Интересная новость для тех, кто не забыл, что такое векселя и продолжает ими пользоваться в своих схемах.
вексель
о повышении внимания кредитных организаций к операциям с векселями
Как то мне в комментариях написали, что ИП как форму предпринимательства надо отменить. Боюсь, что и про векселя сейчас тоже самое напишут.
Банки получили распоряжение ЦБ быть более осторожными при выдаче векселей. Или вообще воздержаться, потому что инструмент используют в незаконных схемах (Методические рекомендации от 16.09.2019 № 26-МР).
Как устроена схема? Организатор схемы от имени подконтрольной ему однодневки заключает с ИП договор займа и перечисляет деньги на его расчетный счет. На эти деньги ИП покупает у банка простые векселя и передает их однодневке в счет погашения своего долга по займу. В тот же день предприниматель выкупает у компании векселя за наличку с дисконтом 0,5 %, получив квитанцию к приходному кассовому ордеру. После чего, гасит купленные векселя в банке, получив деньги наличными.
На самом деле векселя никуда не передаются, предприниматель обналичивает их и передает деньги однодневке.
Доход в виде дисконта по векселю можно распределить на весь период владения им, причем этот срок не ограничивается датой, ранее которой он не может быть погашен. К такому выводу пришла ФНС России при рассмотрении жалобы налогоплательщика.
Компания купила векселя по цене меньше их номинальной стоимости со сроком погашения «по предъявлению, но не ранее определенной даты». При исчислении налога на прибыль организаций налогоплательщик отражал доход в виде дисконта (разницы между номинальной стоимостью векселей и фактической ценой их приобретения) ежемесячно равными суммами, распределив его на весь предполагаемый период владения векселями: с даты их составления и до истечения срока на их погашение.
При этом налогоплательщик ориентировался на нормы вексельного законодательства, которые позволяют предъявить вексель к оплате не только при наступлении даты, указанной как «не ранее», но и в течение года после нее.
Однако налоговый орган посчитал, что компания занизила свои доходы в виде дисконта. По мнению инспекции, так как налогоплательщик имеет право предъявить векселя сразу после даты «не ранее», то предполагаемый период обращения векселей должен заканчиваться после наступления этой даты и не продолжаться еще год. Налогоплательщик не согласился с этим и обратился с жалобой.
ФНС России пришла к выводу, что право на погашение векселей после даты «не ранее» не сокращает возможный период их обращения. По нормам вексельного законодательства их можно предъявить к платежу в течение года со дня, указанного как «не ранее». При этом в векселях и договорах об их приобретении не было точных сроков получения дохода налогоплательщика по дисконту.
Таким образом, компания правомерно распределяла доходы в виде дисконта в период с даты их составления до даты «не ранее» плюс один год.
В то же время ФНС России обратила внимание, что если в течение года после даты «не ранее» векселя будут предъявлены к оплате, то компания должна отразить во внереализационных доходах по налогу на прибыль оставшуюся сумму дисконта в полном объеме.
Инфляция – это плата населения за развлечения тех, кто у кормушки.
Вексель - странная субстанция. С одной стороны - ценная бумага, с другой - долговое обязательство. Но именно эта двойственная природа делает вексель незаменимым инструментом при разработке эффективных и главное, законных налоговых...ну, скажем, идей.
В счет оплаты приобретенного жилья были переданы простые векселя. Что с имущественным вычетом? Ответ на этот вопрос дал Минфин в письме № 03-04-07/27055 от 03.05.2017.
Статья 220 НК, регламентирующая порядок предоставления имущественного вычета, не содержит ограничений относительно формы, в которой могут осуществляться расходы на приобретение жилья.
Налогоплательщик вправе учесть расходы, произведенные как в денежной форме, так и в иных формах, в частности, путем передачи прав по векселю третьего лица.
В случае передачи налогоплательщиком в счет оплаты по договору на приобретение жилого дома или квартиры, векселя третьего лица при предоставлении имущественного налогового вычета необходимо учитывать, что величина расходов определяется исходя из установленной в договоре стоимости векселя и не может превышать предусмотренную договором стоимость жилья.
При этом в случае передачи налогоплательщиком векселя в оплату стоимости приобретаемой квартиры у него возникает доход по операциям с ценными бумагами, который определяется как доходы от операций за вычетом соответствующих расходов.
При реализации (передаче) векселя в счет оплаты стоимости приобретаемого жилья сумма полученного дохода определяется исходя из установленной в договоре стоимости жилья.
При этом в качестве расходов будут признаваться документально подтвержденные расходы, связанные с приобретением, реализацией и хранением векселя.
Нормами Федерального закона N 214-ФЗ "Об участии в долевом строительстве мно-гоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в неко-торые законодательные акты Российской Федерации" не определена форма расчетов по договору, следовательно, при оплате договора участия в долевом строительстве приме-нимы общие нормы гражданского законодательства...
При выходе из ООО в 2013 году в счет оплаты действительной стоимости доли в уставном капитале были получены векселя, которые проданы в том же году, а частично - погашены. Что с НДФЛ? Ответ на этот вопрос дал Минфин в письме № 03-04-07/5401 от 02.02.2017.
При выходе участника из общества полученная им в натуре действительная стоимость доли подлежит обложению НДФЛ на общих основаниях с полной суммы дохода.
При последующей продаже имущества, полученного при выходе из общества, налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет или уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
При этом в качестве таких расходов не может рассматриваться действительная стоимость доли в уставном капитале общества, полученная им в натуре (включая получение ценных бумаг) при выходе из общества.
В случае продажи (предъявления к оплате) векселей, полученных при выходе из общества в счет оплаты действительной стоимости доли в уставном капитале общества, налоговая база определяется в до 01.01.2014 ).
Доходы от продажи (погашения) указанных векселей могут быть уменьшены на сумму действительной стоимости (ее части) доли в уставном капитале, оплаченную векселями, с которой был исчислен и уплачен НДФЛ, а также на сумму уплаченного налога.
Вопросы учета векселей крайне интересны многим участникам гражданского оборота. Особенно «упрощенцам», то есть предприятиям, применяющим упрощенную систему налогообложения (или УСН (УСНО)).
Непростой экономический период породил интерес к неденежным формам расчетов. Одно из самых популярных для использования на предприятии – вексель. Обмен векселями позволяет гасить задолженность в удобные для нас сроки "обещаниями". Но как именно это делать и как не оказаться в сложной ситуации, мы разберем в данной статье. Давайте вспомним, что означает это понятие – вексель.
Организация приобрела ценную бумагу – процентный вексель ВТБ – с целью получения дохода по ней. По прошествии времени она пере-дала банковский вексель (по соглашению об отступном в счет задол-женности по договору об оказании услуг) в качестве оплаты услуг. Как отразить данную операцию в бухгалтерском и налоговом учете, какими документами сопроводить? В чем особенности исчисления налога на прибыль для такого случая? Как заполнить декларацию по этому налогу?
В условиях дефицита ликвидности российские банки могли бы выдавать кредиты бизнесу не денежными средствами, а собственными векселями. Об этом 24 декабря в ходе пресс-конференции по итогам года заявил уполномоченный по правам предпринимателей при президенте РФ Борис Титов. С места события передает корреспондент Клерк.Ру Сергей Васильев.
«В ближайшее время банкам придется жить в условиях напряженной ситуации с рублевой ликвидностью, а также дорогой ресурсной базы, – отметил Титов. – В таких условиях расширить кредитование экономики у банков вряд ли получится. Смягчить проблему можно, если активнее развивать вексельное кредитование предприятий – давать кредит не денежными средствами, а собственными векселями банка».
При этом предприятия используют векселя для осуществления расчетов в рамках платежных цепочек. Введение вексельных программ позволяет банкам собственными руками сформировать ресурс для кредитования конечных заемщиков, компенсируя нехватку других источников средств. Предприятия могут заметно снизить стоимость заимствований: ставка по вексельным кредитам, как правило, вдвое-втрое ниже ставки по стандартным.
Однако, помогая кредитованию предприятий и поддержанию расчетов в реальном секторе, развитие вексельного кредитования создаст определенные риски. Собираемость налогов может упасть: слишком сложно администрировать доходы, полученные с использованием вексельных расчетов. Возрастут правовые и операционные риски банков (ненадлежащая передача прав, фальсификация, утрата векселя). Резкое падение цен обращающихся на рынках векселей может затруднить расчеты в рамках платежных цепочек, а также потребовать вмешательства со стороны эмитентов – досрочного выкупа векселей с рынка. Последнее создаст дополнительную нагрузку на ликвидность банков.
Поэтому эмиссия банковских векселей должна быть цивилизованной. Стоит реализовать идею централизованного вексельного депозитария, несколько лет назад предлагавшуюся Ассоциацией участников вексельного рынка (именно единого централизованного депозитария, а не просто любого банковского депозитария). Это позволит создать централизованную систему торговли, основанную на передаче прав на векселя, находящиеся в депозитарии. Кроме того, такой депозитарий позволит минимизировать риски утраты активов, обеспечит надлежащую передачу прав по векселю, упростит и удешевит проведение экспертизы векселей.
«Российские банки, обладающие достаточным кредитным рейтингом, стоит внести в список организаций, чьи векселя могут приниматься ЦБ в качестве обеспечения при рефинансировании под залог нерыночных активов, – полагает уполномоченный по правам предпринимателей. – Но такие векселя должны использоваться в качестве залога при получении кредита от Банка России со значительным поправочньм коэффициентом - во избежание злоупотребления этим средством исключительно для целей получения «живых денег».
ЦБ РФ продолжает расчистку банковских балансов. После наведения порядка с паями закрытых фондов настала пора борьбы с вексельными схемами, которые банки используют для улучшения отчетности.
Накануне об этом заявил Василий Поздышев, зампред ЦБ РФ. По его словам, Центробанк будет бороться с использованием банками собственных векселей в качестве обеспечения, когда «за 100 млн. рублей перекупается вексель стоимостью в 1 млрд., выданный на 15-20 лет на абсолютно нерыночных условиях». Василий Поздышев предупредил банки, активно применяющие такие схемы, что пора от них отказываться.
ЦБ РФ не выступает против использования векселей как обеспечения. Векселей только банки выпустили почти на 900 млрд. рублей, пишет газета «Ведомости». Издание отмечает, что регулятор начнет борьбу с использованием вексельных схем в ближайшие квартал-два.
Российские кредитные организации потеряли интерес к векселям. С начала текущего года объем выпущенных банками векселей сократился на 11% - с 1 трлн. рублей на 1 января до 886,9 млрд. рублей на 1 августа 2014 года. При этом в июле 2014 года объем выпущенных банками долговых расписок увеличился с 863,1 млрд. рублей до 886,9 млрд. на 1 августа. Рост обеспечили Газпромбанк, увеличивший сумму проданных собственных векселей на 19,6%, и банк «Уралсиб», продемонстрировавший шестикратный рост объема выпущенных векселей.
Пик роста вексельного рынка был зафиксирован в середине 2013 года, когда показатель достиг 1,22 трлн. рублей. Однако затем последовало сжатие вексельного рынка. За период с 1 июля 2013-го по 1 августа 2014 года объем векселей банков в активах российской банковской системы сократился почти вдвое - на 48,7%, до 172,5 млрд. рублей.
Банки стали сокращать объем выпуска векселей из-за зачистки банковского сектора и ужесточения требований ЦБ РФ, указывают специалисты. По их прогнозам, сжатие вексельного рынка продолжится в 2014 году, пишет газета «Известия».
На протяжении долгого времени вексельные расчеты не перестают быть популярными среди организаций. Причина тому – двойственная природа векселя: он может выступать и как средство платежа в коммерческом обороте, и как способ коммерческого кредитования хозяйствующих субъектов.
Центробанк РФ требует от банков создать базу учета всех выпущенных и учтенных векселей. На днях в коммерческие кредитные организации поступило соответствующее письмо за подписью замдиректора департамента банковского надзора ЦБ РФ Михаила Ковригина. Как отмечается в документе, создание подобной базы призвано пресечь появление на рынке мошеннических схем с использованием «зеркальных» векселей.
«Зеркальные» векселя (ничем не обеспеченные точные копии обращающихся на рынке векселей) используются недобросовестными банками в мошеннических схемах. Это делается для искусственного увеличения капитала, искажения качества активов или вывода их из кредитных организаций. Подобные схемы применялись в обанкротившихся кредитных организациях, входивших в финансовую группу Матвея Урина (Славянском банке, Традо-банке, банке «Монетный двор»).
По данным ЦБ, на 1 августа 2013 года векселя выпускали 577 кредитных организаций из 951, пишут «Известия».