Онлайн-кассы

Как банковским платежным агентам пробить правильный чек ККТ

Кто такие банковские платежные агенты и как им правильно применять ККТ.
7,5 тыс. 833

ФНС выпустила методичку, в которой рассказала, как формировать фискальные документы при выдаче денежных средств банковским платежным агентом.

Кто это

Определение банковского платежного агента содержится в Федеральном законе от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе».

Банковский платежный агент — юридическое лицо, не являющееся кредитной организацией, или ИП, которые привлекаются кредитной организацией в целях осуществления отдельных банковских операций.

Банковский платежный агент может осуществлять следующие операции:

  • принятие от физлица наличных денежных средств и выдачи физлицу наличных денежных средств, в том числе с применением платежных терминалов и банкоматов;
  • предоставление клиентам электронных средств платежа и обеспечения возможности использования указанных электронных средств платежа в соответствии с условиями, установленными оператором по переводу денежных средств;
  • проведение идентификации клиента — физлица, его представителя и выгодоприобретателя в целях осуществления перевода денежных средств без открытия банковского счета.

ККТ

Банковские платежные агенты обязаны применять ККТ. На основании п.5 ст.4.7 Федерального закона № 54-ФЗ от 22.05.2003 кассовый чек, выдаваемый банковским платежным агентом, наряду с общепринятыми реквизитами, должен содержать следующие обязательные реквизиты:
наименование операции банковского платежного агента;

  • размер вознаграждения, уплачиваемого физлицом, в виде общей суммы, включающей в себя вознаграждение банковского платежного агента в случае его взимания;
  • наименование и место нахождения оператора по переводу денежных средств, а также ИНН;
  • номера телефонов оператора по переводу денежных средств, банковского платежного агента.

При этом кассовый чек может не содержать обязательные реквизиты о ставке и размере НДС.

Пример

ФНС в письме № ЕД-4-20/22064 от 13.11.2018 представила методические рекомендации с примерами по формированию чеков ККТ банковскими платежными агентами.

Пример: Выдача денежных средств банковским платежным агентом

ООО «Ромашка» ИНН 1234567891, применяющая общую систему налогообложения, использует ККТ с регистрационным номером ККТ 1234567890123456 и заводским номером экземпляра фискального накопителя 8710000109811542 в режиме передачи фискальных данных в электронной форме в налоговые органы через оператора фискальных данных. ООО «Ромашка» занимается торговлей, а также является банковским платежным агентом ПАО «Банк».

Кассир Иванов Иван Иванович, имеющий ИНН 123456789012, является работником указанной организации. 18 октября 2018 г. в 13 часов 45 минут указанный кассир по адресу: 127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23, 9 этаж, продает клиенту (физическому лицу) товар (клей ПВА 125 г., 1 шт.) на сумму 33,70 руб.

Оплата за товар произведена покупателем банковской картой.

Кроме того, ООО «Ромашка», являясь банковским платежным агентом ПАО «Банк», выдает этому же клиенту наличные денежные средства с кредитной карты клиента 500 рублей. При этом, ПАО «Банк» комиссию за проведение операции не взимает, банковский платежный агент ООО «Ромашка» взимает плату за выдачу денежных средств клиенту в размере 10% от суммы выданных наличных денежных средств. Клиент оплачивает ООО «Ромашка» за оказание услуг 50 руб. наличными денежными средствами.

Реквизиты «наименование пользователя», «ИНН пользователя», «адрес сайта ФНС», «адрес расчетов», «место расчетов» ранее были переданы ОФД в составе отчета о регистрации. ККТ не перерегистрировалась. При осуществлении расчета кассовый чек был выдан на бумажном носителе (адрес электронной почты не предоставлен клиентом до момента расчета).

Формирование кассового чека при продаже товара осуществляется в соответствии с методическими указаниями по формированию фискальных документов, доведенными до сведения территориальных налоговых органов письмом ФНС от 03.07.2018 № ЕД-4-20/12718@.

Формирование кассового чека при выдаче денежных средств:

ТЭГ

Название Тэга

Электронная форма (направление чека в ФНС)

Печатная форма

Обязательность наличия тега в ФФД 1.0

Обязательность наличия тега в ФФД 1.05

1000

Наименование документа

кассовый чек

+

+

Код формы ФД

3

+

+

1209

Номер версии ФФД

3

может присутствовать

+

1048

Наименование пользователя

ООО "Ромашка" (обязательно)

+

+

1018

ИНН пользователя

1234567891 (обязательно)

+

+

1042

Номер чека за смену

3

3

+

+

1012

Дата, время

18.10.18 13:47

18.10.18 13:47

+

+

1038

Номер смены

5

5

+

+

1054

Признак расчета

3

расход

+

+

1055

Применяемая система налогообложения

1 (номер бита 0)

(обязательно)

ОСН (рекомендовано)

+

+

1021

Кассир

Иванов Иван Иванович, кассир

Иванов Иван Иванович, кассир

+

+

1203

ИНН кассира

123456789012

(рекомендовано)

может присутствовать

может присутствовать

1037

Регистрационный номер ККТ

1234567890123456

1234567890123456

+

+

1009

Адрес расчетов

127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23

+

+

1187

Место расчетов

9 этаж

может присутствовать

+

1059

1212

Признак предмета расчета

4

Услуга

(рекомендовано)

может присутствовать

может присутствовать

1222

Признак агента по предмету расчета

1 (номер бита 0)

(обязательно)

БАНК. ПЛ. АГЕНТ

может присутствовать

может присутствовать

1223

1075

Телефон оператора перевода

+71111111111

+71111111111

может присутствовать

может присутствовать

1044

Операция платежного агента

Выдача наличных

Выдача наличных

может присутствовать

может присутствовать

1073

Телефон платежного агента

+72222222222

+72222222222

может присутствовать

может присутствовать

1026

Наименование оператора перевода

ПАО "Банк"

ПАО "Банк"

может присутствовать

может присутствовать

1005

Адрес оператора перевода

127381, г. Москва, Рахмановский пер., д. 4, стр. 1

127381, г. Москва, Рахмановский пер., д. 4, стр. 1

может присутствовать

может присутствовать

1016

ИНН оператора перевода

1111111111

1111111111

может присутствовать

может присутствовать

1030

Наименование предмета расчета

Выдача наличных денежных средств

Выдача наличных денежных средств

+

+

1197

Единица измерения предмета расчета

Штука

(рекомендовано)

Штука

(рекомендовано)

может присутствовать

может присутствовать

1079

Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок

500.00

500.00

+

+

1023

Количество предмета расчета

1

1

+

+

1199

Ставка НДС <**>

6

НДС не облагается

+

+

1043

Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок

500.00

500.00

+

+

1020

Сумма расчета, указанного в чеке (БСО)

500.00

500.00

+

+

1031

Сумма по чеку наличными

500.00

500.00

+

+

1081

Сумма по чеку электронными

0.00

0.00

+

+

1215

Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей)

0.00

0.00

может присутствовать

+

1216

Сумма по чеку постоплатой (кредит)

0.00

0.00

может присутствовать

+

1217

Сумма по чеку встречным предоставлением

0.00

0.00

может присутствовать

+

1102

Сумма НДС чека по ставке 18%

0.00

0.00

+

+

1103

Сумма НДС чека по ставке 10%

0.00

0.00

+

+

1104

Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0%

0.00

0.00

+

+

1105

Сумма расчета по чеку без НДС

0.00

0.00

+

+

1106

Сумма НДС чека по расч. ставке 18/118

0.00

0.00

+

+

1107

Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110

0.00

0.00

+

+

1060

Адрес сайта ФНС

www.nalog.ru

www.nalog.ru

может присутствовать

+

1040

Номер ФД

134

134

+

+

1041

Номер ФН

8710000109811542

8710000109811542

+

+

1077

ФПД

формируется автоматически

+

+

ФПС

формируется автоматически

+

+

1196

QR-код

формируется автоматически

+

+

Формирование кассового чека при получении банковским платежным агентом вознаграждения за свою услугу по выдаче наличных денежных средств:

ТЭГ

Название Тэга

Электронная форма (направление чека в ФНС)

Печатная форма

Обязательность наличия тега в ФФД 1.0

Обязательность наличия тега в ФФД 1.05

1000

Наименование документа

кассовый чек

+

+

Код формы ФД

3

+

+

1209

Номер версии ФФД

3

может присутствовать

+

1048

Наименование пользователя

ООО "Ромашка" (обязательно)

+

+

1018

ИНН пользователя

1234567891 (обязательно)

+

+

1042

Номер чека за смену

4

4

+

+

1012

Дата, время

18.10.18 13:48

18.10.18 13:48

+

+

1038

Номер смены

5

5

+

+

1054

Признак расчета

1

приход

+

+

1055

Применяемая система налогообложения

1 (номер бита 0) (обязательно)

ОСН (рекомендовано)

+

+

1021

Кассир

Иванов Иван Иванович, кассир

Иванов Иван Иванович, кассир

+

+

1203

ИНН кассира

123456789012 (рекомендовано)

может присутствовать

может присутствовать

1037

Регистрационный номер ККТ

1234567890123456

1234567890123456

+

+

1009

Адрес расчетов

127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23

+

+

1187

Место расчетов

9 этаж

может присутствовать

+

1059

1212

Признак предмета расчета

4

Услуга (рекомендовано)

может присутствовать

может присутствовать

1030

Наименование предмета расчета

Комиссия за выдачу наличных денежных средств

Комиссия за выдачу наличных денежных средств

+

+

1197

Единица измерения предмета расчета

Штука (рекомендовано)

Штука (рекомендовано)

может присутствовать

может присутствовать

1079

Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок

50.00

50.00

+

+

1023

Количество предмета расчета

1

1

+

+

1199

Ставка НДС

1

НДС 18%

+

+

1043

Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок

50.00

50.00

+

+

1020

Сумма расчета, указанного в чеке (БСО)

50.00

50.00

+

+

1031

Сумма по чеку наличными

50.00

50.00

+

+

1081

Сумма по чеку электронными

0.00

0.00

+

+

1215

Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей)

0.00

0.00

может присутствовать

+

1216

Сумма по чеку постоплатой (кредит)

0.00

0.00

может присутствовать

+

1217

Сумма по чеку встречным предоставлением

0.00

0.00

может присутствовать

+

1102

Сумма НДС чека по ставке 18%

7.63

7.63

+

+

1103

Сумма НДС чека по ставке 10%

0.00

0.00

+

+

1104

Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0%

0.00

0.00

+

+

1105

Сумма расчета по чеку без НДС

0.00

0.00

+

+

1106

Сумма НДС чека по расч. ставке 18/118

0.00

0.00

+

+

1107

Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110

0.00

0.00

+

+

1060

Адрес сайта ФНС

www.nalog.ru

www.nalog.ru

может присутствовать

+

1040

Номер ФД

135

135

+

+

1041

Номер ФН

8710000109811542

8710000109811542

+

+

1077

ФПД

формируется автоматически

+

+

ФПС

формируется автоматически

+

+

1196

QR-код

формируется автоматически

+

+

Начать дискуссию

Кадры

Кому в первую очередь поможет новый нацпроект «Кадры»

Обновленный национальный проект «Кадры» стартует в России с 1 января 2025 года.

Курсы повышения
квалификации

20
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Для льготной ставки по земельному налогу нужно соблюсти 2 условия

Ставка земельного налога 0,3% – это своего рода льгота. И чтобы она была, надо соблюдать условия.

Как организовать работу с локально-нормативными актами

Локально-нормативные акты (ЛНА) — это законодательство на уровне компании. ЛНА устанавливают права и обязанности работодателя и работника по отношению друг к другу и позволяют сторонам защитить свои права в случае трудовых споров. Но сначала всех работников необходимо надлежащим образом с ЛНА ознакомить.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Лучшие спикеры, новый каждый день

Топ-10 дивидендных акций от Сбера на 2024 год

Аналитики из Sber CIB не только любят богатеть на дивидендах, но и регулярно отбирают лучшие дивидендные акции из всего того разнообразия. Встречаем обновлённую подборку от них. Как думаете, Сбер включил в неё акции Сбера? А Сургутнефтегаз-ап, о которых только и разговоров? Погнали смотреть!

Топ-10 дивидендных акций от Сбера на 2024 год

Еще немного про CORPORATE TAX. Сроки постановки на налоговый учет

Федеральная налоговая служба вынесла Решение об уточнении сроков постановки на налоговый учет юридических и физических лиц, вступившее в силу с 01.03.2024 г. Я видела несколько обзоров и комментариев относительно данного решения, но все они искажают информацию и просто мне не нравятся, поэтому читайте 👇🏻

ЦБ дал прогноз по доле безналичных платежей в России

По итогам 2023 года безналичные платежи составили 83% от всех расчетов. За несколько лет этот показатель будет 90%.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Что делать, если просят бумажный НДС. Шаги по минимизации рисков

Внезапно в админку прилетает просьба продать бумажный НДС или порекомендовать того, кто им торгует. Расскажу, что делать.

Что делать, если просят бумажный НДС. Шаги по минимизации рисков

Примеры задач для обязательного курса «Начинающий предприниматель»

Мы подготовили действительно ценный курс для предпринимателей. Здесь вы найдете не только задачи по бухгалтерскому учету, но и уникальные жизненные бизнес-ситуации, которые требуют от трупредпринимателей нестандартного мышления и гибкости.

Примеры задач для обязательного курса «Начинающий предприниматель»
5
404

Зачем Бенефициара объявляют в международный розыск?

Мнение налогового адвоката

Экономика России

В 2023 году дефицит федерального бюджета составил почти 3,23 трлн рублей

Минфин засекретил часть расходов федерального бюджета, за 2023 год они составили 32,35 трлн рублей. Тогда как на доходы пришлось 29,12 трлн.

Банкротство

Совокупные долги банкротов выросли в 2 раза

За 2023 год суд признал порядка 7,3 тысяч компаний несостоятельными. Их задолженность достигла 3,98 трлн рублей.

Общество

На что обратить внимание при покупке загородного дома, дачи или участка

Федеральная нотариальная палата (ФНП) разъяснила, на что обратить внимание при покупке дачи или земельного участка.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
Маркетплейсы

У Wildberries появились брендированные грузовики

Автомобили с фирменными логотипами будут доставлять заказы со складов и сортировочных центров до ПВЗ.

Новые штрафы для бизнеса, банки против маркетплейсов и директор с лапками. Что обсуждали сегодня бухгалтеры. 😺«Ночной бухгалтер» № 1667

Бизнес больше не может звонить и отправлять рассылки по смс и e-mail без предварительного согласия абонента. Банкам не нравится, что маркетплейсы проводят платежи через собственную структуру. Компания ищет сотрудника с лапками, который будет создавать уют, контролировать запасы вкусняшек и обниматься. А также другие новости дня для бухгалтера.

Иллюстрация: создана при помощи ИИ playground.com / Елена Балаклицкая
2
235
Банки

Данные об иностранных поставщиках платежных услуг станут закрытыми

Центробанк закроет доступ к перечню иностранных поставщиков платежных услуг до конца 2024 года.

Бесплатно с Социальные пособия

Новый порядок назначения пособия по уходу за ребенком в 2024 году. Мини-курс

Как назначается пособие по уходу за ребенком по новым правилам в 2024 году, какие документы нужно предоставить, рассказываем в мини-курсе и приводим форму уведомления о прекращение права сотрудника на получение ежемесячного пособия.

Новый порядок назначения пособия по уходу за ребенком в 2024 году. Мини-курс
Бесплатно с КоАП РФ

Новые штрафы в КоАП: за «холодные» звонки могут наказать на миллион, как избежать наказания

17 апреля 2024 года вступили в силу поправки в КоАП. Рассказываем, при каких условиях могут оштрафовать за обзвоны, письма и рассылку смс  и как не попасть под санкции.

Новые штрафы в КоАП: за «холодные» звонки могут наказать на миллион, как избежать наказания

Новостной дайджест: правила переводов с Сбербанке, новые меры поддержки МСБ, план Минэкономразвития, изменения в налогах, форум «Создай НАШЕ»

Самое интересное и важное за день в новостном дайджесте.

69
Банки

RBI: Европейский центральный банк потребует быстрее свернуть бизнес в РФ

Raiffeisen Bank International ждет требования от ЕЦБ ускорить процесс сокращения бизнеса в России.

Интересные материалы

Импорт

Вводится режим «параллельного импорта» для зарубежных патентов

Импорт параллельного характера позволяет ввозить в РФ иностранные товары без получения на это согласия от производителя. Такой импорт считается параллельным, так как он осуществляется независимо от официальных каналов через дистрибьюторов.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру