Опоздали со сдачей отчетности: как законно уменьшить штраф

Чтобы использовать это право, важно понимать, какие штрафы грозят за просрочку и на что можно ссылаться для их уменьшения.

В первую очередь санкции зависят от того, в какой орган нужно было сдать отчет. Существуют три основных направления: налоговая инспекция (ФНС), cоциальный фонд (СФР) и Росстат.

ФНС применяет штрафы, установленные Налоговым кодексом. Они немного различаются в зависимости от формы отчетности:

• Налоговые декларации (по НДС, налогу на прибыль, УСН) — за их несвоевременную сдачу предусмотрен штраф в размере 5% от суммы налога в отчете за каждый полный или неполный месяц просрочки. При этом размер штрафа ограничен: минимальная сумма — 1 000 рублей, максимальная — 30% от налога (ст. 119 НК).

• Налоговые расчеты по авансовым платежам (например по налогу на прибыль) — сумма штрафа 200 рублей за просроченный документ (ст. 126 НК).

• 6-НДФЛ — по отчетности налогового агента за каждый месяц просрочки предусмотрен фиксированный штраф 1000 рублей (ст. 126 НК).

Кроме того, за опоздание с налоговой отчетностью можно получить еще и административный штраф на руководителя — в размере от 300 до 500 рублей (ст. 15.5 КоАП). ИП по этой статье не штрафуют во избежание двойных санкций за одно нарушение.

СФР, который объединил в себе ПФР и ФСС, в настоящее время контролирует кадровую и страховую отчетность. Отчетность в СФР сдается по форме ЕФС-1, а вот санкции зависят от состава сведений:

• За опоздание с кадровыми отчетами и сведениями о стаже сотрудников (раздел 1 формы ЕФС-1) — штраф составляет 500 рублей за каждого работника (ст. 17 закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ «Об индивидуальном учете в системе соцстрахования»).

• Если вовремя не сдать сведения о страховых взносах (раздел 2 формы ЕФС-1) — санкции аналогичны налоговой отчетности: штраф в размере 5% от суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки. Минимальная сумма — 1000 рублей, максимальная — 30% от налога (ст. 26.30 закона № 125-ФЗ «Об обязательном страховании от несчастных случаев»).

Кроме того, за опоздание с отчетностью в СФР также можно получить еще и административный штраф на руководителя — в размере от 300 до 500 рублей (ст. 15.33.2 КоАП). ИП по этой статье не штрафуют.

Закон от 29.12.2007 № 282-ФЗ устанавливает круг респондентов, обязанных представлять статистическую отчетность. К ним относятся:

• российские юридические лица;

• органы государственной власти и местного самоуправления;

• филиалы, представительства и подразделения иностранных компаний на территории РФ;

• граждане России, иностранные граждане и лица без гражданства;

• индивидуальные предприниматели.

Статистические сведения собираются для ведения государственного учета и подаются по утвержденным формам федерального статистического наблюдения. Для малого и среднего бизнеса предусмотрен упрощенный порядок сдачи отчетности.

Росстат контролирует предоставление статистической информации. Штрафы здесь особенно высокие:

• Для должностных лиц — от 10 000 до 20 000 рублей, а при повторном нарушении — от 30 000 до 50 000 рублей.

• Для юридических лиц — от 20 000 до 70 000 рублей, при повторном нарушении — от 100 000 до 150 000 рублей (ст. 13.19 КоАП).

Несмотря на жесткость норм, законодательство дает налогоплательщикам возможность снизить санкции.

Возможность снижения штрафов от ФНС предусмотрена Налоговым кодексом:

Например, если опоздание произошло из-за проблем в ТКС или на сайте ФНС, можно приложить скриншоты ошибок, письмо от оператора связи или уведомления о сбое. В этом случае штраф часто отменяют полностью.

Еще один лайфхак, как избежать штрафа за несвоевременную сдачу отчетности. Если вы понимаете, что не успеваете вовремя подготовить и сдать отчетность, отправьте декларацию «как есть», даже нулевую. А потом подайте уточненную декларацию с правильными данными.

В отношении отчетов в соцфонд не действуют положения НК, однако есть другие нормы, позволяющие все же уменьшить штраф.

Так, при просрочке сведений о стаже или кадровых событиях сотрудников (раздел 1 формы ЕФС-1) достаточно оплатить всего 50% от назначенного штрафа, если сделать это в течение 10 дней после вынесения решения. Сумма санкций в этом случае корректируется автоматически (ст. 17 закона № 27-ФЗ «Об индивидуальном учете в системе соцстрахования»).

Что касается штрафов за несвоевременную сдачу сведений о страховых взносах (раздел 2 формы ЕФС-1), для их снижения нужно руководствоваться положениями закона № 125-ФЗ «Об обязательном страховании от несчастных случаев». Статья 26.26 данного закона предусматривает возможность снижения штрафа при наличии смягчающих обстоятельств. Таких, как, например, отсутствие просрочки по взносам, первое нарушение, тяжелые финансовые обстоятельства и др.

Сообщить о смягчающих обстоятельствах можно как при рассмотрении дела о правонарушении в своем СФР, так и обратившись в суд.

По данному основанию можно уменьшить штраф и при просрочке отчета по разделу 1 формы ЕФС-1, если вдруг вы не успели уплатить штраф в течение 10 дней. Практика показывает, что при наличии уважительных причин суды встают на сторону плательщиков взносов, уменьшая штрафы за просрочку отчетности минимум в два раза.

Если речь идет об административной ответственности за просрочку со статотчетами, применяются положения ст. 4.2 КоАП. Они предусматривают возможность учета смягчающих обстоятельств — от малозначительности нарушения до сложной жизненной ситуации.

В отношении статотчетов уважительными причинами также могут быть:

• сдача корректной отчетности, пусть и с опозданием;

• несоответствие критериям статистической выборки;

• отсутствие уведомления о необходимости сдачи, актуально для новых форм.

При наличии таких обстоятельств нужно направить обращение в территориальный орган Росстата, приложив подтверждающие документы. Как правило, это позволяет добиться снижения штрафа.

Чтобы воспользоваться правом на смягчение санкций, стоит придерживаться следующего алгоритма:

1. Сдать отчетность как можно скорее, даже если срок уже пропущен.

2. Получить постановление или решение о штрафе.

3. Подать заявление о снижении санкции. Для налоговой инспекции — со ссылкой на ст. 112 и 114 НК, для СФР — на законы № 27-ФЗ и № 125-ФЗ, для Росстата — на ст. 4.2 КоАП.

4. Приложить подтверждающие документы: скриншоты технических ошибок, справки о болезни, письма от операторов ТКС, документы о тяжелом финансовом положении.

5. В случае отказа — обжаловать решение в суде.

Штрафы за опоздание с отчетностью предусмотрены во всех контрольных органах и в большинстве случаев они достаточно ощутимы для бизнеса. Однако закон прямо допускает возможность их уменьшения. Если нарушение носит формальный характер и не повлекло ущерба для бюджета или работников, правильно оформленное заявление и доказательства обстоятельств позволяют снизить сумму в два и более раз.

Сдавайте без ошибок любую электронную отчетность с онлайн-сервисом от Такском. Перед отправкой все заполненные поля отчетов автоматически проверяются на соответствие актуальным контрольным соотношениям.

Читайте также:

• Скидка по взносам на травматизм на 2026 год: когда и как подавать заявление.

• Как платить авансы по налогу на прибыль в 2025 году: памятка для бухгалтера.

• Как отразить заключение и прекращение договоров с физлицами в ЕФС-1: трудовой договор, ГПД.

Как безопасно исправить ошибку в уведомлении об исчисленных налогах?

Заполните форму, чтобы бесплатно забрать Руководство с реальными кейсами

Имя^*

E-mail^*

Телефон^*

Отправить

Нажимая кнопку, я соглашаюсь с пользовательским соглашением, обработкой персональных данных и получением информационных и рекламных рассылок

Реклама: ООО «ТАКСКОМ», ИНН 7704211201, erid: 2W5zFHj1LSC