Рассмотрим настройки программы 1С: Бухгалтерия предприятия для правильного отражения прямых и косвенных расходов, а также на примере ООО «Крендель» разберем порядок отражения их на счетах бухгалтерского учета, распределение косвенных расходов и расчет налога на прибыль.
Следует учесть, что в отличие от прямых, косвенные расходы в полном объеме уменьшают налогооблагаемую прибыль текущего периода. Прямые расходы — признаются в налоговом учете по мере реализации продукции (работ, услуг).
Настройки 1С:БП по налогу на прибыль.
В разделе «Главное» — «Налоги и отчеты» — вкладка «Налог на прибыль» обратите внимание на настройку — «Способ формирования стоимости продукции, работ, услуг». Программой предусмотрено два варианта:
«По правилам бухгалтерского учета» — для целей налогового учета, в состав расходов включаются те же, что и в бухгалтерском учете, что сближает НУ и БУ. Производственные расходы включаются в стоимость, а управленческие — уменьшают прибыль текущего периода.
«Ручная настройка» — перечень прямых расходов задается по одноименной гиперссылке, при этом прямые расходы на производство и реализацию относятся к расходам текущего периода по мере реализации продукции, работ, услуг, а косвенные включаются сразу.
Кроме этого следует уделить внимание настройкам учетной политики организации — раздел «Главное» — «Учетная политика» или перейти к ней можно из карточки организации — подраздел «Учетная политика».
В подразделе «Учет затрат» выбираются счета, на которых учитываются затраты и задаются настройки способов их распределения.
В нашем примере учетной политикой ООО «Крендель» предусмотрено распределение косвенных расходов пропорционально прямым затратам.
Прямые расходы — отражение в учете
Списание сырья в производство
В нашем примере по ООО «Крендель» за октябрь 2025 года введены документы, отражающие выпуск продукции — «Выпуск продукции» — раздел «Производство». Прямые расходы — используемое сырье, распределено согласно введенной спецификации между двумя видами продукции:
(1) — «Крендель сахарный».
(2) — «Крендель ванильный».
Так как ООО «Крендель» использует плановые цены при отражении выпуска продукции, при проведении документа, при оприходовании готовой продукции из производства отражена ее стоимость в плановых ценах. При этом в проводке, отражающей списанные сырья, указано только количество. Сумма установится при выполнении операции «Закрытие месяца» — раздел «Операции».
Прямые расходы — отпуск сырья в производство (количество):
Дебет счета 20.01 Основное производство» — Кредит счета 10.01 «Сырье и материалы».
Забегая вперед, рассмотрим регламентные операции обработки «Закрытие месяца» — раздел «Операции», по мере рассмотрения конкретного вида расходов.
При выполнении закрытия месяца за октябрь 2025 года, по ООО «Крендель», регламентная операция «Корректировка стоимости номенклатуры» произвела записи, отражающие корректировку списания материалов в производство — определила суммы прямых расходов по видам продукции и списанному ранее сырью документом «Выпуск продукции». Просмотреть сформированные записи можно, нажав на операцию и выбрав «Показать проводки».
По каждой списанной номенклатуре сырья произведен расчет суммы и отнесен на счет затрат на производство — 20.01 «Основное производство», т.е. это прямые расходы. По дебету счета указана производимая продукция — «Крендель сахарный» и «Крендель ванильный».
Корректировка стоимости списания сырья в производство (сумма):
Дебет счета 20.01 Основное производство» — Кредит счета 10.01 «Сырье и материалы».
Таким образом, на счете 10.01 «Сырье и материалы» по кредиту отражено списание сырья в производство по количеству и по сумме.
Если посмотреть карточку счета, дважды щелкнув мышкой на сумме, то видно, что сырье списано в дебет счета 20 «Основное производство».
📲 Хотите разобраться, как правильно настроить учет расходов именно под вашу компанию? Напишите нам в мессенджеры кодовое слово КЛЕРК — и получите бесплатную консультацию от специалистов Ю-Софт по настройке налогового учета в 1С.
Зарплата работников производства
Также в составе прямых расходов учтена заработная плата работника производства — Пирожкова Семена Олеговича — 150 000,00 руб. и начисленные страховые взносы в общей сумме 45 300,00 руб.
Зарплата и страховые взносы также отнесены в дебет счета 20.01 «Основное производство» — это прямые расходы, непосредственно связанные с производственным процессом.
Начислена заработная плата производственным рабочим:
Дебет счета 20.01 «Основное производство» — Кредит счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».
Начислены страховые взносы по обязательному социальному страхованию от НС и ПЗ:
Дебет счета 20.01 «Основное производство» — Кредит счета 69.11 «Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».
Начислены страховые взносы (единый тариф):
Дебет счета 20.01 «Основное производство» — Кредит счета 69.09 «Страховые взносы по единому тарифу».
Заработная плата и страховые взносы другого сотрудника Зимина Софья Михайловна отражена аналогичными проводками, но в дебет счета 26 «Общехозяйственные расходы» и является косвенными расходами. Не будем останавливаться на данном вопросе.
Обратите внимание, что для корректного отнесения к прямым или косвенным расходам заработной платы и отчислений, в карточке сотрудника должны быть установлена соответствующая настройка — куда относятся его расходы по зарплате — поле по строке «Учет расходов:» — в нашем примере для сотрудника Пирожков С.О. задан счет 20.01 «Основное производство», а для сотрудника Зимина С.М. — 26 «Общехозяйственные расходы».
Таким образом, прямые расходы накапливаются на счете 20.01 «Основное производство».
Амортизация производственного оборудования
Еще одна статья затрат, отнесенная к прямым расходам в нашем примере — это амортизация производственного оборудования, которая начисляется также при закрытии месяца — раздел «Операции» — «Закрытие месяца».
В настройках у приобретенного тестомеса задано — начисление амортизации относится на счет 20.01 «Основное производство», соответственно программа автоматически «подтянет» указанный счет при выполнении данной операции.
Аналогично задана настройка для оборудования, используемого в общехозяйственных целях — компьютер — «Способ отражения расходов по амортизации» — счет 26 «Общехозяйственные расходы». Это косвенные расходы, которые напрямую не относятся к производимым «кренделям», но второстепенно тоже участвуют в процессе.
При начислении амортизации пользователь может разделять в настройках на какие счета отнести ее, указав коэффициенты — например, ООО «Крендель» приобрели здание за 15 млн. руб. При этом производственные и непроизводственные помещения располагаются в одном здании. Если производственная площадь занимает менее половины от всей площади помещения, то всю сумму амортизации можно отнести к косвенным расходам.
В настройках амортизации можно установить сколько процентов площади занято производственными помещениями и отнести амортизация, например, на счет 20.01 «Основное производство» или 25 «Общепроизводственные расходы», а сколько непроизводственными, тем самым отнеся амортизацию на счет 26 «Общехозяйственные расходы».
Тем самым на основании расчетов программа отнесет ее к прямым или косвенным расходам. В нашем примере 70% площади, а соответственно и амортизация относится к производственным помещениям и отнесена к прямым расходам — счет 20.01, а 30% — непроизводственные площади — офисные кабинеты — амортизация отнесена на счет 26.
При просмотре бухгалтерских записей, сделанных регламентной операций по начислению амортизации видно, что все суммы распределены согласно сделанной настройке, а именно:
По тестомесу, амортизация включилась в состав прямых расходов — на счет 20.01.
Дебет счета 20.01 «Основное производство» — Кредит счета «02.01 Амортизация основных средств, учитываемых на счете 01».
По компьютеру отразилась в составе косвенных расходов — на счете 26.
Дебет счета 26 «Общехозяйственные расходы» — Кредит счета «02.01 Амортизация основных средств, учитываемых на счете 01».
По зданию распределилась между счетами соответственно указанной в настройке пропорции — т.е. часть отнесена к прямым расходам, а часть — к косвенным.
Корректная настройка прямых расходов — основа правильного налогового учета. Если все элементы — учетная политика, счета, амортизация и зарплата — согласованы, налог на прибыль будет рассчитан автоматически и без ошибок.
💼 Хотите, чтобы все операции в 1С выполнялись корректно и без ручных правок?
Компания Ю-Софт предлагает Cопровождение 1С, включая аудит учетной политики, автоматизацию отчетов и поддержку бухгалтеров.
Сопровождение 1С. Попробуйте 10 дней бесплатно!
Освободите ваше время для основных задач, отдав все технические вопросы на нас. Закрывайте дела вовремя и будьте спокойны даже в загруженные периоды сдачи отчетности
Реклама: ООО «Ю-Софт Старт», ИНН 7726429561, erid: 2W5zFJEsXoW
Начать дискуссию