Как рассчитать налоговую нагрузку на бизнес в 2026 году

2026 год станет точкой отчета, когда нагрузка перестает быть внутренним «черным ящиком» и становится индикатором соответствия бизнеса новым стандартам.

Компании, которые заранее пересчитают свою нагрузку, оптимизируют налоговую структуру, приведут учет в порядок и выберут подходящую систему — окажутся в безопасности: с более низкими рисками, возможностью льгот, сотрудничества с крупными контрагентами и инвесторами.

А те, кто проигнорирует перемены — рискуют получить повышенный интерес со стороны налоговых органов, подозрения в несоответствии заявленному бизнесу, и потерять конкурентные преимущества.

Почему в 2026 году вырастут налоговые риски

• С 1 января 2026 года вступает в силу новая методика оценки финансово‑хозяйственной деятельности компаний — по 55 критериям. Среди них: налоговая нагрузка, корректность НДС, рентабельность, ликвидность, уровень заработной платы и пр.

• Эти оценки будут не просто внутренним инспекционным инструментом: они могут стать публичными (для контрагентов, банков, инвесторов и т.д.) — и влиять на репутацию компании, ее доступ к господдержке, контракты, финансирование.

• Также 2026 год принесет существенные изменения в налоговой системе: так, основная ставка НДС повышается с 20% до 22%.

• Упрощенные режимы, льготы по страховым взносам и условия применения риска перерасмотра — все это в разделе изменений реформы, и все — влияет на налоговую нагрузку компаний.

Поэтому бухгалтеру важно вооружиться не только привычными формулами, но и понимать, какие внешние факторы из 2026 года могут кардинально менять картину.

Как рассчитать налоговую нагрузку на 2026 год

Основные формулы остаются актуальными

• Общая налоговая нагрузка:

(Все налоги + страховые взносы) / Выручка × 100%.
Включает НДС, налог на прибыль, имущество, взносы, спецрежимы и др.

• Частные показатели: нагрузка на прибыль, на взносы, на зарплату, на выручку — используются для анализа структуры налогообложения и трудовых затрат.

Что изменится при оценке в 2026 году

• При вычислении «нагрузки» ФНС будет смотреть не просто на сумму налогов, но и на соотношение показателей: нагрузка / рентабельность, взносы / ФОТ, НДС‑вычеты / закупки. Это часть методики из 55 критериев.

• Особое внимание — к НДС, поскольку ставка выросла, и вычеты/налоги становятся более значимыми.

• Комплексный анализ: нагрузка не рассматривается изолированно, а как часть финансово‑экономической оценки.

Почему нагрузка может быть «аномально» низкой или высокой в 2026 году

В сторону низкой

• Резкое увеличение вычетов по НДС после повышения ставки (закупки, авансы, инвестиции) → нагрузка по НДС падает.

• Активное использование спецрежимов или пониженных льгот (например, УСН, другие режимы). В новых условиях эти инструменты могут выглядеть подозрительно, особенно при несоответствии масштаба бизнеса.

• Расходы растут вместе с бизнесом (например, инвестиции, закупки), выручка — медленнее.

Однако при слишком низкой нагрузке ФНС может посчитать компанию «рисковой» — особенно если рентабельность высокая, но налоги минимальны.

В сторону высокой

• Повышенный НДС (22 %) давит на себестоимость, особенно если вычеты невелики — нагрузка резко возрастет.

• Уменьшение льгот, повышение страховых взносов или их прекращение (по реформе 2026 г.) → нагрузка на ФОТ и общую нагрузку возрастает.

• Сезонные или разовые «всплески» прибыли (например, крупные контракты) — нагрузка по прибыли повышается, что привлекает внимание.

Как управлять налоговыми рисками в 2026 году

1. Планирование НДС и вычетов

При повышенной ставке НДС особенно важно:

• грамотно планировать закупки и авансы,

• вести строгий документооборот,

• при необходимости — распределять операции на несколько периодов.

2. Оптимизация затрат и расходной базы

Корректное отражение затрат, документирование расходов — это защита налоговой базы и снижение налога на прибыль.

3. Взвешенный выбор системы налогообложения

При переходе на спецрежимы (УСН, ПСН и др.) оцените, насколько выгода сохранится после изменений 2026 года. Иногда ОСНО + вычеты выгоднее.

4. Поддержка «чистой» репутации

Учитывая, что теперь нагрузка и финансовые коэффициенты — часть публичной оценки компании, важно избегать схем, которые могут быть расценены как агрессивная оптимизация.

5. Мониторинг и прогнозирование

Используйте сценарии: «до» и «после» — для налогов, НДС, выручки, расходов. Это поможет понять, при каких условиях нагрузка остается в пределах безопасной нормы для ФНС.

Как использовать период повышенных рисков для карьерного роста в 2026 году

С поправками в налоговом законодательстве всегда приходят не только новые формы и КБК, но и рост количества проверок, вопросов от клиентов и запросов в суды.

ФНС усиливает контроль, а компании срочно ищут тех, кто умеет законно снижать налоговую нагрузку и предотвращать риски — надежных налоговых консультантов. Освойте востребованную профессию на нашем новом курсе профпереподготовки «Налоговый консультант».

Вести курс будут опытные эксперты, специалисты, которые выиграли десятки споров с ФНС. Среди них — преподаватели Финансового университета при Правительстве РФ и действующие налоговые консультанты 7-го уровня.

Этот курс поможет вам занять вакантное место консультанта — пока рынок только формируется.

На курсе вы расширите свой кругозор в бухгалтерском и налоговом учете, улучшите навыки по работе с документами и сложными практическими задачами в бухгалтерских программах, научитесь системно анализировать налоговое положение компании, риски и пути решения сложных проблем. Сможете сопровождать проверки от первого требования до суда и защищать интересы компании.

В программе более 200 уроков, тесты и письменные задания, 15+ уникальных чек-листов по предпроверочному анализу, проверкам, признакам дробления, шаблоны и др.

Только до 27 ноября вы можете купить курс профпереподготовки «Налоговый консультант» со скидкой -20% по промокоду: ЧП2025.

Поторопитесь — набор почти завершен.

Записаться

После обучения вы получите диплом о профпереподготовке на 256 часов, внесенный в реестр ФИС ФРДО.