Как получить вычет по НДС на УСН в 2025 году
В каких случаях можно заявить налоговые вычет по НДС
В отдельных случаях налогоплательщик УСН, который обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет, вправе заявить к вычету следующий НДС:
1. Исчисленный самим плательщиком УСН при получении авансов или при отгрузке (по сути, это возврат из бюджета ранее уплаченной суммы налога).
Исчисленный НДС можно заявить к вычету в следующих случаях:
при отгрузке в счет авансов («обнуление» НДС с аванса);
при возврате авансов и расторжении (изменении условий) договора;
при возврате покупателем товаров или отказа от товаров (работ, услуг);
при изменении цены отгруженных товаров (работ, услуг) в сторону уменьшения.
Вычет исчисленного НДС вправе заявить как налогоплательщик УСН, применяющий общую ставку 20 (10)%, так и применяющий специальные ставки 5 (7)%.
В указанных случаях в книге покупок регистрируются авансовые счета-фактуры, либо корректировочные счета-фактуры (при возврате или отказе от товаров, работ, услуг). Сведения из книги покупок выгружаются в декларацию по НДС.
2. Предъявленный НДС при покупках, при ввозе товаров в РФ и (или) при перечислении авансов продавцу за будущие покупки (входящий НДС).
Этот вычет входящего НДС вправе заявить к вычету налогоплательщик УСН, применяющий общеустановленную ставку НДС 20% (10)%.
Право на вычет входящего НДС у налогоплательщика УСН, применяющего специальную ставку НДС 5% или 7%, или у налогоплательщика УСН, применяющего освобождение от уплаты НДС, отсутствует. В этом случае «входной» НДС включается в стоимость покупок и учитывается в расходах для УСН по мере учета в расходах стоимости покупок.
Хотите быть в курсе всех изменений?
Оставьте контакты, менеджер вам перезвонит и расскажет, как уверенно работать в 2025 году.
В каких случаях можно получить вычет исчисленного НДС со ставками 5% и 7%
При покупке товаров, в том числе экспортируемых, плательщики УСН, выбравшие ставку 5%, не могут применять вычеты по НДС. Но иногда вычет по НДС все же будет.
Это такие случаи:
при отгрузке в счет авансов;
при возврате авансов и расторжении (изменении условий) договора;
при возврате покупателем товаров или отказа от товаров (работ, услуг);
при изменении цены отгруженных товаров (работ, услуг) в сторону уменьшения.
Будьте в курсе всех изменений с подпиской Клерк.Премиум
На носу новая налоговая реформа-2025, которая кардинально изменит привычный ход работы бухгалтера.
Но принятые поправки — только начало. Налоговое законодательство продолжает меняться. Пережить этот период будет непросто. Одним курсом здесь не отделаешься, уже через месяц информация в нем может устареть, а работать надо будет здесь и сейчас. Времени на мониторинг новостей просто не будет, поэтому доверьте это нам.
Мы расскажем, какой законопроект принят, когда его начнут применять, сделаем разбор всех нюансов применения и проведем живые вебинары, где вы сможете задать любые вопросы, чтобы научиться работать с изменениями еще до того, как они вступят в силу.
Оформите подписку сегодня и получите наш новый онлайн-курс «НДС на УСН — 2025» в подарок!
Подписка Клерк.Премиум — это возможность всегда быть в курсе изменений, что сейчас особенно актуально! Здесь есть записи вебинаров по всем меняющимся законам, статьи-разборы, тренинги-практикумы с экспертами и, конечно, онлайн-курсы «Клерка».
Все эти материалы доступны только подписчикам!
Сейчас вы можете купить подписку Клерк.Премиум на 9 месяцев с безлимитными консультациями за 14 900 рублей и получить новый курс в подарок.
Предложение действует до 18 декабря включительно.
Начать дискуссию