Как заполнить декларацию по НДС за 4 квартал 2025 года: пошаговая инструкция с примером

Декларацию по НДС за IV квартал 2025 года заполняйте по форме из приказа ФНС № ЕД-7-3/989 от 05.11.2024. Она действует с начала 2025 года и не изменилась. Подробный порядок заполнения и электронный формат декларации есть в приложениях к этому же приказу.

В состав декларации по НДС входит титульный лист и 12 разделов с приложениями, но все их включать в отчёт не нужно.

Титульный лист и раздел 1 сдавайте, даже если нет облагаемых операций и «входящего» НДС, принятого к вычету.

Другие разделы заполняйте, если были соответствующие операции:

Заполнять и сдавать декларацию на бумаге вправе только освобожденные от уплаты НДС налоговые агенты, все остальные должны отчитываться исключительно электронно.

Основание — п. 3.1 Порядка заполнения декларации.

Обратите внимание: с 2026 года в форме декларации по НДС появятся изменения. Например, в раздел 3 добавят новые ставки 22%, 22/122 и 18,03%, а в разделе 8 появятся строки для реквизитов отгрузочного счёта-фактуры в счёт полученного аванса.

Основание — проект приказа ФНС (ID проекта 00162622).

Декларацию по НДС заполняйте по данным из счетов-фактур, книги продаж, книги покупок, сведений налогового и бухгалтерского учёта.

Разделы и приложения к ним лучше заполнять не по порядку, а в более удобной последовательности.

Заполнение титула стандартно:

• ИНН — для ИП из 12 цифр, для юрлиц из 10 цифр; КПП указывают только организации.

• «Номер корректировки» — «0--» для первичной декларации, «1--», «2--» и далее по порядку — для уточнёнки.

• «Налоговый период» — код IV квартала «24», при реорганизации юрлица — «56»; «Отчётный год» — «2025».

• «Представляется в налоговый орган (код)» — четырехзначный код ИФНС, в которую отчитываетесь.

• «По месту нахождения (учёта)» — это код из приложения № 3 к Порядку заполнения. Самые частые коды — «116» по месту постановки на учёт ИП, «214» — по месту учёта организации.

• «Налогоплательщик» — наименование компании как в уставе / полное ФИО ИП как в паспорте.

Готовую декларацию подписывает руководитель юрлица / ИП (укажите код «1») или представитель, который действует по доверенности (укажите код «2»).

Из книги покупок за IV квартал перенесите в раздел 8 информацию о счетах-фактурах от поставщиков, по которым принимали к вычету «входящий» налог:

В раздел 9 перенесите данные из книги продаж за IV квартал:

В разделе 3 рассчитайте налог к уплате:

Если исполняли обязанности налогового агента по НДС, в разделе 2 отразите налог по каждому контрагенту.

Сумму налога к уплате укажите в стр. 060. Сумму вычета по агентскому налогу отражайте в стр. 080 раздела 3.

Если получали от покупателей авансы в счёт отгрузки, сумму налога с них укажите в стр. 090, а налог, начисленный при отгрузке — по стр. 100. 

При отсутствии суммы в стр. 080 перенесите в стр. 060 сумму налога из стр. 090. Если в стр. 090 сумма отсутствует, перенесите в стр. 060 значение из строки 080.

Эти разделы заполняйте, если были операции, облагаемые по нулевой ставке НДС:

• Раздел 4 — операции, по которым подтверждена ставка 0%.

• Раздел 5 — вычеты, которые заявляете по операциям, облагаемым по ставке 0%, если они не были заявлены в квартале подтверждения ставки.

• Раздел 6 — обязателен, если не подтвердили ставку НДС 0% в срок.

Заполняйте раздел 7, если в IV квартале у вас были операции:

• освобожденные от НДС (ст. 149, п. 2 ст. 156 НК РФ);

• не облагаемые НДС (п. 2 ст. 146 НК РФ);

• с местом реализации за пределами РФ (ст. 147, 148 НК РФ, п. 3. 29 Протокола ЕАЭС о косвенных налогах).

Также заполняйте раздел 7, если не рассчитываете НДС с авансов под поставку товаров с производственным циклом более 6 месяцев (п. 1 ст. 154, п. 13 ст. 167 НК РФ).

Раздел 10 заполняйте, если при исполнении функций посредника выставляли счета-фактуры. Информацию перенесите из части 1 журнала учета счетов-фактур. Заполненных разделов 10 должно быть столько же, сколько записей в журнале.

Раздел 11 заполняйте, если получали счета-фактуры, работая по посредническим договорам. Данные переносите из части 2 журнала учёта счетов-фактур. Число разделов 11 должно равняться числу записей в части 2 журнала.

Это итоговый раздел, его заполняйте в последнюю очередь, когда внесёте все данные в остальные разделы и приложения. Здесь отражается сумма налога к уплате либо к возмещению.

Налоговая реформа — 2026: полный разбор изменений

Забирайте подробный разбор бесплатно!

Заполните форму, вышлем материалы вам на e-mail:

Имя^*

E-mail^*

Телефон^*

Отправить

Нажимая кнопку, я соглашаюсь с пользовательским соглашением, обработкой персональных данных и получением информационных и рекламных рассылок

ООО «Металлист» — плательщик НДС, применяет ставку 20%. В IV квартале 2025 года компания осуществила такие операции:

В декларации надо заполнить: титульный лист, разделы 1, 3, 8 и 9.

Заполненная декларация ООО «Металлист»:

Моё дело Бюро

Справочно–правовая система для бухгалтеров, юристов, кадровиков и профессиональный консалтинг

Узнать больше

Ответ. Даже если у вас в течение квартала вообще не было деятельности, или были только необлагаемые НДС операции, отчитываться нужно в электронном формате по ТКС через оператора ЭДО. 

Для налоговиков подача декларации на бумаге равносильна тому, что её вообще не подали. В итоге можно пропустить срок сдачи, а значит, придётся платить штраф. Через 20 дней просрочки налоговая может заблокировать счета. 

Бумажная декларация по НДС допустима только для налоговых агентов, освобождённых от уплаты НДС, или не являющихся налогоплательщиками.

Основание — п. 3 ст. 80, п. 5 ст. 174 НК РФ.

Ответ. Для бизнеса на УСН с пониженными ставками НДС действует исключение: две ставки в одной декларации при вынужденном переходе с 5% на 7% не будут считаться нарушением.

Основание — п. 8 ст. 164 НК РФ.

Правильно рассчитывайте налоги и сдавайте отчётность с первого раза с помощью сервиса готовых решений Бюро «Моё дело». Все готовые решения разработаны с учётом реального опыта — они включают нормативное обоснование, корреспонденцию счетов и разъяснения налоговых последствий. Получите онлайн-консультацию экспертов по самым спорным вопросам учёта и права.

Реклама: ООО «Мое дело», ИНН: 7701889831, erid: 2W5zFGGuGsa