Налоговая реформа 2026: что меняется для малого бизнеса на практике

В России около 6,8 млн компаний малого и среднего бизнеса. Это розница, услуги, общепит, сервис, онлайн-торговля. Эти компании обеспечивают занятость более 15 млн человек и формируют значительную часть оборота в экономике. Именно для них изменения 2026 года будут наиболее чувствительными.

Основная идея реформы — постепенное сближение специальных налоговых режимов с общей системой налогообложения.

Ключевое изменение — распространение НДС на упрощенную систему налогообложения. Переход сделан поэтапно через снижение лимита доходов, при котором можно не платить НДС.

Лимиты выглядят так:

• в 2026 году — до 20 млн рублей;

• в 2027 году — до 15 млн рублей;

• в 2028 году — до 10 млн рублей.

Дополнительно повышается основная ставка НДС — с 20% до 22%. Для упрощенки вводятся пониженные ставки 5% и 7% в зависимости от оборота. Формально это выглядит как смягчение, но для бизнеса с невысокой маржой даже такие ставки становятся заметной нагрузкой.

С 2026 года снижается лимит доходов для применения патентной системы налогообложения — с 60 до 20 млн рублей.

Для многих индивидуальных предпринимателей это означает потерю права на патент. Особенно это затрагивает торговлю и услуги в городах, где обороты легко превышают новый лимит, даже при умеренной прибыли.

Патент перестает быть универсальным режимом и становится нишевым.

Реформа сильнее всего затрагивает бизнесы с низкой маржой и высокой долей постоянных расходов:

• розничную торговлю;

• бытовые услуги;

• небольшие кафе и кофейни;

• сервисные компании.

Отдельно стоит общепит и сервис, где фонд оплаты труда занимает ключевое место. Для этих сфер нагрузка растет сразу по двум направлениям:

• появляется или расширяется НДС;

• отменяется пониженный тариф страховых взносов 15% с выплат сверх МРОТ, и применяется общий тариф до 30%.

В результате расходы растут быстрее, чем выручка.

Многие предприниматели рассчитывают пройти изменения за счет прежних схем: дробления бизнеса, распределения оборота, работы через связанные компании. Но сейчас такие решения становятся рискованными не только с точки зрения налоговой.

Подобные конструкции все чаще попадают в поле внимания банков. Комплаенс-контроль реагирует быстрее, чем налоговые проверки: возможны блокировки счетов и ограничения операций.

Даже переезд в регионы с пониженными ставками больше не гарантирует сохранения льгот. Правительство определит перечень видов деятельности, для которых пониженные ставки сохраняются. Для остальных условия будут жестче.

Для части бизнеса изменения открывают новые варианты работы. Компании на НДС становятся более удобными контрагентами для крупного бизнеса, который заинтересован в вычетах. Это может упростить доступ к контрактам, которые раньше были закрыты для упрощенки.

Также растет интерес к автоматизированной УСН. При обороте до 60 млн рублей и штате до пяти человек этот режим остается без НДС и с минимальной отчетностью. Для микробизнеса это один из немногих стабильных вариантов.

Переход к новым правилам требует затрат. Бухгалтерское сопровождение дорожает из-за НДС и усложнения учета. Бизнесу приходится обновлять программы, переходить на электронный документооборот, пересматривать процессы.

Часто это приводит к аутсорсингу части функций, но и такие решения требуют времени и вложений.

Налоговая реформа 2026 года меняет сам подход к малому бизнесу. Специальные режимы постепенно теряют статус «облегченных». Условия для МСП и общей системы сближаются.

Для части компаний это означает необходимость перестройки. Для части — уход с рынка. Это не временная мера и не эксперимент, а долгосрочное изменение правил, к которому бизнесу придется приспосабливаться.

Реклама: ООО «ЮН-ОФИС», ИНН 9713016218, erid: 2W5zFGFLFbW