налога (ст. 122 НК РФ) или грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (ст. 120 НК РФ).
Есть зависимость от того, что именно передают вам поставщики.
Если речь о материальных ценностях, то вам необходимо подтверждение даты принятия на учет. Если никаких иных документов (транспортных, например), кроме УПД, подписанного в вашей стороны в августе, нет, то отражение документов в ранее даты подписания с вашей стороны может вызвать спор.
То же касается и работ, которые вы должны принять.
Если же речь об услугах (длящихся, абонентских, арендных, лицензионных), когда приемка со стороны заказчика не требуется, то они принимаются тем периодом, к которому относятся.
Нормы ПБУ 10/99 не содержат ограничений для признания расходов, связанных с датой составления и (или) получения ЭПУД, которым такой факт хозяйственной жизни оформляется. Анализ норм иных ПБУ (в частности, ПБУ 9/99 "Доходы организации" (утв. Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н), "События после отчетной даты" (ПБУ 7/98) (утв. Приказом Минфина России от 25.11.1998 N 56н), "Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности" (ПБУ 22/2010) (утв. Приказом Минфина России от 28.06.2010 N 63н)) также подтверждает возможность отражения в бухгалтерском регистре информации по дате фактического совершения операции, а не по дате ЭПУД, из которого данная информация возникает. Таким образом, для признания расходов в бухгалтерском учете по ЭПУД имеет значение дата совершения факта хозяйственной жизни, а не дата составления и (или) получения ЭПУД (п. 1 Рекомендации Р-62/2015-КпР "Отражение фактов хозяйственной жизни по поступившим в следующем отчетном периоде первичным учетным документам" (Фонд "НРБУ "БМЦ")).
Для целей налогового учета первичный учетный документ в виде электронного документа должен соответствовать требованиям бухгалтерского законодательства, а также законодательства, регулирующего порядок составления электронных документов и правила их подписания электронной подписью. При этом положениями НК РФ указанные вопросы не регулируются, а также специальные требования к составлению первичных учетных документов, в том числе в электронном виде, не предъявляются (Письма Минфина России от 29.08.2022 N 03-03-06/1/84125, от 23.08.2022 N 03-03-06/1/82037).
Таким образом, если в УПД, отправленном по ЭДО в авугусте 2025, будет прямо указано, что отгрузка (передача результата работ) произошла во 2 квартале 2025, а приемка товара (работ) также в конкретную дату, отличную от даты подписания ЭПУД по ЭДО, то операция должна быть отражены в даты, указанные в документе, а не по датам подписания.
Для указания даты получения в формализованном УПД (xml формат в соответствии с Приказом ФНС), предусмотрено поле «Дата получения (приемки)», в котором покупатель может указать реальную дату получения товара.
Что касается НДС, то если факт принятия на учет полученного относится к апрелю, то вы имели право на вычет во 2 квартале при поступлении счета-фактуры (УПД) до 25 июля
п. 1.1 ст. 172 НК РФ:
При получении счета-фактуры покупателем от продавца товаров (работ, услуг), имущественных прав после завершения налогового периода, в котором эти товары (работы, услуги), имущественные права приняты на учет, но до установленного статьей 174 настоящего Кодекса срока представления налоговой декларации за указанный налоговый период покупатель вправе принять к вычету сумму налога в отношении таких товаров (работ, услуг), имущественных прав с того налогового периода, в котором указанные товары (работы, услуги), имущественные права были приняты на учет, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
Если вычет был применен во 2 квартале, то безопаснее запросить у поставщика бумажные документы.
Вам надо с покупателем принципиально решить, по какой поставке будет зачтен этот аванс от 30.11.2025
Если по поставке от 02.12.2025, то у вас возникает аванс от платежа, поступившего 02.12.2025 на 4 200. На эту сумму надо сформировать авансовый счет-фактуру. Но это не те 4 200, которые вы получили 30.11.2025
Если 4 200, поступившие 30.11.2025, будут зачтены в счет другой поставки (или возвращены), то по прошедшим операциям у вас нет ни одного аванса, на который надо выставить счет-фактуру.
Если весь платеж на 84 800, полученный 02.12.2025, то так:
вы получили оплату в день отгрузки, то полученные деньги не являются авансом и счет-фактура на аванс не должна формироваться.
старый аванс на 4 200 был получен в период, когда вы не были плательщиком НДС, поэтому счет-фактуру на него формировать не надо даже если он не будет зачтен в счет отгрузки.
Если вы при отгрузке зачли оплату, полученную 30.11.2025 на 4 200 и часть оплаты, полученной 02.12.2025 в сумме зачета 80 600, то вы должны 02.12.2025 сформировать авансовый счет-фактуру на часть платежа в 4 200.
Формирование счетов-фактур "на конец периода" не является правильным.
Посмотрите, за что вам платил покупатель (по счетам, заказам и т.п.) и как вы должны производить зачеты. Если 4200, например, были получены по счету № 1, и вы еще не отгрузили то, что указано в этом счете, то вы не должны проводить зачет этой суммы в счет оплаты отгрузки на 84 600, если эта оплата была по другому счету.
Если сами расходы вы учитывает при расчете налога на прибыль, то НДС надо выделять.
За исключением специальных норм, когда НДС может быть включен в стоимость, предъявленный НДС согласно п. 19 ст. 270 НК РФ является расходом, не учитываемым в целях налогообложения.
Если вы не будете выделять НДС в авансовом отчете, когда он указан в чеках, то в расход пойдет вся сумма, что приведет к занижению налоговой базы по налогу на прибыль
При получении предоплаты вы как продавец должны выставить счет-фактуру (п. 3 ст. 168 НК РФ).
Счет-фактура должен быть оформлен не позднее пяти календарных дней с даты получения предоплаты. Сделать это можно и в день поступления аванса.
Налоговый кодекс РФ прямо не предусматривает возможности оформления авансовых счетов-фактур по окончании месяца или налогового периода (на остатки авансов на конец месяца или квартала).
Вместе с тем, по мнению Минфина России, изложенному в п. 1 Письма от 06.03.2009 N 03-07-15/39, по договорам на поставку товаров (оказание услуг), предусматривающим особенности, связанные с непрерывными долгосрочными поставками товаров (оказанием услуг) в адрес одного и того же покупателя (например, поставка электроэнергии, нефти, газа, оказание услуг связи), составлять счета-фактуры по предоплате и выставлять их покупателям можно не реже одного раза в месяц не позднее 5-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем.
Также, если предоплата и отгрузка в счет нее произошли в одном налоговом периоде, а временной интервал между ними не превысил пяти календарных дней, можно отступить от правила, установленного п. 3 ст. 168 НК РФ (Письмо Минфина России от 29.03.2021 N 03-07-14/22553).
В остальных случаях нарушение порядка, установленного в п. 3 ст. 168 НК РФ, может привести к спорам с налоговым органом. В частности, такие действия могут быть квалифицированы как занижение налоговой базы, повлекшее неуплату (неполную уплату) налога (ст. 122 НК РФ) или грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (ст. 120 НК РФ).
Если вы используете 1с, то процессы формирования авансовых счетов-фактур там вполне автоматизированы и не доставляют лишних хлопот. Также совершенно не обязательно отдавать все сформированные счета-фактуры покупателям, главное отразить их своей книге продаж по НДС. И нарушение нумерации счетов-фактур не несет никаких негативных последствий.
На 2026 год никаких изменений относительно порядка формирования авансовых счетов-фактур нет.
Разве у вас есть ошибка в дате отчета? Дата отчета 30.09.2025, так? Комитент отчет утвердил с этой датой, так? Не вижу никаких оснований для переноса даты отчета и начисления вознаграждения в другом периоде.
Нормы ПБУ 10/99 не содержат ограничений для признания расходов, связанных с датой составления и (или) получения ЭПУД, которым такой факт хозяйственной жизни оформляется. Анализ норм иных ПБУ (в частности, ПБУ 9/99 "Доходы организации" , "События после отчетной даты" (ПБУ 7/98), "Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности" (ПБУ 22/2010) также подтверждает возможность отражения в бухгалтерском регистре информации по дате фактического совершения операции, а не по дате ЭПУД, из которого данная информация возникает. Таким образом, для признания расходов в бухгалтерском учете по ЭПУД имеет значение дата совершения факта хозяйственной жизни, а не дата составления и (или) получения ЭПУД (п. 1 Рекомендации Р-62/2015-КпР "Отражение фактов хозяйственной жизни по поступившим в следующем отчетном периоде первичным учетным документам" (Фонд "НРБУ "БМЦ")).
Для целей налогового учета первичный учетный документ в виде электронного документа должен соответствовать требованиям бухгалтерского законодательства, а также законодательства, регулирующего порядок составления электронных документов и правила их подписания электронной подписью. При этом положениями НК РФ указанные вопросы не регулируются, а также специальные требования к составлению первичных учетных документов, в том числе в электронном виде, не предъявляются (Письма Минфина России от 29.08.2022 N 03-03-06/1/84125, от 23.08.2022 N 03-03-06/1/82037).
Таким образом, если в УПД, отправленном по ЭДО в декабре 2025, будет прямо указано, что отгрузка произошла во 2 квартале 2025, а приемка товара также в конкретную дату, отличную от даты подписания ЭПУД по ЭДО, то операция должна быть отражены в даты, указанные в документе, а не по датам подписания.
Для указания даты получения в формализованном УПД (xml формат в соответствии с Приказом ФНС), предусмотрено поле «Дата получения (приемки)», в котором покупатель может указать реальную дату получения товара.
Если поставщик не предъявлял НДС, то и с этой стороны у покупателя не возникает никаких проблем.
Но вы пишете, «Может ли организация покупатель отправить текущей датой». Отправить документ должен поставщик.
Без уточненной декларации в вашем случае не обойтись.
То есть если у вас услуги за сентябрь 2025, то начисление НДС должно быть отражено в декларации за 3 квартал 2025.
Право на формирование счета-фактуры с течение 5 дней не отменяет момент определения налоговой базы по НДС, там нет никакой «отсрочки».
НК РФ Статья 167. Момент определения налоговой базы
1. В целях настоящей главы моментом определения налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 3, 7 - 11, 13 - 15 настоящей статьи, является наиболее ранняя из следующих дат:
1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;
Ответ ИИ вполне соответствует действительности. В описанной ситуации вам и с наличием оригиналов будет не просто. Вы сейчас, конечно, можете в ответ на требование направить все имеющиеся документы, доказывающие реальность сделки. Но прогноз, полагаю, неблагоприятный.
Возможно, дешевле будет сейчас доплатить налог и подать уточненку.
Если аванс получен в текущем налоговом периоде, и вы не отдавали счет-фактуру покупателю, то можете просто удалить документ. Нарушение нумерации ни на что не влияет и не влечет никаких негативных последствий.
Иначе вы можете заявить НДС к вычету на основании п. 5 ст. 171 НК РФ. Этот вычет может быть применен в течение года после возврата аванса ( п. 4 ст. 172 НК РФ)
Законодательство не содержит запрета заранее подготовить документы и направить их контрагенту.
Данные ЭПУД (электронный первичный учетный документ, УПД в вашем случае) отражаются в регистрах бухгалтерского учета по дате совершения факта хозяйственной жизни, а не по дате составления и (или) получения, подписания ЭПУД, при условии выполнения критериев для признания факта хозяйственной жизни в отчетном периоде.
Дата совершения факта отгрузки в документе указана, и в вашем случае это 01.12.2025. Если у вас есть иные документы, из которых следует, что отгрузка была совершена ранее, то вы можете этот учитывать, но для целей НДС датой счета-фактуры будет 01.12.2025 и вычет возможен не ранее этой даты.
А возможно, и позже, в зависимости от условия договора про момент перехода права собственности.
Также имеет значение дата, которой вы примете эту отгрузку. Это не дата подписания документа, а дата, указанная в УПД как даты получения (приемки).
Для этого предназначена строка 16 УПД, где покупатель указывает дату фактического получения товара, принятия работ или услуг. Заполнять эту строку не обязательно. И если она не заполнена, считается, что дата получения совпадает с датой отгрузки (Рекомендации ФНС, Письмо ФНС от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@).
А возможно, и позже, в зависимости от условия договора про момент перехода права собственности.
В налоговую базу по НДС попадают суммы оплаты в счет предстоящих поставок (пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ).
Поэтому вам надо определиться, что вы будете делать с этой переплатой.
Если это ошибочный платеж, и вы будете его возвращать, то НДС начислять не надо, потому что ошибки налогом не облагаются.
Если же сумма будет зачтена в счет каких-то иных поставок, то это аванс, и при поступлении денег с 01.12.2025 вы должны начислить НДС.
В счете-фактуре на аванс не обязательно писать точное наименование товаров, можно обобщенное, например «Мебель», для вас это совершенно не важно. Даже если вы просто напишете «Предварительная оплата», что не корректно, то никаких негативных последствий это не повлечет, главное своевременно начислить НДС
Ответ зависит от того, что написано в этих документах и признаете ли вы указанные там хозяйственные операции.
Данные электронного первичного учетного документа (ЭПУД) отражаются в регистрах бухгалтерского учета по дате совершения факта хозяйственной жизни, а не по дате составления и (или) получения ЭПУД, при условии выполнения критериев для признания факта хозяйственной жизни в отчетном периоде, в частности, в отношении признания расходов - в соответствии с нормами разд. IV ПБУ 10/99 "Расходы организации". Расходы признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и иной формы осуществления (допущение временной определенности фактов хозяйственной деятельности) (п. 18 ПБУ 10/99).
При этом нормы ПБУ 10/99 не содержат ограничений для признания расходов, связанных с датой составления и (или) получения ЭПУД, которым такой факт хозяйственной жизни оформляется.
Отсутствие документов на само наличие факта хозяйственной жизни не влияет, как и даты передачи документов по ЭДО.
В бухгалтерском учете несвоевременное проведение хозяйственных операций считается ошибкой.
Ошибки прошлых лет, обнаруженные после утверждения отчетности, по нормам ПБУ 22/2010 исправляются текущим периодом. Если суммы несущественны, то в составе прочих расходов. Будет проводка 91.02 – 60.01
Если ошибка существенная, то через 84 счет. Будет проводка 84 – 60.01
Если вы имеете право применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, то существенную ошибку также можете исправить через 91 счет.
Ошибки текущего отчетного года исправляются датой обнаружения (можно использовать дату получения документов) обычными записями по счетам учете.
По налогу на прибыль по общему правилу расходы прошлых лет, выявленные в текущем, отражаются в том периоде, к которому они относятся, путем подачи уточненной декларации (п. 1 ст. 81 НК РФ)
При этом нормами п. 1 ст. 54 НК предусмотрена возможность исправить ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в том налоговом периоде, в котором они выявлены. Этот способ применяется при условии, что ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога в прошлом налоговом периоде.
Но в 2025 году было повышение ставки налога и отражение расходов прошлых лет в текущем будет искажением налоговых обязательств, в связи с чем использовать такой способ корректировки налоговой базы у налогоплательщика оснований нет. (Письмо Минфина России от 15.05.2025 N 03-03-06/1/47786).
Документы 2025 года вы можете просто отразить текущей датой (или датой документа, если внутренние правила вашей компании такое допускают).
Право на вычет НДС зависит в том числе и от наличия оригинала счета-фактуры. При отправке документов по ЭДО дата фиксируется.
Вычеты НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) вы имеете право заявить в течение трех лет с даты принятия услуг на учет (несвоевременное отражение операций в учете не изменяет дату принятия на учет на более позднюю).
Но если вы ранее отражали вычеты по НДС и расходы без документов, то лучше договоритесь с поставщиком для передачи бумажных вариантов.
Никаких специальных правил обмена документам по ЭДО не существует, это всего лишь один из способов передачи документов.
Все правила могут быть определены только вашим договором с контрагентом.
В общем случае по Гражданскому кодексу:
Статья 223. Момент возникновения права собственности у приобретателя по договору
1. Право собственности у приобретателя вещи по договору возникает с момента ее передачи, если иное не предусмотрено законом или договором.
Статья 224. Передача вещи
1. Передачей признается вручение вещи приобретателю, а равно сдача перевозчику для отправки приобретателю или сдача в организацию связи для пересылки приобретателю вещей, отчужденных без обязательства доставки.
Вы отгрузили товар каким способом? Документы, подтверждающие факт отгрузки есть? В договоре как определены ваши обязанности по поставке товара и момент перехода права собственности? Ответы на эти вопросы и сформируют ответ, завершена ли у вас продажа и надо ждать (требовать) от покупателя подписания накладной (УПД) по ЭДО.
Подписание документов по ЭДО совсем не обязательно входит в обязанности бухгалтера, это в каждой организации происходит по регламенту документооборота этой организации.
Дата совершения факта хозяйственной жизни в документе указана, и в вашем случае это 30.11.2025. Если это услуга за месяц, то документ и должен быть за весь месяц, вне зависимости от того, что 30.11.2025 выходной день.
28.11.2025 ни ваш контрагент, ни вы не можете утверждать, что услуга оказана полностью. При этом нигде нет запрета заранее подготовить документы и направить их контрагенту. Однако заказчику подписать этот документ будет более корректно не раннее 30.11.2025, например 01.12.2025.
Данные ЭПУД (электронный первичный учетный документ, УПД в вашем случае) отражаются в регистрах бухгалтерского учета по дате совершения факта хозяйственной жизни, а не по дате составления и (или) получения ЭПУД, при условии выполнения критериев для признания факта хозяйственной жизни в отчетном периоде, в частности, в отношении признания расходов - в соответствии с нормами разд. IV ПБУ 10/99 "Расходы организации». Расходы признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и иной формы осуществления (допущение временной определенности фактов хозяйственной деятельности) (п. 18 ПБУ 10/99).
Для целей налогового учета ЭПУД должен соответствовать требованиям бухгалтерского законодательства, а также законодательства, регулирующего порядок составления электронных документов и правила их подписания электронной подписью. При этом положениями НК РФ указанные вопросы не регулируются, а также специальные требования к составлению первичных учетных документов, в том числе в электронном виде, не предъявляются (Письма Минфина России от 03.03.2025 N 03-03-06/1/20314, от 29.08.2022 N 03-03-06/1/84125, от 23.08.2022 N 03-03-06/1/82037)
Есть Письмо Минфина России от 13.09.2018 N 03-03-06/1/65618, где уточняется, что в целях налогообложения прибыли расходы признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся и возникают исходя из условий сделок.
У вас расход относится к ноябрю, вне зависимости от даты подписания, но ранее окончания периода, указанного в документе подписывать документ некорректно. То, кто контрагент СМП вообще не имеет никакого значения.
Для расчета налога на прибыль при переходе вы имеете право признать в составе расходов расходы на приобретение в период применения УСН товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые не были оплачены (частично оплачены) до даты перехода, если иное не предусмотрено главой 25 НК.
Это не вся кредиторка, есть особенности:
- стоимость покупных товаров для перепродажи, если такие товары вы реализовали еще на УСН, но до перехода на ОСН не оплатили поставщику, то расходы учитывайте по общим правилам переходных положений - в месяце перехода на общий режим (пп. 2 п. 2 ст. 346.25 НК РФ), а не проданные в только после продажи;
- стоимость готовой продукции, которая произведена в период УСН, но затраты на нее не оплачены поставщикам, вы можете учесть в расходах на дату ее реализации.
- стоимость неоплаченного сырья или материалов, которые вы не списали до перехода на ОСН и будете использовать на общем режиме, вы можете учесть в расходах на дату их передачи в производство (п. 2 ст. 272 НК РФ);
- зарплату работникам, а также страховые взносы на ОПС, ОМС, на ВНиМ и на травматизм, которые вы начислили в период применения УСН, а выплатили (уплатили) уже после перехода на ОСН вы вправе учесть при расчете налога на прибыль на одну из следующих дат:
а) на дату реализации готовой продукции - если такие затраты должны быть учтены в составе прямых расходов, которые формируют стоимость продукции;
б) на 1 января года, с которого вы начали применять ОСН, - если эти расходы относятся к косвенным или внереализационным расходам.
Расходы, которые вы имеете право признать в месяце перехода, отражаются в декларации по налогу на прибыль по строкам 300 - 301 Приложения N 2 к листу 02, а также в общей сумме внереализационных расходов по строке 040 листа 02 (п. 86 Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на прибыль).
Если у вас есть такие расходы, то и остатки по ним в НУ надо сформировать
Есть речь идет о безвозмездной передаче, то для целей НДС это всё равно будет реализацией. Правила начисления такие же, как и при указании конкретных лиц. Исключение только если вы как-то попытаетесь изобразить, что это рекламные расходы, тогда НДС не надо начислять, если стоимость не превышают 300 рублей. Но по стоимости вы скорее всего не вписываетесь и по сути вряд ли можно будет доказать, что вы ходили по улице, например, и вручали подарки в пакетах с вашим логотипом всем, кто встретился.
Можете провести новогодний корпоратив, например, если в составе подарков только продукты и алкоголь. Тогда НДС начислять не надо. Если невозможно посчитать, кто сколько съел, то ни НДФK, ни страховых взносов не возникает. Для налога на прибыль всё равно учесть нельзя.
Также возможно провести как представительские расходы. НДС начислять не надо, НДФЛ и страховых взносов не будет. Для налога на прибыль можно учесть в пределах норматива (4% расходов на оплату труда, считают нарастающим итогом с начала года).
Но это требует документального оформления. Отчет о мероприятии (программа, участники, время и место проведения встречи, состав, перечень расходов), приказ и смету расходов (Письмо Минфина от 10.04.2014 N 03-03-РЗ/16288).
Но если в составе ваших подарков есть вещи, которые явно можно только раздать, то возникает безвозмездная передача (НДС).
После перехода на ОСН c исчислениtv налога на прибыль методом начисления, вы должны включить в доходы дебиторскую задолженность покупателей по оплате реализованных в периоде применения УСН товаров (работ, услуг, имущественных прав) (пп. 1 п. 2 ст. 346.25 НК РФ).
Это нужно сделать в первом отчетном (налоговом) периоде применения ОСН независимо от времени погашения задолженности (Письмо Минфина России от 04.04.2013 N 03-11-06/2/10983).
Сумму дебиторской задолженности (неоплаченную выручку) можно признать внереализационным доходом как доход прошлых лет, выявленный в отчетном (налоговом) периоде, и отразить по строке 101 Приложения N 1 к листу 02 декларации по налогу на прибыль (п. 10 ст. 250 НК РФ, Письмо Минфина России от 23.10.2006 N 03-11-05/237, п. 116 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Вы вообще не включили эту дебиторку в декларацию по налогу на прибыль?
Тогда надо подать уточненную декларацию.
Если отразили в иной строке, то уточненку подавать не обязательно, просто пояснить, что сумма отражены там-то.
А относительно того, что не вся сумма дебиторской задолженности по строке 1230 должна быть отражена по налогу на прибыль, так и поясните, что «согласно пп. 1 ст. 346.25 НК РФ признаются доходами в суммы выручки от реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) в период применения упрощенной системы налогообложения, оплата (частичная оплата) которых не произведена до даты перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль по методу начисления. По строке 1230 бухгалтерской отчетности за 2024 отражена общая сумма дебиторской задолженности по всем видам расчетов, а именно:
- задолженность покупателей в сумме …
- задолженность поставщиков в сумме…
- задолженность (какая еще есть)
Таким образом, в декларацию по налогу на прибыль должна быть включена такая-то сумма»
Денежные средства, списанные с банковского счета по операциям, совершенным работником с использованием корпоративной платежной карты, отражаются как задолженность работника по сумме, выданной работнику под отчет.
Проводка будет:
71 – 51 (55)
Для подтверждения расходов, оплаченных корпоративной банковской картой, работник, на которого оформлена эта карта, должен предоставить авансовый отчет, к авансовому отчету надо приложить такие же документы, как и при оплате наличными, выданными из кассы под отчет.
Будет проводка:
10 – 71
Далее издайте приказ о вручении подарков. Укажите в нем контрагентов, которым будете дарить подарки, название подарков и их стоимость.
Передача имущества на безвозмездной основе является реализацией и признается объектом налогообложения по НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Таким образом, товары, безвозмездно переданные контрагентам в качестве новогодних подарков, являются объектом налогообложения по НДС, и если вы не освобождены, то надо составить счет-фактуру в одном экземпляре только для себя на все подарки, в строках 6 - 6б поставьте прочерки.
Налоговая база определяется как стоимость материальных ценностей, исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст. 105.3 НК РФ (без учета НДС), в вашем случае это цена, отраженная в первичных учетных документах, предоставленных подотчетным лицом.
Моментом определения налоговой базы является день передачи подарков (пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ).
Входной НДС принимается к вычету в общем порядке, то есть при наличии счетов-фактур поставщика.
В связи с тем что подарки передаются деловым партнерам безвозмездно, расходы организации, связанные с их приобретением, не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль на основании п. 16 ст. 270 НК РФ.
Стоимость подарка клиенту-физлицу, превышающая в год 4 000 руб. с НДС, облагается НДФЛ. Если удержать налог невозможно, уведомьте об этом ИФНС и клиента. Страховые взносы на подарки не начисляйте (ст. ст. 211, 420 НК РФ), потому что подарки не являются выплатами в рамках трудовых отношений или оплатой за работы и услуги по гражданско-правовым договорам.
Никаких особенностей для алкоголя нет, поскольку эти подарки закупаются через подотчетное лицо для собственных нужд.
Заявить НДС к вычету можно только при наличии счета-фактуры. Поэтому в любом случае больше, чем на 1 000 000 руб. оснований делать запись в книге покупок у вас нет.
Заплаченные поставщику суммы были авансами и получен авансовый счет-фактура? Кроме факта перечисления аванса, у вас в договоре с поставщиком должно быть условие об авансе (п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ).
Рекомендую также связаться с поставщиком и уточнить, по какой причине у вас только один документ. Возможно, остальное вам просто не передали
Красное сальдо указывает на то, что задолженность отражена по неправильному субсчету, то есть авансы поставщику на 60.01, а надо на 60.02, задолженность покупателя на 62.02, а надо на 62.01, а авансы покупателей на 62.01 вместо 62.02
Такое может возникать, если счета учета указывались вручную или что-то правилось задним числом и не делали потом полное перепроведение документов.
Проводки соответственно будут между субсчетами или только между договорами или только между документами расчетов. Например, по вашей картинке по ИБРАЕВОЙ надо получить
Д 62.01/ИБРАЕВА/<…> К 62.01/ИБРАЕВА/ реализация 00889
<…> - означает, что в ошибочной операции документ расчетов вообще не был указан.
У вас есть красные остатки только НУ, посмотрите, в какой момент они возникли и должно ли по учету быть какое-то сальдо по этому контрагенту. В НУ не обязательно применение двойной записи, и если никакого сальдо по расчетам с контрагентом быть не должно, то можно просто списать ручной операцией в корреспонденции с вспомогательным счетом 000, сумма при указывается только по столбцу НУ.
Что касается расчетов по БУ, то надо переносить на правильный субсчет, делать зачеты по документам расчетов.
Документ «Корректировка долга» облегчит эту работу, потому что по кнопке «Заполнить» договоры, документы расчетов и суммы будут подтягиваться автоматически и надо будет только смотреть, какие строки оставить, а какие удались.
Вид операции в документе «Корректировка долга» надо подбирать в каждом случае индивидуально в зависимости от ошибки. Могут быть и «зачеты аванса», и «перенос задолженности» и «прочие корректировки»
Формируйте ОСВ по счету только по одному контрагенту с полным раскрытием субконто (Контрагент/Договор/Документ расчетов) и смотрите, получился ли нужный вам вариант. После завершения корректировок также надо еще раз провести все документы и проверить, не появились ли новые чудеса.
Проценты по займу полученному должны начисляться на последнее число каждого месяца и на дату возврата займа (п. 8 ст. 272 НК РФ)
Но поскольку при несвоевременном отражении расхода недоплаты налога не возникает и всё внутри одного периода, то обязанности подать уточненную декларацию за отчетный период, когда вы не отразили этот расход, у вас нет.
Проценты по займу выданному также должны начисляться на последнее число каждого месяца и на дату возврата займа (п. 6 ст. 271 НК РФ)
Но в этом случае у вас занижение налоговых обязательств по сроку уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль за отчетный период , когда вы не отразили доход.
Теоретически возникает обязанность подать уточненку, но в качестве ответственности могут быть только пени, и то, если это найдут.
Да, всё так. Но эта сумма не может числиться задолженностью подотчетного лица вечно. Сдать авансовый отчет и окончательно рассчитаться по нему нужно в сроки, установленные руководителем (пп. 6.3 п. 6 Указания N 3210-У). Такие сроки могут быть закреплены в локальном нормативном акте.
Если работник вовремя не представил авансовый отчет или не вернул сумму неиспользованного аванса, то можно удержать задолженность из его зарплаты. Решение об удержании может быть принято не позднее месяца со дня окончания срока, установленного для возврата аванса, если работник не оспаривает данное удержание (ч. 2, 3 ст. 137 ТК РФ).
Если нет ни отчета, ни удержания, то эта признается доходом работника, и нужно начислить страховые взносы и удержать НДФЛ
Бизнес-карта выпущена на конкретное лицо, вашего работника. И по расходам с использованием этой карты он должен предоставить авансовый отчет.
И при списании денег проводка 71 – 51
А дальше обычные правила по авансовым отчетам. Чек должен быть, можно электронный. Но главное, должен быть документ на сам товар, с указанием, что это за товар. Если вообще всё утеряно, то работник может написать объяснительную записку, а на полученные ТМЦ можно оставить акт, подтверждающий, что работник принес товар, какой товар, что передал его на склад. Учет такого расхода в целях налогообложения будет сомнительным. Использовать такой вариант можно только в крайнем случае по указанию руководства. Иначе работник должен вернуть деньги, за расходование которых он не может отчитаться.
Именно вычет в книге покупок уменьшаться не должен, корректировка налоговых обязательств происходит через запись книги продаж с восстановление суммы на образовавшуюся разницу.
Должно быть так:
Первичный документ, на его основании запись в книге покупок на 172 тыс.
Корректировка поступления, созданная на основании первичного документа. Корректировка по согласованию сторон, в табличной части по строке «После изменения» указана новая сумма.
Документ должен дать проводки именно на разницу
Сторно: 19 – 60.01 и 20 (26,44,41) – 60.01
И прямая запись:19 – 68.02 + запись книги продаж по восстановлению налога
У вас требование по первичной декларации за 9 месяцев и декларация в целом без убытка?
Или была уточненная декларация? По формулировке больше на это похоже.
Если требование по первичной декларации, то напишите причину снижения выручки или повышения расходов.
Если это уточненная декларация, то дополнительно укажите, какие ошибки были исправлены (отражена выручка, которой не было или не были отражены расходы)
Представлять документы по требованию при проведении камеральной проверки нужно только в определенных случаях. Эти случаи приведены в ст. 88 НК РФ, и такого основания как .уменьшение авансовых платежей там нет. При подаче уточненной декларации могут требовать документы, подтверждающие уменьшение налога к уплате по уточненной декларации, которая подана через два года и более после окончания срока подачи отчетности. Тоже не ваш случай.
Но вы вправе предоставить любые документы и регистры, если считаете это необходимым.
То есть ФНС вправе предложить предоставить документы, но вы не обязаны это предложение исполнять. Обязаны только предоставить пояснения.
Сумму прощенного долга однозначно надо исключить из расходов, поскольку такие расходы попадают под п. 16 ст. 270 НК РФ Расходы, не учитываемые в целях налогообложения.
Возможно исключение из этого правила, если прощение части долга связано с получением оставшейся части задолженности. Президиум ВАС РФ отметил правомерность таких действий (Постановление от 15.07.2010 N 2833/10), если есть коммерческий интерес - направленность ваших действий на получение дохода. Но это очень спорный момент.
В налоговом учете затраты на программное по мнению Минфины должны признаваться в составе расходов путем равномерного распределения в конце каждого отчетного (налогового) периода в течение срока действия лицензии (п. 1, пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ, Письма Минфина России от 23.08.2022 N 03-03-06/1/82167, от 18.06.2021 N 03-03-06/1/48218, от 14.05.2019 N 03-03-06/1/34302, от 05.05.2012 N 07-02-06/128, от 16.01.2012 N 03-03-06/1/15)
То есть, возможно, не вся сумма 23 000 рублей могла быть учтена сразу.
В вашем случае действительно лучше подать уточненную декларацию без расходов.
Я так поняла, что доходов не было, а потому и налога на прибыль не было, поэтому никаких последствий такая уточненка повлечь не должна.
В качестве пояснений можете написать «Выявлена ошибка в связи со сбоем в учетной программе. Подана уточненная налоговая декларация»
Код вида операции по НДС "18" указывается при составлении или получении корректировочного счета-фактуры в связи с изменением стоимости отгруженных товаров в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения цен (тарифов) и (или) уменьшения количества (объема) отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав.
Вы покупатель, получили от поставщика КСФ на уменьшение, так?
У вас должны быть записи книги продаж с кодом 18, и при возврате товара (если ранее ставили полную сумму к вычету), и при уменьшении стоимости товара.
И в декларации суммы уменьшения отражаются в строке 080 разд. 3 декларации (п. 38.6 Порядка).
Так что что-то странное вам налоговая говорит.
А код вида операции "21" в книге продаж используется во всех случаях, когда восстанавливаете НДС и не применяются коды "01" и "18".
Из Письма ФНС России от 20.09.2016 N СД-4-3/17657@:
«КВО 21 используется при отражении покупателем (в книге продаж) операций по восстановлению сумм налога, указанных в пункте 8 статьи 145, пункте 3 статьи 170 (за исключением подпунктов 1 и 4 пункта 3 статьи 170), статье 171.1 Кодекса, а также при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов по налогу на добавленную стоимость.»
А пп.4 пункта 3 статьи 170 – это как раз про уменьшение стоимости
Ответ ИИ верен, ничего иного, кроме того, что это исправленный документ к первичному, заполнение строки "Исправление" (номер и дата)" означать не может.
Свяжитесь с контрагентом для уточнения, почему они так делают.
Зачет с аванса на аванс, то ничего быть не должно в части НДС
Аванс не возвращается покупателю, и не происходит зачета за отгруженные товары (работы, услуги), а потому в момент зачета права на вычет нет.
И аванса нового нет, поэтому новый счет-фактуру регистрировать не надо.
При отгрузке по новому договору вы начислите НДС с отгрузки и примете к вычету начисленный НДС с аванса (Письмо Минфина России от 01.04.2014 N 03-07-РЗ/14444).
В 1с перенос лучше делать не зачетом авансов, а переносом задолженности
Вычет НДС у вас же всё равно происходит не на основании п. 8 ст. 171 НК (с даты отгрузки оплаченных этим авансом товаров)
А полностью основание из п. 5 ст. 171 звучит так:
"Вычетам подлежат суммы налога, исчисленные продавцами и уплаченные ими в бюджет с сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), реализуемых на территории Российской Федерации, в случае изменения условий либо расторжения соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей."
У вас изменение условий и возврат (зачет)
Операцией вручную вы гарантированного получите только проводки по учету, а вам нужно еще отразить движение по регистрам, чтобы НДС считался нормально, и это лучше делать специальными документами, и если с аванса на аванс тоже.
В счет погашения задолженности: Покупателя перед нашей организацией
В результате должны получить проводку 62.02/Контрагент/договор с авансом – 62.01/Контрагент/Договор с долгом
При формировании записей книги покупок запись туда подтянется. Единственное, обратите внимание, что если у вас зачет с одного договора на другой и отгрузки при этом в периоде зачета не было (то есть задолженность возникла в предыдущем налоговом периоде), то более правильно рассматривать эту операцию как расторжение договора с авансом, а зачет при этом будет возвратом аванса. Вычет НДС при этом возможен на основании п. 5 ст. 171 НК РФ.
То есть в документе формирования записей книги покупок надо поменять в колонке «Событие» на «Возврат аванса».
По умолчанию может заполнится как «зачет аванса», а это отражается в стр. 170 раздела 3 Декларации по НДС, а вам надо в стр. 120.
Договор не становится недействительным из-за некорректных дат, если все существенные условия для данной сделки присутствуют. И не существует НПА, который бы строго регламентировал указание дат.
Но создается повод для неоднозначного толкования и исчисления сроков, а вот на этом основании уже могут возникать споры с контрагентом.
Вы сторона, получающая документ? Если контрагент отказывается переделывать, не подписывайте до 30.11.2025. По обычаям делового оборота датой подписания договора считается дата последней подписи.
Авансовый счет-фактура предназначен для начисления НДС в случае, если момент определения налоговой базы наступает в день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав (по пп.2 п. 1 ст. 167 НК РФ)
Если полученный от контрагента платеж не является оплатой в счет предстоящих поставок (авансом), то, разумеется, авансовый счет-фактура не оформляется. И наличие кредитового или дебетового сальдо по расчетам с контрагентом в целом на это никак не влияет.
По вашей ситуации.
По Договору № 1 сумма определенного объема работ 900 тыс. руб.
05.05.2025 вы получили аванс на 400 тыс. руб. На эту авансовый счет-фактура выставляется
21.05.2025 вы передали результат работ на 900 тыс. руб., оформили УПД на реализацию.
Все платежи после 21.05.2025 по этому договору и этим работам авансами уже не будут. То есть на 500 тыс. руб. вы авансовый счет-фактуру не выставляете и НДС с 500 руб. уже не начисляете.
А к вычету при зачете аванса 21.05.25 вы можете поставить НДС только от суммы в 400 тыс. руб., независимо от того, сколько других авансов получено, потому что только 400 тыс. руб. могут быть зачтены в счет оплаты реализации в 900 тыс. руб.
Отправить можно, системы ЭДО в общем случае не контролируют даты документов.
Но смотрите, что у вас получится. Если по тексту договора он вступает в действие с даты подписания, то датой подписания будет именно дата, зафиксированная оператором ЭДО.
Ну и вообще, указание даты из будущего в качестве даты составления документа выглядит странно и наводит на мысли об ошибках.
Более корректно поставить документу текущую дату, а уже в тексте договора указать, что начало оказания услуг (например) - это 30.09.2025 или что договор вступает в действие с 30.09.2025
Подать уточненную декларацию за 2023, где лишний счет-фактура будет аннулирован.
Делается записью в дополнительном листе к книге продаж корректируемого периода. Ошибочный счет-фактуру надо зарегистрировать в доплисте таким же образом, как вы регистрировали его в книге продаж, но со знаком "минус" в графах со стоимостными и количественными показателями (п. 3 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж).
2. Просто списать сумму НДС с 76.АВ проводкой 91.02 - 76.АВ. Для налога на прибыль расход не принимаемый. Этот способ может быть предпочтительнее, если сумма НДС не существенна, и вы не хотите открывать прошлый период для камеральной проверки. А поскольку будет декларация к уменьшению, то проверка будет и не только по отмененной операции.
Уточните, пожалуйста, оплата, по которой был выставлен счет-фактура на аванс в 2023, не было авансом, а должна была быть зачтена в счет погашения задолженности? Или в чем ошибка?
Сейчас у вас что по состоянию расчетов с этим контрагентом (на 62 счете)?
Авансы, полученные от покупателей, заказчиков и иных контрагентов (без учета начисленного НДС), отражаются в отчете о движении денежных средств (ОДДС), по строке в зависимости от их назначения:
1) в разделе "Денежные потоки от текущих операций". Например, вы можете включить эти суммы в один из показателей с кодами 4111, 4112 или 4113 (п. 42 ФСБУ 4/2023 "Бухгалтерская (финансовая) отчетность", пп. "а", "б", "з" п. 9 ПБУ 23/2011 "Отчет о движении денежных средств"):
2) в разделе "Денежные потоки от инвестиционных операций", если они связаны с продажей внеоборотных активов. (п. 42 ФСБУ 4/2023, пп. "в", "д", "и" п. 10 ПБУ 23/2011)
При поступлении денежных средств от покупателя в 1с:
вид операции - «Оплата от покупателя»
статья движения денежных средств – «Поступления от покупателей», это предустановленная статья, с видом движения «Поступление от продажи продукции и товаров, выполнения работ, оказания услуг», что соответствует строке 4111.
Если у вас иные поступления, например, арендных платежей, то создайте статью с видом движения «Арендные платежи, роялти, лицензионные платежи, гонорары, комиссионные и иные аналогичные платежи»
Исправить такую ошибку нельзя. В исправленный счет-фактуру переносится номер из строки 1 первичного экземпляра и этот реквизит менять запрещено (п. 7 Правил заполнения счета-фактуры).
В принципе эту ошибку и не обязательно исправлять, потому что, что неправильное указание номера счета-фактуры не является основанием для отказа покупателю в вычете НДС. Это не мешает идентифицировать продавца и покупателя, стоимость поставки, ставку и сумму налога. Поэтому такую ошибку продавцу исправлять не нужно (п. 2 ст. 169 НК РФ, п. 7 Правил заполнения счета-фактуры, Письмо Минфина России от 12.01.2017 N 03-07-09/411).
Вы можете передать клиенту УПД с корректным номером. Если он получил требование ФНС, то в формализованном ответе сможет номер скорректировать.
Есть еще вариант вам подать уточненку (аннулировать запись с номером УПД 1650 и ввести запись с номером 24), но это, вероятно, будет технически затруднительно, поскольку 24-й номер в этом году, вероятно, уже присвоен какому-то УПД
В НК РФ нет отдельных положений для расчета ежемесячных авансовых платежей в 1 квартале после добровольного перехода на ОСН. Правило для вновь созданных организаций из п. 4 ст. 346.13 НК РФ в этом случае не действует. Поэтому нужно руководствоваться общим порядком (Письмо Минфина России от 19.04.2013 N 03-03-06/1/13450).
То есть для определения обязанности платить или не платить ежемесячные авансы по итогам 1 полугодия (за этот период требование пришло?) вам надо взять выручку за период с 01.07.2024 по 30.06.2025. Если итоговая сумма менее 60 млн. руб., то есть в среднем менее 15 млн. руб. в квартал, то ежемесячные авансы платить не обязаны. Иначе надо начислить.
Также проверьте, что у вас по итогам 9 месяцев 2025. Тут выручка берется за период с 01.10.2024 по 30.09.2025
Однозначно сформулированного положения, какую брать выручку в НК нет, то в том же письме Минфина N 03-03-06/1/13450 сказано:
«Вместе с тем ст. 286 НК РФ установлено, что налог на прибыль организаций определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, определяемой в соответствии со ст. 274 НК РФ.»
То есть размер выручки определяется по правилам для налога на прибыль.
Специальные правила действуют в отношении организации, но не для ОП отдельно.
Для вновь созданных организаций есть п. 5 ст. 287 НК, где сказано, что ежемесячные авансы надо платить, если за какой-либо квартал выручка превысила 15 млн. рублей или в каком-либо месяце 5 млн. руб.
При этом начинать уплачивать ежемесячные авансовые платежи надо по истечении полного квартала с даты государственной регистрации. (п. 6 ст. 286 НК РФ)
То есть ваша организация зарегистрирована в марте 2025, то первым полным кварталом для вас будет 2 квартал 2025.
И если в каком-либо месяце с даты регистрации до июня 2025 (включительно) получена выручка более 5 млн. руб., то вы обязаны начислить в декларации за 1 полугодие ежемесячные авансы, подлежащие уплате в июле-сентябре 2025.
Квартальные авансовые платежи уплачиваются по фактически полученной прибыли за квартал, и никакой «отсрочки» по ним нет.
Как квартальные, так и ежемесячные авансовые платежи надо начислять и по организации в целом (ГП), и по обособленным подразделениям (ОП) и подавать две декларации.
При наличии обособленных подразделений лист 02 декларации по ГП заполняется в целом по организации, и дополнительно включаются приложения 05 к листу 02 с расчетом налога по ГП без ОП и ОП. Если у вас одно ОП, то листов 05 будет два.
Декларация по ОП состоит только из титульного листа, разделов 1.1, 1.2 и приложения 05 к листу 02.
Налог на прибыль, подлежащий зачислению в федеральный бюджет, исчисляется по всей организации без распределения его по обособленным подразделениям (п. 1 ст. 288 НК РФ).
При этом налог, подлежащий зачислению в бюджет субъекта РФ, исчисляется отдельно по головному подразделению и отдельно по каждому обособленному подразделению.
Платеж по подразделению (обособленному или головному) рассчитывается исходя из приходящейся на него доли прибыли по следующей формуле (п. 2 ст. 288 НК РФ):
Налог на прибыль по подразделению = налоговая база в целом по организации Х доля прибыли по подразделению Х ставка налога в субъект РФ.
Доля прибыли обособленного подразделения в общей прибыли организации нужно рассчитывать по формуле (п. 2 ст. 288 НК РФ):
Доля прибыли = (Удельный вес трудового показателя (численность или расходы на оплату труда) + Удельный вес остаточной стоимости амортизируемого имущества) / 2
Какой из двух трудовых показателей применяется для расчета организация решает сама и закрепляет это в учетной политике. Менять нельзя до конца года.
Остаточная стоимость берется по данным налогового учета, если амортизация начисляется линейным методом. (по данным налогового или бухгалтерского учета - организациями, начисляющими амортизацию нелинейным методом в составе амортизационных групп.)
Доля прибыли по вновь созданному ОП считается в общем порядке, так как специального порядка для таких случаев Налоговый кодекс РФ не предусматривает. То есть по итогам отчетного (налогового) периода, в котором создано ОП, для расчета авансового платежа (налога) в бюджет субъекта РФ распределяется прибыль организации в том числе и на вновь созданное ОП.
По вашим цифрам не очень понятно, что было начислено.
14 млн. руб. – это всего начислено налога за 1 квартал по ГП и ОП? Или всего 20,8 млн. руб.? Сумма должна быть в стр. 180 листа 02 декларации за 1 квартал.
Соответственно если вы платите ежемесячные авансы, то эта же сумма должна быть в стр. 290 листа 02 декларации за 1 квартал.
По прил. 05 к листу 02 смотрите строки 070 и 120.
По листу 02: стр. 210 декларации за 1 полугодие = стр. 180 декларации за 1 квартал + стр. 290 декларации за 1 квартал.
По прил. 05 к листу 02: стр. 080 декларации за 1 полугодие = стр. 070 декларации за 1 квартал + стр. 120 декларации за 1 квартал.
Суммы к доплате/уменьшению рассчитываются как разница стр. 180 за 1 полугодие минус стр. 210 за 1 полугодие (по листу 02) и строкам 070, 080 по прил. 05
Ежемесячные платежи на следующий квартал по листу 02 рассчитываются в обычно порядке:
Стр. 290 декларации за 1 полугодие = стр. 180 декларации за 1 полугодие минус стр. 180 декларации за 1 квартал.
Если полученная сумма отрицательна, то стр. 290 не заполняется и ежемесячные авансы платить не надо.
А вот по прил. 05 к листу 02 суммы, подлежащие зачислению в бюджет субъекта РФ, рассчитываются отдельно по каждому обособленному подразделению исходя из его доли прибыли в общей прибыли организации
Стр. 120 прил. 5 к листу 02 = стр. 310 листа 02 x Строка 040 Прил. 5 к листу 02 / 100.
В 1с через Корректировку задолженности можно перенести всё, что угодно.
Проблема именно в НДС с авансов.
Если у вас есть только письмо об уточнении платежа, то получается надо исправлять июль, а раз не будет аванса, то значит вы должны были или не начислять НДС с аванса или показать вычет НДС с этого аванса, если аванс возникал в какой-то момент. И вычет этот переносить нельзя. То есть возникает необходимость подачи уточенной декларации по НДС.
Но вы ведь, вероятно, продолжаете работать с этим контрагентом, может, лучше договориться о зачетах по текущим операциям?
В общем случае согласно п. 5 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы НДС, начисленные с полученного аванса, в случае изменения условий либо расторжения соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей.
В ст. 410 ГК установлено, что обязательство прекращается полностью или частично зачетом встречного однородного требования. Таким образом, прекращение обязательства по возврату сумм предварительной оплаты путем проведения зачета встречного однородного требования, признается возвратом сумм предварительной оплаты.
Т.е. вы можете принять к вычету начисленный с аванса НДС, если ваше обязательство по его возврату прекращено зачетом встречного однородного требования (Письма Минфина России от 11.11.2022 N 03-07-11/109879, от 07.09.2020 N 03-07-11/78402, от 01.04.2014 N 03-07-РЗ/14444, от 11.09.2012 N 03-07-08/268.)
Срок принятия такого НДС к вычету - один год с момента отказа от товаров, работ, услуг, (п. 4 ст. 172 НК РФ)
Но не очень понятно, что вы имеете в виду под «взаимозачетом прошлым периодом». Вы не отразили своевременно акт зачета или что произошло?
Законодательство не содержит норм, определяющих обязанность применения налогоплательщиками исключительно форматов первичных учетных документов, которые установлены приказами ФНС России, это рекомендуемые форматы. Нет и каких-либо указаний на необходимость применения тех или иных форматов, поэтому могут быть и pdf, и jpeg, и word.
Исключение есть только для счетов-фактур (УПД со статусом 1), поскольку в п. 1 ст. 169 НК РФ указано, что эти документы составляются в соответствии с установленными форматами и порядком.
Эти форматы устанавливаются Приказами ФНС, которые описывают требования к XML-файлам и не подразумевают передачу файла в формате PDF или как-либо иначе, кроме XML.
Документы поступили с приложенной подписью (*sig, *p7s)?
Возможность проверки подписи обычно встроена в криптографический провайдер, который вы используете. (КриптоПро, например)
А какие документы вам прислали таким образом? Если в том числе счет-фактура или УПД со статусом 1, и вам нужен вычет НДС, то они не годятся, потому что обмен счетами-фактурами возможен только через оператора ЭДО
Да, вы можете заявить вычеты в течение трех лет по приобретенным товарам (работам, услугам) и имущественным правам, а также при ввозе товаров на территорию России. (п. 1.1 ст. 172 НК РФ):
Вычеты по авансам полученным переносить нельзя, вы должны реализовать свое право на такие вычеты в квартале, когда это право возникло
В 1с при вводе счет-фактуры полученного снимите галочку «Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения»
При формировании записей книги покупок всё счета-фактуры со снятыми галочками туда подтянутся, удалите из списка те, которые не нужно использовать сейчас. В следующем периоде они снова подтянутся.
По нормам ст. 286 Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в четвертом квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам девяти месяцев, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия. Поэтому если вы обязаны платить ежемесячные авансы по размеру выручки, то в декларации за 9 месяцев ежемесячные авансовые платежи на 4 квартал 2025 и 1 квартал 2026 должны быть начислены
Т.е. стр. 290 декларации за 9 мес. = стр. 180 декларации за 9 мес. минус стр. 180 декларации за 1 полугодие
Ежемесячно по фактической - это ежемесячная подача деклараций именно по фактически полученной прибыли, переход на это порядок делается добровольно и с начала налогового периода
Сумма из строки 290 делится на три равные части и отражается в строках 300 и 310 для федерального и регионального бюджетов соответственно.
По строка 300 и 310 указываются полные суммы за квартал, деление на три части происходит в разделе 1.2.
Если превышение лимита по выручке произошло по итогам 9 месяцев 2025, то с октября 2025 вы должны начать уплачивать ежемесячные авансы по налогу на прибыль.
Начисление этих авансов происходит в декларации за 9 месяцев.
Относительно декларации с квартальными платежами дополнительно необходимо заполнить строку 290 листа 02.
Стр. 290 декларации за 9 мес. = стр. 180 декларации за 9 мес. минус стр. 180 декларации за 1 полугодие.
Аналогично по строкам 300-310 с разбивкой по бюджетам.
Эти суммы переносятся в раздел 1.2 и уже там указываются суммы по 1/3 по срокам уплаты.
Также в декларации за 9 месяцев начисляются ежемесячные авансы на 1 квартал 2026
Стр. 320 = стр. 290
Аналогично по строкам 330-340 с разбивкой по бюджетам.
Включать в состав декларации второй лист с разделом 1.2 не надо. Также не надо заполнять стр.001 раздела 1.2. Эта строка заполняется только при отличии сумм в строках 290 и 320 в связи с закрытием обособленных подразделений, например.
«Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в четвертом квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам девяти месяцев, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия»
То есть сумма никак не зависит от переплат и задолженностей, образовавшихся на момент расчета суммы ежемесячных авансовых платежей, а потому если по расчету «стр. 180 листа 02 за 9 месяцев минус стр. 180 декларации за 1 полугодие» получается положительный результат, то ежемесячные авансы на 4 квартал 2025 и на 1 квартал 2026 должны быть начислены.
А вот сколько заплатить на единый налоговый счет, уже смотрите по состоянию расчетов с ФНС.
При подаче первичной декларации исходя из пп. 1 п. 5 ст. 11.3 НК РФ совокупная обязанность согласно декларации по налогу на прибыль к уменьшению в общем случае должна быть сформирована на ЕНС со дня сдачи такой декларации, но не ранее срока наступления уплаты налога (авансового платежа). Положения пп. 3 п. 5 ст. 11.3 НК РФ в этом случае не применяются, это не возмещение, когда надо ждать окончания камеральной проверки.
То есть ваши уменьшение по разделу 1 и начисление по разделу 2 должны быть отражены на ЕНС 28 октября.
Возможность уплаты любых налогов, страховых взносов (кроме взносов на травматизм), а также пени и штрафы по ним предусмотрена п. п. 1, 16 ст. 45 НК РФ. Уплата осуществляется в качестве ЕНП/
Нужно правильно заполнить платежное поручение. Из него должно быть понятно, за кого вы платите. Для этого в реквизитах ИНН и КПП указываются данные лица, за которое хотите уплатить (п. 15 ст. 45 НК РФ, Письма ФНС России от 20.09.2024 N БВ-4-9/10821@, от 02.02.2018 N ЗН-3-22/653@)
Согласно п. 5 ст. 807 ГК РФ сумма займа или другой предмет договора займа, переданные указанному заемщиком третьему лицу, считаются переданными заемщику.
На ваши расчеты с бюджетом платеж никак не влияет, поэтому перечисление суммы вы можете отразить проводкой 76 - 51
Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в 1 квартале, равны платежам в 4 квартале. Если обязанность платить эти платежи возникает с 1 квартала по итогам 4 квартала, то они будут равны нулю.
Иного порядка определения суммы платежей Налоговым кодексом не предусмотрено.
Для получения записи в книге покупок после зачета аванса в счет отгрузки надо заполнить документ "Формирование записей книги покупок"
Находится в разделе Операции - Регламентные операции по НДС
По кнопке "Заполнить документ" запись должны появиться на закладке "Полученные авансы"
Если запись не подтягивается, проверьте, произошел ли зачет аванса по учету (оборотно-сальдовая ведомость по счету 62 в разрезе субсчетов, договоров, документов расчетов). Обычно ошибка в выборе разных договоров при получении аванса и при отгрузке.
Если запись есть, но вычет не отражается в отчетности, проверьте дату документа формирования записей (должны быть после отгрузки, но раньше 30.09.25) и проведен ли документ.
В счете-фактуре, выставляемом при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, должны быть указаны:
4) наименование поставляемых товаров (описание работ, услуг), имущественных прав;
Согласитесь, что не предоплату же вы будете продавать.
1с пишет «Предварительная оплата», когда не знает, что написать.
Если в документе Поступление на расчетный счет заполнено поле «Счет на оплату», то в счете-фактуре на аванс будen отражены данные из этого.
Также вы можете указать необходимую информацию непосредственно в самом счете-фактуре на аванс.
В бухгалтерском учете стоимость подарков, вручаемых работникам, признается прочими расходами (п. п. 4, 11 ПБУ 10/99 "Расходы организации").
При приобретении подарков у сторонних организаций следует учитывать, что имущество, не способное приносить экономические выгоды в будущем, не может быть признано активом организации. Руководствуясь требованием осмотрительности, вы можете признавать стоимость подарков (без учета НДС) в расходах в отчетном периоде их приобретения (п. п. 16, 18, 19 ПБУ 10/99).
Для надлежащего контроля за движением такого имущества вы можете учитывать приобретенные подарки на забалансовом счете, например на счете 003.01. Проводки по счету делаются операцией, введенной вручную.
Сумма НДС, начисленную при передаче подарков также признается прочим расходом на дату начисления налога (п. п. 4, 11, 16 ПБУ 10/99).
В 1с операцию по приобретению подарков вы можете провести через документ «Поступление товаров» с проводкой 10.01 – 60.01 и списать через Документ «Расход материалов» проводкой 91.02 – 10.01
Для налога на прибыль стоимость подарков сотрудникам нельзя включить в расходы (п. п. 16, 21 ст. 270 НК РФ). Исключением является поощрение за труд в виде подарка (ст. 191 ТК РФ). При этом возможность поощрения подарком должна быть предусмотрена трудовым договором и локальными актами организации, например коллективным договором или положением об оплате труда. Такой подарок должен быть связан с производственными результатами работника. Стоимость подарка в этом случае можно учесть как расходы на оплату труда (ст. 255 НК РФ, Письмо Минфина России от 02.06.2014 N 03-03-06/2/26291).
Поэтому при выборе статьи расходов к 91 счету надо указать статью, не принимаемую для налогообложения, как при списании самих подарков, так и при начислении НДС.
Если вы плательщик НДС.
Передача подарки сотрудникам в целях НДС признается реализацией и облагаются НДС.
НДС начисляется с рыночной стоимости подарка. Обычно рыночная цена, по которой подарок передается работнику, равна стоимости его приобретения.
Входной НДС при покупке подарков можно принять к вычету (Письма Минфина России от 20.01.2025 N 03-03-06/1/3748, от 18.08.2017 N 03-07-11/53088).
В 1с для отражения операции по безвозмездной передаче надо ввести документ Отражение начисления НДС (раздел Операции –Отражение начисления НДС).
При вводе документа в шапке на закладке Главное необходимо заполнить следующие реквизиты:
- Контрагент (в данном случае можно ввести наименование абстрактного контрагента, например Работники);
- Договор (можно ввести абстрактное наименование договора с контрагентом, например Подарки);
- Документ расчетов (выбирается из списка и создается ручной Документ расчетов с контрагентом).
Кода вида операции – 10 (переданные безвозмездно товары, работы, услуги), а также установить флаг Формировать проводки
Подарки сотрудникам облагаются НДФЛ, если стоимость подарков превышает 4 000 руб. за год. Полагаю, что стоимость одного термоса менее этой суммы, и если других подарков не будет, то налога не будет.
Для целей НДС по банковской выписке могут иметь значение только авансы, полученные от покупателей.
Пояснения составьте по той информации, которую инспекция запросила в требовании о представлении пояснений. Если кроме факта фиксации расхождений декларации и поступлений по р/с в требовании ничего нет, можете написать, что декларация заполнена в соответствии с нормами 21 Главы Налогового кодекса, которая не предусматривает соответствия поступления денежных средств на р/с Разделу 9 Декларации.
Если декларация заполнена правильно, то в пояснениях также укажите, что в декларации нет ошибок, противоречий и несоответствий, а также оснований для подачи "уточненки".
Дополнительно можете расписать:
- поступила на расчетный счет оплата о покупателей в сумме такой
- из этой суммы поступления в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) составляют столько-то
- данная сумма отражена записями в разделе 9 с кодом вида операции 22 с строке 070 раздела Декларации по НДС
Пояснения по декларации НДС обязательно предоставить в электронном виде формализованным ответом.
Если никаких документов у вас не запрашивали, то можете ничего не прикладывать, только сами пояснения.
За исключением прямых расходов, расходы и бухгалтерском и в налоговом учете признаются в том периоде, к которому относятся вне зависимости от выручки.
Расходы на РКО в бухгалтерском учете относятся в прочим, в налоговом к внереализационном.
Проводка 91.02 - 51
По налогу на прибыль при признании для целей налогообложения расходов в тех периодах, когда не было доходов, в налоговом учете сформируется убыток. Этот убыток вы можете перенести на будущее и уменьшить налогооблагаемую прибыль следующих отчетных (налоговых) периодов (п. 8 ст. 274, п. 1 ст. 283 НК РФ). Налоговый орган вправе потребовать от вас пояснения с обоснованием размера полученного убытка при камеральной проверке деклараций.
Если вы не хотите показывать убыток, то можете не учитывать эти расходы в целях налогообложения. Или укажите программе, что расходы у вас не принимаемы, или просто в декларации обнулите сумму.
Это соответствует пп. "а" - "б" п. 2 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры
Для идентификации, какая именно строка корректируется в графе 1 указывается порядковый номер записи, соответствующий номеру записи в графе 1 счета-фактуры, к которому составляется корректировочный
Сальдо по 76.ВА должно соответствовать с сальдо по 60.02.
Но не в целом по счету, а в разрезе по контрагентам, договорам и именно тем документам расчетов, по которым вы проводите авансовые счета-фактура поставщиков.
Если какие-то расчеты с поставщиками ведутся по 76.09, то и там могут быть авансы выданные
Если после возврата образовалась переплата, которая будет возвращена покупателю, то оснований для начисления НДС с аванса нет.
Если же эта переплата будет зачтена в счет будущих поставок, то моментом определения налоговой базы у вас будет день возврата (дата образования этой переплаты). И счет-фактуру на аванс вы формируете на основании Корректировки реализации.
Чтобы 1с создала этот счет-фактуру, можно использовать штатную обработку «Регистрация счет-фактур на аванс»
Наименование услуги указывается в обычно порядке, если точно не знаете, то укажите обобщенное наименование «Услуги такие-то», например.
Только покупатель не имеет права на вычет НДС по такому счету-фактуре, поскольку для вычета НДС с аванса выданного ему нужен не только счет-фактура, но и факт оплаты, и условие договора о предоплате.
Если товар ранее был оплачен авансом, вы можете передать ему только тот счет-фактуру, который сформировали при получении аванса.
Согласно ПБУ 22/2010 ошибки прошлых лет исправляются записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в текущем периоде.
Проводки зависят от существенности ошибки и имеете ли вы право на упрощенные способы ведения бухгалтерского учета.
Если ошибка по вашей УП не существенная, исправления будут через 91 счет (п. 14 ПБУ 22/2010).
91.02 - 62 на сумму выручки
68.02 -91.01 на НДС (если вы плательщик)
Аналогично, если ошибка существенная, но через 84 счет (п. 1 п. 9 ПБУ 22/2010), и, кроме того, в отчетности у вас будет ретроспективный пересчет показателей прошлых лет. Т.е. если вы проведете исправление ошибки в 2025, то в отчетности за 2025 год показатели отчетности за 2024 надо указывать, как если бы ошибка предшествующего отчетного периода никогда не была допущена.
При этом для организаций, которые вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, сказано, что они «могут исправлять существенную ошибку предшествующего отчетного года, выявленную после утверждения бухгалтерской отчетности за этот год, в порядке, установленном пунктом 14 настоящего Положения, без ретроспективного пересчета.
Если у вас ОСНО и хотите уменьшить свои обязательства перед бюджетом, то по налогу на прибыль потребуется уточненная декларация за 2024.
Речь идет о счетах-фактурах или УПД статусом 1? Накладные к книге покупок не отражаются.
В описанной ситуации сумма вычета стала больше, а потому вы можете, но не обязаны подавать уточненную декларацию. При этом заявление вычетов возможно частями в течение трех лет, а потому можно просто включить часть этого счета-фактуры в декларацию за 3 квартал 2025 (если еще не сдали) или за 4-й. Доп.листы при этом не требуются, у вас обычная запись книги покупок на основании исправленного документа с суммой вычета от добавившихся 500 рублей.
Если же считаете нужным подать уточненную декларацию, то ответ ИИ верен.
разд. 8 - в строке 001 признак актуальности "1" (актуально)
разд. 9 - в строке 001 признак актуальности "1" (актуально)
Приложение 1 к разд. 8 в строке 001 признак актуальности "0" (не актуально), где по исправленному счету-фактуре сначала аннулирующая запись (по счету-фактуре до внесения в него изменений), а затем регистрируется исправленный счет-фактура
В описанной ситуации возможны риски, связанные с тем, что документы сформированы и подписаны до окончания указанного в них периода. Ни одна из сторон не может 05.10.2025 утверждать, что услуга оказана в период с 01.10.2025 по 31.10.2025.
С одной стороны, нигде нет запрета заранее подготовить документы и направить их контрагенту. При этом дата совершения факта хозяйственной жизни в документе указана.
Нормы ПБУ 10/99 не содержат ограничений для признания расходов, связанных с датой составления и (или) получения ЭПУД, которым такой факт хозяйственной жизни оформляется. Анализ норм иных ПБУ (в частности, ПБУ 9/99 "Доходы организации" (утв. Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н), "События после отчетной даты" (ПБУ 7/98) (утв. Приказом Минфина России от 25.11.1998 N 56н), "Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности" (ПБУ 22/2010) (утв. Приказом Минфина России от 28.06.2010 N 63н)) также подтверждает возможность отражения в бухгалтерском регистре информации по дате фактического совершения операции, а не по дате ЭПУД, из которого данная информация возникает. Таким образом, для признания расходов в бухгалтерском учете по ЭПУД имеет значение дата совершения факта хозяйственной жизни, а не дата составления и (или) получения ЭПУД (п. 1 Рекомендации Р-62/2015-КпР "Отражение фактов хозяйственной жизни по поступившим в следующем отчетном периоде первичным учетным документам" (Фонд "НРБУ "БМЦ")).
Но первичный учетный документ, включая ЭПУД, должен быть составлен (сформирован) при совершении факта хозяйственной жизни, а если это не представляется возможным - непосредственно после его окончания (ч. 3, 5 ст. 9 Закона N 402-ФЗ, п. 1 ст. 11 НК РФ).
Для целей налогового учета первичный учетный документ в виде электронного документа должен соответствовать требованиям бухгалтерского законодательства, а также законодательства, регулирующего порядок составления электронных документов и правила их подписания электронной подписью. При этом положениями НК РФ указанные вопросы не регулируются, а также специальные требования к составлению первичных учетных документов, в том числе в электронном виде, не предъявляются (Письма Минфина России от 29.08.2022 N 03-03-06/1/84125, от 23.08.2022 N 03-03-06/1/82037).
В качестве даты составления первичного учетного документа указывается дата его подписания лицом (лицами), совершившим (совершившими) сделку, операцию и ответственным (ответственными) за ее оформление, либо лицом (лицами), ответственным (ответственными) за оформление совершившегося события. В случае отличия даты составления первичного учетного документа от даты совершения факта хозяйственной жизни, оформляемого этим первичным учетным документом, указывается также информация о дате совершения факта хозяйственной жизни (п. 8 ФСБУ 27/2021).
Т.е. всё в прошедшем времени.
Для вас (поставщика) рисков в принципе нет, а по аренде ежемесячные акты и не обязательны. Поэтому, если контрагенты не возражают, то можно направлять документы заранее
Надо все, начиная с этого счета-фактуры удалять и заново регистрировать
Не надо. И перенумеровывать счета-фактуры ни в коем случае не надо, особенно если какие-то вы уже отдали покупателям. Вот тут точно будет проблемы (требования пояснений от ФНС и гнев покупателей)
Потом запустите "Экспресс-проверку" (Отчеты - Анализ учета - Экспресс проверка". Если всё правильно, то новых предложений сформировать счет-фактуру на аванс от программы не будет.
Здравствуйте!
Если требование ФНС правомерно, и вы будете подавать уточненку, то вы не обязаны сдавать одновременно с уточненной декларацией пояснения, поскольку в НК РФ такого требования нет.
Согласно п. 3. ст. 88 НК РФ вам предложено представить необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок, так?
Поэтому не имеет никакого значения, что сначала уточненка или пояснения, надо отреагировать в установленный срок (5 рабочих дней после получения требования ИФНС).
Здравстуйте!
Все стоимостные показатели счета-фактуры, и НДС в том числе указываются в рублях и копейках. То есть два знака после запятой, до целых чисел округление не предусмотрено. (п. 3 Правил заполнения счета-фактуры, п. 3 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры, п. 8 Правил ведения книги покупок, п. 9 Правил ведения книги продаж)
Здравствуйте!
У вас раздельный учет по НДС? По мнению Минфина изменение стоимости отгруженных товаров (работ, услуг, имущественных прав) учитывается продавцом при расчете пропорции для распределения "входного" НДС за тот налоговый период, в котором была отгрузка этих товаров (работ, услуг, имущественных прав). Письмах Минфина России от 09.07.2018 N 03-07-11/47590, от 27.05.2016 N 03-03-06/1/30737.
Поэтому, если изменение стоимости произошло в другом периоде, пропорцию для распределения налога нужно пересчитать за период отгрузки.
Здравствуйте!
Вы должны начать рассчитывать и уплачивать налог на прибыль с 1-го числа месяца, в котором утратили право на УСН. И применяете общие правила по сдаче отчетности и срокам уплаты.
Срок сдачи годовой декларации для всех организаций одинаковый - не позднее 25 марта года, следующего за истекшим.
Поскольку вы утратили право в 4 квартале, то должны заплатить только налог на прибыль по итогам календарного года, который уплачивается в одинаковый для всех налогоплательщиков срок независимо от способа уплаты авансовых платежей - не позднее 28 марта года, следующего за истекшим (п. 1 ст. 285, п. 1 ст. 287 НК РФ).
Относительно уплаты ежемесячных платежей, то если вы должны их платить по размеру выручки, то при утрате права на УСН для целей налога на прибыль вы считаетесь вновь созданной организацией (п. 4 ст. 346.13 НК РФ)
При определении обязанности платить ежемесячные авансовые платежи для вновь созданных организаций действует п. 5 ст. 287 НК, где установлен лимит: пять миллионов рублей в месяц либо пятнадцать миллионов рублей в квартал.
А согласно п. 6 ст. 286 НК обязанность платить ежемесячные авансовые платежи возникает «по истечении полного квартала с даты их государственной регистрации», в вашем случае с даты утраты права на УСН. Поскольку право на УСН утратили с 1 ноября, то полный квартал для вас пройдет в 1 квартале 2026 года, и возможно, то вы будете обязаны со 2 квартала платить ежемесячные авансовые платежи. Начисление этих платежей будет в декларации за 1 квартал 2026
Здравствуйте!
Обязанность использовать xml-формат, утвержденный приказами ФНС, предусмотрена только для счетов-фактур и УПД со статусом 1.
Все прочие документы вы имеете право направлять в иных форматах, в том числе pdf.
Также не запрещено использовать акты выполненных работ. Единственное изменение заключается в том, что с 01.01.2026 вы не сможете сделать этот акт в xml-формате, потому что он отменен. Но в pdf можно.
Добрый день!
Вы формируете проводку 91.02 - 62.01
И этот не учитывается в целях налога на прибыль. Обоснование:
Дохода на ОСНО (при методе начисления по налогу на прибыль) не возникает, НДС тоже нет.
Здравствуйте!
Раз вы внесли исправления сразу в первичные документы, то для подачи уточненной декларации надо просто заново сформировать декларацию по НДС за 3 квартал, указать номер корректировки и сдать.
В результате исправлений сумма получилась больше или меньше? Если больше, и вы на ОСНО, то, возможно, надо подать уточненную декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев. Если реализация уменьшилась, то не надо, изменения просто учтутся в декларации за год.
Также проверьте, что у вас было с авансами по этой продаже. Если была предварительная оплата, то надо переформировать записи покупок, потому что могли изменится суммы к вычету по зачету этих авансов.
Но правильно в таких случаях, при условии, что требования контрагента обоснованы, править не первичные документы, а создавать корректировку реализации. Это может исправление ошибки, если действительно была ошибка или корректировка по согласованию сторон, если изначально документы были выставлены правильно, а потом уже вы с покупателем договорись о чем-то ином.
Здравствуйте!
По п. 6 ст. 172 НК РФ эти вычеты производятся в размере исчисленного налога. При получении аванса у вас налог был исчислен исчислен по ставке 20%.
При повышении ставки с 18% до 20% в 2019 году ФНС в письме от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@ давала такие пояснения:
«Учитывая изложенное, вычеты сумм НДС, исчисленных по налоговой ставке в размере 18/118 процента с оплаты, частичной оплаты, полученной до 01.01.2019 в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав, производятся продавцом с даты отгрузки этих товаров (работ, услуг), имущественных прав в размере налога, ранее исчисленного по налоговой ставке 18/118 процента в порядке, предусмотренном пунктом 6 статьи 172 Кодекса.»
То есть с отгрузки вы начисляете НДС 220 рублей а вычету можете поставить 200 рублей.
Здравствуйте!
Если никаких соглашений о предоставлении ретро-скидок вы с покупателем подписывать не будете, то это прощение долга.
В расходах для целей налогообложения сумму прощенного долга вы учитывать нельзя.
Прощение долга - это разновидность дарения, а стоимость безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) в расходах, как правило, учесть нельзя (п. 16 ст. 270 НК РФ, п. 1 ст. 572 ГК РФ, Письмо Минфина России от 16.09.2020 N 03-03-06/2/81343).
Если у вас УСН, то на дату прощения долга нужно признать доход от их реализации.
При УСН получением дохода считается не только поступление в качестве оплаты денег, но и погашение долга иным способом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
Прощение долга - это как раз один из способов прекращения обязательства (ст. 415 ГК РФ). Значит, товары (работы, услуги), по которым вы прощаете долг, формально считаются оплаченными.
В бухгалтерском учете на дату прощения долга дебиторская задолженность в сумме прощенного долга включается в прочие расходы (п. п. 11, 16 ПБУ 10/99 "Расходы организации").
Будет проводка 91.02 – 62.01
Здравствуйте!
Ответ ИИ верен, за исключением того, что потребуется подписание на бумаге. Не потребуется. Электронные документы, подписанные КЭП, в силу Закона об электронной подписи равнозначны бумажным документам, подписанным собственноручно (ч. 1 ст. 6 Федерального закона от 06.04.2011 N 63-ФЗ).
Отменен только xml-формат актов и Торг-12. Применение xml-формата для этих документов не является обязательным, поэтому в pdf можете их отправлять
Здравствуйте!
Порядок, регулирующий уплату авансовых платежей установлен в статьях 286, 287 Налогового кодекса
Есть три способа уплаты авансовых платежей:
по итогам каждого квартала;
по итогам каждого квартала и ежемесячно в рамках этого квартала;
по итогам каждого месяца исходя из фактически полученной прибыли.
Третий способ организации применяют по собственному желанию, подав в ФНС уведомление о переходе на ежемесячные платежи по фактической прибыли до 31 декабря года, предшествующего переходу. Размер выручки не имеет значения, но возникает необходимость подавать декларации по налогу на прибыль ежемесячно.
Первый и второй способы зависят от выручки.
Организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, не превышают в среднем пороговую величину 15 млн руб. за квартал, платят только квартальные платежи. Если порог превышен, то и квартальные, и ежемесячные.
То есть, например, чтобы определить, должны ли вы платить ежемесячные авансы с апреля 2026, надо взять выручку за предыдущие четыре квартал. Это период с апреля 2025 по март 2026. Если сумма (без НДС) больше 60 млн. руб., что в среднем за квартал дает больше 15 млн. руб., то возникает обязанность платить ежемесячные авансы. Начисление этих авансов производится в декларации за 1 квартал 2026.
Далее по итогам полугодия снова надо «проверяться», взяв период с июля 2025 по июнь 2026. Если сумма окажется меньше 60 млн. руб., то перестаете платить ежемесячные авансы, если больше, то продолжаете. То же самое по итогам 9 месяцев, период будет с октября 2025 по сентябрь 2026
По итогам года начисление ежемесячных авансов не производится, потому что авансы, подлежащие уплате в 1 квартале равны авансам в 4 квартале, и начисляются сразу в декларации за 9 месяцев.
Никаких уведомлений по переходу с первого на второй способ или обратно подавать не надо, обязанность фиксируется в самих декларациях.
Есть особенности для вновь созданных организаций (с даты регистрации прошло менее года).
Вновь созданные компании первые два квартала своего существования ежемесячные авансы не платят (п. п. 2, 6 ст. 286 НК РФ). А далее для проверки обязанности по уплате ежемесячных авансов берут не среднюю выручку за четыре квартала, смотрят на выручку в месяц/квартал. Если выручка в каком-либо месяце превысила 5 млн. руб. или 15 млн. руб. в квартал, то возникает обязанность по уплате ежемесячных авансов. (п. ст. 287 НК РФ).
Каждый ежемесячный платеж равен 1/3 начисленного платежа за предыдущий квартал. Если в квартале получен убыток, в следующем квартале платить авансы не надо.
Т.е. ежемесячный платеж равен:
Во 2 квартале: (начисленный квартальный платеж в 1 квартале (стр. 180 листа 02)) / 3
В третьем квартале: (начисленный платеж за полугодие) минус (начисленный платеж за 1 квартал) / 3
По декларации: (стр. 180 листа 02 за полугодие) – стр. 180 листа 02 за 1 квартал) / 3
В четвертом квартале (начисленный платеж за 9 месяцев) минус (начисленный платеж за полугодие) / 3
По декларации: (стр. 180 листа 02 за 9 мес.) – стр. 180 листа 02 за полугодие) / 3
В 1 квартале ежемесячные авансы - те же суммы, что и в 4 квартале предыдущего года
Уплаченные в течение квартала ежемесячные платежи идут в зачет по уплате квартальных, поэтому квартальный платеж (налог по итогам квартала) может быть как доплате, так и к уменьшению.
Уплата и ежемесячных, и квартальных платежей производится в составе ЕНП, без подачи уведомлений. Ежемесячные авансовые платежи в течение квартала вы должны перечислять не позднее 28-го числа каждого месяца этого квартала (п. 2 ст. 285, п. 1 ст. 287 НК РФ).
Да, никакого восстановления НДС у вас нет. Есть вычет, который вы не отразили. Вычеты - это книга покупок, раздел 8
Здравствуйте!
Немного уточню по терминологии. Восстановление – начисление к оплате ранее принятого к вычету НДС. В вашей ситуации же наоборот не отражен вычет НДС с аванса полученного при отгрузке.
Или я не так поняла, что именно вы не отразили?
Уточнить можно через дополнительный лист к книге покупок. (Приложение 1 к разделу 8). Там должна быть запись книги покупок на вычет НДС с аванса на основании ранее сформированного счета-фактуры на аванс
Или просто через переформирование книги покупок целиком (раздел 8 Декларации по НДС). Это не запрещено и проще.
Что касается негативных последствий, то основное – это то, что заново открывается период для камеральной проверки, причем именно всей декларации, а не только изменений. Но без уточненной декларации за 2 квартал исправить вашу ошибку не получится, потому что вычет НДС с аванса полученного переносить на другие периоды нельзя.
Также надо учесть, что уменьшение налога по уточненной декларации отразится на едином налоговом счете только после окончания камеральной проверки.
Здравствуйте!
Опишите, пожалуйста, что именно вы корректируете и почему. Какими документами? Какую дату вы не можете изменить?
Добрый день!
25.10.2022 - первый срок уплаты налога за 3 квартал 2022
А 25.10.2025 истек срок уточнения по операциям за 3 квартал 2022. Точнее уточненку вы подать имеете право, но налог вам не вернут.
Здравствуйте!
Оба способа допустимы. Можно направить по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика (п. 2 ст. 93, п. 5 ст. 93.1 НК РФ). Для этого используйте Формат, который утвержден Приказом ФНС России от 18.06.2025 N ЕД-7-26/535@.
То есть по ТКС надо сделать именно ответ на требование, а не направить письмо. Ответы письмами через «обращения» и ранее вызывали проблемы.
Если документ составлен на бумаге, его электронный скан-образ можно представить в формате tif, jpg, pdf, png.
Здравствуйте!
Не совсем понятно, что вы имеете ввиду под «в выручке указывали суммы зачетов по авансам (плюсом)»
Выручка, например, 100 руб. Был аванс 100 руб., вы показали выручку 200 руб.?
Про пересдачу декларации УСН – опечатка?
Если ошибка, приведшая к излишней уплате налога, есть, то вернуть деньги вы можете только подав уточенные декларации за каждый налоговый период, где есть ошибка.
При подаче утоненной декларации начинается камеральная проверка этой декларации, причем именно всей декларации, а не только изменений.
Если получится декларация с возмещением, то по п. 8 ст. 88 НК РФ налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика документы, подтверждающие в соответствии со статьей 172 настоящего Кодекса правомерность применения налоговых вычетов.
Кроме того, есть еще п. 8.3 ст. 88 НК РФ, по которому у налоговой есть право требовать документы по налоговой декларации, представленной по истечении двух лет.
И п. 8.1. ст. 88 НК РФ, где есть право при проверке декларации по НДС истребовать у налогоплательщика счета-фактуры, первичные и иные документы, относящиеся к операциям, которые им показались противоречивыми или внезапно стали отсутствующими у контрагентов.
Так что смысла назначать вам выездную проверку никакого и нет, и так всё могут проверить.
Также обратите внимание, что если же ошибка привела к завышению налога, но надо учитывать, что возврат (зачет) переплаты возможен, только если прошло не более трех лет со дня окончания срока уплаты налога до дня подачи уточненной декларации (пп. 1 п. 7 ст. 11.3 НК РФ).
Так, например, первый срок уплаты НДС за 3 квартал 2022 наступал 25.10.2022 и вернуть что-то уже не получится.
Такое утверждение было озвучено в Методических рекомендациях по НДС для УСН" (Письмо ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@.)
Но в Налоговом кодексе никаких исключений для применяющих ставки 5(7)% нет. А потому формирование счетов-фактур по предусмотренным НК правилам никак не может рассматриваться в качестве ошибки, а следование рекомендациям ФНС ведет к налоговым рискам.
Здравствуйте!
Как раз наоборот.
При получении предоплаты продавец должен выставить счет-фактуру на сумму полученного аванса (п. 3 ст. 168 НК РФ).
Счет-фактура должен быть оформлен не позднее пяти календарных дней с даты получения предоплаты. Сделать это можно и в день поступления аванса.
Налоговый кодекс РФ не предусматривает возможности оформления авансовых счетов-фактур по окончании месяца или налогового периода (на остатки авансов на конец месяца или квартала).
Есть мнение Минфина России, изложенное в п. 1 Письма от 06.03.2009 N 03-07-15/39, что по договорам на поставку товаров (оказание услуг), предусматривающим особенности, связанные с непрерывными долгосрочными поставками товаров (оказанием услуг) в адрес одного и того же покупателя (например, поставка электроэнергии, нефти, газа, оказание услуг связи), составлять счета-фактуры по предоплате и выставлять их покупателям можно не реже одного раза в месяц не позднее 5-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем.
Также, если предоплата и отгрузка в счет нее произошли в одном налоговом периоде, а временной интервал между ними не превысил пяти календарных дней, можно отступить от правила, установленного п. 3 ст. 168 НК РФ (Письмо Минфина России от 29.03.2021 N 03-07-14/22553).
В остальных случаях нарушение порядка, установленного в п. 3 ст. 168 НК РФ, может привести к спорам с налоговым органом. В частности, такие действия могут быть квалифицированы как занижение налоговой базы, повлекшее неуплату (неполную уплату) налога (ст. 122 НК РФ) или грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (ст. 120 НК РФ).
Здравствуйте!
УПД на что? (товары, работы или услуги)
Есть зависимость от того, что именно передают вам поставщики.
Если речь о материальных ценностях, то вам необходимо подтверждение даты принятия на учет. Если никаких иных документов (транспортных, например), кроме УПД, подписанного в вашей стороны в августе, нет, то отражение документов в ранее даты подписания с вашей стороны может вызвать спор.
То же касается и работ, которые вы должны принять.
Если же речь об услугах (длящихся, абонентских, арендных, лицензионных), когда приемка со стороны заказчика не требуется, то они принимаются тем периодом, к которому относятся.
Нормы ПБУ 10/99 не содержат ограничений для признания расходов, связанных с датой составления и (или) получения ЭПУД, которым такой факт хозяйственной жизни оформляется. Анализ норм иных ПБУ (в частности, ПБУ 9/99 "Доходы организации" (утв. Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н), "События после отчетной даты" (ПБУ 7/98) (утв. Приказом Минфина России от 25.11.1998 N 56н), "Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности" (ПБУ 22/2010) (утв. Приказом Минфина России от 28.06.2010 N 63н)) также подтверждает возможность отражения в бухгалтерском регистре информации по дате фактического совершения операции, а не по дате ЭПУД, из которого данная информация возникает. Таким образом, для признания расходов в бухгалтерском учете по ЭПУД имеет значение дата совершения факта хозяйственной жизни, а не дата составления и (или) получения ЭПУД (п. 1 Рекомендации Р-62/2015-КпР "Отражение фактов хозяйственной жизни по поступившим в следующем отчетном периоде первичным учетным документам" (Фонд "НРБУ "БМЦ")).
Для целей налогового учета первичный учетный документ в виде электронного документа должен соответствовать требованиям бухгалтерского законодательства, а также законодательства, регулирующего порядок составления электронных документов и правила их подписания электронной подписью. При этом положениями НК РФ указанные вопросы не регулируются, а также специальные требования к составлению первичных учетных документов, в том числе в электронном виде, не предъявляются (Письма Минфина России от 29.08.2022 N 03-03-06/1/84125, от 23.08.2022 N 03-03-06/1/82037).
Таким образом, если в УПД, отправленном по ЭДО в авугусте 2025, будет прямо указано, что отгрузка (передача результата работ) произошла во 2 квартале 2025, а приемка товара (работ) также в конкретную дату, отличную от даты подписания ЭПУД по ЭДО, то операция должна быть отражены в даты, указанные в документе, а не по датам подписания.
Для указания даты получения в формализованном УПД (xml формат в соответствии с Приказом ФНС), предусмотрено поле «Дата получения (приемки)», в котором покупатель может указать реальную дату получения товара.
Что касается НДС, то если факт принятия на учет полученного относится к апрелю, то вы имели право на вычет во 2 квартале при поступлении счета-фактуры (УПД) до 25 июля
п. 1.1 ст. 172 НК РФ:
При получении счета-фактуры покупателем от продавца товаров (работ, услуг), имущественных прав после завершения налогового периода, в котором эти товары (работы, услуги), имущественные права приняты на учет, но до установленного статьей 174 настоящего Кодекса срока представления налоговой декларации за указанный налоговый период покупатель вправе принять к вычету сумму налога в отношении таких товаров (работ, услуг), имущественных прав с того налогового периода, в котором указанные товары (работы, услуги), имущественные права были приняты на учет, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
Если вычет был применен во 2 квартале, то безопаснее запросить у поставщика бумажные документы.
Вам надо с покупателем принципиально решить, по какой поставке будет зачтен этот аванс от 30.11.2025
Если по поставке от 02.12.2025, то у вас возникает аванс от платежа, поступившего 02.12.2025 на 4 200. На эту сумму надо сформировать авансовый счет-фактуру. Но это не те 4 200, которые вы получили 30.11.2025
Если 4 200, поступившие 30.11.2025, будут зачтены в счет другой поставки (или возвращены), то по прошедшим операциям у вас нет ни одного аванса, на который надо выставить счет-фактуру.
При отгрузке вы какие суммы зачли?
Если весь платеж на 84 800, полученный 02.12.2025, то так:
вы получили оплату в день отгрузки, то полученные деньги не являются авансом и счет-фактура на аванс не должна формироваться.
старый аванс на 4 200 был получен в период, когда вы не были плательщиком НДС, поэтому счет-фактуру на него формировать не надо даже если он не будет зачтен в счет отгрузки.
Если вы при отгрузке зачли оплату, полученную 30.11.2025 на 4 200 и часть оплаты, полученной 02.12.2025 в сумме зачета 80 600, то вы должны 02.12.2025 сформировать авансовый счет-фактуру на часть платежа в 4 200.
Формирование счетов-фактур "на конец периода" не является правильным.
Посмотрите, за что вам платил покупатель (по счетам, заказам и т.п.) и как вы должны производить зачеты. Если 4200, например, были получены по счету № 1, и вы еще не отгрузили то, что указано в этом счете, то вы не должны проводить зачет этой суммы в счет оплаты отгрузки на 84 600, если эта оплата была по другому счету.
Здравствуйте!
По описанным операциям у вас не должно быть ни одного счета-фактуры на аванса.
Аванс, полученный до 01.12.2025, получен без НДС, поэтому счет-фактура не формируется
Денежные средства, полученные в день отгрузки не являются авансом. Или это оплата за другую поставку?
Вы должны выставить только счет-фактуру на отгрузку (УПД со статусом 1) по отгрузке 02.12.2025 на сумму отгрузки
Здравствуйте!
Если сами расходы вы учитывает при расчете налога на прибыль, то НДС надо выделять.
За исключением специальных норм, когда НДС может быть включен в стоимость, предъявленный НДС согласно п. 19 ст. 270 НК РФ является расходом, не учитываемым в целях налогообложения.
Если вы не будете выделять НДС в авансовом отчете, когда он указан в чеках, то в расход пойдет вся сумма, что приведет к занижению налоговой базы по налогу на прибыль
Здравствуйте!
При получении предоплаты вы как продавец должны выставить счет-фактуру (п. 3 ст. 168 НК РФ).
Счет-фактура должен быть оформлен не позднее пяти календарных дней с даты получения предоплаты. Сделать это можно и в день поступления аванса.
Налоговый кодекс РФ прямо не предусматривает возможности оформления авансовых счетов-фактур по окончании месяца или налогового периода (на остатки авансов на конец месяца или квартала).
Вместе с тем, по мнению Минфина России, изложенному в п. 1 Письма от 06.03.2009 N 03-07-15/39, по договорам на поставку товаров (оказание услуг), предусматривающим особенности, связанные с непрерывными долгосрочными поставками товаров (оказанием услуг) в адрес одного и того же покупателя (например, поставка электроэнергии, нефти, газа, оказание услуг связи), составлять счета-фактуры по предоплате и выставлять их покупателям можно не реже одного раза в месяц не позднее 5-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем.
Также, если предоплата и отгрузка в счет нее произошли в одном налоговом периоде, а временной интервал между ними не превысил пяти календарных дней, можно отступить от правила, установленного п. 3 ст. 168 НК РФ (Письмо Минфина России от 29.03.2021 N 03-07-14/22553).
В остальных случаях нарушение порядка, установленного в п. 3 ст. 168 НК РФ, может привести к спорам с налоговым органом. В частности, такие действия могут быть квалифицированы как занижение налоговой базы, повлекшее неуплату (неполную уплату) налога (ст. 122 НК РФ) или грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (ст. 120 НК РФ).
Если вы используете 1с, то процессы формирования авансовых счетов-фактур там вполне автоматизированы и не доставляют лишних хлопот. Также совершенно не обязательно отдавать все сформированные счета-фактуры покупателям, главное отразить их своей книге продаж по НДС. И нарушение нумерации счетов-фактур не несет никаких негативных последствий.
На 2026 год никаких изменений относительно порядка формирования авансовых счетов-фактур нет.
Сторнирование операций делается в случае ошибки.
Разве у вас есть ошибка в дате отчета? Дата отчета 30.09.2025, так? Комитент отчет утвердил с этой датой, так? Не вижу никаких оснований для переноса даты отчета и начисления вознаграждения в другом периоде.
Здравствуйте!
Нормы ПБУ 10/99 не содержат ограничений для признания расходов, связанных с датой составления и (или) получения ЭПУД, которым такой факт хозяйственной жизни оформляется. Анализ норм иных ПБУ (в частности, ПБУ 9/99 "Доходы организации" , "События после отчетной даты" (ПБУ 7/98), "Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности" (ПБУ 22/2010) также подтверждает возможность отражения в бухгалтерском регистре информации по дате фактического совершения операции, а не по дате ЭПУД, из которого данная информация возникает. Таким образом, для признания расходов в бухгалтерском учете по ЭПУД имеет значение дата совершения факта хозяйственной жизни, а не дата составления и (или) получения ЭПУД (п. 1 Рекомендации Р-62/2015-КпР "Отражение фактов хозяйственной жизни по поступившим в следующем отчетном периоде первичным учетным документам" (Фонд "НРБУ "БМЦ")).
Для целей налогового учета первичный учетный документ в виде электронного документа должен соответствовать требованиям бухгалтерского законодательства, а также законодательства, регулирующего порядок составления электронных документов и правила их подписания электронной подписью. При этом положениями НК РФ указанные вопросы не регулируются, а также специальные требования к составлению первичных учетных документов, в том числе в электронном виде, не предъявляются (Письма Минфина России от 29.08.2022 N 03-03-06/1/84125, от 23.08.2022 N 03-03-06/1/82037).
Таким образом, если в УПД, отправленном по ЭДО в декабре 2025, будет прямо указано, что отгрузка произошла во 2 квартале 2025, а приемка товара также в конкретную дату, отличную от даты подписания ЭПУД по ЭДО, то операция должна быть отражены в даты, указанные в документе, а не по датам подписания.
Для указания даты получения в формализованном УПД (xml формат в соответствии с Приказом ФНС), предусмотрено поле «Дата получения (приемки)», в котором покупатель может указать реальную дату получения товара.
Если поставщик не предъявлял НДС, то и с этой стороны у покупателя не возникает никаких проблем.
Но вы пишете, «Может ли организация покупатель отправить текущей датой». Отправить документ должен поставщик.
Здравствуйте!
Без уточненной декларации в вашем случае не обойтись.
То есть если у вас услуги за сентябрь 2025, то начисление НДС должно быть отражено в декларации за 3 квартал 2025.
Право на формирование счета-фактуры с течение 5 дней не отменяет момент определения налоговой базы по НДС, там нет никакой «отсрочки».
НК РФ Статья 167. Момент определения налоговой базы
1. В целях настоящей главы моментом определения налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 3, 7 - 11, 13 - 15 настоящей статьи, является наиболее ранняя из следующих дат:
1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;
Здравствуйте!
Ответ ИИ вполне соответствует действительности. В описанной ситуации вам и с наличием оригиналов будет не просто. Вы сейчас, конечно, можете в ответ на требование направить все имеющиеся документы, доказывающие реальность сделки. Но прогноз, полагаю, неблагоприятный.
Возможно, дешевле будет сейчас доплатить налог и подать уточненку.
Здравствуйте!
Если аванс получен в текущем налоговом периоде, и вы не отдавали счет-фактуру покупателю, то можете просто удалить документ. Нарушение нумерации ни на что не влияет и не влечет никаких негативных последствий.
Иначе вы можете заявить НДС к вычету на основании п. 5 ст. 171 НК РФ. Этот вычет может быть применен в течение года после возврата аванса ( п. 4 ст. 172 НК РФ)
Здравствуйте!
Законодательство не содержит запрета заранее подготовить документы и направить их контрагенту.
Данные ЭПУД (электронный первичный учетный документ, УПД в вашем случае) отражаются в регистрах бухгалтерского учета по дате совершения факта хозяйственной жизни, а не по дате составления и (или) получения, подписания ЭПУД, при условии выполнения критериев для признания факта хозяйственной жизни в отчетном периоде.
Дата совершения факта отгрузки в документе указана, и в вашем случае это 01.12.2025. Если у вас есть иные документы, из которых следует, что отгрузка была совершена ранее, то вы можете этот учитывать, но для целей НДС датой счета-фактуры будет 01.12.2025 и вычет возможен не ранее этой даты.
А возможно, и позже, в зависимости от условия договора про момент перехода права собственности.
Также имеет значение дата, которой вы примете эту отгрузку. Это не дата подписания документа, а дата, указанная в УПД как даты получения (приемки).
Для этого предназначена строка 16 УПД, где покупатель указывает дату фактического получения товара, принятия работ или услуг. Заполнять эту строку не обязательно. И если она не заполнена, считается, что дата получения совпадает с датой отгрузки (Рекомендации ФНС, Письмо ФНС от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@).
А возможно, и позже, в зависимости от условия договора про момент перехода права собственности.
Здравствуйте!
В налоговую базу по НДС попадают суммы оплаты в счет предстоящих поставок (пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ).
Поэтому вам надо определиться, что вы будете делать с этой переплатой.
Если это ошибочный платеж, и вы будете его возвращать, то НДС начислять не надо, потому что ошибки налогом не облагаются.
Если же сумма будет зачтена в счет каких-то иных поставок, то это аванс, и при поступлении денег с 01.12.2025 вы должны начислить НДС.
В счете-фактуре на аванс не обязательно писать точное наименование товаров, можно обобщенное, например «Мебель», для вас это совершенно не важно. Даже если вы просто напишете «Предварительная оплата», что не корректно, то никаких негативных последствий это не повлечет, главное своевременно начислить НДС
Про расходы и поставщиков я вам чуть раньше писала:
https://www.klerk.ru/consultations/vvedenie-ostatkov-po-scetam-60-62-pri-perekhode-s-usn-na-osno-dla-otrazenia-v-nalogovoj-deklaracii-43537/#comment__1465143
Если остались вопросы, то утоните.
Здравствуйте!
Расчет НДС идет в целых рублях, поэтому отклонение в одну копейку вряд ли оказало влияние на сумму налога, подлежащую уплате.
Обязанность подать уточненную декларацию возникает только при выявлении ошибки, приводящей к занижению суммы налога.
Если вы принимаете к вычету сумму меньшую, чем в счете-фактуре поставщика, то это вовсе не ошибка, а ваше право.
Таким образом, из-за копейки что-то исправлять и подавать уточненную декларацию не надо.
Добрый день!
Из приведенного вами отчета не очень понятно, что именно не так.
До признания доходов, связанных с переходом на ОСНО у вас был налог 25 тыс. руб.
Вы выявили доходы на 1 900 тыс. руб., это как и дает примерно 475 тыс. руб. дополнительного налога.
Не отразились расходы?
Здравствуйте!
Ответ зависит от того, что написано в этих документах и признаете ли вы указанные там хозяйственные операции.
Данные электронного первичного учетного документа (ЭПУД) отражаются в регистрах бухгалтерского учета по дате совершения факта хозяйственной жизни, а не по дате составления и (или) получения ЭПУД, при условии выполнения критериев для признания факта хозяйственной жизни в отчетном периоде, в частности, в отношении признания расходов - в соответствии с нормами разд. IV ПБУ 10/99 "Расходы организации". Расходы признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и иной формы осуществления (допущение временной определенности фактов хозяйственной деятельности) (п. 18 ПБУ 10/99).
При этом нормы ПБУ 10/99 не содержат ограничений для признания расходов, связанных с датой составления и (или) получения ЭПУД, которым такой факт хозяйственной жизни оформляется.
Отсутствие документов на само наличие факта хозяйственной жизни не влияет, как и даты передачи документов по ЭДО.
В бухгалтерском учете несвоевременное проведение хозяйственных операций считается ошибкой.
Ошибки прошлых лет, обнаруженные после утверждения отчетности, по нормам ПБУ 22/2010 исправляются текущим периодом. Если суммы несущественны, то в составе прочих расходов. Будет проводка 91.02 – 60.01
Если ошибка существенная, то через 84 счет. Будет проводка 84 – 60.01
Если вы имеете право применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, то существенную ошибку также можете исправить через 91 счет.
Ошибки текущего отчетного года исправляются датой обнаружения (можно использовать дату получения документов) обычными записями по счетам учете.
По налогу на прибыль по общему правилу расходы прошлых лет, выявленные в текущем, отражаются в том периоде, к которому они относятся, путем подачи уточненной декларации (п. 1 ст. 81 НК РФ)
При этом нормами п. 1 ст. 54 НК предусмотрена возможность исправить ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в том налоговом периоде, в котором они выявлены. Этот способ применяется при условии, что ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога в прошлом налоговом периоде.
Но в 2025 году было повышение ставки налога и отражение расходов прошлых лет в текущем будет искажением налоговых обязательств, в связи с чем использовать такой способ корректировки налоговой базы у налогоплательщика оснований нет. (Письмо Минфина России от 15.05.2025 N 03-03-06/1/47786).
Документы 2025 года вы можете просто отразить текущей датой (или датой документа, если внутренние правила вашей компании такое допускают).
Право на вычет НДС зависит в том числе и от наличия оригинала счета-фактуры. При отправке документов по ЭДО дата фиксируется.
Вычеты НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) вы имеете право заявить в течение трех лет с даты принятия услуг на учет (несвоевременное отражение операций в учете не изменяет дату принятия на учет на более позднюю).
Но если вы ранее отражали вычеты по НДС и расходы без документов, то лучше договоритесь с поставщиком для передачи бумажных вариантов.
Здравствуйте!
Никаких специальных правил обмена документам по ЭДО не существует, это всего лишь один из способов передачи документов.
Все правила могут быть определены только вашим договором с контрагентом.
В общем случае по Гражданскому кодексу:
Статья 223. Момент возникновения права собственности у приобретателя по договору
1. Право собственности у приобретателя вещи по договору возникает с момента ее передачи, если иное не предусмотрено законом или договором.
Статья 224. Передача вещи
1. Передачей признается вручение вещи приобретателю, а равно сдача перевозчику для отправки приобретателю или сдача в организацию связи для пересылки приобретателю вещей, отчужденных без обязательства доставки.
Вы отгрузили товар каким способом? Документы, подтверждающие факт отгрузки есть? В договоре как определены ваши обязанности по поставке товара и момент перехода права собственности? Ответы на эти вопросы и сформируют ответ, завершена ли у вас продажа и надо ждать (требовать) от покупателя подписания накладной (УПД) по ЭДО.
Подписание документов по ЭДО совсем не обязательно входит в обязанности бухгалтера, это в каждой организации происходит по регламенту документооборота этой организации.
Здравствуйте!
Дата совершения факта хозяйственной жизни в документе указана, и в вашем случае это 30.11.2025. Если это услуга за месяц, то документ и должен быть за весь месяц, вне зависимости от того, что 30.11.2025 выходной день.
28.11.2025 ни ваш контрагент, ни вы не можете утверждать, что услуга оказана полностью. При этом нигде нет запрета заранее подготовить документы и направить их контрагенту. Однако заказчику подписать этот документ будет более корректно не раннее 30.11.2025, например 01.12.2025.
Данные ЭПУД (электронный первичный учетный документ, УПД в вашем случае) отражаются в регистрах бухгалтерского учета по дате совершения факта хозяйственной жизни, а не по дате составления и (или) получения ЭПУД, при условии выполнения критериев для признания факта хозяйственной жизни в отчетном периоде, в частности, в отношении признания расходов - в соответствии с нормами разд. IV ПБУ 10/99 "Расходы организации». Расходы признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и иной формы осуществления (допущение временной определенности фактов хозяйственной деятельности) (п. 18 ПБУ 10/99).
Для целей налогового учета ЭПУД должен соответствовать требованиям бухгалтерского законодательства, а также законодательства, регулирующего порядок составления электронных документов и правила их подписания электронной подписью. При этом положениями НК РФ указанные вопросы не регулируются, а также специальные требования к составлению первичных учетных документов, в том числе в электронном виде, не предъявляются (Письма Минфина России от 03.03.2025 N 03-03-06/1/20314, от 29.08.2022 N 03-03-06/1/84125, от 23.08.2022 N 03-03-06/1/82037)
Есть Письмо Минфина России от 13.09.2018 N 03-03-06/1/65618, где уточняется, что в целях налогообложения прибыли расходы признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся и возникают исходя из условий сделок.
У вас расход относится к ноябрю, вне зависимости от даты подписания, но ранее окончания периода, указанного в документе подписывать документ некорректно. То, кто контрагент СМП вообще не имеет никакого значения.
Для расчета налога на прибыль при переходе вы имеете право признать в составе расходов расходы на приобретение в период применения УСН товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые не были оплачены (частично оплачены) до даты перехода, если иное не предусмотрено главой 25 НК.
Это не вся кредиторка, есть особенности:
- стоимость покупных товаров для перепродажи, если такие товары вы реализовали еще на УСН, но до перехода на ОСН не оплатили поставщику, то расходы учитывайте по общим правилам переходных положений - в месяце перехода на общий режим (пп. 2 п. 2 ст. 346.25 НК РФ), а не проданные в только после продажи;
- стоимость готовой продукции, которая произведена в период УСН, но затраты на нее не оплачены поставщикам, вы можете учесть в расходах на дату ее реализации.
- стоимость неоплаченного сырья или материалов, которые вы не списали до перехода на ОСН и будете использовать на общем режиме, вы можете учесть в расходах на дату их передачи в производство (п. 2 ст. 272 НК РФ);
- зарплату работникам, а также страховые взносы на ОПС, ОМС, на ВНиМ и на травматизм, которые вы начислили в период применения УСН, а выплатили (уплатили) уже после перехода на ОСН вы вправе учесть при расчете налога на прибыль на одну из следующих дат:
а) на дату реализации готовой продукции - если такие затраты должны быть учтены в составе прямых расходов, которые формируют стоимость продукции;
б) на 1 января года, с которого вы начали применять ОСН, - если эти расходы относятся к косвенным или внереализационным расходам.
Расходы, которые вы имеете право признать в месяце перехода, отражаются в декларации по налогу на прибыль по строкам 300 - 301 Приложения N 2 к листу 02, а также в общей сумме внереализационных расходов по строке 040 листа 02 (п. 86 Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на прибыль).
Если у вас есть такие расходы, то и остатки по ним в НУ надо сформировать
Есть речь идет о безвозмездной передаче, то для целей НДС это всё равно будет реализацией. Правила начисления такие же, как и при указании конкретных лиц. Исключение только если вы как-то попытаетесь изобразить, что это рекламные расходы, тогда НДС не надо начислять, если стоимость не превышают 300 рублей. Но по стоимости вы скорее всего не вписываетесь и по сути вряд ли можно будет доказать, что вы ходили по улице, например, и вручали подарки в пакетах с вашим логотипом всем, кто встретился.
Можете провести новогодний корпоратив, например, если в составе подарков только продукты и алкоголь. Тогда НДС начислять не надо. Если невозможно посчитать, кто сколько съел, то ни НДФK, ни страховых взносов не возникает. Для налога на прибыль всё равно учесть нельзя.
Также возможно провести как представительские расходы. НДС начислять не надо, НДФЛ и страховых взносов не будет. Для налога на прибыль можно учесть в пределах норматива (4% расходов на оплату труда, считают нарастающим итогом с начала года).
Но это требует документального оформления. Отчет о мероприятии (программа, участники, время и место проведения встречи, состав, перечень расходов), приказ и смету расходов (Письмо Минфина от 10.04.2014 N 03-03-РЗ/16288).
Но если в составе ваших подарков есть вещи, которые явно можно только раздать, то возникает безвозмездная передача (НДС).
Здравствуйте!
После перехода на ОСН c исчислениtv налога на прибыль методом начисления, вы должны включить в доходы дебиторскую задолженность покупателей по оплате реализованных в периоде применения УСН товаров (работ, услуг, имущественных прав) (пп. 1 п. 2 ст. 346.25 НК РФ).
Это нужно сделать в первом отчетном (налоговом) периоде применения ОСН независимо от времени погашения задолженности (Письмо Минфина России от 04.04.2013 N 03-11-06/2/10983).
Сумму дебиторской задолженности (неоплаченную выручку) можно признать внереализационным доходом как доход прошлых лет, выявленный в отчетном (налоговом) периоде, и отразить по строке 101 Приложения N 1 к листу 02 декларации по налогу на прибыль (п. 10 ст. 250 НК РФ, Письмо Минфина России от 23.10.2006 N 03-11-05/237, п. 116 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Вы вообще не включили эту дебиторку в декларацию по налогу на прибыль?
Тогда надо подать уточненную декларацию.
Если отразили в иной строке, то уточненку подавать не обязательно, просто пояснить, что сумма отражены там-то.
А относительно того, что не вся сумма дебиторской задолженности по строке 1230 должна быть отражена по налогу на прибыль, так и поясните, что «согласно пп. 1 ст. 346.25 НК РФ признаются доходами в суммы выручки от реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) в период применения упрощенной системы налогообложения, оплата (частичная оплата) которых не произведена до даты перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль по методу начисления. По строке 1230 бухгалтерской отчетности за 2024 отражена общая сумма дебиторской задолженности по всем видам расчетов, а именно:
- задолженность покупателей в сумме …
- задолженность поставщиков в сумме…
- задолженность (какая еще есть)
Таким образом, в декларацию по налогу на прибыль должна быть включена такая-то сумма»
Здравствуйте!
Денежные средства, списанные с банковского счета по операциям, совершенным работником с использованием корпоративной платежной карты, отражаются как задолженность работника по сумме, выданной работнику под отчет.
Проводка будет:
71 – 51 (55)
Для подтверждения расходов, оплаченных корпоративной банковской картой, работник, на которого оформлена эта карта, должен предоставить авансовый отчет, к авансовому отчету надо приложить такие же документы, как и при оплате наличными, выданными из кассы под отчет.
Будет проводка:
10 – 71
Далее издайте приказ о вручении подарков. Укажите в нем контрагентов, которым будете дарить подарки, название подарков и их стоимость.
Передача имущества на безвозмездной основе является реализацией и признается объектом налогообложения по НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Таким образом, товары, безвозмездно переданные контрагентам в качестве новогодних подарков, являются объектом налогообложения по НДС, и если вы не освобождены, то надо составить счет-фактуру в одном экземпляре только для себя на все подарки, в строках 6 - 6б поставьте прочерки.
Налоговая база определяется как стоимость материальных ценностей, исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст. 105.3 НК РФ (без учета НДС), в вашем случае это цена, отраженная в первичных учетных документах, предоставленных подотчетным лицом.
Моментом определения налоговой базы является день передачи подарков (пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ).
Входной НДС принимается к вычету в общем порядке, то есть при наличии счетов-фактур поставщика.
В связи с тем что подарки передаются деловым партнерам безвозмездно, расходы организации, связанные с их приобретением, не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль на основании п. 16 ст. 270 НК РФ.
Стоимость подарка клиенту-физлицу, превышающая в год 4 000 руб. с НДС, облагается НДФЛ. Если удержать налог невозможно, уведомьте об этом ИФНС и клиента. Страховые взносы на подарки не начисляйте (ст. ст. 211, 420 НК РФ), потому что подарки не являются выплатами в рамках трудовых отношений или оплатой за работы и услуги по гражданско-правовым договорам.
Никаких особенностей для алкоголя нет, поскольку эти подарки закупаются через подотчетное лицо для собственных нужд.
Проводки при передаче подарков будут
91.02 – 10
91.02 – 68.02
Здравствуйте!
Уточните, пожалуйста, о каких подарках речь. Кому? Авансовый отчет директором предоставлен?
Здравствуйте!
Заявить НДС к вычету можно только при наличии счета-фактуры. Поэтому в любом случае больше, чем на 1 000 000 руб. оснований делать запись в книге покупок у вас нет.
Заплаченные поставщику суммы были авансами и получен авансовый счет-фактура? Кроме факта перечисления аванса, у вас в договоре с поставщиком должно быть условие об авансе (п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ).
Рекомендую также связаться с поставщиком и уточнить, по какой причине у вас только один документ. Возможно, остальное вам просто не передали
Здравствуйте!
Красное сальдо указывает на то, что задолженность отражена по неправильному субсчету, то есть авансы поставщику на 60.01, а надо на 60.02, задолженность покупателя на 62.02, а надо на 62.01, а авансы покупателей на 62.01 вместо 62.02
Такое может возникать, если счета учета указывались вручную или что-то правилось задним числом и не делали потом полное перепроведение документов.
Проводки соответственно будут между субсчетами или только между договорами или только между документами расчетов. Например, по вашей картинке по ИБРАЕВОЙ надо получить
Д 62.01/ИБРАЕВА/<…> К 62.01/ИБРАЕВА/ реализация 00889
<…> - означает, что в ошибочной операции документ расчетов вообще не был указан.
У вас есть красные остатки только НУ, посмотрите, в какой момент они возникли и должно ли по учету быть какое-то сальдо по этому контрагенту. В НУ не обязательно применение двойной записи, и если никакого сальдо по расчетам с контрагентом быть не должно, то можно просто списать ручной операцией в корреспонденции с вспомогательным счетом 000, сумма при указывается только по столбцу НУ.
Что касается расчетов по БУ, то надо переносить на правильный субсчет, делать зачеты по документам расчетов.
Документ «Корректировка долга» облегчит эту работу, потому что по кнопке «Заполнить» договоры, документы расчетов и суммы будут подтягиваться автоматически и надо будет только смотреть, какие строки оставить, а какие удались.
Вид операции в документе «Корректировка долга» надо подбирать в каждом случае индивидуально в зависимости от ошибки. Могут быть и «зачеты аванса», и «перенос задолженности» и «прочие корректировки»
Формируйте ОСВ по счету только по одному контрагенту с полным раскрытием субконто (Контрагент/Договор/Документ расчетов) и смотрите, получился ли нужный вам вариант. После завершения корректировок также надо еще раз провести все документы и проверить, не появились ли новые чудеса.
Здравствуйте!
У вас проценты к уплате или к получению?
Проценты по займу полученному должны начисляться на последнее число каждого месяца и на дату возврата займа (п. 8 ст. 272 НК РФ)
Но поскольку при несвоевременном отражении расхода недоплаты налога не возникает и всё внутри одного периода, то обязанности подать уточненную декларацию за отчетный период, когда вы не отразили этот расход, у вас нет.
Проценты по займу выданному также должны начисляться на последнее число каждого месяца и на дату возврата займа (п. 6 ст. 271 НК РФ)
Но в этом случае у вас занижение налоговых обязательств по сроку уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль за отчетный период , когда вы не отразили доход.
Теоретически возникает обязанность подать уточненку, но в качестве ответственности могут быть только пени, и то, если это найдут.
Да, всё так. Но эта сумма не может числиться задолженностью подотчетного лица вечно. Сдать авансовый отчет и окончательно рассчитаться по нему нужно в сроки, установленные руководителем (пп. 6.3 п. 6 Указания N 3210-У). Такие сроки могут быть закреплены в локальном нормативном акте.
Если работник вовремя не представил авансовый отчет или не вернул сумму неиспользованного аванса, то можно удержать задолженность из его зарплаты. Решение об удержании может быть принято не позднее месяца со дня окончания срока, установленного для возврата аванса, если работник не оспаривает данное удержание (ч. 2, 3 ст. 137 ТК РФ).
Если нет ни отчета, ни удержания, то эта признается доходом работника, и нужно начислить страховые взносы и удержать НДФЛ
Здравствуйте!
Бизнес-карта выпущена на конкретное лицо, вашего работника. И по расходам с использованием этой карты он должен предоставить авансовый отчет.
И при списании денег проводка 71 – 51
А дальше обычные правила по авансовым отчетам. Чек должен быть, можно электронный. Но главное, должен быть документ на сам товар, с указанием, что это за товар. Если вообще всё утеряно, то работник может написать объяснительную записку, а на полученные ТМЦ можно оставить акт, подтверждающий, что работник принес товар, какой товар, что передал его на склад. Учет такого расхода в целях налогообложения будет сомнительным. Использовать такой вариант можно только в крайнем случае по указанию руководства. Иначе работник должен вернуть деньги, за расходование которых он не может отчитаться.
Здравствуйте!
А как вы провели в программе эти корректировки?
Именно вычет в книге покупок уменьшаться не должен, корректировка налоговых обязательств происходит через запись книги продаж с восстановление суммы на образовавшуюся разницу.
Должно быть так:
Первичный документ, на его основании запись в книге покупок на 172 тыс.
Корректировка поступления, созданная на основании первичного документа. Корректировка по согласованию сторон, в табличной части по строке «После изменения» указана новая сумма.
Документ должен дать проводки именно на разницу
Сторно: 19 – 60.01 и 20 (26,44,41) – 60.01
И прямая запись:19 – 68.02 + запись книги продаж по восстановлению налога
Здравствуйте!
У вас требование по первичной декларации за 9 месяцев и декларация в целом без убытка?
Или была уточненная декларация? По формулировке больше на это похоже.
Если требование по первичной декларации, то напишите причину снижения выручки или повышения расходов.
Если это уточненная декларация, то дополнительно укажите, какие ошибки были исправлены (отражена выручка, которой не было или не были отражены расходы)
Представлять документы по требованию при проведении камеральной проверки нужно только в определенных случаях. Эти случаи приведены в ст. 88 НК РФ, и такого основания как .уменьшение авансовых платежей там нет. При подаче уточненной декларации могут требовать документы, подтверждающие уменьшение налога к уплате по уточненной декларации, которая подана через два года и более после окончания срока подачи отчетности. Тоже не ваш случай.
Но вы вправе предоставить любые документы и регистры, если считаете это необходимым.
То есть ФНС вправе предложить предоставить документы, но вы не обязаны это предложение исполнять. Обязаны только предоставить пояснения.
Здравствуйте!
Сумму прощенного долга однозначно надо исключить из расходов, поскольку такие расходы попадают под п. 16 ст. 270 НК РФ Расходы, не учитываемые в целях налогообложения.
Возможно исключение из этого правила, если прощение части долга связано с получением оставшейся части задолженности. Президиум ВАС РФ отметил правомерность таких действий (Постановление от 15.07.2010 N 2833/10), если есть коммерческий интерес - направленность ваших действий на получение дохода. Но это очень спорный момент.
В налоговом учете затраты на программное по мнению Минфины должны признаваться в составе расходов путем равномерного распределения в конце каждого отчетного (налогового) периода в течение срока действия лицензии (п. 1, пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ, Письма Минфина России от 23.08.2022 N 03-03-06/1/82167, от 18.06.2021 N 03-03-06/1/48218, от 14.05.2019 N 03-03-06/1/34302, от 05.05.2012 N 07-02-06/128, от 16.01.2012 N 03-03-06/1/15)
То есть, возможно, не вся сумма 23 000 рублей могла быть учтена сразу.
В вашем случае действительно лучше подать уточненную декларацию без расходов.
Я так поняла, что доходов не было, а потому и налога на прибыль не было, поэтому никаких последствий такая уточненка повлечь не должна.
В качестве пояснений можете написать «Выявлена ошибка в связи со сбоем в учетной программе. Подана уточненная налоговая декларация»
Здравствуйте!
Код вида операции по НДС "18" указывается при составлении или получении корректировочного счета-фактуры в связи с изменением стоимости отгруженных товаров в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения цен (тарифов) и (или) уменьшения количества (объема) отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав.
Вы покупатель, получили от поставщика КСФ на уменьшение, так?
У вас должны быть записи книги продаж с кодом 18, и при возврате товара (если ранее ставили полную сумму к вычету), и при уменьшении стоимости товара.
И в декларации суммы уменьшения отражаются в строке 080 разд. 3 декларации (п. 38.6 Порядка).
Так что что-то странное вам налоговая говорит.
А код вида операции "21" в книге продаж используется во всех случаях, когда восстанавливаете НДС и не применяются коды "01" и "18".
Из Письма ФНС России от 20.09.2016 N СД-4-3/17657@:
«КВО 21 используется при отражении покупателем (в книге продаж) операций по восстановлению сумм налога, указанных в пункте 8 статьи 145, пункте 3 статьи 170 (за исключением подпунктов 1 и 4 пункта 3 статьи 170), статье 171.1 Кодекса, а также при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов по налогу на добавленную стоимость.»
А пп.4 пункта 3 статьи 170 – это как раз про уменьшение стоимости
Здравствуйте!
Ответ ИИ верен, ничего иного, кроме того, что это исправленный документ к первичному, заполнение строки "Исправление" (номер и дата)" означать не может.
Свяжитесь с контрагентом для уточнения, почему они так делают.
Зачет с аванса на аванс, то ничего быть не должно в части НДС
Аванс не возвращается покупателю, и не происходит зачета за отгруженные товары (работы, услуги), а потому в момент зачета права на вычет нет.
И аванса нового нет, поэтому новый счет-фактуру регистрировать не надо.
При отгрузке по новому договору вы начислите НДС с отгрузки и примете к вычету начисленный НДС с аванса (Письмо Минфина России от 01.04.2014 N 03-07-РЗ/14444).
В 1с перенос лучше делать не зачетом авансов, а переносом задолженности
Вычет НДС у вас же всё равно происходит не на основании п. 8 ст. 171 НК (с даты отгрузки оплаченных этим авансом товаров)
А полностью основание из п. 5 ст. 171 звучит так:
"Вычетам подлежат суммы налога, исчисленные продавцами и уплаченные ими в бюджет с сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), реализуемых на территории Российской Федерации, в случае изменения условий либо расторжения соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей."
У вас изменение условий и возврат (зачет)
Операцией вручную вы гарантированного получите только проводки по учету, а вам нужно еще отразить движение по регистрам, чтобы НДС считался нормально, и это лучше делать специальными документами, и если с аванса на аванс тоже.
Здравствуйте!
Документ Корректировка долга
Вид операции: Зачет авансов
В счет погашения задолженности: Покупателя перед нашей организацией
В результате должны получить проводку 62.02/Контрагент/договор с авансом – 62.01/Контрагент/Договор с долгом
При формировании записей книги покупок запись туда подтянется. Единственное, обратите внимание, что если у вас зачет с одного договора на другой и отгрузки при этом в периоде зачета не было (то есть задолженность возникла в предыдущем налоговом периоде), то более правильно рассматривать эту операцию как расторжение договора с авансом, а зачет при этом будет возвратом аванса. Вычет НДС при этом возможен на основании п. 5 ст. 171 НК РФ.
То есть в документе формирования записей книги покупок надо поменять в колонке «Событие» на «Возврат аванса».
По умолчанию может заполнится как «зачет аванса», а это отражается в стр. 170 раздела 3 Декларации по НДС, а вам надо в стр. 120.
Договор не становится недействительным из-за некорректных дат, если все существенные условия для данной сделки присутствуют. И не существует НПА, который бы строго регламентировал указание дат.
Но создается повод для неоднозначного толкования и исчисления сроков, а вот на этом основании уже могут возникать споры с контрагентом.
Вы сторона, получающая документ? Если контрагент отказывается переделывать, не подписывайте до 30.11.2025. По обычаям делового оборота датой подписания договора считается дата последней подписи.
Да, достаточно будет пояснить, что 500 тыс. руб. это оплата за уже переданный результат работ по УПД такому-то
Здравствуйте!
Авансовый счет-фактура предназначен для начисления НДС в случае, если момент определения налоговой базы наступает в день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав (по пп.2 п. 1 ст. 167 НК РФ)
Если полученный от контрагента платеж не является оплатой в счет предстоящих поставок (авансом), то, разумеется, авансовый счет-фактура не оформляется. И наличие кредитового или дебетового сальдо по расчетам с контрагентом в целом на это никак не влияет.
По вашей ситуации.
По Договору № 1 сумма определенного объема работ 900 тыс. руб.
05.05.2025 вы получили аванс на 400 тыс. руб. На эту авансовый счет-фактура выставляется
21.05.2025 вы передали результат работ на 900 тыс. руб., оформили УПД на реализацию.
Все платежи после 21.05.2025 по этому договору и этим работам авансами уже не будут. То есть на 500 тыс. руб. вы авансовый счет-фактуру не выставляете и НДС с 500 руб. уже не начисляете.
А к вычету при зачете аванса 21.05.25 вы можете поставить НДС только от суммы в 400 тыс. руб., независимо от того, сколько других авансов получено, потому что только 400 тыс. руб. могут быть зачтены в счет оплаты реализации в 900 тыс. руб.
Здравствуйте!
Отправить можно, системы ЭДО в общем случае не контролируют даты документов.
Но смотрите, что у вас получится. Если по тексту договора он вступает в действие с даты подписания, то датой подписания будет именно дата, зафиксированная оператором ЭДО.
Ну и вообще, указание даты из будущего в качестве даты составления документа выглядит странно и наводит на мысли об ошибках.
Более корректно поставить документу текущую дату, а уже в тексте договора указать, что начало оказания услуг (например) - это 30.09.2025 или что договор вступает в действие с 30.09.2025
В этом случае есть два варианта:
Подать уточненную декларацию за 2023, где лишний счет-фактура будет аннулирован.
Делается записью в дополнительном листе к книге продаж корректируемого периода. Ошибочный счет-фактуру надо зарегистрировать в доплисте таким же образом, как вы регистрировали его в книге продаж, но со знаком "минус" в графах со стоимостными и количественными показателями (п. 3 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж).
2. Просто списать сумму НДС с 76.АВ проводкой 91.02 - 76.АВ. Для налога на прибыль расход не принимаемый. Этот способ может быть предпочтительнее, если сумма НДС не существенна, и вы не хотите открывать прошлый период для камеральной проверки. А поскольку будет декларация к уменьшению, то проверка будет и не только по отмененной операции.
Здравствуйте!
Уточните, пожалуйста, оплата, по которой был выставлен счет-фактура на аванс в 2023, не было авансом, а должна была быть зачтена в счет погашения задолженности? Или в чем ошибка?
Сейчас у вас что по состоянию расчетов с этим контрагентом (на 62 счете)?
Здравствуйте!
Авансы, полученные от покупателей, заказчиков и иных контрагентов (без учета начисленного НДС), отражаются в отчете о движении денежных средств (ОДДС), по строке в зависимости от их назначения:
1) в разделе "Денежные потоки от текущих операций". Например, вы можете включить эти суммы в один из показателей с кодами 4111, 4112 или 4113 (п. 42 ФСБУ 4/2023 "Бухгалтерская (финансовая) отчетность", пп. "а", "б", "з" п. 9 ПБУ 23/2011 "Отчет о движении денежных средств"):
2) в разделе "Денежные потоки от инвестиционных операций", если они связаны с продажей внеоборотных активов. (п. 42 ФСБУ 4/2023, пп. "в", "д", "и" п. 10 ПБУ 23/2011)
При поступлении денежных средств от покупателя в 1с:
вид операции - «Оплата от покупателя»
статья движения денежных средств – «Поступления от покупателей», это предустановленная статья, с видом движения «Поступление от продажи продукции и товаров, выполнения работ, оказания услуг», что соответствует строке 4111.
Если у вас иные поступления, например, арендных платежей, то создайте статью с видом движения «Арендные платежи, роялти, лицензионные платежи, гонорары, комиссионные и иные аналогичные платежи»
Но именно авансы никуда отдельно не учитываются
Здравствуйте!
Исправить такую ошибку нельзя. В исправленный счет-фактуру переносится номер из строки 1 первичного экземпляра и этот реквизит менять запрещено (п. 7 Правил заполнения счета-фактуры).
В принципе эту ошибку и не обязательно исправлять, потому что, что неправильное указание номера счета-фактуры не является основанием для отказа покупателю в вычете НДС. Это не мешает идентифицировать продавца и покупателя, стоимость поставки, ставку и сумму налога. Поэтому такую ошибку продавцу исправлять не нужно (п. 2 ст. 169 НК РФ, п. 7 Правил заполнения счета-фактуры, Письмо Минфина России от 12.01.2017 N 03-07-09/411).
Вы можете передать клиенту УПД с корректным номером. Если он получил требование ФНС, то в формализованном ответе сможет номер скорректировать.
Есть еще вариант вам подать уточненку (аннулировать запись с номером УПД 1650 и ввести запись с номером 24), но это, вероятно, будет технически затруднительно, поскольку 24-й номер в этом году, вероятно, уже присвоен какому-то УПД
В НК РФ нет отдельных положений для расчета ежемесячных авансовых платежей в 1 квартале после добровольного перехода на ОСН. Правило для вновь созданных организаций из п. 4 ст. 346.13 НК РФ в этом случае не действует. Поэтому нужно руководствоваться общим порядком (Письмо Минфина России от 19.04.2013 N 03-03-06/1/13450).
То есть для определения обязанности платить или не платить ежемесячные авансы по итогам 1 полугодия (за этот период требование пришло?) вам надо взять выручку за период с 01.07.2024 по 30.06.2025. Если итоговая сумма менее 60 млн. руб., то есть в среднем менее 15 млн. руб. в квартал, то ежемесячные авансы платить не обязаны. Иначе надо начислить.
Также проверьте, что у вас по итогам 9 месяцев 2025. Тут выручка берется за период с 01.10.2024 по 30.09.2025
Однозначно сформулированного положения, какую брать выручку в НК нет, то в том же письме Минфина N 03-03-06/1/13450 сказано:
«Вместе с тем ст. 286 НК РФ установлено, что налог на прибыль организаций определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, определяемой в соответствии со ст. 274 НК РФ.»
То есть размер выручки определяется по правилам для налога на прибыль.
Здравствуйте!
Специальные правила действуют в отношении организации, но не для ОП отдельно.
Для вновь созданных организаций есть п. 5 ст. 287 НК, где сказано, что ежемесячные авансы надо платить, если за какой-либо квартал выручка превысила 15 млн. рублей или в каком-либо месяце 5 млн. руб.
При этом начинать уплачивать ежемесячные авансовые платежи надо по истечении полного квартала с даты государственной регистрации. (п. 6 ст. 286 НК РФ)
То есть ваша организация зарегистрирована в марте 2025, то первым полным кварталом для вас будет 2 квартал 2025.
И если в каком-либо месяце с даты регистрации до июня 2025 (включительно) получена выручка более 5 млн. руб., то вы обязаны начислить в декларации за 1 полугодие ежемесячные авансы, подлежащие уплате в июле-сентябре 2025.
Квартальные авансовые платежи уплачиваются по фактически полученной прибыли за квартал, и никакой «отсрочки» по ним нет.
Как квартальные, так и ежемесячные авансовые платежи надо начислять и по организации в целом (ГП), и по обособленным подразделениям (ОП) и подавать две декларации.
При наличии обособленных подразделений лист 02 декларации по ГП заполняется в целом по организации, и дополнительно включаются приложения 05 к листу 02 с расчетом налога по ГП без ОП и ОП. Если у вас одно ОП, то листов 05 будет два.
Декларация по ОП состоит только из титульного листа, разделов 1.1, 1.2 и приложения 05 к листу 02.
Налог на прибыль, подлежащий зачислению в федеральный бюджет, исчисляется по всей организации без распределения его по обособленным подразделениям (п. 1 ст. 288 НК РФ).
При этом налог, подлежащий зачислению в бюджет субъекта РФ, исчисляется отдельно по головному подразделению и отдельно по каждому обособленному подразделению.
Платеж по подразделению (обособленному или головному) рассчитывается исходя из приходящейся на него доли прибыли по следующей формуле (п. 2 ст. 288 НК РФ):
Налог на прибыль по подразделению = налоговая база в целом по организации Х доля прибыли по подразделению Х ставка налога в субъект РФ.
Доля прибыли обособленного подразделения в общей прибыли организации нужно рассчитывать по формуле (п. 2 ст. 288 НК РФ):
Доля прибыли = (Удельный вес трудового показателя (численность или расходы на оплату труда) + Удельный вес остаточной стоимости амортизируемого имущества) / 2
Какой из двух трудовых показателей применяется для расчета организация решает сама и закрепляет это в учетной политике. Менять нельзя до конца года.
Остаточная стоимость берется по данным налогового учета, если амортизация начисляется линейным методом. (по данным налогового или бухгалтерского учета - организациями, начисляющими амортизацию нелинейным методом в составе амортизационных групп.)
Доля прибыли по вновь созданному ОП считается в общем порядке, так как специального порядка для таких случаев Налоговый кодекс РФ не предусматривает. То есть по итогам отчетного (налогового) периода, в котором создано ОП, для расчета авансового платежа (налога) в бюджет субъекта РФ распределяется прибыль организации в том числе и на вновь созданное ОП.
По вашим цифрам не очень понятно, что было начислено.
14 млн. руб. – это всего начислено налога за 1 квартал по ГП и ОП? Или всего 20,8 млн. руб.? Сумма должна быть в стр. 180 листа 02 декларации за 1 квартал.
Соответственно если вы платите ежемесячные авансы, то эта же сумма должна быть в стр. 290 листа 02 декларации за 1 квартал.
По прил. 05 к листу 02 смотрите строки 070 и 120.
По листу 02: стр. 210 декларации за 1 полугодие = стр. 180 декларации за 1 квартал + стр. 290 декларации за 1 квартал.
По прил. 05 к листу 02: стр. 080 декларации за 1 полугодие = стр. 070 декларации за 1 квартал + стр. 120 декларации за 1 квартал.
Суммы к доплате/уменьшению рассчитываются как разница стр. 180 за 1 полугодие минус стр. 210 за 1 полугодие (по листу 02) и строкам 070, 080 по прил. 05
Ежемесячные платежи на следующий квартал по листу 02 рассчитываются в обычно порядке:
Стр. 290 декларации за 1 полугодие = стр. 180 декларации за 1 полугодие минус стр. 180 декларации за 1 квартал.
Если полученная сумма отрицательна, то стр. 290 не заполняется и ежемесячные авансы платить не надо.
А вот по прил. 05 к листу 02 суммы, подлежащие зачислению в бюджет субъекта РФ, рассчитываются отдельно по каждому обособленному подразделению исходя из его доли прибыли в общей прибыли организации
Стр. 120 прил. 5 к листу 02 = стр. 310 листа 02 x Строка 040 Прил. 5 к листу 02 / 100.
Здравствуйте!
Организации, обязанные платить ежемесячные авансовые платежи дополнительно заполняют:
В декларациях за 1 квартал, 1 полугодие стр. 290 листа 02 (и стр. 300-310 по бюджетам) и раздел 1.2
Стр. 290 декларации за 1 квартал = стр. 180 декларации за 1 квартал
Стр. 290 декларации за 1 полугодие = стр. 180 декларации за 1 полугодие минус стр. 180 декларации за 1 квартал
В декларации за 9 месяцев строки стр. 290 листа 02, стр. 320 листа 02 (и стр. 300-310, 330-340 по бюджетам) и раздел 1.2
Стр. 290 декларации за 9 месяцев = стр. 180 декларации за 9 месяцев минус стр. 180 декларации за 1 полугодие
Стр. 320 = стр. 290
В декларации за год стр. 290 не заполняется, раздел 1.2 в состав декларации не включается.
У вас по итогам какого квартала получилось превышение?
Превышение именно средней выручки за четыре последовательных квартала или вы вновь созданная организация (менее года с даты регистрации)?
Здравствуйте!
В 1с через Корректировку задолженности можно перенести всё, что угодно.
Проблема именно в НДС с авансов.
Если у вас есть только письмо об уточнении платежа, то получается надо исправлять июль, а раз не будет аванса, то значит вы должны были или не начислять НДС с аванса или показать вычет НДС с этого аванса, если аванс возникал в какой-то момент. И вычет этот переносить нельзя. То есть возникает необходимость подачи уточенной декларации по НДС.
Но вы ведь, вероятно, продолжаете работать с этим контрагентом, может, лучше договориться о зачетах по текущим операциям?
Добрый день!
С учетом того, что вы можете реализовать свое право на этот вычет в течение года, то уточненку подавать не обязательно
Здравствуйте!
В общем случае согласно п. 5 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы НДС, начисленные с полученного аванса, в случае изменения условий либо расторжения соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей.
В ст. 410 ГК установлено, что обязательство прекращается полностью или частично зачетом встречного однородного требования. Таким образом, прекращение обязательства по возврату сумм предварительной оплаты путем проведения зачета встречного однородного требования, признается возвратом сумм предварительной оплаты.
Т.е. вы можете принять к вычету начисленный с аванса НДС, если ваше обязательство по его возврату прекращено зачетом встречного однородного требования (Письма Минфина России от 11.11.2022 N 03-07-11/109879, от 07.09.2020 N 03-07-11/78402, от 01.04.2014 N 03-07-РЗ/14444, от 11.09.2012 N 03-07-08/268.)
Срок принятия такого НДС к вычету - один год с момента отказа от товаров, работ, услуг, (п. 4 ст. 172 НК РФ)
Но не очень понятно, что вы имеете в виду под «взаимозачетом прошлым периодом». Вы не отразили своевременно акт зачета или что произошло?
Здравствуйте!
Законодательство не содержит норм, определяющих обязанность применения налогоплательщиками исключительно форматов первичных учетных документов, которые установлены приказами ФНС России, это рекомендуемые форматы. Нет и каких-либо указаний на необходимость применения тех или иных форматов, поэтому могут быть и pdf, и jpeg, и word.
Исключение есть только для счетов-фактур (УПД со статусом 1), поскольку в п. 1 ст. 169 НК РФ указано, что эти документы составляются в соответствии с установленными форматами и порядком.
Эти форматы устанавливаются Приказами ФНС, которые описывают требования к XML-файлам и не подразумевают передачу файла в формате PDF или как-либо иначе, кроме XML.
Здравствуйте!
По сроку 28.10.2025 вы должны заплатить (или иметь достаточную сумму на едином налоговом счете):
Квартальный авансовый платеж (суммы строк 040 и 070 из раздела 1.1 Декларации по налогу на прибыль)
Ежемесячный авансовый платеж за октябрь 2025 (сумма из раздела 1.2 Декларации по налогу на прибыль по первому сроку)
Срок оплаты ежемесячных авансов - 28 число каждого месяца
По платежам в 1 квартале 2026 это:
За январь 2026 - 28.01.2026
За февраль 2026 - 28.02.2026
За март 2026 - 28.03.2026
Разумеется, сейчас это платить не надо
Или я не поняла ваш вопрос.
Если вы платите налоги позже установленного срока, то будут начислены пени
Здравствуйте!
Документы поступили с приложенной подписью (*sig, *p7s)?
Возможность проверки подписи обычно встроена в криптографический провайдер, который вы используете. (КриптоПро, например)
А какие документы вам прислали таким образом? Если в том числе счет-фактура или УПД со статусом 1, и вам нужен вычет НДС, то они не годятся, потому что обмен счетами-фактурами возможен только через оператора ЭДО
Да, всё верно понимаете.
И сумма, возвращенная на ЕНС, становится обезличенной и может быть учтена при оплате любого налога
Здравствуйте!
Да, вы можете заявить вычеты в течение трех лет по приобретенным товарам (работам, услугам) и имущественным правам, а также при ввозе товаров на территорию России. (п. 1.1 ст. 172 НК РФ):
Вычеты по авансам полученным переносить нельзя, вы должны реализовать свое право на такие вычеты в квартале, когда это право возникло
В 1с при вводе счет-фактуры полученного снимите галочку «Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения»
При формировании записей книги покупок всё счета-фактуры со снятыми галочками туда подтянутся, удалите из списка те, которые не нужно использовать сейчас. В следующем периоде они снова подтянутся.
Здравствуйте!
По нормам ст. 286 Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в четвертом квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам девяти месяцев, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия.
Поэтому если вы обязаны платить ежемесячные авансы по размеру выручки, то в декларации за 9 месяцев ежемесячные авансовые платежи на 4 квартал 2025 и 1 квартал 2026 должны быть начислены
Т.е. стр. 290 декларации за 9 мес. = стр. 180 декларации за 9 мес. минус стр. 180 декларации за 1 полугодие
стр. 320 = ср. 290
Ежемесячно по расчетной надо
Ежемесячно по фактической - это ежемесячная подача деклараций именно по фактически полученной прибыли, переход на это порядок делается добровольно и с начала налогового периода
Здравствуйте!
В целом ИИ начал говорить верно, но вот тут полная чушь:
По строка 300 и 310 указываются полные суммы за квартал, деление на три части происходит в разделе 1.2.
Если превышение лимита по выручке произошло по итогам 9 месяцев 2025, то с октября 2025 вы должны начать уплачивать ежемесячные авансы по налогу на прибыль.
Начисление этих авансов происходит в декларации за 9 месяцев.
Относительно декларации с квартальными платежами дополнительно необходимо заполнить строку 290 листа 02.
Стр. 290 декларации за 9 мес. = стр. 180 декларации за 9 мес. минус стр. 180 декларации за 1 полугодие.
Аналогично по строкам 300-310 с разбивкой по бюджетам.
Эти суммы переносятся в раздел 1.2 и уже там указываются суммы по 1/3 по срокам уплаты.
Также в декларации за 9 месяцев начисляются ежемесячные авансы на 1 квартал 2026
Стр. 320 = стр. 290
Аналогично по строкам 330-340 с разбивкой по бюджетам.
Включать в состав декларации второй лист с разделом 1.2 не надо. Также не надо заполнять стр.001 раздела 1.2. Эта строка заполняется только при отличии сумм в строках 290 и 320 в связи с закрытием обособленных подразделений, например.
Здравствуйте!
Да, всё верно, если аванс и оказание услуг по одному договору, и происходит зачет аванса.
Здравствуйте!
В ст. 286 НК сказано:
«Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в четвертом квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам девяти месяцев, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия»
То есть сумма никак не зависит от переплат и задолженностей, образовавшихся на момент расчета суммы ежемесячных авансовых платежей, а потому если по расчету «стр. 180 листа 02 за 9 месяцев минус стр. 180 декларации за 1 полугодие» получается положительный результат, то ежемесячные авансы на 4 квартал 2025 и на 1 квартал 2026 должны быть начислены.
А вот сколько заплатить на единый налоговый счет, уже смотрите по состоянию расчетов с ФНС.
При подаче первичной декларации исходя из пп. 1 п. 5 ст. 11.3 НК РФ совокупная обязанность согласно декларации по налогу на прибыль к уменьшению в общем случае должна быть сформирована на ЕНС со дня сдачи такой декларации, но не ранее срока наступления уплаты налога (авансового платежа). Положения пп. 3 п. 5 ст. 11.3 НК РФ в этом случае не применяются, это не возмещение, когда надо ждать окончания камеральной проверки.
То есть ваши уменьшение по разделу 1 и начисление по разделу 2 должны быть отражены на ЕНС 28 октября.
Здравствуйте!
Возможность уплаты любых налогов, страховых взносов (кроме взносов на травматизм), а также пени и штрафы по ним предусмотрена п. п. 1, 16 ст. 45 НК РФ. Уплата осуществляется в качестве ЕНП/
Нужно правильно заполнить платежное поручение. Из него должно быть понятно, за кого вы платите. Для этого в реквизитах ИНН и КПП указываются данные лица, за которое хотите уплатить (п. 15 ст. 45 НК РФ, Письма ФНС России от 20.09.2024 N БВ-4-9/10821@, от 02.02.2018 N ЗН-3-22/653@)
Согласно п. 5 ст. 807 ГК РФ сумма займа или другой предмет договора займа, переданные указанному заемщиком третьему лицу, считаются переданными заемщику.
На ваши расчеты с бюджетом платеж никак не влияет, поэтому перечисление суммы вы можете отразить проводкой 76 - 51
Здравствуйте!
Если по итогам 9 месяцев получен убыток, то стр. 180 = 0, то есть должен быть прочерк.
стр. 210 декларации за 9 мес. = стр. 180 декларации за 1 полугодие + стр. 290 декларации за 1 полугодие
По вашим данным это 59 558 + 30 653 = 90 211
Эта сумма должна быть отражена в строках 280-281
стр. 290 за 9 мес. = стр. 180 за 9 мес. минус срока 180 за 1 полугодие.
Если получается отрицательный результат, то прочерки
стр. 320 = стр. 290, то есть тоже прочерк
Здравствуйте!
Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в 1 квартале, равны платежам в 4 квартале. Если обязанность платить эти платежи возникает с 1 квартала по итогам 4 квартала, то они будут равны нулю.
Иного порядка определения суммы платежей Налоговым кодексом не предусмотрено.
Для получения записи в книге покупок после зачета аванса в счет отгрузки надо заполнить документ "Формирование записей книги покупок"
Находится в разделе Операции - Регламентные операции по НДС
По кнопке "Заполнить документ" запись должны появиться на закладке "Полученные авансы"
Если запись не подтягивается, проверьте, произошел ли зачет аванса по учету (оборотно-сальдовая ведомость по счету 62 в разрезе субсчетов, договоров, документов расчетов). Обычно ошибка в выборе разных договоров при получении аванса и при отгрузке.
Если запись есть, но вычет не отражается в отчетности, проверьте дату документа формирования записей (должны быть после отгрузки, но раньше 30.09.25) и проведен ли документ.
Здравствуйте!
Требование контрагента правомерно.
В п. 5.1 ст. 169 НК РФ сказано, что:
В счете-фактуре, выставляемом при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, должны быть указаны:
4) наименование поставляемых товаров (описание работ, услуг), имущественных прав;
Согласитесь, что не предоплату же вы будете продавать.
1с пишет «Предварительная оплата», когда не знает, что написать.
Если в документе Поступление на расчетный счет заполнено поле «Счет на оплату», то в счете-фактуре на аванс будen отражены данные из этого.
Также вы можете указать необходимую информацию непосредственно в самом счете-фактуре на аванс.
Здравствуйте!
Опишите, пожалуйста, суть операции, которую вам надо провести.
Вы во 2 квартале получили аванс, с которого начислили НДС, а теперь сделали отгрузку? Или вернули аванс?
Строрнирутся документы, если были сделаны ошибочно. Но вы же не про ошибку?
Здравствуйте!
В бухгалтерском учете стоимость подарков, вручаемых работникам, признается прочими расходами (п. п. 4, 11 ПБУ 10/99 "Расходы организации").
При приобретении подарков у сторонних организаций следует учитывать, что имущество, не способное приносить экономические выгоды в будущем, не может быть признано активом организации. Руководствуясь требованием осмотрительности, вы можете признавать стоимость подарков (без учета НДС) в расходах в отчетном периоде их приобретения (п. п. 16, 18, 19 ПБУ 10/99).
Для надлежащего контроля за движением такого имущества вы можете учитывать приобретенные подарки на забалансовом счете, например на счете 003.01. Проводки по счету делаются операцией, введенной вручную.
Сумма НДС, начисленную при передаче подарков также признается прочим расходом на дату начисления налога (п. п. 4, 11, 16 ПБУ 10/99).
В 1с операцию по приобретению подарков вы можете провести через документ «Поступление товаров» с проводкой 10.01 – 60.01 и списать через Документ «Расход материалов» проводкой 91.02 – 10.01
Для налога на прибыль стоимость подарков сотрудникам нельзя включить в расходы (п. п. 16, 21 ст. 270 НК РФ). Исключением является поощрение за труд в виде подарка (ст. 191 ТК РФ). При этом возможность поощрения подарком должна быть предусмотрена трудовым договором и локальными актами организации, например коллективным договором или положением об оплате труда. Такой подарок должен быть связан с производственными результатами работника. Стоимость подарка в этом случае можно учесть как расходы на оплату труда (ст. 255 НК РФ, Письмо Минфина России от 02.06.2014 N 03-03-06/2/26291).
Поэтому при выборе статьи расходов к 91 счету надо указать статью, не принимаемую для налогообложения, как при списании самих подарков, так и при начислении НДС.
Если вы плательщик НДС.
Передача подарки сотрудникам в целях НДС признается реализацией и облагаются НДС.
НДС начисляется с рыночной стоимости подарка. Обычно рыночная цена, по которой подарок передается работнику, равна стоимости его приобретения.
Входной НДС при покупке подарков можно принять к вычету (Письма Минфина России от 20.01.2025 N 03-03-06/1/3748, от 18.08.2017 N 03-07-11/53088).
В 1с для отражения операции по безвозмездной передаче надо ввести документ Отражение начисления НДС (раздел Операции –Отражение начисления НДС).
При вводе документа в шапке на закладке Главное необходимо заполнить следующие реквизиты:
- Контрагент (в данном случае можно ввести наименование абстрактного контрагента, например Работники);
- Договор (можно ввести абстрактное наименование договора с контрагентом, например Подарки);
- Документ расчетов (выбирается из списка и создается ручной Документ расчетов с контрагентом).
Кода вида операции – 10 (переданные безвозмездно товары, работы, услуги), а также установить флаг Формировать проводки
Подарки сотрудникам облагаются НДФЛ, если стоимость подарков превышает 4 000 руб. за год. Полагаю, что стоимость одного термоса менее этой суммы, и если других подарков не будет, то налога не будет.
Здравствуйте!
Для целей НДС по банковской выписке могут иметь значение только авансы, полученные от покупателей.
Пояснения составьте по той информации, которую инспекция запросила в требовании о представлении пояснений. Если кроме факта фиксации расхождений декларации и поступлений по р/с в требовании ничего нет, можете написать, что декларация заполнена в соответствии с нормами 21 Главы Налогового кодекса, которая не предусматривает соответствия поступления денежных средств на р/с Разделу 9 Декларации.
Если декларация заполнена правильно, то в пояснениях также укажите, что в декларации нет ошибок, противоречий и несоответствий, а также оснований для подачи "уточненки".
Дополнительно можете расписать:
- поступила на расчетный счет оплата о покупателей в сумме такой
- из этой суммы поступления в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) составляют столько-то
- данная сумма отражена записями в разделе 9 с кодом вида операции 22 с строке 070 раздела Декларации по НДС
Пояснения по декларации НДС обязательно предоставить в электронном виде формализованным ответом.
Если никаких документов у вас не запрашивали, то можете ничего не прикладывать, только сами пояснения.
Если вы готовы спорить и судиться, то можете пойти по пути этого налогоплательщика.
При этом, как при любом суде, исход дела неочевиден.
Здравствуйте!
Нет, перенос этих вычетов на другие периоды Налоговым кодексом не предусмотрен.
Сроком заявления к вычету НДС с аванса является квартал, в котором были поставка товаров (работ, услуг) (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ.)
Реализовать своё право на эти вычеты вы можете только подав уточненную декларацию по НДС за 1 квартал 2025
Здравствуйте!
За исключением прямых расходов, расходы и бухгалтерском и в налоговом учете признаются в том периоде, к которому относятся вне зависимости от выручки.
Расходы на РКО в бухгалтерском учете относятся в прочим, в налоговом к внереализационном.
Проводка 91.02 - 51
По налогу на прибыль при признании для целей налогообложения расходов в тех периодах, когда не было доходов, в налоговом учете сформируется убыток. Этот убыток вы можете перенести на будущее и уменьшить налогооблагаемую прибыль следующих отчетных (налоговых) периодов (п. 8 ст. 274, п. 1 ст. 283 НК РФ). Налоговый орган вправе потребовать от вас пояснения с обоснованием размера полученного убытка при камеральной проверке деклараций.
Если вы не хотите показывать убыток, то можете не учитывать эти расходы в целях налогообложения. Или укажите программе, что расходы у вас не принимаемы, или просто в декларации обнулите сумму.
Здравствуйте!
Корректировочный документ составлен верно.
Это соответствует пп. "а" - "б" п. 2 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры
Для идентификации, какая именно строка корректируется в графе 1 указывается порядковый номер записи, соответствующий номеру записи в графе 1 счета-фактуры, к которому составляется корректировочный
Сальдо по 76.ВА должно соответствовать с сальдо по 60.02.
Но не в целом по счету, а в разрезе по контрагентам, договорам и именно тем документам расчетов, по которым вы проводите авансовые счета-фактура поставщиков.
Если какие-то расчеты с поставщиками ведутся по 76.09, то и там могут быть авансы выданные
Здравствуйте!
Да, всё верно, без счета-фактуры вычет невозможен.
Дополнительно могу порекомендовать свериться с поставщиком, если не понятно, по какой причине они не предоставили счет-фактуру на второй аванс.
Возможно, они зачли это куда-то
Здравствуйте!
Если после возврата образовалась переплата, которая будет возвращена покупателю, то оснований для начисления НДС с аванса нет.
Если же эта переплата будет зачтена в счет будущих поставок, то моментом определения налоговой базы у вас будет день возврата (дата образования этой переплаты). И счет-фактуру на аванс вы формируете на основании Корректировки реализации.
Чтобы 1с создала этот счет-фактуру, можно использовать штатную обработку «Регистрация счет-фактур на аванс»
Наименование услуги указывается в обычно порядке, если точно не знаете, то укажите обобщенное наименование «Услуги такие-то», например.
Только покупатель не имеет права на вычет НДС по такому счету-фактуре, поскольку для вычета НДС с аванса выданного ему нужен не только счет-фактура, но и факт оплаты, и условие договора о предоплате.
Если товар ранее был оплачен авансом, вы можете передать ему только тот счет-фактуру, который сформировали при получении аванса.
Здравствуйте!
Методом сторно исправляются ошибки текущего года.
Согласно ПБУ 22/2010 ошибки прошлых лет исправляются записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в текущем периоде.
Проводки зависят от существенности ошибки и имеете ли вы право на упрощенные способы ведения бухгалтерского учета.
Если ошибка по вашей УП не существенная, исправления будут через 91 счет (п. 14 ПБУ 22/2010).
91.02 - 62 на сумму выручки
68.02 -91.01 на НДС (если вы плательщик)
Аналогично, если ошибка существенная, но через 84 счет (п. 1 п. 9 ПБУ 22/2010), и, кроме того, в отчетности у вас будет ретроспективный пересчет показателей прошлых лет. Т.е. если вы проведете исправление ошибки в 2025, то в отчетности за 2025 год показатели отчетности за 2024 надо указывать, как если бы ошибка предшествующего отчетного периода никогда не была допущена.
При этом для организаций, которые вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, сказано, что они «могут исправлять существенную ошибку предшествующего отчетного года, выявленную после утверждения бухгалтерской отчетности за этот год, в порядке, установленном пунктом 14 настоящего Положения, без ретроспективного пересчета.
Если у вас ОСНО и хотите уменьшить свои обязательства перед бюджетом, то по налогу на прибыль потребуется уточненная декларация за 2024.
Здравствуйте!
Речь идет о счетах-фактурах или УПД статусом 1? Накладные к книге покупок не отражаются.
В описанной ситуации сумма вычета стала больше, а потому вы можете, но не обязаны подавать уточненную декларацию. При этом заявление вычетов возможно частями в течение трех лет, а потому можно просто включить часть этого счета-фактуры в декларацию за 3 квартал 2025 (если еще не сдали) или за 4-й. Доп.листы при этом не требуются, у вас обычная запись книги покупок на основании исправленного документа с суммой вычета от добавившихся 500 рублей.
Если же считаете нужным подать уточненную декларацию, то ответ ИИ верен.
разд. 8 - в строке 001 признак актуальности "1" (актуально)
разд. 9 - в строке 001 признак актуальности "1" (актуально)
Приложение 1 к разд. 8 в строке 001 признак актуальности "0" (не актуально), где по исправленному счету-фактуре сначала аннулирующая запись (по счету-фактуре до внесения в него изменений), а затем регистрируется исправленный счет-фактура
Здравствуйте!
В описанной ситуации возможны риски, связанные с тем, что документы сформированы и подписаны до окончания указанного в них периода. Ни одна из сторон не может 05.10.2025 утверждать, что услуга оказана в период с 01.10.2025 по 31.10.2025.
С одной стороны, нигде нет запрета заранее подготовить документы и направить их контрагенту. При этом дата совершения факта хозяйственной жизни в документе указана.
Нормы ПБУ 10/99 не содержат ограничений для признания расходов, связанных с датой составления и (или) получения ЭПУД, которым такой факт хозяйственной жизни оформляется. Анализ норм иных ПБУ (в частности, ПБУ 9/99 "Доходы организации" (утв. Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н), "События после отчетной даты" (ПБУ 7/98) (утв. Приказом Минфина России от 25.11.1998 N 56н), "Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности" (ПБУ 22/2010) (утв. Приказом Минфина России от 28.06.2010 N 63н)) также подтверждает возможность отражения в бухгалтерском регистре информации по дате фактического совершения операции, а не по дате ЭПУД, из которого данная информация возникает. Таким образом, для признания расходов в бухгалтерском учете по ЭПУД имеет значение дата совершения факта хозяйственной жизни, а не дата составления и (или) получения ЭПУД (п. 1 Рекомендации Р-62/2015-КпР "Отражение фактов хозяйственной жизни по поступившим в следующем отчетном периоде первичным учетным документам" (Фонд "НРБУ "БМЦ")).
Но первичный учетный документ, включая ЭПУД, должен быть составлен (сформирован) при совершении факта хозяйственной жизни, а если это не представляется возможным - непосредственно после его окончания (ч. 3, 5 ст. 9 Закона N 402-ФЗ, п. 1 ст. 11 НК РФ).
Для целей налогового учета первичный учетный документ в виде электронного документа должен соответствовать требованиям бухгалтерского законодательства, а также законодательства, регулирующего порядок составления электронных документов и правила их подписания электронной подписью. При этом положениями НК РФ указанные вопросы не регулируются, а также специальные требования к составлению первичных учетных документов, в том числе в электронном виде, не предъявляются (Письма Минфина России от 29.08.2022 N 03-03-06/1/84125, от 23.08.2022 N 03-03-06/1/82037).
В качестве даты составления первичного учетного документа указывается дата его подписания лицом (лицами), совершившим (совершившими) сделку, операцию и ответственным (ответственными) за ее оформление, либо лицом (лицами), ответственным (ответственными) за оформление совершившегося события. В случае отличия даты составления первичного учетного документа от даты совершения факта хозяйственной жизни, оформляемого этим первичным учетным документом, указывается также информация о дате совершения факта хозяйственной жизни (п. 8 ФСБУ 27/2021).
Т.е. всё в прошедшем времени.
Для вас (поставщика) рисков в принципе нет, а по аренде ежемесячные акты и не обязательны. Поэтому, если контрагенты не возражают, то можно направлять документы заранее
В этом нет абсолютно ничего страшного. За нарушение порядка нумерации нет никакой ответственности. И не платить же теперь НДС с этой операции.
Отключите этот элемент проверки, если нервирует.
Не надо. И перенумеровывать счета-фактуры ни в коем случае не надо, особенно если какие-то вы уже отдали покупателям. Вот тут точно будет проблемы (требования пояснений от ФНС и гнев покупателей)
Удалите лишний счет-фактуру.
Потом запустите "Экспресс-проверку" (Отчеты - Анализ учета - Экспресс проверка". Если всё правильно, то новых предложений сформировать счет-фактуру на аванс от программы не будет.