Самозанятый уехал за границу: как платить налоги

Напомним, что у заказчиков самозанятых нет обязанностей налоговых агентов. Не надо платить НДФЛ и, соответственно, представлять форму 6-НДФЛ. Выплаты самозанятому по общему правилу не облагаются страховыми взносами, не отражаются в отчетности по страховым взносам. Исключение — если в договор добавили условие о перечислении взносов на травматизм.

Основной риск работы с самозанятым — быть обвиненным в маскировке трудовых отношений. Но при дистанционном взаимодействии проще организовать работу так, чтобы признаков трудовых отношений не было.

Еще один риск — пропустить момент, когда самозанятое лицо утратит право на применение спецрежима. Тогда возникает риск не перечислить НДФЛ и взносы с выплат самозанятому. Ставки НДФЛ для нерезидента, оказывающего услуги российскому заказчику, совпадают со ставками для резидентов. Основание — п. 1, 3.1 ст. 224 НК. 

Платить надо будет не 30, а 13% НДФЛ. Но все равно, если самозанятый — не ИП — утратил этот статус, то при выплате ему вы должны начислить и удержать пусть НДФЛ и уплатить страховые взносы.

Теперь рассмотрим некоторые специфические нюансы, связанные с «нерезидентством».

Если самозанятый россиянин перестал быть налоговым резидентом России, то он не утратит статус самозанятого автоматически. Иными словами, если исполнитель находится за пределами РФ больше 183 дней в течение 12 идущих подряд месяцев, не следует опасаться, что ФНС не снимет его с учета. Такого основания для снятия с учета нет.

Можно. Налог на профессиональный доход самозанятый-нерезидент уплачивает с дохода, который он получает от российских заказчиков. Основание — письмо от 12.10.20 № АБ-4-20/16632@.

ФНС подчеркивает, что место ведения деятельности выбирает самозанятый по месту своего нахождения или по месту нахождения заказчика.

Если самозанятый не находится в России и не имеет российских заказчиков, то к его доходам НПД не применим. Причина в том, что нет источника формирования базы, облагаемой НПД. 

На август 2025 года ставки НПД остаются прежними — 4 или 6% в зависимости от того, кто выступает заказчиком. Тот факт, что самозанятый стал нерезидентом, значения не имеет, и ставок не повышает.

Он автоматически утратит право на применение спецрежима. Если у него нет в запасе гражданства другой страны, которое дает возможность платить НПД. А именно — Украины, Беларуси, Казахстана, Армении, Кыргызстана.

Не исключено, что заказчик не сразу узнает об утрате гражданства. Тогда он может перевести деньги без 13% НДФЛ и страховых взносов — это, в свою очередь, приведет к неприятностям с ИФНС. Поэтому надо предусмотреть в алгоритмах вашего взаимодействия с удаленным исполнителем обязанность уведомлять об утрате или изменении гражданства.

Заказчику надо следить за тем, чтобы самозанятый иностранец — гражданин страны ЕАЭС или Украины — не был включен в реестр контролируемых лиц (РКЛ). Бизнес, который сотрудничает с иностранцем, включенным в РКЛ, нарушает закон. 

Если оказать какую-то услугу такому иностранцу — например, предоставить место в общежитии — можно «налететь» на серьезные штрафы. Для юрлиц они составляют до 500 000 рублей. Основание — ч. 3 ст. 18.9 КоАП.

Если вы работаете с самозанятыми, и среди них есть те, в резидентстве которых есть сомнения, проведите ревизию договоров с ними. 

• Убедитесь, что по договору исполнитель должен немедленно уведомлять о ключевых событиях. Прежде всего — об утрате статуса самозанятого, а также гражданства России, Украины или стран ЕАЭС, которое дает право на самозанятость. 

• Нужно обязательно проверять иностранных самозанятых на присутствие в РКЛ, если работаете не с россиянами, а иностранцами. Учитывайте, что реестр обновляется несколько раз в сутки.

Платформа берет на себя оформление ключевых процессов: выпуск электронной подписи, формирование чеков, уплату налогов за исполнителя. Qugo автоматически следит за актуальностью статуса самозанятого и сразу предупреждает, если что-то изменится. Вам не нужно тратить время на бумажную рутину и переживать за документооборот — сотрудничество с внештатными исполнителями становится понятным, прозрачным и безопасным.

Читайте также:

• Реестр контролируемых лиц: может ли в него попасть иностранец-самозанятый и что делать бизнесу.

• Новые миграционные правила 2025: что обязательно должен знать бизнес.

• Риски и правила безопасного сотрудничества с иностранными исполнителями по ГПХ в 2025 году.

Открываем секреты безопасной работы с самозанятыми

Рассказываем, как минимизировать риски взаимодействия

Получите полезную памятку для бизнеса:

Имя^*

E-mail^*

Телефон^*

Отправить

Нажимая кнопку, я соглашаюсь с пользовательским соглашением, обработкой персональных данных и получением информационных и рекламных рассылок

Реклама: ООО «КЬЮГО ТЕК», ИНН 7727452605, erid: 2W5zFG9YyG4