Как сдать первую в жизни отчётность по НДС

Декларацию по НДС нужно сдавать в налоговую электронно по телекоммуникационным каналам связи (ТКС). Для этого необходимо:

• Заключить договор с оператором ЭДО (электронного документооборота).

• Получить усиленную квалифицированную электронную подпись (УКЭП). ИП и руководители компаний могут получить такую подпись в налоговой инспекции. Другие сотрудники приобретают УКЭП в аккредитованных удостоверяющих центрах из перечня на сайте Минцифры.

• Если декларацию подписывает не руководитель, доверенному лицу потребуется МЧД (машиночитаемая доверенность).

Если вместо электронной формы сдать бумажную декларацию по НДС, налоговая посчитает её непредставленной. За это грозит штраф — 5% от неуплаченной суммы налога за каждый полный и неполный месяц просрочки, максимальный размер — 30% от этой суммы, минимальный — 1 000 рублей. Когда просрочка составит 20 рабочих дней, налоговая может заблокировать счета.

Штрафы не применяются к тем, кто стал плательщиком НДС в 2026 году и не отчитался вовремя за свой самый первый налоговый период. Например, если вы начали платить НДС с I квартала 2026 года и опоздали с декларацией за этот период, на первый раз штрафа не будет. Но если и за последующие кварталы отчитаетесь несвоевременно, санкций налоговиков не избежать.

С отчётности за I квартал применяйте электронный формат декларации из приложения № 3 к приказу ФНС № ЕД-7-3/989 от 05.11.2024 (последняя редакция начинает действовать 29.03.2026).

Основание — ст. 76, 80, 119, п. 5 ст. 174 НК РФ.

Для декларации берите сведения из книги продаж и книги покупок — основных регистров налогового учёта по НДС. Если в книгах есть ошибки, налоговики не смогут провести сверку выставленных и полученных счетов-фактур.

Данные из книги продаж переносят в раздел 9 декларации, а из книги покупок — в раздел 8. Перед переносом убедитесь, что в регистрах:

• Отразили все счета-фактуры: в книге продаж — по реализации, в книге покупок — «входящие» (если применяете ставку 22%) и авансовые (при любой ставке налога), НДС по которым можно принять к вычету.

• Правильно показали коды видов операций (графа 2) — по перечню из приказа ФНС № ММВ-7-3/136 от 14.03.2016.

• Без ошибок указали реквизиты всех счетов-фактур, наименования и другие сведения о контрагентах, стоимость, ставки НДС и суммы налога.

• Верно посчитали итоговые суммы стоимости продаж и налога в строке «Всего» книги продаж и «входного» налога в строке «Всего» книги покупок.

Если ошибки из книг продаж и покупок «перейдут» в декларацию, исказится сумма налога к уплате.

Как бизнесу на УСН работать с НДС: большой разбор от ФНС

Заполните форму, вышлем материалы бесплатно:

Имя^*

E-mail^*

Телефон^*

Отправить

Нажимая кнопку, я соглашаюсь с пользовательским соглашением, обработкой персональных данных и получением информационных и рекламных рассылок

Налоговая ведёт автоматизированный контроль за НДС и может отследить всю цепочку поставок, сопоставить данные счетов-фактур продавцов и покупателей, выявить несоответствия в них.

Например: вы отразили в разделе 8 декларации счета-фактуры, полученные от поставщика, а поставщик в своей декларации в разделе 9 эти счета-фактуры не показал. В этом случае у налоговой возникнут вопросы, и вам придётся давать пояснения, почему так вышло.

Чтобы избежать таких расхождений, перед подготовкой декларации проведите сверку со своими поставщиками и покупателями.

Сверка будет автоматической, если ведёте с контрагентами электронный документооборот и пользуетесь специальными модулями, встроенными в учётную программу.

Как провести сверку по НДС:

1. Сформируйте реестры счетов-фактур — по покупателям (книга продаж) и по поставщикам (книга покупок).

2. Отправьте своим контрагентам запрос на сверку, приложив к нему реестры. Если данные сходятся, получите от них подтверждение, что все счета-фактуры отражены в книгах.

3. Если обнаружили расхождения, выясните, кто допустил ошибку:

• вы — оформите исправление или корректировку;

• ваш контрагент — направьте ему просьбу внести исправление.

Форму декларации по НДС утвердили приказом ФНС № ЕД-7-3/989@ от 05.11.2024 (приложение № 1). С отчётности за I квартал 2026 года применяйте форму с изменениями от 18.12.2025. При подготовке декларации ориентируйтесь на порядок заполнения из приложения № 2 к тому же приказу.

Декларация по НДС состоит из титульного листа и 12 разделов с приложениями. Какие разделы нужно включать в декларацию:

Как правило, в декларацию включают:

• Титульный лист.

• Раздел 1.

• Раздел 3.

• Разделы 8 и 9.

Прочие разделы заполняйте, если были соответствующие операции в отчётном квартале.

Если деятельность не вели и не принимали НДС к вычету, нужно подать нулевую декларацию. В неё включите только титульный лист и Раздел 1.

В учётной программе сформируйте оборотно-сальдовые ведомости и анализ по счетам бухучёта:

• 19 «НДС по приобретённым ценностям»;

• 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»;

• 62.02 «Расчёты по авансам полученным»;

• 68.02 «Расчёты по НДС»;

• 76АВ «НДС по авансам и предоплатам»;

• 90.03 «НДС».

Сверьте эти данные бухучёта с показателями расчёта налога к уплате из раздела 3 декларации:

Налоговая проверяет декларации с помощью специальных формул — контрольных соотношений. Они есть в приказах и письмах ФНС.

В программы учёта функция проверки на контрольные соотношения уже встроена. Поэтому перед отправкой декларации обязательно запустите проверку, чтобы система выявила нарушения.

Если будут расхождения, исправляйте их и проверяйте заново до тех пор, пока все соотношения не будут выполнены. Иначе налоговая пришлёт требование о предоставлении пояснений.

Основание — приказ ФНС № ЕД-7-15/519 от 25.05.2021, приказ Минфина № ЕД-7-3/164 от 29.02.2024, письмо ФНС № СД-4-3/1064 от 05.02.2025, письмо ФНС № СД-4-3/8781 от 25.09.2025.

Налоговый период по НДС — квартал. Отчитываться по налогу нужно четыре раза в год по итогам каждого квартала.

Срок сдачи декларации — 25 число месяца, следующего за отчётным кварталом.

Крайние сроки, в которые нужно отчитаться по НДС в 2026 году:

• за I квартал — 27 апреля (25 число — суббота);

• за II квартал — 27 июля (25 число — суббота);

• за III квартал — 26 октября (25 число — воскресенье);

• за IV квартал — 25 января 2027 года.

Если сдали декларацию позже срока, придётся платить штраф — 5% от суммы неуплаченного налога, максимум 30% от этой суммы и минимум 1 000 рублей. Если задержать отчётность более чем на 20 рабочих дней, возможна блокировка счетов.

Основание — ст. 76, 119 НК РФ.

Моё дело Бюро

Справочно–правовая система для бухгалтеров, юристов, кадровиков и профессиональный консалтинг

Узнать больше

• Отчитывайтесь только электронно — по ТКС через оператора ЭДО. При нарушении электронного формата декларация не считается представленной.

• Используйте только актуальную форму и электронный формат декларации.

• Внимательно проверяйте данные книги продаж и книги покупок, чтобы не возникло разногласий в учёте с контрагентами и требований от налоговой.

• Обязательно проводите тотальную сверку: с контрагентами, с оборотно-сальдовыми ведомостями.

• Не нарушайте сроки сдачи декларации.

Правильно рассчитывайте налоги и сдавайте отчётность с первого раза с помощью сервиса готовых решений Бюро «Моё дело». Все готовые решения разработаны с учётом реального опыта — они включают нормативное обоснование, корреспонденцию счетов и разъяснения налоговых последствий. Получите онлайн-консультацию экспертов по самым спорным вопросам учёта и права.

Реклама: ООО «Мое дело», ИНН: 7701889831, erid: 2W5zFGoaVp4