Как оплачивать сверхурочные в 2025 году
Общее правило — оплачивать, исходя из размера всех начислений. То есть, это и зарплата, и компенсации, и стимуляционные выплаты. Считать только от оклада — неправильно, основание: закон от 22.04.2024 № 91-ФЗ. Такое изменение действует с 1 сентября 2024 года.
Сверхурочные часы оплачивают так:
первые два часа — не менее, чем в полуторном размере,
последующие — не менее, чем в двойном.
Если хотите платить своим работникам больше, то размер можно установить в ЛНА, коллективном или трудовом договоре. Если работник хочет, то оплату за сверхурочную работу можно заменить отгулом, но тогда сверхурочные нужно оплатить в одинарном размере.
Чтобы правильно начислить заработную плату за слишком продолжительный рабочий день, надо придерживаться алгоритма.
1. Определить, что относится к базе для расчета сверхурочных
Это оклад, часовая или дневная ставка, а также стимулирующие и компенсационные выплаты. Универсального перечня доплат и надбавок нет, так как у каждого работодателя они свои.
Но при определении перечня таких выплат надо учитывать условия:
Выплата — плата за труд, соответствует определению статьи 129 ТК.
Выплата закреплена у работодателя в ЛНА, коллективном или трудовом договоре.
Размер выплаты можно рассчитать в значении «за час работы».
Выплата носит постоянный характер, а бухгалтер начисляет ее систематически, пока сохраняются условия, из-за которых ее ввели.
Собрали примеры в таблицу.
Примеры компенсаций | Примеры постоянных надбавок |
Вредные условия труда, особые климатические условия | За стаж |
Ненормированный рабочий день | Фиксированная премия в процентах от оклада |
Наставничество, бригадирство | |
Дополнительный объем работы, совмещение профессий, должностей | |
Доплата за расширение зоны обслуживания, в том числе географической |
Эксперт обращает внимание: доплату до МРОТ тоже надо включать в расчет сверхурочных. Вот как это сделать:
Рассчитать зарплату без учета сверхурочных. Если она меньше МРОТ, то сделайте доплату до «минималки».
С учетом доплаты за МРОТ рассчитайте оплату за часы «сверхурочки».
2. Определить, что не относится к базе для расчета сверхурочных
Самый яркий пример — компенсации личных трат сотрудника, которые не являются оплатой за его труд. Это сохранение работнику среднего заработка, отпускные и компенсация за неиспользованный отпуск.
Собрали примеры в таблицу.
Выплаты | Примеры |
Компенсация личных затрат |
|
Компенсация неполученных или просроченных выплат |
|
Разовые или непостоянные премии |
|
3. Подсчитать количество часов сверхурочных
К сверхурочным относятся часы, которые:
Превысили норму рабочего времени. Если у вас суммированный учет рабочего времени, то надо их посчитать по итогам учетного периода.
Закреплены в приказе руководителя о привлечении работника к сверхурочной работе.
Отмечены в табеле.
Не дублируются с часами ненормированного рабочего дня. Часы ненормированного рабочего дня отдельно нигде не проставляются.
Не выпадают на праздники или выходные дни.
В табеле сверхурочные часы надо обозначить кодом «С» или «04». По строке с такими кодами ставят количество часов. Если работник утверждает, что работал сверхурочно, но нет отметки в табеле и приказа руководителя, то у бухгалтера нет оснований для начисления дополнительной выплаты. Кстати, привлечение к «сверхурочке» без согласия сотрудника и приказа незаконно, за исключением случаев, которые предусмотрены законом, например, ликвидации ЧС или последствий стихийных бедствий.
Эксперт обращает внимание: у сверхурочной работы есть свои лимиты — не более 120 часов в год и не более 4 часов в течение 2 дней подряд. Основание — статья 99 ТК.
Начислять заработную плату, учитывая переработки, больничные, отпуски и доплаты довольно сложно, но только не для специалистов «Первой Экспертной Бухгалтерии». Мы поможем рассчитать зарплаты и сверхурочные для бизнеса со штатом любой численности, вовремя сдадим отчетность, а еще возьмем на себя финансовую ответственность за ваш кадровый учет. Посмотрите условия наших тарифов, чтобы подобрать подходящий без переплат.
Если регулярно ошибаться в начислении зарплаты, можно нарваться на штраф трудовой инспекции или судебную претензию
Бесплатно проверим ваш бухгалтерский, кадровый и налоговый учет, приведем в порядок документацию и устраним предлоги для штрафов и претензий
Оставьте контакты, мы вам перезвоним
4. Рассчитать стоимость часа сверхурочной работы
Стоимость будет различаться в зависимости от способа начисления зарплаты.
Общая формула:
Сумма оплаты за сверхурочную работу = количество часов, отработанных сверхурочно за день/смену Х Стоимость часа работы Х коэффициент сверхурочных (1,5 или 2).
Ниже написали, как рассчитать стоимость часа.
Сверхурочные для сотрудника на окладе
Работодатель может самостоятельно выбрать вариант, но закрепить его в ЛНА.
Исходя из среднемесячного числа рабочих часов:
Стоимость часа = (Оклад + компенсационные и стимулирующие выплаты) Х 12 месяцев : Годовая норма рабочих часов по производственному календарю
Исходя из нормы рабочих часов в конкретном месяце со сверхурочной работой:
Стоимость часа = (Оклад + компенсационные и стимулирующие выплаты) : Норма рабочих часов в месяце со «сверхурочкой»
Исходя из среднемесячного числа рабочих часов за учетный период (использовать при суммированном учете рабочего времени):
Стоимость часа = (Оклад + компенсационные и стимулирующие выплаты) Х Количество месяцев в учетном периоде : Норма рабочих часов в учетном периоде
Сверхурочные для сотрудника с дневной или почасовой ставкой
Работодатель также может самостоятельно выбрать вариант, но закрепить его в ЛНА.
Исходя из среднемесячного числа рабочих часов:
Компенсационные и стимулирующие выплаты за час работы = Компенсационные и стимулирующие выплаты за месяц : Среднемесячное количество рабочих часов по производственному календарю
Исходя из нормы рабочих часов в конкретном месяце со сверхурочной работой:
Компенсационные и стимулирующие выплаты за час работы = Компенсационные и стимулирующие выплаты за месяц : норма рабочих часов в месяце привлечения к «сверухрочке»
Сверхурочные для сотрудника при сдельной оплате труда
Если сотрудник работает на «сделке», то первые два часа надо оплачивать в полуторном размере (коэффициент 1,5), а следующие — в двойном размере (коэффициент 2) с учетом компенсационных и стимулирующих выплат.
Сумма оплаты за сверхурочную работу = Сдельная расценка за единицу товара Х Коэффициент сверхурочных (1,5 или 2) Х количество изделий, которые сделали во время сверхурочных
Сверхурочные для сотрудника на суммированном учете оплаты труда
Сверхурочные часы в данном случае исчисляют по производственному календарю. Например, за II квартал 2025 года при 40-часовой рабочей неделе сантехник Петров П.П. с окладом 70 000 рублей должен был отработать 470 часов, но отработал 480.
Сначала надо рассчитать стоимость часа = 70 000 рублей : 164,3 (среднее количество рабочих часов в месяц из производственного календаря).
Итого: 426,05 рубля за час работы.
Всего сверхурочных часов 10 → 480 - 470.
426,05 х 2 (первых часа) Х 1,5 (коэффициент двух первых часов) = 1278,15 рубля.
426,05 х 8 (остальные часы из 10) Х 2 (коэффициент остальных часов) = 6816,8 рубля.
Общая сумма сверхурочных → 8094,95 рубля.
Эксперт обращает внимание: если сотрудник работает сверхурочно ночью, то он должен получить две оплаты — «ночные» и сверхурочные.
5. Выплатить сверхурочные
Дополнительную оплату сотруднику, который переработал, надо рассчитать в день начисления зарплаты, а перечислить в дни, которые установлены у работодателя в общем порядке. Если в компании или у ИП действует суммированный учет, то рассчитывать и перечислять надо по итогам учетного периода.
Если работник требует оплатить сверхурочные сразу, то можно сослаться на позицию Минтруда — чиновники считают допустимым перечислить их в конце месяца или в день аванса за первую половину месяца. Основание — письма Минтруда от 02.07.2024 № 14-1/ООГ-4023, от 10.08.2017 № 14-1/В-725.
Кадровая служба в помощь вашему бухгалтеру от 490 р/мес за каждого сотрудника
Кадровый учет, подготовка документов, расчет зарплаты, отчетность
Реклама: ООО «ПЭБ», ИНН 5904400185, erid: 2W5zFGYqu9J
Комментарии
1Здравствуйте. По поводу оплаты сверхурочных интересует нюанс. С сентября 2024г, так как сверхурочные оплачиваются от оклада + стимулирующие(при окладной системе), 2 работника с одинаковым количеством часов за расчетный период, при условии, что по графику один попал на праздничный день, а другой нет получат разную зарплату - тот, что работал в праздник получит меньше. По закону вроде правильно, но чувствуется несправедливость. Один работник в праздник был дома - и получит больше, а другой работал в праздник и получит меньше. Или что то не так тут? Из общего числа часов сверхурочных, например 26ч(расчетный период месяц) убираются часы в праздничный день, например 6 часов - и две получившихся суммы 20ч и 6ч оплачиваются по отдельности: праздничные от оклада, а сверхурочные от всей зарплаты(оклад+стимулирующие). У работника без праздничного дня по графику - полностью сверхурочные оплатятся от всей зарплаты, все 26 часов. В цифрах: например, оклад 6000р стимулирующие 16450р, стоимость часа от оклада - 44р, от всей зарплаты 165р. Оплата за сверхурочные + праздник = 20ч = (2ч в 1,5размере = 2*165*1,5=495) + (18ч в 2размере = 18*165*2=5940) =495+5940=6435р Праздничные: 6*44*2=528р. Всего 6963руб
Оплата сверхур. без праздничного в1,5размере 495руб., в 2 размере 24ч*165*2=7920. Всего 8415р Разница есть. правильный ли расчет и рассуждения?