Сайт не работает без javascript. Включите поддержку javascript в настройках браузера!
Как проверить РСВ по контрольным соотношениям

Как проверить РСВ по контрольным соотношениям

Перед сдачей отчетности надо проверить, правильно ли она заполнена. Расскажем, как проверить расчет по страховым взносам (РСВ).

Материалы в разборе

Контрольные соотношения

У РСВ есть контрольные соотношения для проверки заполнения. Они содержатся в письме от 05.03.2022 № БС-4-11/2740@. В письме есть и внутридокументные соотношения и междокументные, т.е. сравнение с 6-НДФЛ, СЗВ-М и реестром МСП.

Контрольных соотношений очень много, поэтому обратим внимание на некоторые. А полный список можно найти в приложенном файле.

Численность работников

Есть два соотношения:

ССЧ <= количество застрахованных лиц по ОПС с начала года (графа 1 строки 010) из подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 (где рассчитываются взносы на ОПС).

Количество застрахованных лиц по ОПС за каждый месяц отчетного периода (графа 2/3/4 строки 010) из подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 РСВ = количество физлиц, указанных в форме СЗВ-М за соответствующий месяц (сумма строк раздела 4).

Ведь в СЗВ-М указываются физлица, с которыми заключены трудовые договоры или ГПД, то есть застрахованные по ОПС. И если количество физлиц, указанных в РСВ, будет меньше, чем в СЗВ-М, инспекция потребует пояснить причину расхождений. В большинстве случаев количество физлиц, на которых сданы разделы 3 РСВ и которые указаны в форме СЗВ-М, должно совпадать.

Если соотношения не выполняются, налоговики пришлют требование пояснить расхождения.

Есть еще один нюанс — среднесписочная численность, которая указывается на титульном листе, считается по правилам Росстата. В нее не входят декретницы и лица, выполняющие работы/услуги по договорам ГПХ. А раздел 3 в составе РСВ надо заполнить на каждое застрахованное лицо по ОПС (в том числе на декретниц и ГПДшников), даже при отсутствии выплат в отчетном периоде.

Прямого соотношения между количеством разделов 3 и показателем ССЧ в контрольных соотношениях по проверке расчета по взносам нет. Однако налоговики тоже шлют требования пояснить это расхождение.

Еще один случай, когда данные на титульном листе и в разделах могут различаться — у новых IT-компаний.

Для плательщиков взносов — субъектов МСП

Право применять пониженные взносы в части выплат физлицам свыше 1 МРОТ проверяется по междокументным соотношениям. Они приведены в таблице:

СВ. Реестр

2.15

При наличии подр 1.1 прил. 1 р. 1 СВ

Ст. 431 НК

Отсутствие сведений о плательщике в реестре МСП или в реестре судов РМРС или в реестре участников САР на дату окончания каждого месяца и наличие факта исключения из соответствующего реестра в каждом месяце, в котором гр. 2, 3, 4 по строке 030 подр. 1.1 прил. 1 р. 1 СВ по значению поля 001 прил. 1 р. 1 СВ = 20 или 24 или 07 или 19 > 0

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

по значению поля 001 прил. 1 р. 1 СВ = 20 или 24 обязательность нахождения сведений о плательщике в реестре МСП

по значению поля 001 прил. 1 р. 1 СВ = 07 обязательность нахождения сведений о плательщике в реестре судов РМРС

по значению поля 001 прил. 1 р. 1 СВ = 19 обязательность нахождения сведений о плательщике в реестре участников САР

на дату окончания каждого месяца и отсутствие факта исключения из соответствующего реестра в каждом месяце, в котором гр. 2, 3, 4 по строке 030 подр. 1.1 прил. 1 р. 1 СВ > 0

СВ. Реестр

2.16

При наличии подр 1.2 прил. 1 р. 1 СВ

Ст. 431 НК

Отсутствие сведений о плательщике в реестре МСП или в реестре судов РМРС или в реестре участников САР на дату окончания каждого месяца и наличие факта исключения из соответствующего реестра в каждом месяце, в котором гр. 2, 3, 4 по строке 030 подр. 1.2 прил. 1 р. 1 СВ по значению поля 001 прил. 1 р. 1 СВ = 20 или 24 или 07 или 19 > 0

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен фа

Дата публикации: 26.04.2022, 13:38

Публикация полезна?

Вы видите 30% этого разбора

Подпишитесь, чтобы получить полный доступ ко всему экспертному контенту, а также к другим сервисам Клерк.Системы

Подписка «Клерк.Система»

Готовые решения рабочих задач бухгалтера: быстро, понятно, каждый день

Ежемесячно

599 ₽в месяц

1 вопрос эксперту каждый месяц

Подключить Можно отменить в любой момент
Выгоднее на 50%

На 12 месяцев

479 ₽в месяц

5 750 ₽ за год вместо 11 400 ₽

12 вопросов экспертам

Подключить Можно оплатить картой, по счету или в рассрочку

Что входит в оба тарифа:

  • База решенных вопросов
  • Разборы законов
  • Мини-курсы
  • Конспекты вебинаров
  • Доступ к ИИ Клерк
  • Сервис проверки контрагентов
  • Полезные калькуляторы и справочники
  • Отключение рекламы

Начать дискуссию

Другие материалы по этой теме

Смотреть все

Консультации по этой теме

12

Оперативные ответы практикующих экспертов по бухгалтерии, налогам, кадрам, праву, работе с 1С и другим темам, которые важны бухгалтерам, предпринимателям и кадровикам

Взносы на руководителя без трудового договора и выплат, как заполнить РСВ в 2026г

04.06.2026 я задавала вопрос по заполнению РСВ в 2026г, если нет выплат. У меня вопрос, почему в строке 130 нужно указывать НР с выплат, которых не было, если можно указать НВ, выплат ведь не было, как и начислений? Есть только начисленные страховые взносы от минималки, согласно законодательству. Почему надо заполнять строки 030, это ведь выплаты, но их не было. Почему нельзя заполнить 051 и 060, начислено взносов с сумм, согласно законодательству? Зачем заполнять 140 сумма выплат, если их не было, если можно заполнить 150 и 170? Налоговая отчеты не принимает без этих строк, пишет ошибки, но это ведь не логично, ни начислений ни выплат то нет!

Эксперт:

Екатерина К.

Уплата штрафа в НКО

Здравствуйте.

ФНС выставили штраф на БФ, штраф не большой. Но как его оплатить чтобы не было нарушений. В смете на данный момент не установлена статья расходов.

  1. Учредитель внесете денежные средства с указанием в назначении на уплату штрафа

  2. Штраф оплатит физ лицо. Не будет ли это признано доходом, и потребуются ли какие то дополнительные документы.

Эксперт:

Александр З.

Строка 150 в РСВ (за 1 квартал) при смене учредителя в феврале

Добрый день. Как нужно заполнить строку 150 в РСВ (за 1 квартал), если в середине февраля была смена учредителей в ООО на ОСНО? Я указала базу 8 708.46 на одного и 18 384.54 на другого, от налоговой пришло требование с текстом, что база ниже МРОТ. Мне нужно мрот указать тогда у обоих? Несмотря на то, что "работали" они меньше

Эксперт:

Александр З.

Расчет по страховым взносам за 2025 год ИТ- компания на УСН "Доходы"

Добрый день , подскажите , пожалуйста , по заполнению Расчета по страховым взносам за 2025 год в отношении ИТ - компании на УСН

1. Какой раздел надо заполнять , для подтверждения права на применения пониженных тарифов страховых взносов ?


2. Если организация находится на УСН "Доходы" - доходы отражаем по данным налогового учета , т.е. исходя из кассового метода признания доходов , нарастающим итогом по периодам ? ( 1 кв. , 1 полугодие ,9 месяце ,год)

Эксперт:

Ирина Л.

отчет РСВ

Здравствуйте. Подскажите,пожалуйста,как заполнить правильно. Проверка отчета выдает ошибку. Директор ООО работает на неполный день.Зарплата меньше МРОТ. По стр.030 пр.1 я ставлю фактические выплаты. По стр.050 ставлю базу 27093 и соответственно СВ =8127,90. Выдает ошибку,что есть отклонения. Как сдать правильно отчет?

Эксперт:

Алевтина А.

Учредители НКО и РСВ.

Здравствуйте! Общественная организация.Руководитель и 3 учредителя есть. Все без трудовых договоров. РСВ надо нулевым сдавать все равно.Вопросы:

  1. Нужен ли вообще в данной ситуации 3-ий раздел,ведь это НКО! Я думаю,что нет... Но,сомневаюсь с точки зрения налоговой так ли.
    2. Если вдруг нужно хоть руководителя,но учредителей-то ,наверняка,незачем туда вписывать. Хотя я склоняюсь к тому,что вообще 3-й раздел исключить совсем.
    Прошу разъяснить .В интернете проштудировала "тысячу" статей,но конкретного ответа именно не нашла.


    Благодарю!

Эксперт:

Александр З.

Заполнение рсв при реорганизации

Добрый день! Помогите пожалуйста. Организация в мае 2026 присоединилась в правопреемнику (форма присоединение). Рсв за полугодие при реорганизации предшественник не сдал.

Сейчас Правопреемник сдает за полугодие 2026 года РСВ с кодом 52, код места представления 217 и отражается там суммы за 2 квартал и свои и предсшественника, а также включает суммы первого квартала свои и предшественника (для нарастающего итога).

То есть сдан один расчет за полугодие, где включены все показатели: и свои, и предшественника. А также для соблюдения нарастающего итога включены показатели свои и предшественника за 1 квартал.

Расчет налоговым органом не принимается : нарушены кс.

Подскажите, правильно ли я заполнила РСВ? Или должны сдаваться 2 РСВ: один правопреемником за предшественника (отразить там суммы до даты реорганизации), а второй правопреемником за себя и уже включить предшественника с суммами после даты реорганизации?

Заранее благодарна!

Эксперт:

Екатерина К.

РСВ

Добрый день! Подскажите, как корректно заполнить в РСВ приложение 3.1 к разделу 1? Фирма УСН д-р, правильно ли я понимаю, что необходимо взять сумму именно доходов, не вычитая расходы?
И заполняется нарастающим итогом?

Также вопрос, если в 1 кв сумму доходов в этом разделе указали некорректную, но камералка закрыта без нарушений, можно ли не сдавать корректировку?

Эксперт:

Алевтина А.

требование рсв кс 2.26

Добрый день. получили такое требование : в соответствии со статьей 883 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс)

сообщает, что в ходе проведения камеральной налоговой проверки на основе Расчет по страховым взносам, представленной Вами за 6 месяцев, квартальный 2026 года, в которой выявлены ошибки и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в документах, либо

несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, имеющимся у налогового

органа, и полученным им в ходе налогового контроля: База для исчисления страховых взносов,

начисленная в отношении физического лица (лиц), являющегося единоличным исполнительным

органом коммерческой организации, меньше МРОТ при условии, что база с начала отчетного

(расчетного) периода меньше предельной величины (не соблюдено КС 2.26)

Декларация подана , взносы за 6 мес 48767,40 (8127,90 в мес, т.к. оклад директора был 12500 в мес.). сумма выплат в пользу физ. лиц 162 558 ( 27093*6).

26 июня в егрюл новый директор, поэтому в разделе 3 подано: 1) старый директор ( 25 дней) 22577,50 руб. ( 6773,25 взносы) 2) новый директор 5 дней 4515,50 (1354,65 руб.). Итого за июнь по двум директорам ( других сотрудников нет) - 27093 руб, взносы 8127,90 руб. Я не пойму что не нравится налоговой? Что у каждого из директоров меньше 27093 ? ну ведь это верно, если брать за основу дату в егрюл , когда новый директор появился ( 26 июня). Им что ли просто нужно пояснения отправить, что была смена директора? и что за старого начислено так, за нового так , а в сумме не меньше мрот?

Спасибо.

Эксперт:

Екатерина К.

Взносы с учредителя

Добрый день. Подскажите, пож-та: в ООО есть управляющий по Договору управления с ИП Иванов. И. И. Вознаграждение он получает на ИП. В штате он не состоит. В выписке ЕГРЮЛ он является учредителем и одновременно Лицом, действующим без доверенности (указан Иванов И. И. без ИП). Поступило требование по РСВ, что Отсутствуют персонифицированные сведения о

застрахованном лице (лицах), осуществляющем полномочия единоличного исполнительного органа

коммерческой организации (не соблюдено КС 2.25). Уточните, нам нужно начислить с января 2026 взносы с МРОТ?

Эксперт:

Екатерина К.

Смотреть все консультации
ГлавнаяПодписка