НДФЛ

Как оплата векселем позволяет ИП на ОСНО сэкономить НДФЛ

Этот кейс стал актуален благодаря определению Верховного суда № 306-ЭС19-5334 от 04.06.2019 года.
159 58
Как оплата векселем позволяет ИП на ОСНО сэкономить НДФЛ
Иллюстрация: Анастасия Ушанёва/«Финансы под контролем»

Если покупатель расплатится векселем с ИП на общем режиме, то до момента пока нет погашения или реализации вексельного обязательства, платить НДФЛ не нужно, налоговая служба с судьями согласна (письмо ФНС от 02.04.2020 № БВ-4-7/5648).

Использование векселя в расчетах как элемента оптимизации налогообложения позволит предпринимателю отсрочить по времени свои налоговых обязательства. Если вексель не погасили в периоде получения, то никакие суммы по векселю в доходы ИП этого периода включать не требуется.

Судьи не раз приходили к выводу, что при получении права требования исполнения обязательства по векселю у гражданина нет фактического дохода ни в денежной, ни в натуральной форме.

Следовательно, налогооблагаемый доход появится только на дату погашения вексельного обязательства (постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 29.01.2019 № Ф06-42171/2018 по делу № А55-4099/2018, постановление ФАС Поволжского округа от 14.09.2012 по делу № А12-22935/2011).

Любопытно, что у Минфина другая точка зрения по данному вопросу.

Чиновники настаивают на том, что передача физическому лицу векселя в счет оплаты образует доход в натуральной форме. По мнению чиновников, дата получения дохода в таком случае определяется как день передачи векселя гражданину.

Изложенная позиция нашла отражение в письмах Минфина от 20.04.2016 № 03-04-05/22857, от 08.04.2016 № 03-04-07/20214, от 25.12.2012 № 03-04-05/4-1435, от 21.11.2011 № 03-04-05/4-916.

Однако учитывая позицию по данному вопросу Верховного суда и ФНС, в случае спора с контролерами высокие шансы отстоять свои права в суде.

Небольшая ложка дегтя — налоговики не любят вексельные сделки и стараются их тщательнее контролировать.

Схема точно будет незаконной если векселя в принципе не существовали, но их выдуманные реквизиты вписаны в соответствующие договоры и акты приема-передачи, а по факту провели расчеты наличкой. Подобное нарушение законодательства может быть чревато негативными последствиями, вплоть до применения норм УК.

Подписывайтесь на телеграм, там можно бесплатно скачать обзор «Какую отчетность и когда сдавать ИП в 2024 году», в нем также есть полезные советы по оптимизации налогов.

Комментарии

2
  • На вексель надейся, а НДФЛ плати😀

    Небольшая ложка дегтя – налоговики не любят вексельные сделки и стараются их тщательнее контролировать.

    Все, что выходит за рамки стандартного схематоза заставляет напрягаться) Вот и не любят😄

5 вредных советов: как создать пароль пользователя 

Одна из основных составляющих защиты информации — пароли. Свод правил о том, как установить и использовать пароли, называется парольной политикой. Разбираем, какие советы в ней могут навредить, а не способствовать безопасности данных компании.

5 вредных советов: как создать пароль пользователя 
29
606

Курсы повышения
квалификации

20
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Через СБП можно будет оплатить новые виды услуг и выбирать банк

В 2024 году будут расширены возможности оплаты услуг в бюджетную систему через систему быстрых платежей.

1
236

В работе с маркетплейсами появились важные новшества

Собрали для вас подборку важных событий по маркетплейсам в одной новости.

Лучшие спикеры, новый каждый день

Кадровый аутсорсинг: в чем выгода

Штрафы за неправильное ведение кадрового делопроизводства достигают в некоторых случаях 200–500 тыс. руб., а проверки ГИТ в последнее время происходят все чаще. 

Кадровый аутсорсинг: в чем выгода

По потребительским кредитам введут важный запрет

Госдума готовит ко второму чтению депутатский законопроект об ограничении плавающих процентных ставок в кредитовании. ЦБ уже поддержал его как приоритетный.

НДС

Новый онлайн-курс «НДС: расчет, декларация, 1С» — станьте экспертом по НДС за месяц

На носу сдача декларации по НДС за 1 квартал 2024 года. Заполнить и отправить отчет нужно по новым правилам. Кроме того, изменился состав необлагаемых операций, принципы формирование налоговой базы и т. д. Разберитесь во всех нюансах НДС на новом курсе «Клерка».

Опытом делятся эксперты-практики, без воды

🚀 Космическая распродажа на «Клерке»! Самые свежие онлайн-курсы за 3690 рублей

Ловите супер-цены, пока они не улетели! Новые курсы по учету на маркетплейсах, финансовому анализу, зарплате, ВЭД и УСН за 3690 рублей. Стартуйте в профессии бухгалтера с курсом «Профессия бухгалтер с нуля: учет, налоги, 1С» также за 3690 рублей!

Банки

Станет невыгодно нарушать права потребителей финансовых услуг

Центробанк борется с недобросовестными схемами продаж финансовых продуктов и мисселингом, видит определенный результат, в том числе по снижению числа жалоб, но этого мало.

3
371

Где дивиденды, Газпром нефть? История, доходность, дивидендная политика и перспективы Газпром нефти

Первое правило дивидендного клуба: если нефть не приносит дивидендов, то это не нефть. Снова смотрим дивидендные акции РФ, которые похожи на билет в счастливую жизнь на личном острове. Продолжаю рубрику дивидендных разборов акций РФ обзором Газпром нефти — очередного дивидендного тяжеловеса нашего рынка.

Где дивиденды, Газпром нефть? История, доходность, дивидендная политика и перспективы Газпром нефти
Акцизы

Доходы от акцизов на табак и алкоголь пойдут на развитие спорта

Такую законодательную инициативу обсудили сегодня на заседании комитета Госдумы по физической культуре и спорту. Она разрабатывается в рамках поручений президента и готовится к внесению.

КоАП РФ

Введут штрафы за самовольное использование централизованных систем водоснабжения

Госдума рассмотрела в первом чтении законопроект о введении ответственности за самовольное пользование централизованными системами водоснабжения и водоотведения.

10 тем, волнующих малый бизнес в России. От наименее до наиболее значимых

Вторая часть результатов нашего исследования о темах, которые волнуют представителей малого бизнеса в 2024 году. В этой статье мы рассмотрим оставшиеся пять наиболее актуальных и значимых тем.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Не забудьте до 15 апреля сдать в СФР подтверждение вида деятельности

Подтвердить основной вид экономической деятельности за 2023 год надо в срок не позднее 15 апреля 2024 года включительно.

Миграционный учет

Власти придумали, как закрыть лазейки нелегальным мигрантам

Госдума приняла в первом чтении законопроект о борьбе с лазейками для нелегальной миграции.

Бесплатно с Жилищное законодательство

Поправки в ЖК-2024: как теперь сдавать квартиры в аренду

С 3 апреля 2024 года вступили в силу поправки в ЖК, которые всколыхнули общественность. Арендодатели решили, что теперь сдавать жилье в аренду, в том числе посуточно, вообще нельзя, или только с согласия соседей. На самом деле революции не произошло.

Поправки в ЖК-2024: как теперь сдавать квартиры в аренду

Приняли поправки в ТК: сверхурочную работу нужно оплачивать по-новому. «Ночной бухгалтер» № 1663

Работодатели пользовались несовершенством кодекса и фактически занижали выплаты сотрудникам. Теперь эту несправедливость исправили.

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру
НДС

Два момента, за которые цепляются налоговики, чтобы снять затраты и вычеты НДС по субподрядным работам

При налоговых проверках строительных организаций пристальное внимание инспекторы обращают на правильное оформление договоров и первичных документов, связанных со строительными работами.

Иллюстрация: Riccardo Parretti/pexels
Кредитование

Для пострадавших от наводнений упростят условия по кредитам и займам

Банк России рекомендовал кредиторам учитывать положение заемщиков, пострадавших от наводнений, и принимать заявления на оформление кредитных каникул в упрощенном порядке.

Бесплатно с Бухгалтерский учет

На что обратить внимание при выплате дивидендов. Мини-курс

Особенности и правила выплаты дивидендов разбираем в сегодняшнем мини-курсе.

На что обратить внимание при выплате дивидендов. Мини-курс

Интересные материалы

Расценки на техобслуживание газового оборудования могут резко снизиться

Депутаты Госдумы обратились в Минстрой с просьбой пересмотреть указания по расчету оплаты обслуживания газового оборудования.