Как ИП перейти с УСН на НПД в 2026 году: пошаговая инструкция

Чтобы перейти на самозанятость, предприниматель должен отвечать требованиям из ст. 4 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ. На момент перехода ИП не должен:

• Вести деятельность, запрещенную для НПД.

На самозанятости запрещено заниматься перепродажей готового товара, майнить и продавать цифровую валюту, производить и реализовывать подакцизные товары. Кроме этого, нельзя вести деятельность в качестве агента, поручителя или комиссионера, а также сдавать в аренду нежилые помещения (ст. 4, 6 закона № 422-ФЗ).

• Быть нанимателем.

Плательщикам НПД нельзя нанимать сотрудников по трудовым договорам. При этом закон не запрещает самозанятым сотрудничать с физлицами и ИП по гражданско-правовым договорам (п. 3 письма ФНС от 12.10.2020 № АБ-4-20/16632@).

• Совмещать упрощенку с патентом.

Если предприниматель совмещает УСН и ПСН, то перейти на самозанятость он может только после окончания срока действия патента либо после досрочного снятия с ПСН. 

Если предприниматель не соответствует указанным выше условиям, его регистрация в качестве самозанятого будет аннулирована (ч. 16 ст. 5 закона № 422-ФЗ).

Для перехода на НПД ИП должен направить в ИФНС соответствующее заявление. Унифицированной формы этого документа нет. Заявление можно заполнить только в электронном виде:

• в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС,

• на портале Госуслуг,

• в приложении «Мой налог»,

• в веб-кабинете плательщика НПД на сайте ФНС,

• в приложении или в личном кабинете уполномоченного банка.

Проще и быстрее зарегистрироваться через мобильное приложение «Мой налог» или веб-кабинет на сайте ФНС. Если у ИП есть подтвержденная учетная запись на Госуслугах, то при входе в личный кабинет или приложение «Мой налог» через ЕСИА он автоматически зарегистрируется как самозанятый — достаточно только подтвердить данные.

После регистрации налоговый орган уведомит самозанятого об успешной постановке на учет с помощью:

• СМС или пуш-уведомления при регистрации через личный кабинет или кабинет уполномоченного банка.

• Письма на электронную почту при регистрации через личный кабинет налогоплательщика. Если почта в ЛКН не указана, ИФНС направит бумажное письмо по месту постоянной регистрации.

При переходе на самозанятость ИП должен уведомить налоговый орган о прекращении деятельности на УСН. 

Налоговая инспекция не снимает предпринимателя с упрощенки автоматически. Если ИП не подаст соответствующее уведомление в установленный срок его регистрация в качестве самозанятого будет аннулирована.

Уведомление подается по форме 26.2-8, утвержденной приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@. Срок подачи — не позднее месяца с даты регистрации в качестве самозанятого. Направить в налоговую этот документ можно одним из следующих способов:

• На бумаге — лично в ИФНС или заказным письмом с описью вложения по почте.

• В электронной форме —- по ТКС.

Уведомление состоит из одной страницы, на которой нужно указать:

• ИНН ИП,

• код налогового органа, в который представляется уведомление,

• данные ИП — ФИО без указания статуса «индивидуальный предприниматель»,

• дату снятия с УСН. В этом поле необходимо указать дату регистрации в качестве самозанятого (письмо ФНС от 10.01.2019 № СД-4-3/101@).

В нижней части документа укажите код «1», если подаете уведомление лично и «2», если через представителя. 

Направить уведомление можно в любую ИФНС, а не только в ИФНС по месту прописки (ч. 4 ст. 15 закона № 422-ФЗ , письмо ФНС от 24.11.2021 № СД-4-3/16373@). При сдаче через представителя также внесите данные о нем и о доверенности. 

Переход на самозанятость не освобождает ИП от сдачи декларации по УСН и уплаты налога и взносов за период работы на упрощенке. 

После перехода на НПД потребуется: 

• Уплатить налог по УСН — в срок не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем перехода на самозанятость.

• Перечислить в бюджет страховые взносы — в общие сроки (до конца текущего года фиксированные взносы и до 1 июля следующего года — 1% с дохода свыше 300 000 руб.).

• Сдать налоговую декларацию — до 25 апреля следующего года.

Заполнять декларацию, рассчитывать налог и страховые взносы нужно за период работы с начала года (даты открытия ИП) по дату регистрации в качестве самозанятого.

Рассмотрим на примере, в какой срок нужно отчитаться и перечислить в бюджет обязательные платежи по УСН.

Открываем секреты безопасной работы с самозанятыми

Рассказываем, как минимизировать риски взаимодействия

Получите полезную памятку для бизнеса:

Имя^*

E-mail^*

Телефон^*

Отправить

Нажимая кнопку, я соглашаюсь с пользовательским соглашением, обработкой персональных данных и получением информационных и рекламных рассылок

• Перейти с УСН на НПД можно в любое время в течение года.

• Для перехода нужно зарегистрироваться в качестве самозанятого, затем в течение 1 месяца сняться с УСН и, в установленные НК сроки, уплатить налог и страховые взносы.

• Если ИП после перехода на НПД не снимется  с УСН, налоговая аннулирует его самозанятость и вернет на упрощенку датой перехода на НПД.

• Уплатить налог по УСН потребуется до 28 числа месяца, следующего за месяцем перехода на НПД, сдать отчетность и уплатить страховые взносы — в общие сроки.

Читайте также:

• Индикаторы риска для трудовых проверок в 2026 году: какие ошибки нельзя совершать бизнесу.

• Работа с самозанятыми без рисков в 2026 году: подробное руководство для бизнеса.

• Переквалификация договора с самозанятым в трудовой: как избежать двойного налогообложения в 2026 году.

Реклама: ООО «КЬЮГО ТЕК», ИНН 7727452605, erid: 2W5zFGMEBc4