Кто сможет не платить НДС в 2026 году: возможности для бизнеса

В 2026 году не относятся к плательщикам НДС:

• ИП на патенте;

• самозанятые ИП и физлица;

• ИП и компании на АУСН.

При этом спецрежимники не освобождаются от уплаты НДС:

• если ввозят товары в РФ;

• по операциям в рамках договоров простого или инвестиционного товарищества, концессионного соглашения или договора доверительного управления имуществом;

• если выставили счёт-фактуру с выделенной суммой НДС.

Основание — ст. 161, 174.1, п. 10 ст. 346.43 НК РФ, п. 9, 10 ст. 2 закона № 422-ФЗ от 27.11.2018, п. 6 ст. 2 закона № 17-ФЗ от 25.02.2022.

Забирайте бесплатно 9 лайфхаков

Как наладить работу в бухгалтерии, чтобы главбуха не дёргали даже в отпуске

Оставьте контакты, вышлем вам шпаргалку на e-mail:

Имя^*

E-mail^*

Телефон^*

Отправить

Нажимая кнопку, я соглашаюсь с пользовательским соглашением, обработкой персональных данных и получением информационных и рекламных рассылок

Платить НДС в 2026 году будут ИП и компании на ОСНО, ЕСХН и УСН. Они могут получить освобождение от налога, если соответствуют определённым условиям.

Даже если бизнес соответствует этим условиям, освобождения от НДС не будет при реализации подакцизных товаров.

Как получить освобождение от НДС:

• На ОСНО — не позднее 20-го числа месяца, когда перестали платить НДС, подайте в налоговую уведомление и выписку из книги продаж. Компании ещё направляют выписку из баланса о сумме выручки, ИП — выписку из книги учёта доходов и расходов. Освобождение действует 12 месяцев подряд, потом его нужно продлить — снова подав все документы. 

• На ЕСХН — подайте уведомление в налоговую до 20-го числа месяца, с которого начали применять освобождение. От освобождения нельзя отказаться, а если утратили право на него, в дальнейшем нельзя получить его повторно.

• На УСН — освобождение предоставляют автоматически, уведомления и документы подавать не нужно. Отказаться от освобождения добровольно нельзя. При утрате права на освобождение в 2026 году платить НДС придётся до конца 2027 года, и если доход в 2027 году не превысит лимит (10 млн руб.), с начала 2028 года можно снова не платить НДС.

Установленные условия нужно соблюдать и в период освобождения от налога, иначе придётся снова платить НДС:

• на ОСНО и ЕСХН — с 1-го числа месяца, в котором нарушили условия;

• на УСН — с 1-го числа месяца, следующего за месяцем нарушения.

При действующем освобождении всё равно придётся платить «ввозной» НДС, если ввозите товары в Россию и если исполняете обязанности налогового агента.

Основание — ст. 145 НК РФ.

Компании-участники проектов по исследованию и разработкам, включая проект «Сколково», а также участники Технополиса «Эра» Минобороны РФ освободили от НДС на 10 лет с даты получения статуса участника такого проекта:

• Правом можно воспользоваться с 1-го числа месяца, следующего за месяцем получения статуса участника проекта.

• Если отказаться от освобождения, повторно его не дадут.

Основание — ст. 145.1, 145.2 НК РФ.

Освобождение от НДС некоторых отдельных операций действует при любой налоговой системе и любом доходе.

Полный перечень таких операций есть в ст. 149 НК РФ. Вот некоторые из них:

• Аренда помещений иностранцам на территории России. Условие — если в иностранном законе или международном договоре есть такой же порядок для российских граждан и компаний. Перечень этих стран утвердил МИД РФ в приказе № 6498/40н от 08.05.2007.

• Реализация исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных из единого российского реестра. Не освобождают права на распространение рекламы, размещение в интернете объявлений о покупке / продаже, поиск покупателей и заключение сделок.

• Услуги региональных операторов по обращению с ТКО. Освобождение действует в течение пяти лет с года, в котором регион ввел единый тариф на услуги оператора.

В сфере медицины, образования и соцуслуг от НДС освободили реализацию в РФ:

• медизделий и протезно-ортопедических изделий;

• технических средств для профилактики инвалидности и реабилитации инвалидов;

• корректирующих очков и линз, оправ к таким очкам;

• медуслуг, которые оказывают лицензированные медорганизации и ИП по диагностике, профилактике, лечению, сбору крови у доноров, а также услуги скорой помощи, услуги беременным, новорожденным, инвалидам;

• ветеринарных услуг;

• услуг по уходу за инвалидами, больными и престарелыми;

• услуг по уходу и присмотру за детьми в образовательных организациях, по ведению занятий в кружках, секциях, студиях;

• образовательных услуг НКО.

В сфере общепита и услуг населению освободили от НДС реализацию:

• продуктов питания в столовых медицинских и образовательных организациях;

• услуг пассажирских перевозок городским, пригородным морским, речным, ж/д или автомобильным транспортом;

• услуг по предоставлению жилья в жилфонде любых форм собственности;

• работ по госконтракту на регулярные пассажирские перевозки автотранспортом и наземным электротранспортом;

• ритуальных услуг.

На финансовом рынке от НДС освободили:

• реализацию долей в УК компаний, паёв в паевых фондах, ценных бумаг и производных фининструментов;

• услуги операторов инвестиционных платформ, которые привлекают инвестиции по закону № 259-ФЗ от 02.08.2019, услуги операторов информационных систем с цифровыми финактивами.

В сфере культуры и спорта освободили от НДС:

• услуги организаций в сфере культуры и искусства — театры, кинотеатры, клубы, парки культуры и отдыха, зоопарки, библиотеки, музеи;

• производство кинопродукции;

• услуги населению по организации и проведению спортивных и физкультурно-оздоровительных мероприятий;

• работы и услуги по сохранению объектов культурного наследия народов России и др.

Подавать уведомление на освобождение от НДС по таким операциям не нужно. В ряде случаев право на льготу нужно подтвердить документами — например, лицензией на соответствующую деятельность.

Если одновременно есть операции с НДС и освобождённые от него, по ним нужно вести раздельный учёт.

Основание — ст. 149 НК РФ.

Моё дело Бюро

Справочно–правовая система для бухгалтеров, юристов, кадровиков и профессиональный консалтинг

Узнать больше

Ставку 0% по НДС применяют к операциям при экспорте, международной перевозке товаров и в некоторых других случаях (п. 1 ст. 164 НК РФ). При этом ИП или компания:

• остаётся плательщиком НДС;

• ведёт книгу покупок и имеет право на вычет «входящего» налога;

• сдаёт декларацию по НДС.

Освобождённые от НДС ИП и компании:

• не платят НДС — кроме «ввозного», при обязанностях налогового агента, и, если выставили счёт-фактуру с выделенным налогом;

• не ведут книгу покупок и не могут принимать к вычету «входящий» налог;

• не сдают декларацию, исключение — налоговые агенты.

Вновь созданные компании и ИП на ОСНО должны включать в трехмесячный период месяц регистрации. Если месяц регистрации — январь, для освобождения от НДС с 1 апреля учитывайте неполный месяц январь и полные февраль и март.

Основание — письмо Минфина № 03-07-14/54111 от 01.08.2018.

Да, но при этом нужно вести раздельный учёт по подакцизным и не облагаемым акцизами операциям.

Основание — п. 2 ст. 145 НК РФ, определение КС РФ № 313-О от 10.11.2002.

Правильно рассчитывайте налоги и с первого раза сдавайте отчётность с помощью сервиса готовых решений Бюро «Моё дело». Сервис содержит готовые решения, разработанные с учётом реального опыта — они включают нормативное обоснование, корреспонденцию счетов и разъяснения налоговых последствий. Получите онлайн-консультацию экспертов по самым спорным вопросам учёта и права.

Реклама: ООО «Мое дело», ИНН: 7701889831, erid: 2W5zFG22i8G