Самое главное:
Налоги ООО зависят от системы налогообложения, деятельности, региона и сотрудников.
НДС платят на ОСНО, УСН и ЕСХН. На упрощенной системе можно выбрать ставку НДС — общую или пониженную.
В особых экономических зонах действуют налоговые льготы.
Какую систему налогообложения может выбрать ООО в 2026 году
Организация может выбрать один из четырех налоговых режимов:
Общая система налогообложения (ОСНО) — основной режим, который компании применяют по умолчанию, если не подали уведомление о переходе не спецрежим. На ОСНО нет ограничений по доходам, видам деятельности, численности сотрудников и другим показателям. Но налогов и отчетности на общей системе больше.
Упрощенная система налогообложения (УСН) — самый популярный спецрежим. Отчетности меньше, чем на ОСНО, но есть лимиты по доходам, количеству сотрудников, видам деятельности и стоимости основных средств. При их превышении право на УСН теряется.
Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) — упрощенка без отчетности, на которой налоги считает обслуживающий банк и ФНС. Работать можно только через уполномоченные банки без наличных расчетов. Лимиты по доходам и сотрудникам строже, чем на обычной УСН, совмещать с другими режимами нельзя.
Система налогообложения для сельхозпроизводителей (ЕСХН) — спецрежим, который доступен очень ограниченному количеству юрлиц. Чтобы его применять, нужно производить сельхозпродукцию, заниматься рыболовством или оказывать сопутствующие услуги, а доля выручки от этой деятельности должна быть не меньше 70% всего объема. Исключение — производители подакцизных товаров, кроме виноделов.
У вас есть 30 дней после регистрации ООО, чтобы выбрать систему налогообложения. Не успеете — по умолчанию будет ОСНО с самой высокой нагрузкой. Если хотите платить меньше налогов и ваш бизнес подходит под спецрежимы, зарегистрируйте компанию через БСПБ. Подготовкой документов занимаются партнеры банка. Они помогут с регистрацией бизнеса и выбором налогового режима, выпустят электронную подпись, а специалисты банка откроют счет оперативно и бесплатно.
Какие налоги платит ООО в зависимости от налоговой системы
На ОСНО нужно платить:
Налог | Налоговая база | Ставка налога |
Налог на прибыль | Разница между доходами и расходами | 25% в общем случае, из которых 8% идет в федеральный бюджет, а 17% — в региональный. Специальные ставки установлены для отдельных категорий организаций или отдельных доходов — 0, 2, 5, 9, 10, 13, 15, 20, 25 или 30% (ст. 284 НК) |
НДС | Стоимость реализованных товаров или услуг. Налог к уплате = исходящий НДС — полученный от поставщиков НДС | В общем случае — 22%, для детских, продовольственных, медицинских товаров, книг, периодических изданий и некоторых видов услуг — 10%, для международных перевозок, БПЛА, экспортных операций — 0% |
Налог на имущество. Речь идет о недвижимом имуществе, которое стоит на балансе ООО как основное средство | Два варианта определения налоговой базы:
| Каждый субъект устанавливает ставку самостоятельно, но в пределах федеральных ограничений: для среднегодовой стоимости — до 2,2%, для кадастровой — до 2% (2,5%, если кадастровая стоимость больше 300 млн рублей) |
Транспортный налог в отношении транспортных средств, которые стоят на балансе и подлежат госрегистрации | Для большинства транспортных средств — мощность в лошадиных силах, но встречается и в килограммах силы, валовая вместимость и единица транспорта | Региональные власти вправе устанавливать ставки налога в зависимости от категории ТС, с учетом количества лет, прошедших с года их выпуска и экологического класса. На федеральном уровне ставки закреплены в п. 1 ст. 361 НК |
Земельный налог | Кадастровая стоимость земельного участка, находящегося в собственности, установленная на 1 января отчетного года | Ставки устанавливают местные власти, но в пределах федеральных лимитов 0,3% — для сельскохозяйственных земель и 1,5% — для остальных |
На УСН нужно платить:
Налог | Налоговая база | Ставка налога |
Налог по УСН | Два варианта:
| Для доходов — 6%. Для доходов за вычетом расходов — 15% |
НДС, если ООО зарабатывает более 20 млн рублей в год | Стоимость реализованных товаров или услуг | Два варианта ставок:
|
Налог на имущество (если есть недвижимость, которая облагается по кадастровой стоимости) | Кадастровая стоимость на 1 января отчетного года объектов имущества из специального регионального перечня | Каждый субъект устанавливает ставку самостоятельно, но в пределах 2% |
Транспортный налог | При УСН нет льгот по этим налогам. Налоговую базу и налог считают по общим правилам. Но в ТОР, ОЭЗ и других территориях со спецстатусом возможны льготы или полное освобождение от уплаты. | |
Земельный налог | ||
На АУСН нужно платить:
Налог | Налоговая база | Ставка налога |
Налог по АУСН | Два варианта:
| Для доходов — 8%. Для доходов за вычетом расходов — 20% |
Налог на имущество (если есть недвижимость, которая облагается по кадастровой стоимости) | Кадастровая стоимость на 1 января отчетного года объектов имущества из специального регионального перечня | Каждый субъект устанавливает ставку самостоятельно, но в пределах 2% |
Транспортный налог | АУСН не освобождает ото этих налогов. Налоговую базу и налог считают по общим правилам | |
Земельный налог | ||
На ЕСХН нужно платить:
Налог | Налоговая база | Ставка налога |
Налог по ЕСХН | Доходы минус расходы | 6% с разницы между доходами и расходами. Регионы могут снижать ставку (п. 2 ст. 346.8 НК) |
Налог на имущество, которое не используется в сельском хозяйстве | Два варианта определения налоговой базы:
| Каждый субъект устанавливает ставку самостоятельно, но в пределах федеральных ограничений: для среднегодовой стоимости — до 2,2%, для кадастровой — до 2% |
Транспортный налог в отношении обычного транспорта или техники, не занятой в сельском хозяйстве | ЕСХН не освобождает от этих налогов. Налоговую базу и налог считают по общим правилам | |
Земельный налог | ||
Регистрация бизнеса
Потребуется паспорт и СНИЛС
Какие налоги платит ООО по сотрудникам
Налог | Налоговая база | Ставка налога |
НДФЛ. ООО — налоговый агент. Оно обязано рассчитать и удержать налог из дохода сотрудника | Все составные части заработной платы — оклад, премии, оплата командировок (средний заработок за период командировки и сверхнормативные суточные), оплата переработок, северные надбавки, надбавки за выслугу лет, допуск к гостайне и прочие. Больничные за счет работодателя. Гонорары исполнителей по договорам ГПХ без статуса ИП или самозанятого. Прибыль, распределенная между участниками общества | От 13 до 22% в зависимости от заработка сотрудника нарастающим итогом с начала года |
Страховые взносы по единому тарифу. На АУСН платить не нужно | Все выплаты в пользу сотрудников по трудовым и гражданско-правовым договорам, за исключением выплат социального характера — больничных, материальной помощи в установленных для разных случаев пределах и другие | В общем случае 30% пока начисленный доход сотрудника с начала года не достиг 2 979 тыс. руб. После этого порога — 15,1%. Для некоторых ООО действуют пониженные ставки страховых взносов в отношении выплат, превышающих 1,5 МРОТ. Например, малый бизнес из приоритетных отраслей вместо 30% платит 15%, а обрабатывающие производства — 7,6% |
Страховые взносы по дополнительному тарифу. На АУСН платить не нужно | Выплаты персоналу на вредных и опасных работах | От 2% до 9% в зависимости от класса условий труда, наличия и результатов спецоценки |
Страховые взносы на травматизм | Все выплаты в пользу работников по трудовым договорам, а также гражданско-правовым договорам, если это условие прописано в соглашении | 0,2% – 8,5% в зависимости от вида деятельности и класса риска. На АУСН ставка фиксированная — 2 959 рублей (в 2026 году) |
Какие налоги платит ООО по видам деятельности
Компании, которые ведут некоторые виды деятельности, обязаны платить соответствующий налог при любом налоговом режиме.
Налог на добычу полезных ископаемых
НДПИ платят те ООО, которые официально добывают полезные ископаемые — нефть, газ, уголь, металлы и так далее.
После получения лицензии на добычу природных ресурсов необходимо встать на учет в налоговую как плательщик НДПИ. Самостоятельно компании обращаться в инспекцию не нужно. Все данные передаст лицензирующий орган. Налоговая поставит бизнес на учет в течение 30 календарных дней с даты государственной регистрации лицензии.
Налоговая база по НДПИ — стоимость добытых полезных ископаемых за месяц.
Ставки НДПИ для групп полезных ископаемых прописаны в ст. 342 НК.
НДПИ не платят, когда:
Добывают общераспространенные полезные ископаемые, которые не числятся на государственном балансе запасов, и используют их для собственных нужд. Например, песок, глину, подземные воды.
Собирают материалы для коллекций или научных исследований.
Добывают что-то при работе на особо охраняемых геологических объектах.
Извлекают полезные ископаемые из собственных отходов производства, если при первичной добыче налог уже был уплачен.
Туристический налог
Налог платят ООО, которые предоставляют людям для временного проживания гостиницы, отели или хостелы из специального реестра.
Туристический налог рассчитывают со стоимости услуг по проживанию. Размер ставок не может быть больше максимальных ставок, которые установил НК. В 2026 году — не более 2% от стоимости размещения и не менее 100 рублей. В 2027–2029 годы максимальная ставка будет расти и достигнет 5%.
Торговый сбор
Торговый сбор платят компании, которые ведут торговлю в Москве через магазины, киоски, павильоны, вендинговые автоматы и другие объекты.
Ставка сбора зависит от размера торговой площади, района и коэффициента-дефлятора.
Хотите с первого дня работать спокойно и по правилам, не вникая во все тонкости налогов и избегая штрафов от ФНС? Доверьте регистрацию бизнеса БСПБ.
Вы получите:
Персонального менеджера, который будет сопровождать на всех этапах.
Регистрацию бизнеса без визитов в налоговую и МФЦ даже на нескольких учредителей.
Бонусы на аутсорсинг бухгалтерии от партнеров банка. Профессионалы возьмут на себя расчет налогов, формирование платежек и сдачу отчетности.
Также есть возможность бесплатно зарегистрировать бизнес нерезидентам РФ и ИП/ООО для несовершеннолетних.
Чек-лист: какие налоги нужно платить ООО
Посчитайте годовой доход, число сотрудников и исполнителей по договорам ГПХ, а также стоимость имущества. Если вы укладываетесь в лимиты спецрежимов — переходите на подходящий. Так ООО вместо налога на прибыль будет платить налог по УСН, АУСН или ЕСХН, а НДС можно снизить или не платить вовсе.
Проверьте, как в вашем регионе облагаются налогом недвижимость, земля и транспорт. В разных городах условия могут отличаться — от полного освобождения до максимальной ставки налога.
Если есть сотрудники на вредных и опасных производствах, не забудьте про дополнительные страховые взносы.
Даже если в ООО только директор-учредитель без зарплаты, страховые взносы с МРОТ платить все равно нужно.
Если ведете торговлю в Москве, не забудьте про уплату торгового сбора.
Если владеете гостиницей, платите туристический налог. Добываете ископаемые — платите НДПИ.
Регистрация бизнеса
Потребуется паспорт и СНИЛС
Реклама: ПАО «Банк «Санкт-Петербург», ИНН 7831000027, erid: 2W5zFHNWwof
Начать дискуссию