Список новых расходов на УСН. Как с 2026 года легально снизить налог до 5-10% благодаря изменениям законодательства

Приветствую вас дорогие читатели! С вами вновь Ольга Ульянова, аудитор. Я помогаю бизнесменам законно экономить налоги и проводить анализ бизнеса на предмет налоговых рисков.

На всякий пожарный напомню, для тех, кто в танке:

Однако, налоговая реформа и поправки в НК РФ с 1 января 2026 года принесут не только негативные изменения. Расширение перечня расходов (по законопроекту № 1026190-8) позволит списывать больше реальных трат — по нормам главы 25 НК РФ, как на ОСНО. 

Кстати, отдельно про ОСНО дробиться с ОСНО на УСН будет продолжительно одним из трендов в оптимизации налогообложения. Все-таки 10% в разнице между налогом на прибыль 25 % ОСНО ⚖️ УСН «Доходы – Расходы» 15%  существенная. А легально это, если компании реально независимы (договоры, риски, активы — без искусственного дробления, за которое ФНС штрафует по ст. 54.1 НК РФ).

Простая арифметика:

Чек в 60 млн. руб. оптимизации - весомый аргумент поискать вариации разделения на две организации. Правда и в случае доначислений ставки тоже высоки.

Так вот вернемся к изменениям про «расходы на УСН» предстоящие изменения выгодны как малышам с выручкой 20 млн. +, но и тем кто работает на грани между УСН и ОСНО с выручкой в сотни миллионов рублей.

Объясню почему. С 1 января 2026 года перечень вычетов из доходов расширяется — добавят "иные расходы" по нормам главы 25 НК РФ (как на ОСНО). 

Почитать в первоисточнике можно здесь: законопроект № 1026190-8

Раньше — жесткий закрытый список, теперь гибче: можно списывать больше реальных трат, снижая налог на 5–10% (для бизнеса с маржей 30–40%). Это смягчит удар от роста НДС до 22% и снижения лимитов УСН (до 20 млн руб. доходов). Но касается это тех, у кого документально подтвержденные расходы есть в принципе, и их доля превышает 60-70%. 

Важно: изменения касаются только УСН «Доходы минус расходы» (не «Доходы» 6%). Они вступят в силу с 2026 года, но бизнесу стоит готовиться уже сейчас — инвентаризировать расходы и консультироваться с аудиторами и налоговыми консультантами. 

Список расходов, которые раньше не входили в закрытый перечень УСН, но теперь можно будет признавать с 01.01.2026 года

На основе норм главы 25 НК РФ вот ключевые категории, которые ранее были под запретом или в «серой зоне» для УСН, но теперь станут доступны для вычета. Это не исчерпывающий список (ФНС и Минфин выдадут разъяснения), но наиболее актуальные для малого бизнеса. 

Я опираюсь на текущие нормы ОСНО и проект закона — все они должны быть экономически обоснованными* (ст. 252 НК РФ) и подтвержденными документами (чеки, договоры).

Эти расходы теперь можно вычитать, если они соответствуют нормам главы 25 НК РФ (например, не личные, а связанные непосредственно с деятельностью). 

Курочка по зернышку клевала, если набрать расходов, которые раньше было нельзя, а теперь можно получится сэкономить приличные деньги при желании. 

Что дальше для бизнеса?

Совет: Проведите аудит трат за 2025 год — что можно перенести на 2026. В переходном периоде можно как потерять на налогах много денег, так и наоборот сэкономить, нужно разбирать в тонкостях законодательства.  

Обращайтесь за помощью, следите за новостями, чтобы не нарваться на доначисления. Это шанс оптимизировать, а не просто выжить.