Как заполнить декларацию 3-НДФЛ для ИП за 2025 год: подробная инструкция

Декларацию 3-НДФЛ обязаны сдавать все ИП, которые в 2025 году:

• Работали на ОСНО — декларацию подавайте, даже если бизнес не принёс доходов или вообще не вели деятельность.

• Утратили право на применение спецрежима и стали плательщиками НДФЛ на ОСНО. Например, если на УСН доход превысил допустимый максимальный порог.

• Получили доход, который облагается НДФЛ, но не относится к предпринимательской деятельности ИП. Например, продали квартиру до истечения минимального срока владения, сдали своё жильё в аренду, получили доход из-за рубежа.

Основание — п. 1, 5 ст. 227 НК РФ.

ИП подаёт декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту своего жительства, в которой он зарегистрирован.

Крайний срок сдачи отчёта за 2025 год — 30 апреля 2026 года.

Нарушение этого срока грозит штрафом — 5% от неуплаченного налога за каждый просроченный месяц (в том числе неполный), но не больше 30% от этой суммы и не меньше 1 000 рублей. А если задержите отчётность более чем на 20 рабочих дней, возможна блокировка счетов.

Декларацию подавайте:

• на бумаге или электронно — если в 2025 году у вас в среднем было не более 100 работников;

• в электронном виде по ТКС — если среднесписочная численность работников превысила 100 человек.

Бумажный документ можно подать при личном визите в налоговую инспекцию, через МФЦ или отправить почтой с описью вложения и уведомлением о получении. Электронную декларацию подавайте через Личный кабинет ИП на сайте ФНС или по ТКС через оператора ЭДО.

Основание — пп. 1 п. 3, пп. 2 п. 11 ст. 76, п. 1 ст. 119, п. 1 ст. 229 НК РФ.

Актуальная форма для декларации по НДФЛ за 2025 год утверждена приказом ФНС № ЕД-7-11/913@ от 20.10.2025.

Если на ОСНО не вели деятельность или не получали доход, сдайте декларацию с нулевыми показателями. В неё включите:

• Титульный лист.

• Раздел 1.

• Раздел 2.

Если доход от бизнеса на ОСНО получали, в состав декларации включите:

• Титульный лист.

• Раздел 1 — налог к уплате в бюджет.

• Приложение к Разделу 1 — если на ЕНС образовалось положительное сальдо и вы хотите вернуть переплату по НДФЛ.

• Раздел 2 — расчёт базы и налога.

• Приложение 3 к Разделу 2 — специальное приложение для ИП, в котором отражают доходы от предпринимательской деятельности, профессиональный вычет и авансовые платежи по НДФЛ.

Прочие приложения заполняйте, только если это необходимо — с налогообложением доходов от ИП они не связаны:

• Приложения 1 и 2 к Разделу 2 — если получали не связанные с бизнесом доходы от российских или иностранных источников.

• Приложение 4 — если получали доходы, которые не облагаются НДФЛ (матпомощь, подарки от работодателей, выигрыши).

• Приложения 5–8 — если заявляете налоговые вычеты (стандартные, социальные, имущественные).

Используйте порядок заполнения декларации из приложения № 2 к приказу ФНС № ЕД-7-11/913@ от 20.10.2025.

На что обратить внимание:

• Вверху каждой страницы декларации должен быть указан ИНН предпринимателя. В нижней части страниц — подпись ИП и дата подписания.

• Денежные показатели вносите в рублях с копейками. Исключение — доходы от иностранных источников до пересчёта в рубли.

• Суммы НДФЛ указывайте в целых рублях без копеек: 50 копеек и более — округляйте до рубля, меньше 50 копеек — не учитывайте.

• Текстовые значения прописывайте заглавными печатными буквами слева направо.

• Ячейки полей заполняйте, начиная с крайней левой, слева направо, незаполненные ячейки прочёркивайте.

• В готовой декларации пронумеруйте все страницы, начиная с титульной.

• Бумажный документ распечатывайте только с одной стороны листа А4.

Налоговая реформа — 2026: полный разбор изменений

Забирайте подробный разбор бесплатно!

Заполните форму, вышлем материалы вам на e-mail:

Имя^*

E-mail^*

Телефон^*

Отправить

Нажимая кнопку, я соглашаюсь с пользовательским соглашением, обработкой персональных данных и получением информационных и рекламных рассылок

Правила заполнения титула стандартные:

Подтвердите достоверность внесённых данных:

• Декларацию подписывает ИП — код «1».

• Декларацию подписывает представитель ИП — код «2». Укажите реквизиты доверенности, а если доверенность электронная, впишите её GUID.

ИП лучше заполнять разделы и приложения декларации 3-НДФЛ не по порядку, а в такой последовательности:

1. Приложение 3 к разделу 2.

2. Другие необходимые приложения.

3. Раздел 2.

4. Раздел 1.

Если в 2025 году вы вели не только предпринимательскую деятельность как ИП, но и, например, занимались частной практикой, заполняйте по разным направлениям отдельные приложения 3, в которых по каждому виду соответствующей деятельности заполните строки 010–100, а итоги подведите на последней из страниц приложения 3.

Как заполнять строки приложения 3:

Раздел 2 нужен для расчёта облагаемого дохода, налоговой базы и суммы НДФЛ к уплате или возврату из бюджета.

Заполняйте отдельный раздел 2 для каждой группы доходов. Код группы доходов в поле 001 выберите из приложения № 4 к Порядку заполнения декларации. Например, ИП — налоговые резиденты РФ в общем случае указывают для доходов от предпринимательства код «01».

Далее заполняйте так:

• Строки 010–050 — для расчёта облагаемой базы по НДФЛ перенесите в эти строки показатели доходов, вычетов и расходов из приложения 3 к Разделу 2 и других приложений, если заполняли их.

• Строка 060 — рассчитайте налоговую базу (строка 030 минус строки 040 и 050).

• Строка 070 — сумма налога за 2025 год (для групп доходов с кодом «01» и «02» применяйте прогрессивную шкалу ставок, для других групп базу умножайте на соответствующую ставку).

• Строка 150 — налог к доплате в бюджет (сумма налога за год минус авансовые платежи).

• Строка 160 — сумма НДФЛ к возврату из бюджета.

• Строка 170 — сумма НДФЛ, которую вернули или зачли при применении вычетов в упрощённом порядке.

Раздел 1 — итоговый раздел, в котором отражают суммы налога к перечислению в бюджет или к возврату из бюджета.

НДФЛ по доходам от бизнеса отражайте в пункте 2 Раздела 1:

• По строке 060 — впишите соответствующий КБК по налогу.

• По строкам 070, 090, 120, 150 — укажите ОКТМО территории, на которой ИП зарегистрирован в ИФНС.

• В строки 080, 100, 110, 130, 140 внесите суммы авансов (за вычетом ранее уплаченных авансовых платежей) к уплате за соответствующий период 2025 года, либо суммы авансов к уменьшению.

• Строки 160, 170 — здесь отразите сумму налога к доплате либо к уменьшению по итогам 2025 года.

Если в 2025 году у вас также были доходы, не связанные с бизнесом, заполните соответствующие строки пункта 1 Раздела 1.

Моё дело Бюро

Справочно–правовая система для бухгалтеров, юристов, кадровиков и профессиональный консалтинг

Узнать больше

ИП Скворцова А. А. в 2025 году вела деятельность на ОСНО. Доходы от бизнеса за год составили — 2 320 000 рублей, а расходы, включенные в состав профвычета — 1 486 000 рублей, сумма НДФЛ за год — 108 420 рублей. Так как доходы за год не превысили 2,4 млн рублей, применена ставка НДФЛ 13%.

Данные для декларации 3-НДФЛ:

По этим данным заполнили декларацию 3-НДФЛ:

Правильно рассчитывайте налог и сдавайте расчёт 6-НДФЛ с первого раза с помощью сервиса готовых решений Бюро «Моё дело». Все готовые решения разработаны с учётом реального опыта — они включают нормативное обоснование, корреспонденцию счетов и разъяснения налоговых последствий.

Реклама: ООО «Мое дело», ИНН: 7701889831, erid: 2W5zFHvzCUZ