Что изменилось в уплате НДС при импорте с 1 января

В 2025 году в учете ВЭД произошел ряд изменений, и важную роль сыграл именно НДС. С 1 января упрощенцы стали плательщиками НДС, появилась новая декларация, которую нужно будет сдавать уже весной. Рассказываем, как изменения по НДС отразились на импорте, кто теперь должен платить налог, по какой форме и в какие сроки.

Кто платит налог в 2025 году

Организации и ИП, которые являются налоговыми резидентами РФ, обязаны при покупке и вывозе товаров из-за рубежа в Россию уплатить НДС вне зависимости от того, какую систему налогообложения они используют (ОСНО, УСН, ПСН, налог платить обязаны даже те, кто освобожден от уплаты НДС по ст. 145 НК). 

Также установился новый порядок начисления и уплаты НДС для иностранных предпринимателей, реализующих товары российским физлицам через маркетплейсы. Теперь иностранные продавцы обязаны самостоятельно исчислять и уплачивать НДС в российский бюджет. Чтобы выполнять эту обязанность, они должны зарегистрироваться в России в качестве налогоплательщиков.

Когда НДС можно не платить

• ввоз товара освобожден от налога согласно ст. 150 НК (пп. 1 п. 6 ст. 72 Договора о ЕАЭС);

• реализация товара освобождена от НДС согласно ст. 149 НК (п. 2 ст. 71 Договора о ЕАЭС);

• товар помещен под таможенные процедуры свободной таможенной зоны или свободного склада (п. 13 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС);

• товар передвигается между подразделениями, которые принадлежат одному юридическому лицу (пп. 3 п. 6 ст. 72 Договора о ЕАЭС). 

• продавец и покупатель товара являются налоговыми резидентами РФ (письмо Минфина от 26.02.2016 № 03-07-13/1/10895);

• товар, возвращается к экспортеру из-за ненадлежащего качества или комплектации (письма Минфина от 01.09.2017 № 03-07-13/1/56235, от 28.06.2017 № 03-07-13/1/40899);

• товар был утрачен во время транспортировки (похищен) до того, как импортер взял его на учет (письмо Минфина от 19.10.2016 № 03-07-13/1/60883).

Как рассчитать сумму налога

Налоговую базу нужно определять на дату, когда приобретенные товары принимаются на учет (п. 14 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). У ИП на УСН «доходы» по сути учета товаров может не быть, поскольку бухучет он вести не обязан, поэтому можно ориентироваться на дату ввоза товара в страну.

Если стоимость товаров указана в документах в иностранной валюте его нужно перевести в рубли по курсу ЦБ РФ на дату принятия товаров к учету.

«Ввозной» НДС при импорте из ЕАЭС входит в совокупную обязанность налогоплательщика, налог нужно платить в составе ЕНП. Для оплаты НДС в бюджет используйте КБК для ЕНП — 182 01 06 12 01 01 0000 510.

Срок уплаты «ввозного» НДС — не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором ввезенные товары вы приняли к учету (п. 19 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). То есть если поставки будут регулярными, платить надо будет каждый месяц.

Самой последней информацией об учете ВЭД, расчете НДС при импортных операциях и полезными советами по работе в новых условиях с вами поделится основатель аудиторско-консалтинговой компании «Стандарты Аудита», аттестованный аудитор, спикер МБМ Людмила Ганичева в своем выступлении на VII Всероссийской бухгалтерской конференции «БухВесна».

В своем докладе Людмила Ганичева разберет следующие темы:

1. Налоги при ВЭД в свете налоговой реформы.

2. Рост таможенных сборов.

3. Изменение порядка уплаты НДС при импорте.

4. Усиление валютного контроля. Таможенные риски для импортеров, экспортеров и приобретателей.

5. Формы расчетов с иностранными контрагентами и платежные агенты. 

6. Проверки ФНС участников ВЭД.

На одной площадке соберутся опытные специалисты по бухгалтерскому и налоговому учету, кадрам, аудиту и др. Они расскажут о первых результатах реформы-2025, разберут частые ошибки и поделятся рекомендациями по работе в новых условиях.

Вы сможете задать любые вопросы по теме, обсудить реальные случаи из вашей практики, а также получить ценные знания, которые помогут вам весь год работать без стресса.

Что будет в программе

Вас ждет насыщенный день и яркие выступления опытных профессионалов.

• Начало 2025 года: первый опыт налоговых изменений. Практика применения НДС на УСН.

• Учет и налогообложение селлеров при работе с маркетплейсами: сложности и вопросы.

• ВЭД: особенности, сложности и проверки ФНС.

• Годовая бухотчетность и квартальная налоговая отчетность.

• Ответ на требования ФНС и проверки налоговых органов. Дробление бизнеса.

«Клерк» пригласил опытных экспертов

• Надежда Самкова  — эксперт-консультант по налогообложению Biznezinalogi, член Палаты налоговых консультантов, специалист в области налогообложения. Автор ряда статей в периодических изданиях «Практическая бухгалтерия», «Зарплата», «Семинар для бухгалтера», «Практическое налоговое планирование».

• Эльвира Митюкова —

  к.э.н., член Комиссии по профессиональным квалификациям в области бухгалтерского учета.

• Елена Шедис — основатель бухгалтерского агентства Елены Шедис, практикующий бухгалтер с опытом более 15 лет, член Ассоциации экспертов бухгалтерского бизнеса.

• Людмила Ганичева — основатель аудиторско-консалтинговой компании «Стандарты Аудита», аттестованный аудитор, спикер МБМ, автор курсов для Klerk.ru и Geekbrains, автор блога о налогах и финансовой грамотности.

• Дмитрий Ряховский — д.э.н., руководитель Департамента Финансового университета при Правильстве РФ, управляющий партнер по налоговой практике юридической фирмы ООО «Легикон-Право», член Президентского Совета ИПБР Московского региона.

• Станислав Васильев — налоговый консультант ООО «Правовой эксперт» с 16-летним опытом работы в области налогообложения, методолог. Более 8 лет работы в ЦА ФНС России Управление досудебного урегулирования налоговых споров, заместитель начальника отдела.

Почему стоит прийти на конференцию

VII Всероссийская бухгалтерская конференция «БухВесна-2025» — не просто полезные лекции, это целый день в сообществе профессионалов. На конференции у вас будет возможность лично пообщаться со спикерами, обсудить налоговые изменения с коллегами, обменяться контактами, наладить деловые связи. Мы сделаем так, чтобы вам не было скучно.

Мероприятие будет с рассадкой. Вы заранее будете знать, откуда будете смотреть выступления спикеров. Сейчас у вас есть возможность выбрать максимально удобное место. Бронируйте скорее, пока доступны лучшие места!

Забронировать билет

Присоединяйтесь к конференции 13 марта 2025 года и проведите целый день в компании профессионалов и экспертов!