Топ налоговых рисков при вычетах НДС в 2025 году

Налоговый риск — это возможные негативные последствия вследствие ошибок и нарушений. Например, неправомерный вычет — это нарушение, которое создает налоговые риски доначислений, штрафов, пени, расходов на суды, в особо критических случаях — уголовной ответственности.

Обобщенно можно выделить следующие риски:

• отказы в вычетах;

• доначисления и санкции;

• назначение выездной проверки из-за аномально большой доли вычетов;

• признание недобросовестным, сомнительным контрагентом.

Эти риски, как правило, порождают и сопровождают друг друга: если есть один, то, скорее всего, не замедлит проявиться и другой. Рассмотрим, какие ошибки приводят к этим рискам.

По преимуществу отказ в вычете НДС вызывает незнание, несоблюдение общих и частных обязательных нормативных условий для этой процедуры. Примеры:

• За вычетом обратился тот, кто не выступает плательщиком НДС или освобожден от его уплаты.

• За вычетом обратился «упрощенец» на пониженной ставке НДС.

• Товары (работы, услуги, права) не облагаются НДС.

• Товары (работы, услуги, права) не были приняты к учету.

• Нет документов, подтверждающих приобретение товара (работ, услуг, прав).

• Счет-фактуру подписало неуполномоченное лицо и т. п.

Чтобы снизить риски, нужно следить за изменениями в нормативном регулировании и внимательно относиться к оформлению документов как со своей стороны, так и со стороны контрагента. Отказ в вычете без законных оснований можно оспорить в УФНС и далее — в суде.

Если налоговики признают вычет необоснованным, возникает риск серьезных финансовых потерь. Нарушение порядка принятия НДС к вычету влечет за собой отказ и возникновение недоимки по налогу. Это означает прежде всего доначисления и штрафы по ст. 122 НК:

• 20% от неуплаченной суммы — без умысла;

• 40% — с доказанным умыслом.

Также начислят пени по ст. 75 НК за каждый день просрочки. 

Несмотря на то что в НК нет понятия «безопасной» доли вычетов, в работе налоговики исходят из того, что приемлемая доля вычетов — меньше 89%, и ориентируются на средние по региону показатели.

Стоит утратить «репутацию» в глазах налоговиков, как могут наступить самые негативные последствия. Налогоплательщик, у которого обнаружат признаки недобросовестного налогоплательщика, столкнется с тем, что:

• Ему будут отказывать в льготах, возвратах, вычетах. Априори любое заявление вычета может рассматриваться как попытка получить именно необоснованную налоговую выгоду (ст. 54.1 НК).

• Его включат в «красную» группу, то есть группу высокого налогового риска при проверках деклараций СУР АСК НДС-2. Это означает углубленные камеральные проверки, а любое расхождение может стать поводом для выездной проверки (п. 8, 12 Общедоступных критериев).

И, пожалуй, главное последствие: контрагенты не могут иметь дело с недобросовестными партнерами, так как у налоговиков может возникнуть подозрение в том, что они тоже стремятся лишь к необоснованной налоговой выгоде. То есть все вышеописанные последствия «передаются» по цепочке.

Оставьте свои контактные данные в форме и получите «помощь друга» — консультацию нашей команды экспертов «Tax Smart»

Имя^*

E-mail^*

Телефон^*

Отправить

Нажимая кнопку, я соглашаюсь с пользовательским соглашением, обработкой персональных данных и получением информационных и рекламных рассылок

Подведем итоги:

• Налоговые риски — это негативные последствия, которые наступают из-за ошибок и нарушений налогоплательщиков.

• Отказ в вычете НДС может последовать из-за незнания и несоблюдения обязательных условий для этой процедуры.

• Доначисления и санкции могут грозить бизнесу, если налоговики признают вычет необоснованным.

• В план выездных налоговых проверок можно попасть из-за аномально-высокой доли вычетов.

• Наличие признаков недобросовестного налогоплательщика приведут к проблемам не только с налоговой, но и с партнерами.

В 2026 году работать «без НДС» для большинства станет практически невозможно, каждый полученный вычет станет немалым подспорьем, каждый неполученный — ощутимой потерей. Команда профессионалов TaxSmart предлагает вашему бизнесу комплексное сопровождение. Наши специалисты помогут сократить налоги законными методами, проведут детальный анализ финансовой деятельности и помогут создать условия для роста бизнеса.

Читайте также:

• Как правильно отражать НДС в управленческой отчетности и какие ошибки чаще всего допускает бизнес.

• Как принять к вычету входной НДС на УСН: пошаговая инструкция для бизнеса.

• Безопасная доля вычетов по НДС: как рассчитать и что делать при превышении.

Реклама: ООО «ТАКСМАРТ», ИНН 2130212377, erid: 2W5zFFwi6k8