НДФЛ

НДФЛ по земельным участкам: налог и вычет при покупке/продаже

Как посчитать НДФЛ при продаже земельного участка? От какой даты отсчитывать минимальный срок владения? Можно ли получить вычет по НДФЛ при покупке земли? Мы подготовили подборку по сайту и форуму на эту «земельно-налоговую» тему.
2,2 тыс. 817
НДФЛ по земельным участкам: налог и вычет при покупке/продаже

Как посчитать НДФЛ при продаже земельного участка? От какой даты отсчитывать минимальный срок владения? Можно ли получить вычет по НДФЛ при покупке земли? Мы подготовили подборку по сайту и форуму на эту «земельно-налоговую» тему.

Срок владения при разделении на части

По общему правилу минимальный предельный срок владения исчисляется с даты государственной регистрации права собственности.

Иногда участок делят на части. Но при этом не надо забывать, что в таком случае срок владения частью от некогда целого участка начинает идти с нуля — с момента разделения.

Минфин в письме № 03-04-05/30011 от 21.04.2021 пояснил, что при разделе земельного участка образуются несколько новых земельных участков, а земельный участок, из которого при разделе образуются земельные участки, прекращает существование.

В этой связи, поскольку при разделе земельного участка возникают новые объекты права собственности, а первичный объект прекращает свое существование, срок нахождения в собственности образованных при разделе земельных участков для целей исчисления и уплаты НДФЛ при их продаже следует исчислять с даты госрегистрации прав на вновь образованные земельные участки.

Таким образом фактически земля все та же, но после деления ее на части по документам это уже новый объект и срок владения надо исчислять с нуля.

Отметим, что подобных писем разъяснений выпущено немало. Например, аналогичная позиция ФНС изложена в решении № СА-4-9/20286@ от 04.10.19, письме № БС-4-21/5071@ от 21.03.2019.

Людям, конечно, такое положение дел не нравится. Ведь получается, что продав целый участок, который был в собственности много лет, и получив больший доход, собственник освобождается от НДФЛ, а продав только часть его и получив меньший доход, ему вменяется налог.

На сайте РОИ ранее была опубликована инициатива, призывающая поменять закон, чтобы срок владения новыми участками после разделения исчислялся с момента владения первоначальным земельным участком.

Срок владения при изменении вида

А вот изменение разрешенного вида использования земли не прерывает срок владению ее для целей НДФЛ.

Как пояснил Минфин в письме от 15.01.2020 № 03-04-05/1278, разрешенное использование земельного участка относится к числу дополнительных сведений об объекте недвижимого имущества.

Внесение в реестр прав на недвижимость дополнительных сведений об объектах недвижимости не влечет за собой переход, прекращение, ограничение прав и обременение объектов недвижимости.

Срок владения после решения суда

Бывает, что приходится через суд доказывать право на свое имущество. В этом случае если право собственности на участок признано решением суда, моментом возникновения этого права является дата вступления в силу решения суда.

Об этом, в частности, говорится в письме Минфина № 03-04-07/25455 от 03.07.2013.

В форуме этот вопрос обсуждают в теме «НДФЛ при продаже земельного участка помогите определить строк владения».

Имущественный вычет при продаже земли вместе с домом

При продаже в одном налоговом периоде жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков, находившихся в собственности менее минимального срока владения (3 или 5 лет), можно применить вычет по НДФЛ в сумме, не превышающей в целом 1 000 000 рублей.

Таким образом, в случае продажи в одном налоговом периоде нескольких объектов недвижимости (дома с участком) общий вычет по всем этим объектам будет не более 1 000 000 рублей.

Об этом сообщает Минфин в письме № 03-04-05/53607 от 19.07.2019.

Вместо вычета можно уменьшить сумму своих доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

В форуме этот вопрос обсуждают в теме «3-ндфл при продаже земельного участка».

Имущественный вычет при покупке земли

Сам по себе факт покупки земельного участка — еще не повод для получения вычета по НДФЛ.

Имущественный вычет на покупку земли можно получить только после строительства на нем дома (при условии, что по статусу земля для строительства) и получения свидетельства на жилой дом.

Пока не построен дом и не оформлен в собственность — права на получение имущественного вычета на земельный участок нет.

В форуме этот вопрос обсуждают в темах:

Комментарии

1
  • Владимир Владимирович

    "Имущественный вычет на покупку земли можно получить только после строительства на нем дома (при условии, что по статусу земля для строительства) и получения свидетельства на жилой дом.» - а если дом уже был построен ранее? А новым участок сдал после перераспределения/межевания старых участков...

Сотрудник банка отдохнул за границей и обогатился за счет клиентки на 29 млн рублей

Сотрудники управления экономической безопасности и противодействия коррупции МВД по Ростовской области выявили факт многомиллионного мошенничества в особо крупном размере сотрудником банковской организации.

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
ВЭД

Три главных изменения 2024 года для бухгалтера ВЭД

Продавцы из ЕАЭС начнут платить налоги в российскую казну, бизнес освободят от отчетности по мелким сделкам с зарубежными партнерами, а цифровые активы становятся обычным способом расчета.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Обязательную маркировку ювелирных изделий перенесут на 2025 год

Чтобы снизить нагрузку с Пробирной палаты, которая будет ставить клеймо на украшения, Минфин перенесет срок обязательной маркировки на 1 сентября 2025 года.

Лучшие спикеры, новый каждый день

С 1 мая запустят эксперимент по маркировке моторных масел

Для борьбы с контрафактом на рынке Минпромторгу предложили включить в эксперимент по маркировке не только моторные масла для автомобилей, но и свечи зажигания, детали подвески и рулевого управления.

Календарь вебинаров для бухгалтера в апреле 2024. Акцент на проверки

Вебинар — простой способ разобраться в любом важном для бухгалтера вопросе. «Клерк» приглашает на вебинары экспертов-практиков, которые понятно и с примерами разберут любую тему. Вы можете задавать спикеру вопросы и он ответит на них в прямом эфире.

Иллюстрация: freepik/freepik
Экспорт

Минпромторг сократит список экспортеров, которые могут получать транспортные субсидии

Изменения затронут только тех, кто занимается экспортом товаров из высокомаржинальных групп.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды

С 01 апреля 2024 года порог беспошлинного ввоза товаров, возможно, вернется к уровню €200 евро

Но подготовка новых документов не началась.

УК РФ

Опасное производство 2 года работало без лицензии и получило доход 26 млн рублей

В Ставропольском крае перед судом предстанет обвиняемый в незаконном предпринимательстве с извлечением дохода на сумму более 26 млн рублей.

Обеспечительные меры при ВНП, предварительные обеспечительные меры + защитный лайфхак

Всегда ли налоговики могут наложить обеспечительные меры (арест) на имущество по результатам проверки?

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру
4
54

Кто имеет право работать неполный день

Если у сотрудников есть основания для неполной занятости, работодатель должен установить удобный для работника график и снизить нагрузку.

Календарь вебинаров для бухгалтера в апреле 2024. Платные и бесплатные

Собрали для вас анонсы вебинаров на апрель 2024 года.

Каким числом выставлять счет-фактуру на аванс: бухгалтеры разбираются с формулировками в НК. «Ночной бухгалтер» № 1652

В телеграм-канале «Клерка» бухгалтеры спорили о том, какую дату указать в счет-фактуре на аванс — день получения аванса или любую из последующих пяти дней, которые даны на выставление документа. Истину нашли (вроде).

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
IT-компании

Яндекс запустил линейку нейросетей YandexGPT третьего поколения

Искусственный интеллект нового поколения лучше работает со сложными задачами. Бизнес может самостоятельно дообучить нейростеть.

38
Бесплатно с Архив документов

Сколько лет все-таки хранить кадровые документы? Мини-курс

Разбираемся в мини-курсе, какие типы хранения кадровых документов выделяют и какова продолжительность хранения кадровых документов.

Сколько лет все-таки хранить кадровые документы? Мини-курс
НДФЛ

В 2024 году ФНС разошлет уведомления на НДФЛ с процентов по вкладам за 2023 год

В 2024 году вкладчикам впервые необходимо будет уплатить НДФЛ с процентов от банковских вкладов за 2023 год.

Перерасчет имущественных налогов будут делать по-новому

Физлица будут направлять в ИФНС заявления на перерасчет налога на имущество, земельного и транспортного, к которому можно приложить документы, а можно и не прикладывать. Налоговики будут рассматривать это заявление 30 дней.

Как разработать эффективную программу обучения для новых сотрудников

Обучение персонала — сложный и многогранный процесс. Если проводить его правильно, он может стать ключевым инструментом для усиления корпоративной культуры, увеличения продуктивности и стимулирования мотивации сотрудников.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
5
31
УК РФ

Поиск бывшего гендира может вылиться в вымогательство

Сотрудники главного управления уголовного розыска МВД совместно с коллегами из Красноярского края задержали подозреваемых в серии вымогательств у бизнесменов.

⚡️Итоги дня: Ozon изменил расчет сбора, Дурова призвали внимательнее следить за Telegram, Камчатку трясет

Подготовили обзор главных событий дня. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.

Интересные материалы

Селлеры нарастили продажи на Ozon в 2,5 раза

Заметнее всего нарастили обороты предприниматели Дальневосточного федерального округа, которые торгуют на маркетплейсе Ozon. Они стали продавать почти в 5 раз больше товаров.