Что изменится в проверках ФНС в 2026 году

С 1 января 2026 года на основании закона № 254-ФЗ налоговая служба получит право официально проводить анализ финансово-хозяйственной деятельности всех юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. ФНС сможет анализировать бухгалтерскую отчетность, налоговые декларации и другие данные бизнеса, а результаты оценки оформит в виде специальной выписки.​

Для компаний установили 55 критериев оценки, для индивидуальных предпринимателей — 31. Перечислили ключевые:​

• отсутствие существенных расхождений по НДС​;

• нахождение вне реестра недобросовестных поставщиков​;

• отсутствие процедур банкротства​;

• уровень средней зарплаты выше среднего по региону и отрасли​;

• рентабельность активов​;

• соответствие доходов уровню налоговой нагрузки по отрасли.​

Методика анализа проходит в два этапа: сначала проверка обязательных критериев, затем оценка по балльной системе. Результаты будут доступны не только проверяемому, но и третьим лицам — например, контрагенты смогут запросить оценку надежности компании перед сделкой.​ Или результаты будут смотреть заказчики в рамках госзакупок. Так, ФАС и Минстрой уже рекомендовали использовать такие оценки, чтобы определять уровень надежности вероятных исполнителей по контрактам.

1. Выемка документов при камеральных проверках. В законопроекте № 1026190-8 хотят расширить полномочия налоговых органов на проведение выемки документов. 

Сейчас выемка возможна только в рамках выездной налоговой проверки, согласно статье 94 НК. С 2026 года статью дополнят положениями о возможности осуществлять выемку документов и предметов в ходе камеральной проверки.​

В качестве дополнительных мероприятий налогового контроля, согласно изменениям в абзац третий пункта 6 статьи 101 НК, будет возможно проводить не только истребование документов, допрос свидетелей и экспертизу, но также осмотр территорий, помещений, документов и предметов, а также выемку документов и предметов.​

2. Расширение прав на осмотр помещений. Изменения в статью 91 НК предоставят сотрудникам ФНС право на посещение помещений проверяемого лица не только в момент проведения выездной проверки, но и в ходе рассмотрения материалов налогового дела.

3. Проверки и заседания онлайн. ФНС предполагает, что так можно ускорить процесс — проводить осмотр по видеосвязи, а документы направлять в электронном виде. Компаниям и ИП стоит подготовиться к такому нововведению — проверить электронную подпись и ЭДО, чтобы вовремя и без ошибок отвечать на запросы инспекторов.

Стоит купить вебкамеру, если ее пока нет — возможно, что и опросы сотрудников будут проводить онлайн. Это вызовет меньше стресса, чем визит в инспекцию, но шансы в моменте обсудить с проверяющим сложный вопрос тоже снижаются.

4. Новый период для налоговых проверок. В законопроекте № 1026190-8 хотят дополнить статью 89 НК — выездная налоговая проверка сможет охватывать не только три календарных года, предшествующих году решения о проверке, но и налоговые периоды текущего года, которые завершились до даты решения о проверке.​

Например, выездная проверка назначили в октябре 2025 года, при этом проверяемый период будет охватывать период с 1 января 2022 года по сентябрь 2025 года.​

Читать мнение команды «Первой Экспертной Бухгалтерии»: Как подготовиться к камеральной проверке.

ФНС уже интересуется вашей компанией? Мы поможем избежать проверки

Проанализируем претензии ФНС и ответим на них, проверим данные в декларациях, отчетности, расчете налогов и сдадим корректировки

Оставьте контакты, мы свяжемся с вами

Имя^*

E-mail^*

Телефон^*

Отправить

Нажимая кнопку, я соглашаюсь с пользовательским соглашением, обработкой персональных данных и получением информационных и рекламных рассылок

В настоящее время ФНС использует систему оценки рисков для отбора компаний на выездные налоговые проверки, основанную на 12 общедоступных критериях:​

1. Налоговая нагрузка ниже среднеотраслевого уровня​.

2. Систематическое отражение убытков в отчетности​.

3. Доля вычетов по НДС превышает 89% от начисленного налога​.

4. Опережающий рост расходов по сравнению с доходами​.

5. Уровень зарплаты ниже среднего по отрасли в регионе​.

6. Неоднократное приближение к лимитам применения спецрежимов​.

7. Максимальное сближение доходов и расходов у ИП​.

8. Использование цепочек контрагентов без деловой цели​.

9. Непредставление пояснений или документов по запросу ФНС​.

10. Частая смена юридического адреса, например, миграция в льготные регионы.

11. Отклонение рентабельности от среднеотраслевых показателей​.

12. Ведение деятельности с высокорисковыми контрагентами​.

1. Навести порядок в учете и документообороте. С 2026 года налоговая будет сверять данные онлайн — между банком, кассой и сданной отчетностью. Ошибка в одной системе сразу видна в другой, поэтому главная задача — синхронизировать учет.​ 

Вот, что можно сделать:

• Проверьте документы и приведите всю первичную документацию в порядок — кассовые чеки, счета-фактуры, накладные. 

• Убедитесь, что документы оформлены должным образом — содержат все печати, подписи и реквизиты. 

• Обеспечьте доступ к документам, которые подтверждают право на налоговые вычеты по НДС, либо доказательства для уменьшения базы по налогу на прибыль.​

• Перейдите на электронный документооборот — он ускоряет согласования, снижает риски потери актов и соответствует новым требованиям. Чем прозрачнее ваши данные, тем проще избежать проверки.​

Кстати, мы написали статью про электронный документооборот в 2026 — для некоторых компаний переход на ЭДО станет обязательным.

2. Проверить контрагентов. ФНС отслеживает цепочки сделок, и нарушения партнера могут затронуть и вас. Проверяйте ИНН, регистрацию, долги,  храните подтверждения всех операций.​

Убедитесь, что среди контрагентов нет компаний, которые ведут деятельность только на бумаге. Проверить поставщиков можно на сайте «Прозрачный бизнес» или в «Реестре недобросовестных поставщиков».​

3. Провести внутренний аудит. Стоит запустить проверку, чтобы выявить операции, где недостаточно документов или где они были утрачены, а потом восстановить их. Запросите информацию о трудовых и технических ресурсах контрагента, изготовителе товара. Это поможет доказать реальность отношений.​

По самым «денежным» сделкам компании стоит иметь так называемый «защитный файл». То есть, по таким сделкам у проверяемой компании должны быть готовы как все подтверждающие документы, так и правовая позиция.​

4. Разработать план действий при проверке. Составьте план действий: кто встречает инспекторов, кто с ними общается и подписывает протоколы и акты. Все это можно отразить в документе и назначить ответственных сотрудников. Лучше, если это будет юрист, главный бухгалтер или генеральный директор.​

Проинструктируйте команду — проведите тренинг, объясните, что такое выездная проверка, и как себя вести во время нее. Проверяющие имеют право не пускать собственника на допрос сотрудника, поэтому лучше проговорить заранее, как общаться с налоговиками.​

5. Обеспечить юридическую защиту. Позаботьтесь о юридической защите — идеально, если у компании есть штатный юрист, который знает все аспекты работы компании и сможет помочь в случае проверки. На него стоит оформить доверенность, чтобы он мог представлять ваши интересы перед налоговиками.​

6. Настроить защиту данных. Все программы компании, например, 1С и CRM, нужно защитить паролем, а также настроить резервное копирование данных. Тогда в случае форс-мажора, например, сбоя электросети, получится восстановить утерянные данные.​ 

«Первая Экспертная Бухгалтерия» старается закрывать все потребности бизнеса — берем на аутсорсинг не только учет и кадры, но и предоставляем юридическую защиту, обслуживание 1С, кассовых и учетных программ. Посмотрите, что входит в наши тарифы, чтобы получить комплексное обслуживание по приятной цене.

Если проверка уже назначена — поможем пройти ее без рисков

Подготовим компанию и вас к визиту инспекторов и будем на связи во время проверки

Подготовиться

Дали несколько ключевых рекомендаций, которые помогут не усугубить ситуацию.

Вы вправе запросить их служебные удостоверения и переписать все необходимые данные. Перед проверкой инспекторы должны ознакомить вас с решением о проведении выездной проверки. После ознакомления подпишите решение, указав текущую дату, время в часах и минутах.​

Решение о проведении выездной налоговой проверки должно содержать:​

• полное и сокращенное наименования или фамилию, имя, отчество налогоплательщика;

• предмет проверки — налоги, правильность исчисления и уплаты которых подлежит проверке;

• периоды, за которые проводится проверка;

• должности, фамилии и инициалы сотрудников налогового органа, которым поручается проведение проверки.

Не препятствуйте инспекторам, иначе к выездной проверке присоединятся сотрудники отдела по борьбе с экономическими преступлениями и противодействию коррупции МВД. Будьте корректны, не выходите за рамки делового этикета.​

У вас есть 5 дней для представления документов согласно статье 93 НК. Важнейшие права налогоплательщика при проведении налоговой проверки — это подача возражений на акт проверки и/или на дополнение к акту проверки.​

Срок предоставления возражений на акт проверки — один месяц, согласно пункту 6 статьи 100 НК. Однако, если по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки инспекцией было вынесено решение о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля, срок для предоставления возражений на дополнительный акт проверки сокращается до 15 дней. Основание — пункт 6.2 статьи 101 НК.​

В 2026 году письменные возражения с приложением копий документов можно будет представить:​

• лично;

• по почте заказным письмом;

• в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи;

• через личный кабинет налогоплательщика;

• через личный кабинет на Едином портале государственных и муниципальных услуг.

Эксперты «ПЭБ» не раз защищали клиентов от решений ФНС и не только — написали про подробный алгоритм в статье «Куда пожаловаться бизнесу при проверках»

Своевременно реагируйте на запросы налоговой — чаще всего проверку можно предотвратить. Если ИФНС нашла ошибки и прислала требование о предоставлении пояснений или уточнений, оперативно реагируйте. Согласившись с замечаниями, откорректируйте декларацию и подайте уточненную. Если уверены в своей позиции, подробно изложите аргументы в пояснениях с приложением документов.

Реклама: ООО «ПЭБ», ИНН 5904400185, erid: 2W5zFHeqBkC