Требования налоговой по самозанятым в 2026 году: как ответить, чтобы избежать переквалификации

В 2026 году Минтруд обновил перечень годовых и квартальных критериев для оценки сотрудничества бизнеса с самозанятыми.  

С 16 февраля 2026 года ФНС ежеквартально направляет в комиссию по противодействию нелегальной занятости и Роструд информацию о компаниях, которые отвечают трем условиями:

• количество самозанятых — 11 и более;

• длительность сотрудничества — в прошлом квартале самозанятый также оказывал услуги ИП или компании; 

• порог по доходу — более 25 000 руб. в месяц.

Эти данные передавали и ранее, но с периодичностью раз в год и порог по доходу были ниже — 20 000 руб. вместо 25 000 руб. 

По итогам года ИФНС также будет направлять в межведомственные комиссии и Роструд данные о бизнесе, который:

• сотрудничает более чем с 35 самозанятыми исполнителями в течение более трех месяцев;

• платит им доход более 35 000 руб.

Кроме этих критериев, есть отдельные признаки, по которым налоговая оценивает сотрудничество бизнеса с плательщиками НПД. Они приведены в письмах ФНС от 16.09.2021 № АБ-4-20/13183@, от 15.04.2022 № ЕА-4-15/4674@.

Анализирует данные налоговая автоматически, используя скоринговую систему, которая сама присваивает компании или ИП риск-баллы. Если налогоплательщик набирает определенный минимум баллов, подключается ручная проверка. Она начинается с того, что ИФНС запрашивает у ИП или компании пояснения по факту сотрудничества с самозанятыми и просит скорректировать свои налоговые обязательства.

В пояснении необходимо указать такие факты.

1. Отсутствуют ошибки и повод для начисления налогов. Начните пояснения с того, что все расчеты по НДФЛ и страховым взносам в компании выполнены корректно. С лицами, перечисленными в требовании, заключены гражданско-правовые договоры и на момент выплат эти лица имели статус плательщиков НПД. Поэтому заказчик правомерно не удерживал НДФЛ и не начислял взносы на перечисленный исполнителям доход.

2. Исполнитель применяет спецрежим добровольно. Регистрация в качестве самозанятого — личное решение физического лица, а не требование заказчика. Компания не ставила перед исполнителями требований о выборе конкретного режима налогообложения. Это подтверждают условия договоров, заключенных с плательщиками НПД.  

3. Существует причина привлечения внештатных специалистов. Договоры заключали не для замены штатных сотрудников, а под определенные задачи с конкретным результатом. Экономическая цель — получение определенного объема услуг, а не выполнение постоянной штатной работы.

4. Отсутствует контроль графика исполнителя. Самозанятый сам определяет режим своей работы и отдыха, заказчик на это никак не влияет. Время прихода и ухода нигде не фиксируется. К исполнителю не применяют меры ответственности за несоблюдение графика. Факт оказания услуг оформляют актом выполненных работ или услуг, который подписывают обе стороны. 

5. Выполнение работ собственными силами. Исполнителю не предоставляют оборудование, инструменты, рабочее место, спецодежду и прочее. Самозанятый использует личное имущество при оказании услуг. 

6. Оплата по факту выполненных работ. Порядок расчетов прописан в договоре, оплата не перечисляется в дни выплаты зарплаты или аванса. Окончательный расчет с исполнителем производится после приемки работ и подписания соответствующего акта. Сумма вознаграждения не зависит от количества отработанных часов или дней. 

К обязательным документам относятся договор с самозанятым, акты выполненных работ или оказанных услуг, чеки, полученные от исполнителей на НПД.

Не лишним будет приложить скриншоты проверки статуса самозанятого перед заключением договора, справки о постановке на учет. Это поможет подтвердить, что статус плательщика НПД исполнители приобрели до сотрудничества с компанией или ИП.

Также можно приложить смету или техническое задание к договору. Это подтверждает, что самозанятого привлекали на конкретные работы или услуги, а не для замены штатной единицу.

Безопасность вашего бизнеса — поехали?

Забудьте про бухгалтерию и занимайтесь тем, что действительно важно

Оставить заявку

Ответить на требование налоговой можно и устно, но лучше это сделать в письменной форме. 

Ответ можно направить в налоговую инспекцию:

• заказным письмом с описью вложения;

• лично или через представителя в ИФНС;

• через ТКС или личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Пояснения нужно направить в течение 5 рабочих дней с даты получения требования, если в нем не указан другой срок. 

Безопасность вашего бизнеса — поехали?

Забудьте про бухгалтерию и занимайтесь тем, что действительно важно

Оставить заявку

• Пояснения лучше оформить в письменной форме и приложить все подтверждающие документы.

• В ответе на требование ИФНС укажите информацию о компании (ИП), причину привлечения самозанятых, опровержение признаков трудовых отношений, подтверждение статуса исполнителей.

• Пояснения можно направить в ИФНС заказным письмом, лично или через ТКС в течение 5 рабочих дней (если другой срок не указан в требовании).

• Лучшая защита от претензий — заранее выстроенная работа с самозанятыми: договор на конкретный результат, оплата по факту, отсутствие контроля исполнителя, проверка статуса и соблюдение двухлетнего срока для бывших сотрудников.

Бухгалтерское обслуживание, кадровый учет, юридическое сопровождение — компания «Бухгалтерский пит-стоп» возьмет на себя все, что связано с отчетностью и взаимодействием с контролирующими органами. Подключение профильных специалистов (бухгалтер + юрист) позволяет оперативно отреагировать на требования налоговой и избежать штрафов.

Читайте также:

• Дробление бизнеса в 2026 году: критерии ФНС, ответственность и как снизить риски.

• Дробление бизнеса в 2026 году: ответы на популярные вопросы.

• Как открыть АО или ООО: подробное сравнение с акцентом на безопасность и стоимость.

Реклама: ООО «БУХГАЛТЕРСКИЙ ПИТ-СТОП», ИНН: 9721139750, erid: 2W5zFJwCHzZ