НДС для УСН, лимиты МРОТ, прогрессивный НДФЛ: как справиться с налоговой нагрузкой и не отдать всю прибыль в бюджет
В 2025 году правила игры для бизнеса изменились радикально. «Упрощенка» больше не выглядит такой простой: часть компаний на УСН платят НДС, лимиты МРОТ выросли, а для физлиц и ИП ввели прогрессивный НДФЛ. Все это увеличивает налоговую нагрузку и заставляет предпринимателей искать новые подходы.
Разбираем, как адаптироваться к новым правилам, минимизировать налоговую нагрузку и сохранить прибыль в бизнесе.
1. НДС для УСН: новая реальность
С 2025 года компании и ИП на УСН с годовым доходом за 2024 год более 60 млн ₽ обязаны начислять и уплачивать НДС с 1 января 2025 года.
Освобождены от НДС:
УСНщики с доходом за 2024 год до 60 млн ₽,
вновь зарегистрированные ИП и компании, которые сразу выбрали УСН. Освобождение действует автоматически, без подачи уведомлений в налоговую.
При превышении лимита (доходы более 60 млн ₽):
НДС платят с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения лимита.
Доступны два варианта:
Стандартные ставки — 20% (или 10%), с правом вычета входящего НДС,
Пониженные ставки — 5% (при доходе до 250 млн ₽) или 7% (до 450 млн ₽), но без права вычета.
Эксперт обращает внимание: после пониженной ставки, перейти на стандартную с вычетами можно будет только через 3 года.
Что делать:
Проверьте, превысили ли вы порог 60 млн ₽.
Смоделируйте оба варианта ставок и просчитайте, какой выгоднее.
Пересмотрите договоры и цены: закладывать НДС «в лоб» часто ведет к потере клиентов.
Используйте право на вычет входящего НДС, если остаетесь на стандартной ставке.
Подробнее о том, как считать налоговую нагрузку и какую ставку выбрать, мы разбирали в статье «Налоговая реформа-2025: стоит ли менять систему налогообложения?». Там есть пример расчета, где при доходе 120 млн ₽ и расходах 96 млн ₽ выгоднее оказалось применять УСН с НДС 20%.
НДС на УСН и новые ставки НДФЛ снизили вашу прибыль?
В «Первой Экспертной Бухгалтерии» мы просчитаем налоговую нагрузку, подберем оптимальный режим и покажем, как сохранить деньги в бизнесе
2. Рост МРОТ: нагрузка на фонд оплаты труда
С 1 января 2026 года в России может вырасти МРОТ. Минтруд опубликовал законопроект, согласно которому новый МРОТ составит 27 093 руб. Это на 20,7% больше действующей величины, установленной на 2025 год — 22 440 руб.
Что можно сделать уже сейчас:
Оптимизируйте зарплаты: часть функций можно перевести на аутсорсинг.
Пересмотрите систему мотивации: больше KPI и нематериальные бонусы вместо голого повышения окладов.
Контролируйте соответствие зарплат МРОТ, чтобы не попасть под штрафы и претензии инспекций.
О новых требованиях для работодателей с учетом МРОТ в 2025 году и о том, как компаниям и предпринимателям подготовиться к изменениям зарплаты и расчетов можно почитать в статье «Как подготовиться бизнесу к увеличению МРОТ».
3. Прогрессивный НДФЛ: кого коснется и сколько придется заплатить
С 2025 года НДФЛ в России стал прогрессивным: теперь действует пять ставок. Повышенные ставки применяются только к доходам, превышающим соответствующие пороги.
Годовой доход | Ставка НДФЛ |
до 2,4 млн ₽ | 13% |
2,4–5 млн ₽ | 15% |
5–20 млн ₽ | 18% |
20–50 млн ₽ | 20% |
свыше 50 млн ₽ | 22% |
Реформа затронула:
физлиц и топ-менеджеров с высокими зарплатами, если годовой доход превышает 2,4 млн ₽;
ИП на ОСНО, так как их личные доходы теперь облагаются по новым ставкам;
нерезидентов, получающих доходы в России.
Эксперт обращает внимание: доходы в виде дивидендов и операций с имуществом облагаются по отдельным ставкам (13 % или 15 %) и в прогрессивную шкалу не попадают.Подробно о новых ставках и о том, кого они заденут, мы рассказывали в статье «Налоговая реформа-2025: изменения по НДФЛ».
Что делать:
Проверьте, не попадаете ли вы под новые ставки.
Планируйте доходы: часть можно распределить через дивиденды, часть — через договоры.
Используйте налоговые вычеты и льготы, чтобы снизить фактическую нагрузку.
4. Как снизить нагрузку и сохранить прибыль
Пересмотрите налоговый режим. Важно не ждать конца года, а заранее моделировать варианты на 2026.
Оптимизируйте расходы. Каждая копейка в кризис — это ресурс для выживания.
Используйте региональные льготы. В некоторых регионах действуют пониженные ставки по УСН.
Внедрите регулярный аудит учета. Это помогает находить переплаты и ошибки, которые стоят сотен тысяч рублей.
Следите за дебиторкой. Замороженные деньги у клиентов — те же потери, что и налоги.
Все это требует не только времени, но и экспертных знаний. Поэтому все больше компаний переходят на бухгалтерский аутсорсинг: вместо содержания штатного бухгалтера бизнес получает целую команду специалистов. В «Первой Экспертной Бухгалтерии» мы берем на себя налоги, отчетность и контроль за изменениями в законах. Это помогает предпринимателям сосредоточиться на клиентских задачах и развитии, а не на спорах с налоговой и бесконечных перерасчетах.
В 2025 году налоговая нагрузка выросла для всех — от микробизнеса до крупных компаний. Ждать послаблений не стоит. Те, кто вовремя пересчитает налоги, оптимизирует расходы и внедрит управленческий контроль, смогут сохранить прибыль и даже использовать реформу себе во благо.
Каждый штраф или ошибка в отчетности стоит бизнесу дорого
Передача бухгалтерии на аутсорсинг в «Первую Экспертную Бухгалтерию» помогает экономить на штате, избегать рисков и всегда быть в курсе изменений
Реклама: ООО «ПЭБ», ИНН 5904400185, erid: 2W5zFG6azhN
