Фиксированные взносы ИП

Три важных вопроса по взносам 1% с доходов свыше 300 тыс. рублей: в закладки бухгалтеру и ИП

1 июля 2024 года наступает срок уплаты взносов ИП в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей. Разбираем сложные вопросы по порядку расчета этих взносов и их уплате.
Три важных вопроса по взносам 1% с доходов свыше 300 тыс. рублей: в закладки бухгалтеру и ИП
Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру

В базе «Клерка» уже более 20 000 решённых вопросов пользователей. Только с начала 2024 года эксперты дали больше 3 тысяч ответов в сервисе «Клерк.Консультации».

Мы выбрали важные вопросы по теме уплаты 1% взносов с доходов свыше 300 тыс. рублей, и делимся с вами разъяснениями и рекомендациями наших экспертов.

Про максимальный размер взноса

Вопрос № 1. Если ИП за 2023 год заработал 84 млн рублей, то он платит фиксированные страховые взносы 45 842 руб. за себя и плюс 1% с 84 млн? Или же только 8 фиксированных размеров: 45 842 * 8 = 366 736 рублей?

Ответ эксперта:

«И плюс 1% с 84 млн» — Да, если ИП применяет УСН доходы.

Налогоооблагаемая база для расчета взносов 1% с доходов:

  • при общем режиме — доходы, уменьшенные на профессиональные вычеты (сведения из 3-НДФЛ);

  • при УСН 15% — доходы за вычетом расходов (сведения из декларации по УСН);

  • при ЕСХН — доходы за вычетом расходов (сведения из декларации по ЕСХН).

С 2023 года сумма взносов закреплена в НК (подп. 2 п. 1.2 ст. 430 НК):

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, не может быть более 257 061 рубля за расчетный период 2023 года, не может быть более 277 571 рубля за расчетный период 2024 года.

Сумма 257 061 рублей складывается из совокупкого фиксированного взноса в части ПФ (80,1078% (тариф в части медстрахования 19,8922 % от совокупного фиксированного размера страховых взносов закреплен в п. 1.4 ст. 430 НК )) * 7:

(45 842 80,1078%) * 7 = 36 723 * 7 = 257 061 рублей

Получается, что за 2023 год ИП должен заплатить в максимальном размере:

  • совокупный фиксированный взнос 45 842,00 до 09.01.2024;

  • взнос 1% с дохода 257 061,00 до 01.07.2024.

Полный вопрос и ответ вы можете прочитать в консультации.

Про уменьшение налога на взносы в 2024 году

Вопрос № 2. ИП УСН доходы, без сотрудников.

Можно ли в 2024 году уменьшать налог на доходы или патент на 1% с доходов свыше 300 тысяч 2024 года?

Ответ эксперта: Да, можно. Такое разрешение дала ФНС в письме от 08.04.2024 № СД-4-3/4104@.

Взносы 1% за 2024 год вы можете учесть в уменьшение налога по УСН или ПСН либо за 2024 год, либо за 2025 год, либо частично за 2024, частично за 2025.

Полный вопрос и ответ вы можете прочитать в консультации.

Про уведомление на взносы

Вопрос № 3. Нужно ли ИП подавать уведомление по 1% налогу с доходов свыше 300 тыс. рублей в течение 2024 года? И нужно ли было подавать уведомления по этому взносу в 2023 году, чтобы уменьшить на данную сумму авансы по 6% налогу по УСН?

Ответ эксперта: Уведомление об исчисленном налоге по фиксированным взносам и взносам 1% с дохода не подаются. Заявления о зачете положительного сальдо ЕНС на взносы тоже. В 2023 году подавать уведомления было не нужно.

Полный вопрос и ответ вы можете прочитать в консультации.

Все ответы экспертов про налоги, кадры, учет, налоговое планирование, проверки и 1С, бюджетный учет, вы можете найти в базе консультаций «Клерка».

Читать

Если вы не нашли нужного ответа в базе консультаций, то задайте свой вопрос эксперту напрямую!

Наши специалисты отвечают на вопросы из разных отраслей, даже по узким направлениям — всегда найдется специалист, который поможет вам в вашей сфере.

Комментарии

2
  • echerenkowa

    Добрый день. Подскажите,пожалуйста, Ип совмещает осно и патент в 2023году. По итогам года доход по осно 25 млн. Проф вычеты 29 млн. Потенциальный доход по патенту 1.5 млн.

    Вопрос, будет ли начислен 1% свыше дохода 300т.р. за 2023 год?

    • бух2007

      Ип совмещает осно и патент в 2023году. По итогам года доход по осно 25 млн. Проф вычеты 29 млн. Потенциальный доход по патенту 1.5 млн. Вопрос, будет ли начислен 1% свыше дохода 300т.р. за 2023 год?

      да. Будет 1% с 1,2 млн

      По ОСНО база 0. 0+1,5 -0,3=1,2

Утренний бухгалтер № 5679. Минимальную сумму налогового уведомления на имущественные налоги увеличили до 300 рублей

Такую норму внесли ко второму чтению законопроекта с поправками в НК.

37% сотрудников не рассказывают работодателю о подработках

Россияне, которые занимаются подработкой, боятся, что начальство об этом узнает и начнет давать больше задач.

За год количество занятых увеличилось до 74 млн человек

В мае 100 тысяч человек нашли работу, общее число трудоустроенных выросло до 74,1 млн.

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Госзакупки у малого и среднего бизнеса превысили 4 трлн рублей

Компании с государственным участием обращаются к МСП-поставщикам за услугами по страхованию и финансовому посредничеству.

Ведение бизнеса

Больше 8 тысяч проектов запустили в рамках программы «Мама-предприниматель»

Мамы несовершеннолетних детей могут пройти тренинги и получить грант в 100 тысяч рублей на открытие собственного бизнеса.

Курортный сбор

Туристический налог не войдет в состав ЕНП

С 2025 года вводят новый налог – туристический. Его будут платить отели. Уплата будет идти на отдельный КБК.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Отчетность

Компании могут обязать публиковать нефинансовую отчетность

Мосбиржа хочет обязать эмитентов раскрывать нефинансовую отчетность, при этом для таких данных не будут устанавливать специальный формат.

К процедуре внесудебного банкротства стали обращаться в пять раз чаще

За полгода россияне начали больше 25 тысяч процедур внесудебного банкротства, из них 60% заявлений приходится на пенсионеров и получателей пособий.

Инвестиции

Какая ЗП нужна, чтобы взять ипотеку? Недвижка не падает, обвал акций, доллар, IPO, дивиденды, облигации и другие новости. Воскресный инвестдайджест

Можете выкидывать калькуляторы, они бесполезны. Теперь чтобы взять ипотеку без льгот, нужно иметь зарплату выше средней по региону в 3–4 раза. Грустно? А ведь это ещё не всё. На рынке произошёл очередной обвал, доллар не хочет расти, везде пессимизм кроме оптимизма у тапателей хомяков.

Какая ЗП нужна, чтобы взять ипотеку? Недвижка не падает, обвал акций, доллар, IPO, дивиденды, облигации и другие новости. Воскресный инвестдайджест
Налог на прибыль

Снижение налога на прибыль при закрытии дочерних организаций. Советы из практики

Эта статья будет полезна владельцам бизнеса, финансовым директорам и бухгалтерам, занимающимся налоговым планированием. В статье рассматриваются практические методы снижения налогового бремени, связанные с передачей имущества дочерней организации компании-учредителю.

Снижение налога на прибыль при закрытии дочерних организаций. Советы из практики

470 тысяч женщин оформили пособие по беременности

Минимальный размер пособия в 2024 году составляет больше 88 тысяч рублей.

По долгам участников СВО приостановили 760 тысяч исполнительных производств

Участникам СВО и их семьям также оказывают бесплатную юридическую помощь и предоставляют иные меры социальной поддержки.

НДФЛ

Работодатель не удерживает НДФЛ с возмещенных сотруднику расходов при переезде за границу

Компенсационные выплаты, связанные с выполнением трудовых обязанностей, в том числе в связи с переездом на работу в другую местность, не облагаются НДФЛ и взносами.

В Московской области число представителей малого и среднего бизнеса выросло на 5%

Показатель роста предпринимательской активности в Подмосковье оказался выше среднего по стране. В сфере малого и среднего бизнеса работает больше 128 тысяч компаний и 297 тысяч ИП.

Налоговые штрафы

Отложенную переплату будут учитывать при начислении штрафов за налоговые долги

За неуплату налога из-за занижения налоговой базы положен штраф 20%. Его не будет, если на ЕНС все время было положительное сальдо. Теперь будут учитывать не только сальдо ЕНС, но и зарезервированные суммы.

Акцизы

Акцизы на алкоголь каждый год будут расти на уровень инфляции

На спирт будет установлена нулевая ставка акциза, если продукция из этанола продается аптекам или для производства парфюмерии, бытовой химии и красок.

Инвестиции

Рынок падает. Пополнил брокерский счёт на 300 000 в июле. Что купил? Часть 1

Продолжаю ежемесячное инвестирование, в июле удалось пополнить брокерский счёт на рекордные 300 000 рублей, а значит можно провести традиционный анпакинг покупок на бирже. Продолжаются распродажи в отделе акций и облигаций, дополнительные скидки дарит дивидендный сезон, так что удалось приобрести много интересного.

Рынок падает. Пополнил брокерский счёт на 300 000 в июле. Что купил? Часть 1

Налог на сахар и пустой дом, загадочная история в финансовом обзоре

Налоговые события в России и мире

Налоговая реформа еще не начала действовать, а у бухгалтеров уже есть вопросы к ФНС про НДС для упрощенцев. 😡«Ночной бухгалтер» № 1723

У бухгалтеров, что называется, наболело. Они хотят получить ответы на вопросы, которые возникли в ходе принятия поправок в НК на 2025 год. Вопросов много, они могут стать большой проблемой для бизнеса в следующем году. Предполагаем, что вместо принятия продуманной редакции кодекса будут снова многочисленные письма и разъяснения.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Интересные материалы

ЕАЭС

Какую отчетность нужно сдавать ИП на УСН при работе с контрагентом из ЕАЭС

Если ИП начал импортировать товар из любой страны ЕАЭС, то ему придется сдавать особую отчетность. Рассказываем, что должен сдать ИП и какие налоги ему нужно уплатить.

Какую отчетность нужно сдавать ИП на УСН при работе с контрагентом из ЕАЭС