Транспортный налог для бизнеса в 2026 году

Плательщик — тот, на кого зарегистрировано транспортное средство. Право собственности роли не играет. Если компания купила машину, но не поставила её на учёт, налога в общем случае не будет.

• Два собственника. Если у автомобиля два собственника, на учёт его ставят на одного из них по взаимному согласию. Именно он и будет платить налог.

• Лизинг. Платит тот, на кого зарегистрировано ТС: лизингодатель или лизингополучатель.

• Реорганизация. При реорганизации организации обязанность платить налог переходит к правопреемнику. Она возникает с наиболее ранней из дат: либо с момента возложения на правопреемника обязанности по ст. 50 НК РФ (когда ИФНС признает правопреемника ответственным лицом, не дожидаясь физической перерегистрации машин в ГИБДД), либо с даты регистрации ТС на саму организацию-правопреемника.

• Наследство. Наследник платит налог после регистрации ТС на себя. Налоговые долги умершего он погашает в пределах стоимости наследства, согласно статье 44 НК РФ.

• ОЭЗ. Бизнес, зарегистрированный на территории Курильских островов, не платит налог на период использования права на освобождение от налога на прибыль. Норма действует с 2022 года.

Налоговая реформа — 2026: полный разбор изменений

Забирайте подробный разбор бесплатно!

Заполните форму, вышлем материалы вам на e-mail:

Имя^*

E-mail^*

Телефон^*

Отправить

Нажимая кнопку, я соглашаюсь с пользовательским соглашением, обработкой персональных данных и получением информационных и рекламных рассылок

Объект — следующие зарегистрированные ТС:

• наземные: автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, снегоходы, мотосани (и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу).

• водные: теплоходы, яхты, катера, гидроциклы, моторные лодки (мощностью свыше 5 л.с.).

• воздушные: самолёты и вертолёты.

Для правильного выбора налоговой ставки значение имеет не только категория («A», «B», «C»), но и тип ТС, зафиксированный в регистрационных документах, а также то, какое именно ведомство выдало эти документы.

• Пикапы: ставка налога зависит от типа, указанного в строке 3 ПТС, а не от категории в строке 4. Если в ПТС значится тип «грузовой», то даже при категории «B» налог считается по ставкам для грузовиков.

• Автокраны: если ТС зарегистрировано в ГИБДД, оно облагается как автомобиль. Если в Гостехнадзоре — то относится к категории «другие самоходные транспортные средства», для которых часто установлены более низкие базовые ставки.

Принцип в пользу плательщика: если сведения в ПТС противоречивы и не позволяют однозначно определить ставку, вопрос должен решаться в пользу налогоплательщика.

База — это техническая характеристика ТС:

• для машин с двигателем → мощность (л.с.);

• водные несамоходные суда → вместимость;

• реактивные самолёты → тяга двигателя;

• прочие ТС → единица объекта.

Формула: Налог = База × Ставка × Кв × Кп × Кл.

Аванс: Аванс = База × Ставка × 1/4 × Кв × Кп × Кл.

Кв учитывает, сколько месяцев ТС было в собственности в течение года (квартала).

Формула:

• для годового налога: Кв = число полных месяцев / 12.

• для авансов:  Кв = число полных месяцев / 3.

Коэффициент обычно определяется в виде простой правильной дроби (например, 5/12 или 1/3).

Правило 15-го числа:

• поставили на учёт до 15-го — месяц регистрации учитывается как полный;

• после 15-го — не учитывается;

• сняли после 15-го — месяц снятия считается полным;

• сняли до 15-го — месяц не учитывается.

Пример: поставили авто 17 марта — март не считается. Кв за год будет 9/12.

Особый случай: Если машина поставлена на учёт и снята с него в течение одного календарного месяца:

• Оба события (постановка и снятие) произошли либо до 15-го числа либо после 15-го числа — налог за этот месяц не платят;

• Зарегистрирована до 15-го (включительно), а снята после 15-го — налог платят за 1 полный месяц.

Если машина поставили и сняли с учёта в один и тот же день, налог также не платят.

Применяется к дорогим автомобилям из перечня Минпромторга.

Коэффициент 3 действует:

• для авто стоимостью 10–15 млн ₽ (возрастом до 10 лет);

• от 15 млн ₽ (до 20 лет).

Возраст авто считается с года выпуска по налоговый период включительно.

Если авто нет в перечне или она не подходит по возрасту, коэффициент равен 1.

Используется, если льгота (в виде полного освобождения от уплаты налога)  действует не весь год. Это отношение числа полных месяцев, в которых льгота отсутствовала, к числу календарных месяцев в периоде (12 — для года, 3 — для квартала).

Главное правило: месяц, в котором право на льготу появилось или исчезло, всегда признаётся месяцем, в котором льгота есть (соответственно, этот месяц не включается в расчёт числителя).

Если льгота установлена как уменьшение суммы налога в процентах или снижение налоговой ставки, порядок расчёта будет другим:

Сумма налога (аванса) к уплате = Сумма налога (аванса) без учёта льгот — (База × Ставка × % уменьшения)

Федеральный закон № 425-ФЗ от 28.11.2025 г. изменил подход к ряду льгот.

Это важное изменение для агробизнеса.

• До 2026 года: Тракторы и комбайны сельхозпроизводителей вообще не являлись объектом налогообложения (пп. 5 п. 2 ст. 358 НК РФ).

• С 1 января 2026 года: эта норма исключена. Теперь сельхозтехника стала объектом, но для неё введена налоговая льгота (пп. 3 п. 2.1 ст. 361.1 НК РФ).

• Что это значит на практике: теперь эти машины признаются объектами налогообложения, поэтому организациям необходимо подать Заявление о предоставлении льготы (форма КНД 1150064, утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-21/377 от 25.07.2019 г., с изм. на 08.12.2025 г.), указав в нём новый код 40400. Это позволит налоговой инспекции корректно сформировать Сообщение об исчисленной сумме налога с нулевым показателем.

Введена федеральная льгота на одно ТС по выбору (кроме роскошных авто стоимостью >10 млн руб., водных и воздушных ТС) для категорий плательщиков:

• Участники СВО и их семьи: льгота действует «задним числом» — за периоды 2022—2025 годов.

• Герои России и кавалеры ордена Славы: льгота введена начиная с расчётов за 2026 год.

• Процедура: для реализации права выбора объекта разработана новая форма Уведомления о выбранном объекте (КНД 1150155), утв. Приказом ФНС России № ЕД-7-21/1072@ от 10.12.2025 г. Рекомендуемый формат уведомления для представления его в электронной форме направлен письмом ФНС России № БС-36-21/910 от 9 февраля 2026 г. Если уведомление не подано, льгота предоставляется в отношении объекта с максимальной рассчитанной суммой налога.

Для организаций действует заявительный порядок. Если не подадите заявление (КНД 1150064, форма обновлена Приказом ФНС № ЕД-7-21/1052 от 08.12.2025 г.), инспекция применит льготу сама только в том случае, если у неё есть подтверждающие данные из других ведомств.

Рекомендуемый срок подачи заявления — до конца I квартала года, следующего за налоговым периодом.

Подача заявления в такой срок позволит налоговой учесть льготу при весеннем формировании расчетов (сообщений об исчисленной сумме налога). Это избавит бизнес от лишних пояснений и риска доначислений.

Декларации по транспортному налогу отменены ещё в 2021 году. Налог и авансовые платежи уплачиваются через Единый налоговый счёт (ЕНС).

Сроки зависят от статуса налогоплательщика:

• Для организаций:

  • Налог за 2025 год: не позднее 28 февраля 2026 года.

  • Авансовые платежи за 2026 год: не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом — 28 апреля, 28 июля и 28 октября 2026 года.

• Для ИП:

  • ИП приравнены к физическим лицам и самостоятельно налог не рассчитывают.

  • Налог за 2025 год: должен быть уплачен не позднее 1 декабря 2026 года на основании налогового уведомления от инспекции. Авансовые платежи предприниматели в течение года не платят

Поскольку организации не сдают декларации, налоговая инспекция самостоятельно рассчитывает налог по имеющимся у неё данным и направляет организации информационное Сообщение об исчисленной сумме налога.

• Зачем оно нужно: это инструмент контроля. Организация сверяет расчёты ИФНС со своими собственными.

• Что делать при расхождениях: если вы не согласны с суммой в сообщении, у вас есть 20 рабочих дней со дня его получения, чтобы подать пояснения и подтверждающие документы. Инспекция рассмотрит их в течение месяца.

• Важно: исполнение обязанности по уплате налога не зависит от того, получили вы это сообщение или нет. Платить нужно по своим расчётам в установленный срок.

Организации обязаны подавать это уведомление, чтобы налоговая знала, какую сумму списать с ЕНС в счёт транспортного налога.

Срок подачи: не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты. Например, по первому авансу 2026 года уведомление подаётся до 25 апреля (так как 25 апреля 2026 года — суббота, то отчёт надо подать не позднее 27 апреля (понедельник)), а платёж вносится до 28 апреля.

Если организация владеет машиной, но налоговая ни разу не присылала по ней Сообщение о рассчитанной сумме налога (а ИП — уведомление), бизнес обязан сам проявить инициативу — направить в ИФНС Сообщение о наличии объектов налогообложения с приложением копий документов о регистрации ТС.

• Срок: однократно до 31 декабря года, следующего за истёкшим налоговым периодом. За 2025 год такое сообщение (при необходимости) подаётся до конца 2026 года.

• Штраф за молчание: 20% от суммы неуплаченного налога по ТС, о котором вы не сообщили.

Федеральный закон № 425-ФЗ наделил налоговиков новыми полномочиями, вступившими в силу с начала 2026 года.

1. Запрет на регистрацию при аресте. С 1 января 2026 года в статью 77 НК РФ внесено дополнение: если на транспортное средство налоговым органом наложен арест в качестве обеспечительной меры, совершение любых регистрационных действий с ним запрещено. Это полностью блокирует любые попытки должника произвести какие-либо регистрационные изменения с автомобилем до полного погашения долга.

2. Исправление ошибок прошлых лет. С 2026 года в статье 54 НК РФ закреплён важный запрет: нельзя исправлять ошибки прошлых лет, приведшие к переплате, в текущей декларации, если налоговая ставка в текущем периоде выше, чем была в периоде совершения ошибки. В таких случаях придётся подавать только уточнённую декларацию за старый период.

3. Дистанционный контроль:

• Видео-конференц-связь: Теперь рассмотрение материалов налоговой проверки может проходить в режиме ВКС.

• Осмотр и выемка: Инспекторы получили право проводить осмотр территорий и выемку документов даже в рамках дополнительных мероприятий налогового контроля.

Моё дело Бюро

Справочно–правовая система для бухгалтеров, юристов, кадровиков и профессиональный консалтинг

Узнать больше

С 2027 года налоговая начнёт рассчитывать и присылать организациям сообщения об исчисленных суммах авансовых платежей. Сейчас присылают только годовой расчёт.

Для этих целей с 1 января 2027 года для организаций-налогоплательщиков вводится новая форма заявления на выдачу таких сообщений. Форма утверждена Приказом ФНС России № ЕД-1-21/27 от 19 января 2026 г. Она позволит организациям запрашивать у налоговой сведения о суммах налогов не только за год, но и за отдельные кварталы (авансовые платежи). Форму можно будет использовать для получения сообщений о рассчитанных суммах налогов любого вида, которые предусмотрены в том числе старыми приказами (2019 и 2021 годов) (Письмо ФНС России № БС-36-21/1378 от 24 февраля 2026 г.).

• Срок уплаты годового налога сдвинется на 28 марта (вместо 28 февраля).

• Срок уплаты авансов сдвинется на 28-е число второго месяца, следующего за кварталом.

• Уплата без уведомлений: Организации смогут платить налог (авансы) на основании расчётов ФНС без подачи собственных уведомлений об исчисленных суммах (п. 9 ст. 58 НК РФ в будущей ред.).

Положения об изменении сроков уплаты годового налога и авансовых платежей начнут применяться только начиная с расчёта налога за налоговый период 2027 года.

Реклама: ООО «Мое дело», ИНН: 7701889831, erid: 2W5zFG9aand