Формирование Главной книги в «1С:БГУ 8», ред. 1.0.

Казенные, бюджетные и автономные учреждения должны формировать Главную книгу (ОКУД 0504072). Но по этому документу у бухгалтера нередко возникают вопросы. Рассмотрим самые популярные из них.
13,4 тыс. 2,4 тыс.

Казенные, бюджетные и автономные учреждения должны формировать Главную книгу (ОКУД 0504072). Но по этому документу у бухгалтера нередко возникают вопросы. Рассмотрим самые популярные из них.

– Можно ли в отчете «Главная книга» выделять жирным шрифтом счета и субсчета?

В программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» для отчета предусмотрены различные варианты оформления его данных.

По умолчанию установлен самый простой вариант – все данные выводятся одним шрифтом. Для выделения итогов разными шрифтами надо выбрать «Классический» вариант оформления. Чтобы редактировать настройки оформления отчета, необходимо открыть окно «Параметры панели настроек» при помощи кнопки «Панель настроек» (1), включить в нем флаг «Оформление» (2) и сохранить видимость раздела «Оформление» (3). В появившемся разделе «Оформление» Панели настроек следует выбрать вариант оформления «Классический» (4). Для применения данной настройки необходимо нажать кнопку «Сформировать отчет» (5). Уже в сформированном отчете итоговые строки будут выделяться жирным шрифтом, итоги будут выводиться меньшим шрифтом.

 Данную настройку отчета можно сохранить при помощи кнопки «Сохранить настройки отчета» для дальнейшего использования. Применить сохраненную настройку можно при помощи кнопки «Загрузить настройки отчета».

– Почему в отчете «Главная книга» на конец года есть остатки по КОСГУ, если учреждение начало свою деятельность с января 2017 г.? Остатков на начало периода учреждение не имело, следовательно, остатка на конец периода не должно быть, а в Главной книге, которую сформировали в программе, остаток на конец периода рассчитался и равен обороту за период.

 Формирование отчете в программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» реализовано в соответствии с Методическими указаниями по применению первичных учетных документов и формированию регистров бухгалтерского учета (Приказ Минфина России от 15.12.2010 №173).

Согласно Методическим указаниям в Главной книге (ф.05040720) отражаются записи по счетам бухгалтерского учета в хронологическом порядке, по возрастанию. При открытии Главной книги записываются суммы остатков на начало года и на начало периода, в соответствии с заключительным балансом за истекший год, обороты по дебету и кредиту за соответствующий период и с начала года, исходящие остатки, итоговые данные за соответствующий период, номера Журнала операций.

В Главной книге подсчитывается общий итог оборотов за период с начала года. По всем счетам выводятся дебетовые или кредитовые остатки на начало следующего периода.

В форме 0504072 предусмотрен вывод номеров счетов бухгалтерского учета. Согласно пункту 21 Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета, номер счета Рабочего плана счетов состоит из 26 разрядов, в том числе:

    1 - 17 разряды - аналитический код по классификационному признаку поступлений и выбытий;

    18 разряд - код вида финансового обеспечения (деятельности);

    19 - 23 разряды - синтетический код счета Единого плана счетов бухгалтерского учета, далее – балансовая классификация;

    24 - 26 разряды - аналитический код вида поступлений, выбытий объекта учета.

У казенных и бюджетных учреждений в 24-26 разрядах отражаются коды классификации операций сектора государственного управления, у автономных учреждений – аналитический код поступлений, выбытий объектов учета в структуре, утвержденной планом финансово-хозяйственной деятельности.

Счета по кодам классификации операций сектора государственного управления согласно Инструкциям по применению План счетов бюджетного учета №162н и Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений №174н предназначены для отражения увеличения и уменьшения активов и обязательств, доходов и расходов. При завершении текущего финансового года обороты по счетам, отражающим увеличение и уменьшение активов и обязательств. В регистры бухгалтерского учета очередного финансового года не переходят. Таким образом, на начало года остатков по ним быть не должно.

Для аналитических счетов по учету активов и обязательств счета по КОСГУ являются накопительными регистрами в пределах года – в течение года обороты суммируются, остаток на конец года представляет собой дебетовый или кредитовый оборот по аналитическому счету за год, поскольку поступление отражается по дебету одного счета, а списание – по кредиту другого счета. К примеру, приобретение материалов отражается по Дт счета 105.36.340, а списание по Кт счета 105.36.440. Таким образом, исходя из того, что номер счета включает КОСГУ, и в Главной книге предусмотрены итоги по 26-разрядным счетам, включая КОСГУ, следовательно, остатки по КОСГУ будут иметь место, даже если обороты по дебету и кредиту одинаковы.

Соответственно в итоговой строке Главной книги в графе «Остаток на конец периода» будет отражен остаток по КОСГУ.

 – Является ли обязательным заполнение графы 13 «Номер журнала операций» в отчете «Главная книга»?

Номер журнала операций приводится в детальных строках, соответствующих проводке.

Остальные строки отчета являются группировочными (по КОСГУ, КПС, КФО, аналитическому и синтетическому счетам). В группировочных строках могут быть данные из разных журналов, поэтому в них не указывается номер журнала. Если вместо журнала в строке указан знак вопроса «?», это значит, что в проводке не указан номер журнала.

– Почему в отчете «Главная книга» остатки на конец периода отражены с минусом по дебету, а не с плюсом по кредиту?

В строках отчета, формируемого в программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8», остатки по счету Единого плана счетов отражаются по дебету или по кредиту в зависимости от вида активности/пассивности счета, установленного в настройках счета.

Вид активности/пассивности счета отражается в колонке «Акт» Плана счетов программы (закладка «Синтетические и аналитические счета»).

Дебетовые остатки на конец периода по пассивным счетам в отчете отражаются с минусом по кредиту счета, а кредитовые остатки – с плюсом по кредиту. Для активных счетов – наоборот, кредитовые остатки отражаются с минусом по дебету счета. Следует отметить, что по такому же принципу формируются остатки во всех отчетах программы.

Благодаря такой настройке, в отчетах, которые формируются в программе, легко отследить учетные ошибки – сальдо по кредиту активных счетов и дебету пассивных счетов выделяется красным цветом.

Материалы газеты «Прогрессивный бухгалтер», бюджетный выпуск

Начать дискуссию

Быть бухгалтером хочу, пусть меня научат... или нет. Можно ли стать бухгалтером самому с нуля и что для этого надо знать

Меня на этот пост вдохновил вопрос пользователя в телеграм-канале. Она попросила помощи в заполнении упрощенной отчетности и уточнила — справится ли она сама, если она не бухгалтер? И, правда, а можно ли вести учет и при этом не иметь образования бухгалтера и всему научиться самому.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
158

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
Мошенничество

Сотрудник банка отдохнул за границей и обогатился за счет клиентки на 29 млн рублей

Сотрудники управления экономической безопасности и противодействия коррупции МВД по Ростовской области выявили факт многомиллионного мошенничества в особо крупном размере сотрудником банковской организации.

ВЭД

Три главных изменения 2024 года для бухгалтера ВЭД

Продавцы из ЕАЭС начнут платить налоги в российскую казну, бизнес освободят от отчетности по мелким сделкам с зарубежными партнерами, а цифровые активы становятся обычным способом расчета.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
1
276
Лучшие спикеры, новый каждый день

Обязательную маркировку ювелирных изделий перенесут на 2025 год

Чтобы снизить нагрузку с Пробирной палаты, которая будет ставить клеймо на украшения, Минфин перенесет срок обязательной маркировки на 1 сентября 2025 года.

С 1 мая запустят эксперимент по маркировке моторных масел

Для борьбы с контрафактом на рынке Минпромторгу предложили включить в эксперимент по маркировке не только моторные масла для автомобилей, но и свечи зажигания, детали подвески и рулевого управления.

120

Календарь вебинаров для бухгалтера в апреле 2024. Акцент на проверки

Вебинар — простой способ разобраться в любом важном для бухгалтера вопросе. «Клерк» приглашает на вебинары экспертов-практиков, которые понятно и с примерами разберут любую тему. Вы можете задавать спикеру вопросы и он ответит на них в прямом эфире.

Иллюстрация: freepik/freepik
Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Экспорт

Минпромторг сократит список экспортеров, которые могут получать транспортные субсидии

Изменения затронут только тех, кто занимается экспортом товаров из высокомаржинальных групп.

С 01 апреля 2024 года порог беспошлинного ввоза товаров, возможно, вернется к уровню €200 евро

Но подготовка новых документов не началась.

УК РФ

Опасное производство 2 года работало без лицензии и получило доход 26 млн рублей

В Ставропольском крае перед судом предстанет обвиняемый в незаконном предпринимательстве с извлечением дохода на сумму более 26 млн рублей.

Обеспечительные меры при ВНП, предварительные обеспечительные меры + защитный лайфхак

Всегда ли налоговики могут наложить обеспечительные меры (арест) на имущество по результатам проверки?

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру
7
122

Кто имеет право работать неполный день

Если у сотрудников есть основания для неполной занятости, работодатель должен установить удобный для работника график и снизить нагрузку.

Календарь вебинаров для бухгалтера в апреле 2024. Платные и бесплатные

Собрали для вас анонсы вебинаров на апрель 2024 года.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Каким числом выставлять счет-фактуру на аванс: бухгалтеры разбираются с формулировками в НК. «Ночной бухгалтер» № 1652

В телеграм-канале «Клерка» бухгалтеры спорили о том, какую дату указать в счет-фактуре на аванс — день получения аванса или любую из последующих пяти дней, которые даны на выставление документа. Истину нашли (вроде).

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
227
IT-компании

Яндекс запустил линейку нейросетей YandexGPT третьего поколения

Искусственный интеллект нового поколения лучше работает со сложными задачами. Бизнес может самостоятельно дообучить нейростеть.

63
Бесплатно с Архив документов

Сколько лет все-таки хранить кадровые документы? Мини-курс

Разбираемся в мини-курсе, какие типы хранения кадровых документов выделяют и какова продолжительность хранения кадровых документов.

Сколько лет все-таки хранить кадровые документы? Мини-курс
НДФЛ

В 2024 году ФНС разошлет уведомления на НДФЛ с процентов по вкладам за 2023 год

В 2024 году вкладчикам впервые необходимо будет уплатить НДФЛ с процентов от банковских вкладов за 2023 год.

Перерасчет имущественных налогов будут делать по-новому

Физлица будут направлять в ИФНС заявления на перерасчет налога на имущество, земельного и транспортного, к которому можно приложить документы, а можно и не прикладывать. Налоговики будут рассматривать это заявление 30 дней.

Как разработать эффективную программу обучения для новых сотрудников

Обучение персонала — сложный и многогранный процесс. Если проводить его правильно, он может стать ключевым инструментом для усиления корпоративной культуры, увеличения продуктивности и стимулирования мотивации сотрудников.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
5
67
УК РФ

Поиск бывшего гендира может вылиться в вымогательство

Сотрудники главного управления уголовного розыска МВД совместно с коллегами из Красноярского края задержали подозреваемых в серии вымогательств у бизнесменов.

Интересные материалы

Обзоры новостей

⚡️Итоги дня: Ozon изменил расчет сбора, Дурова призвали внимательнее следить за Telegram, Камчатку трясет

Подготовили обзор главных событий дня. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.