Новые контуры риска для УСН в 2026 году: от автоматического НДС до скрытого контроля импорта

В этом году налоговый контроль за упрощенцами вышел на принципиально иной уровень. Глава ФНС Даниил Егоров на встрече с прессой 5 июня обозначил несколько векторов, которые формируют новую реальность для бизнеса на УСН. Основной посыл: надзор становится плотнее, аналитика — глубже, а цена ошибки или молчания — выше.

С начала года декларации по НДС подали 433 тысячи упрощенцев. Значительная часть из них столкнулась с этим налогом впервые. Егоров охарактеризовал текущую ситуацию как более напряженную, чем годом ранее, и прямо указал, что ФНС фиксирует попытки перетока выручки. Реакцией на это стало включение «более серьезных аналитических механизмов».

Что это значит для бизнеса: автоматизированные алгоритмы ищут нестыковки в реальном времени, и лучше не давать им повода. Практикующие налоговики советуют обратить внимание на участившиеся ошибки новичков. Среди главных:

• Одновременное применение ставок НДС 5% и 7% в одном налоговом периоде недопустимо.

• Если компания заявляет вычеты, ее поставщик не должен регистрировать счета-фактуры с кодом операции «26» — это гарантированно создаст разрыв.

• Тем, кто получил освобождение от НДС по статье 145 НК, не стоит сдавать декларацию «на всякий случай». Лишняя отчетность не страхует, а наоборот, провоцирует ненужный контроль.

ФНС уже выпустила рекомендации для импортеров (письмо от 09.06.2026 № ЕА-36-15/4924), где зафиксировала четкий алгоритм действий по рискам:

• Если данные в документе об оплате прослеживаемого товара (ДОПП) и в декларации по косвенным налогам не совпадают, инспектор направит требование о расхождениях.

• Если ДОПП подан, а декларация и заявление о ввозе товаров отсутствуют, налогоплательщика вызовут для пояснений.

• Если система видит факт ввоза товара, а декларация по косвенным налогам так и не сдана, расчетный счет будет заблокирован.

Бухгалтеры все чаще получают требования с незнакомыми аббревиатурами. За этими шифрами скрывается автоматическая сверка банковских выписок с задекларированными доходами.

• «Доход не соответствует АБД». АБД — это подсистема «Анализ банковских документов» в АИС «Налог-3». Она фиксирует все поступления на расчетный счет. Если сумма, прошедшая через банк, превышает доход, отраженный в декларации по УСН, инспектор требует пояснить разницу. Это базовый алгоритм поиска скрытой выручки.

• «ПСН на УСН». Требования с такой формулировкой приходят предпринимателям, совмещающим патент и упрощенку. Налоговики вычитают из общей суммы банковских поступлений доход, относящийся к патенту. Оставшуюся сумму они ожидают увидеть в декларации по УСН. Если заявленный доход меньше — последует запрос уточнений.

В обоих случаях цель инспекции — не только проверить корректность отчетности, но и выявить скрытое превышение лимитов для уплаты НДС. При получении такого требования нужно сверить суммы. Если на счет действительно поступали займы, возвраты или иные необлагаемые средства, достаточно дать пояснения. Если в декларации ошибка — сдать уточненку.

Отдельный блок рисков связан с бездействием. Территориальные инспекции получили списки упрощенцев, которые предположительно превысили лимит доходов для освобождения от НДС (60 млн руб. за 2024 год или 20 млн руб. за 2025 год). Сейчас по этим спискам идет отработка: анализируются выписки, запрашиваются документы, проводятся беседы.

Если налогоплательщик не реагирует и не сдает уточненную отчетность, инспекторы принудительно откроют ему налоговые обязательства по НДС. Сама по себе недоимка на ЕНС сразу не образуется, но у инспекции появляется законное основание для блокировки счета за непредставленную декларацию (подп. 1 п. 3 ст. 76 НК).

Как пояснил советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса Вадим Гаевич, блокировка может быть применена в любой момент в пределах трех лет. Единственная защита от нее — вовремя сданная декларация. Если счет уже заморожен, решение о разблокировке примут не позднее следующего рабочего дня после представления отчетности (п. 3.2 ст. 76 НК).

1. Исключить ошибки в НДС. Проверить, что ставки 5% и 7% не применяются одновременно в одном периоде, а счета-фактуры от поставщиков не содержат кода «26» при заявленных вычетах.

2. Не сдавать лишнюю отчетность. Если есть освобождение по статье 145 НК, декларацию по НДС подавать не нужно.

3. Сверять доходы. Любое расхождение между банковской выпиской и декларацией по УСН должно иметь документальное обоснование.

4. Контролировать лимиты. При риске превышения порога в 20 млн руб. за 2025 год или 60 млн руб. за 2024 год лучше упреждающе перейти на НДС, чем ждать принудительного открытия обязательств и блокировки счета.

5. Проверить импорт. Убедиться, что данные в ДОПП, заявлении о ввозе и декларации по косвенным налогам идентичны, а вся цепочка поставки прозрачна и не содержит разрывов.

С 2026 года правила игры меняются, и для ИП и компаний на УСН это значит одно: НДС больше нельзя держать «на периферии». Ошибки в расчётах, путаница со ставками, неточности в декларации — это прямые риски доначислений и споров с налоговой.

Если ты каждый день смотришь на цифры и понимаешь: «тут легко промахнуться, а цена ошибки слишком высока», этот курс — про твою безопасность.

Что ты реально получишь:

• Чёткие правила расчёта НДС для УСН в 2026 году. Никаких общих слов — только конкретные формулы, ставки и логика, которую можно сразу применять в своих сделках.

• Практические кейсы вместо теории ради теории. Разберём сложные ситуации на живых примерах: как считать НДС, когда работаешь через маркетплейсы, как учитывать нюансы с агентами и контрагентами, как не попасть в ловушку при совмещении режимов. Это особенно важно, если у тебя есть проекты с Ozon, Wildberries, схемами через посредников или поставками из‑за рубежа — там НДС легко становится «минным полем».

• Оптимизация без рисков. Научишься видеть легальные способы снизить налоговую нагрузку и при этом не привлекать лишнего внимания проверяющих.

• Работа с отчётностью без стресса. Поймёшь, как правильно заполнять декларацию по НДС, какие графы критичны, где чаще всего ошибаются и как эти ошибки предотвратить.

• Интеграция в 1С. Покажем, как корректно отражать операции с НДС в учёте, чтобы отчётность формировалась без ручных «костылей» и расхождений.

Этот курс — не про «вдохновение», а про уверенность: когда ты открываешь отчёт, видишь цифры и точно знаешь, что всё посчитано верно, а налоговая не найдёт зацепок.

Обычная стоимость курса — 14 990 ₽. Сейчас можно пройти его всего за 4 900 ₽.

Есть удобный вариант оплаты: 4 платежа по 1 225 ₽ — так нагрузка на бюджет будет равномерной, а знания ты получишь сразу.

Используй скидочный код REF1982753, чтобы активировать скидку.

Этот курс идеально подойдёт, если ты:

• налоговый юрист или консультант и хочешь уверенно закрывать вопросы клиентов по НДС на УСН;

• ИП или руководитель компании на УСН и не хочешь рисковать из‑за непонимания новых правил;

• ведёшь проекты через маркетплейсы или с агентами — и знаешь, что НДС там требует особого внимания;

• помогаешь родственникам и партнёрам с их делами (как с той кассацией по пенсии) и хочешь быть уверен в своих расчётах.

Забирай курс по ссылке: https://www.klerk.ru/learn/event/51183/