6-НДФЛ и РСВ за 9 месяцев: чек-лист проверки с помощью ИИ без передачи персональных данных

Нейросеть анализирует переданную ей сводную таблицу, ищет аномалии, сравнивает показатели между месяцами и выявляет расхождения между 6-НДФЛ и РСВ. Полную проверку контрольных соотношений ФНС модель не выполняет — для этого используется специализированное ПО или ручная сверка.

• Арифметика и контрольные соотношения. Модель может проверить числовые равенства внутри форм, например строка 131 = строка 120 − строка 130, и перенос итогов. В приведенном ниже примере арифметика заранее проверена в Excel, поэтому промпт запрещает модели пересчитывать суммы. Минимальную базу по директору она может оценить только при наличии данных о его выплатах и периоде исполнения полномочий. 

• Поиск аномалий. Модель отмечает нестандартные ситуации: резкие скачки показателей между месяцами (например, начисления в сентябре выросли на 25%), нулевые значения там, где при штатной численности их быть не должно, отрицательные налоговые базы.

• Анализ расхождений. ИИ объясняет, почему итоговые базы в 6-НДФЛ и РСВ не совпадают, и указывает на возможные причины (переходящая зарплата, необлагаемые выплаты, дивиденды, больничные листы).

• Подготовка пояснений. По результатам анализа модель формирует черновые шаблоны пояснений на типовые требования налоговой инспекции. Перед отправкой в ФНС текст необходимо проверить, дополнить ссылками на конкретные документы и при необходимости согласовать с руководителем.

Для работы с ИИ не требуется вручную перебивать цифры или привлекать ИТ-специалистов. В бухгалтерской программе уже сформированы нужные сводные регистры.

Подготовка сводится к трем простым шагам:

1. Выгрузка сводных отчетов. В программе формируются и сохраняются в Excel три стандартных отчета: реестр (или анализ) начислений за период, анализ НДФЛ по месяцам и анализ страховых взносов.

2. Формирование обезличенной таблицы. Из выгруженных файлов в отдельную таблицу копируются только агрегированные суммы по месяцам (доходы, вычеты, базы, исчисленные и удержанные налоги, взносы, численность). Колонки с ФИО, СНИЛС, ИНН и банковскими реквизитами в эту таблицу не переносятся.

3. Передача в нейросеть. Готовая таблица с суммами по месяцам копируется в чат-бот вместе со специальным запросом (промптом). Промпт приведен далее в статье.

В таблицах не должно быть сведений, по которым можно установить конкретное физическое лицо.

Не включайте в данные для нейросети:

• Фамилии, имена, отчества сотрудников.

• ИНН и СНИЛС.

• Даты рождения.

• Суммы выплат конкретному физическому лицу в привязке к любым идентифицирующим признакам.

• Адреса, телефоны, банковские реквизиты.

• Кадровые и табельные номера, по которым возможно установить личность.

• Наименования подразделений с численностью один–два человека, позволяющие косвенно идентифицировать сотрудника.

Замена фамилии на условное обозначение «Сотрудник № 1» — недостаточная мера защиты, если в том же массиве сохранены СНИЛС, ИНН, дата рождения или уникальная сумма выплаты. По совокупности таких признаков физическое лицо может быть деанонимизировано косвенным способом.

Допустимые и запрещенные данные — в таблице:

ChatGPT онлайн на русском языке

ChatGPT онлайн в MashaGPT - это русскоязычный ИИ-чат для текстов, кода, файлов и повседневных вопросов

Попробовать

Покажем проверку на данных условного ООО за девять месяцев 2026 года. В примере есть переходящие выплаты и расхождение между базами по НДФЛ и взносам — нейросеть должна их обнаружить и объяснить.

Условия примера:

• ООО зарегистрировано в декабре 2025 года;

• в компании работают восемь человек, включая директора;

• ежемесячная сумма выплат сотрудникам — 350 000 руб. Из нее 5 000 руб. составляют выплаты, не облагаемые страховыми взносами;

• сотрудникам ежемесячно предоставляются вычеты по НДФЛ на общую сумму 15 000 руб.;

• зарплату выплачивают в первой декаде следующего месяца (для целей примера — условно 5-го числа);

• зарплата директора составляет 27 093 руб. в месяц и входит в общую сумму выплат;

• директор исполнял полномочия в течение всех полных месяцев отчетного периода;

• отпускные за октябрь в размере 87 000 руб. начислены и выплачены 20 сентября;

• все получатели дохода применяют ставку НДФЛ 13%;

• организация применяет общий тариф страховых взносов 30%, предельная база ни по одному сотруднику не превышена.

Пример намеренно упрощен. Для наглядности рассматриваем одну зарплатную выплату в месяц. В реальной практике зарплату перечисляют не реже чем каждые полмесяца (ст. 136 ТК), и НДФЛ удерживается с каждой выплаты. При подготовке данных для нейросети используйте фактические суммы из вашей учетной программы с учетом всех выплат.

В расчет за девять месяцев включаются доходы, фактически выплаченные с 1 января по 30 сентября 2026 года. В примере это девять зарплатных выплат — за декабрь 2025 года и январь–август 2026 года — и отпускные за октябрь. Зарплата за сентябрь, выплаченная 5 октября, в расчет за девять месяцев не входит.

В расчете по страховым взносам применяется принцип начисления. Заработная плата за сентябрь и отпускные за октябрь включаются в базу сентября независимо от даты фактического перечисления денежных средств.

Ниже приведен упрощенный фрагмент подраздела за последние три месяца отчетного периода. По условиям примера директор получал 27 093 руб. ежемесячно и исполнял полномочия в течение каждого полного месяца.

Для денежных выплат в 6-НДФЛ имеет значение дата фактического получения дохода, а в РСВ — дата начисления. Поэтому одна операция может попасть в формы в разных месяцах или разных отчетных периодах.

Итоговые суммы дохода в 6‑НДФЛ и начислений в РСВ численно совпали и составили 3 237 000 руб. Однако состав этих показателей различается: в 6‑НДФЛ вошла декабрьская зарплата, а в РСВ — сентябрьская. Поскольку обе суммы равны 350 000 руб., переходящие выплаты взаимно компенсировались.

Несовпадение показателей двух форм само по себе не означает ошибку. Причиной могут быть разные даты учета выплат, налоговые вычеты, суммы, освобожденные от страховых взносов, и выплаты, которые отражаются только в одной форме.

Междокументное контрольное соотношение 3.1 между 6-НДФЛ и РСВ не применяется начиная с расчета за 2022 год. В письме от 15.04.2024 № БС-4-11/4421@ ФНС напомнила, что инспекция не должна запрашивать пояснения только из-за невыполнения отмененного соотношения. При этом показатели форм могут использоваться для анализа налоговых рисков с учетом фактических обстоятельств.

Лимит освобождения обычной материальной помощи составляет 4 000 руб. на одного получателя за календарный год.

Выплата по договору с зарегистрированным ИП, если она относится к его предпринимательской деятельности, не включается заказчиком ни в 6-НДФЛ, ни в РСВ. Организация не удерживает НДФЛ и не начисляет страховые взносы, а предприниматель учитывает доход в рамках применяемого налогового режима.

В примере итоговые суммы дохода в 6-НДФЛ и начислений в РСВ численно совпадают и составляют 3 237 000 руб. При этом состав выплат различается из-за переходящей зарплаты:

• в 6-НДФЛ отражена зарплата за декабрь 2025 года, выплаченная в январе;

• в РСВ отражена зарплата за сентябрь 2026 года, выплаченная в октябре.

Поскольку обе выплаты составляют 350 000 руб., они взаимно компенсировались в итоговых показателях.

База по НДФЛ составляет 3 102 000 руб., а база по страховым взносам — 3 192 000 руб. База по взносам больше на 90 000 руб.

При одинаковой исходной сумме выплат расхождение математически объясняется двумя показателями:

• Вычеты по НДФЛ составили 135 000 руб. и уменьшили налоговую базу.

• Выплаты, не облагаемые страховыми взносами, составили 45 000 руб. и уменьшили базу по взносам.

• Разница между этими суммами составляет 90 000 руб.: 135 000 − 45 000.

По месяцам расхождение между базами стабильно и составляет 10 000 руб. Это соответствует разнице между ежемесячными вычетами по НДФЛ в размере 15 000 руб. и выплатами, не облагаемыми взносами, в размере 5 000 руб.

Ниже — единый блок для копирования целиком. Блок содержит системную инструкцию, задачу, формат вывода и данные сквозного примера, приведенные в разделе «Пример проверки 6‑НДФЛ и РСВ». Для проверки отчетности конкретной организации данные в блоке «ДАННЫЕ» заменяются на собственные агрегированные суммы.

РОЛЬ. Ты — эксперт по налоговой отчетности, специализация — 6-НДФЛ и РСВ. Аудитория — главный бухгалтер. Тон — строго профессиональный, без общих фраз.

ОГРАНИЧЕНИЯ.

• Арифметика в таблице уже проверена формулами в Excel. Не пересчитывай суммы и не проверяй базовые равенства (например, не нужно проверять, что база равна доходу минус вычеты).

• Не делай глобальных выводов о правильности расчета в целом.

• Не цитируй номера пунктов и подпунктов статей НК РФ по памяти; при необходимости сослаться на норму ставь маркер [ПРОВЕРИТЬ ПО СПС].

• Если данных недостаточно для анализа — скажи прямо, не додумывай факты.

ЗАДАЧА. Проанализируй динамику и логику обезличенных данных за 9 месяцев 2026 года и найди аномалии. Проверь следующее:

1. Скачки любого показателя более чем на 20 % к предыдущему месяцу — назови месяц и вероятную легальную причину.

2. Пустые или нулевые значения там, где при численности 8 человек их быть не должно.

3. Месяцы, где исчисленный и удержанный НДФЛ расходятся более чем на 100 рублей.

4. Ситуации, где база по НДФЛ отрицательна.

5. Сверь базу по НДФЛ и базу по взносам строго на двух уровнях: а) помесячно — отметь месяцы, где расхождение между базами превышает 10 000 руб. или нестабильно относительно других месяцев; б) за девять месяцев — вычисли точную разницу между итоговыми базами, назови сумму и объясни ее происхождение через соотношение вычетов по НДФЛ и выплат, не облагаемых страховыми взносами. 

ФОРМАТ ОТВЕТА.

1. Таблица с колонками: Показатель | Месяц | Аномалия | Вероятная причина | Что проверить бухгалтеру.

2. Обязательное текстовое примечание после таблицы с анализом итогового расхождения баз за 9 месяцев (согласно пункту 5б задачи). Если аномалий по пунктам 1–4 нет — напиши это явно в таблице.

ДАННЫЕ (обезличенные, агрегированные по месяцам):

Для проверки отчетности конкретной организации выполните следующие действия:

1. В блоке «ДАННЫЕ» замените суммы на собственные агрегированные показатели, подготовленные в соответствии с разделом «Какие данные можно передавать в нейросеть, а какие — нельзя».

2. Численность застрахованных лиц в пункте 2 задачи скорректируйте на фактическую численность организации.

3. Пороговые значения в задаче (20 % для скачков, 100 руб. для расхождения исчисленного и удержанного НДФЛ, 10 000 руб. для расхождения баз) — ориентировочные. Скорректируйте их под масштаб и специфику вашей организации. Если порог не задан, модель может выбрать его произвольно.

4. Блок копируйте целиком и вставляйте в диалоговое окно нейросети.

5. Результат анализа сохраните в текстовый файл для сверки с учетной системой.

ChatGPT онлайн на русском языке

ChatGPT онлайн в MashaGPT - это русскоязычный ИИ-чат для текстов, кода, файлов и повседневных вопросов

Попробовать

При тестировании нейросети с использованием данных из примера корректно работающая модель выдает структурированный анализ. 

Ожидаемые находки корректной модели:

После таблицы модель обязана вывести отдельный блок с анализом итогов за период. Корректное примечание выглядит следующим образом:

Ответ нейросети нельзя считать надежным, если в нем есть следующие ошибки:

• Несоблюдение ограничения на расчеты. Модель пересчитывает базовые равенства, хотя в промпте прямо указано, что арифметика уже проверена в Excel.

• Игнорирование итоговых сумм. Модель анализирует только помесячные скачки, но не вычисляет итоговую разницу в 90 000 руб. между формами.

• Несоблюдение ограничения на ссылки. Модель приводит номера пунктов и статей НК без проверки по СПС вместо согласованного маркера [ПРОВЕРИТЬ ПО СПС]. 

• Ложная тревога. Модель называет сентябрьский скачок «ошибкой бухгалтера» или «необоснованным завышением фонда оплаты труда», при этом не учитывает возможность легальных разовых выплат.

Нейросеть помогает провести первичную проверку отчетности, в том числе сравнить показатели по месяцам, заметить резкие изменения, найти пустые или отрицательные значения и выявить расхождения между 6-НДФЛ и РСВ. Она также может предложить возможные причины и подсказать, какие данные стоит проверить внимательнее.

При этом модель анализирует только переданную ей таблицу и не видит учетных регистров и первичных документов. Поэтому перед отправкой расчетов бухгалтеру нужно проверить найденные аномалии в учетной программе и убедиться, что все расхождения обоснованы. Окончательное решение принимает специалист, а ответственность за достоверность отчетности остается за налогоплательщиком.

Реклама: ИП Тимочкин Юрий Андреевич, ИНН 772271029508, erid: 2W5zFK1LVyj